The Institute
of
Internal Auditors
IIA BRASIL
Certificações
Internacionais
CONTINUING PROFESSIONAL EDUCATION - CPE
1
Diretriz Administrativa de Requisitos de Educação Profissional Continuada nº 4: 2011
Educação Profissional Continuada (Continuing Professional Education – CPE)
Objetivo
Este documento contém os requisitos mandatórios do Programa de Educação Profissional
Continuada (Continuing Professional Education - CPE) para as seguintes certificações:

Certified Internal Auditors (CIA);

Certification in Control Self-Assessment (CCSA);

Certified Government Auditing Professional (CGAP);

Certified Financial Services Auditor (CFSA) e

Certification in Risk Management (CRMA).
Também são especificados os métodos disponíveis aos profissionais certificados que desejam
manter as suas designações vigentes.
Os auditores internos são responsáveis por:

Manter seus conhecimentos e competências.

Atualizar seus conhecimentos e competências relacionadas com a melhoria e a evolução
constante das normas de auditoria interna, procedimentos e técnicas.
Requisitos do programa de CPE de acordo com os Padrões Internacionais do IIA
1) Visando incentivar o entendimento e a conformidade com as Normas Internacionais do IIA,
o Conselho de Certificação Profissional estabeleceu que todos os profissionais certificados
devem seguir as Normas Internacionais do IIA como parte de seu programa de CPE.
2) Profissionais certificados devem rever ou receber treinamento sobre as Normas
Internacionais do IIA em algum momento durante seu período de informe do programa de
CPE.
3) Caso você esteja preenchendo seu formulário e ainda não tenha cumprido esse requisito,
por favor, reveja as Normas Internacionais antes de enviar seu formulário.
4) Também recomendamos que você reveja as Orientações Práticas (acessível através de sua
senha como associado do IIA) e de outras sessões da Estrutura Internacional de Práticas
Profissionais.
2
Requisitos para o Informe Programa de CPE
Os profissionais certificados devem se “autocertificar” no que se refere ao cumprimento das
horas de educação continuada exigidas. É responsabilidade do profissional certificado assegurar
que os créditos do programa de CPE atestados estejam em conformidade com as diretrizes
estabelecidas pelo Conselho de Certificação Profissional do IIA. Os formulários de Informe do
Programa de CPE, submetidos anualmente, representam declarações assinadas de que todas as
exigências aplicáveis referentes à Educação Profissional Continuada foram atendidas.
Os formulários devem ser entregues até 31 de Dezembro do mesmo ano. O Instituto emitirá um
reconhecimento de conformidade para cada candidato que atenda os requisitos deste guia.
O Conselho de Certificação Profissional do Instituto, mediante solicitação, pode conceder
isenção parcial ou total dos requisitos do programa de CPE baseado em justificativas
pertinentes como serviço militar ou problemas pessoais.
Cada profissional certificado deve enviar ao Instituto um formulário de informe de CPE em
conformidade com os requisitos do programa. Não é necessário o envio da documentação de
apoio.
Cada profissional certificado deve manter uma cópia do seu formulário de Informe, juntamente
com toda a documentação de apoio, ao menos por um período de três anos até que os registros
não se apliquem mais ao que foi submetido anteriormente. Os registros devem estar disponíveis
ao Instituto dos Auditores Internos (IIA) sempre que solicitadas. Os registros mantidos por
candidatos em processo de certificação, como documentação de apoio ao formulário de informe,
devem incluir as seguintes informações:
a. Título do programa e/ou descrição do conteúdo.
b. Datas participação.
c. Local do curso ou programa.
d. Organização patrocinadora.
e. Horas de crédito, tal como recomendado pelo patrocinador do curso.
f.
Carta, certificado ou outro atestado independente de conclusão do curso.
g. Documentação suporte publicada, palestras e comitês ou outra participação.
Status de Informe do Programa de CPE
Profissionais certificados deverão identificar um status dentre os listados abaixo quando
enviarem informações anuais sobre o programa de CPE. O número de créditos exigidos pelo
programa de CPE varia de acordo com a certificação possuída e de acordo com o status
informado.
3
Status
Definição
Usa a
credencial
Pratica a Auditoria
Interna
Créditos anuais requeridos
CIA
CCSA, CFSA,
CGAP e CRMA
Praticante
Ativamente realizando auditoria
interna/externa ou correlatas
SIM
SIM
48
24
Não-Praticante
Não realiza auditoria interna/externa ou
correlatas
SIM
NÃO
24
12
Aposentado
Não executa mais auditoria
interna/externa ou correlatas
SIM
NÃO
0
0
Inativo
Automaticamente colocado nesse
status quando as horas de CPE não
foram entregues
NÃO
NÃO
enviar os formulários de CPE dos dois últimos
anos com pagamento de taxa para voltar
com o status CERTIFICADO ATIVO.
Taxa anual de manutenção de CPE
Todos os profissionais certificados com status de “praticante” ou “não-praticante” deverão estar
em dia com sua anuidade do IIA Brasil. Caso o profissional não esteja em dia com sua anuidade
não será possível o envio do formulário de CPE e, ocorrerá uma alteração automática de status
de ATIVO para INATIVO.
Reintegração
Mediante o não envio dos relatórios de CPE, o status de certificação será alterado para INATIVO
e a designação não poderá mais ser utilizada até que o status volte a ATIVO. Profissionais que
estiverem com status INATIVO por mais de 12 meses, terão que informar 80 horas de
programa CPE, estar com sua associação vigente ao Instituto e pagar uma taxa de reativação $
200,00 (Duzentos Dólares) por cada certificação.
Declarações
Todos os profissionais certificados serão obrigados a declarar o seguinte quando estiverem
preenchendo o formulário de informe:

Exercem suas atividades de acordo com o IPPF.

Cumprirão o Código de Ética do IIA.

Não levarão o IIA ao descrédito

Informarão toda e qualquer condenação criminal desde o último período informado.
Atividades Qualificadoras de CPE
Está previsto que os profissionais certificados deverão manter elevados padrões profissionais na
seleção de programas educacionais de qualidade para atender os requisitos de CPE. Os
seguintes critérios gerais devem ser satisfeitos para que um programa de educação continuada
4
seja aceito:
CIA
CCSA
CFSA
CGAP
CRMA
Contribuir para a competência profissional dos participantes
Especificar nos objetivos do programa o nível de conhecimento que os participantes devem atingir, ou o nível de
competência a ser adquirida com a conclusão do programa;
especificar os pré-requisitos de educação ou experiência, quando apropriado para o programa;
Ser desenvolvido por pessoas qualificadas em relação ao assunto e à didática;
Oferecer programa com conteúdo que seja atual;
Ser de nível profissional e
relacionado com o Common
Body of Knowledge.
Ser de nível
profissional e
relacionado com o
CCSA.
Ser de nível
profissional e
relacionado com o
CFSA.
Ser de nível
profissional e
relacionado com o
CGAP.
Ser de nível
profissional e
relacionado com o
CRMA.
Os seguintes temas gerais são aceitáveis à medida que preencham outros critérios do programa
de CPE:
1. Auditoria e contabilidade;
2. Gestão e comunicação (oral e escrita);
3. Ciência da Computação;
4. Matemática, estatísticas e aplicativos quantitativos em negócios;
5. Economia;
6. Direito empresarial;
7. Tópicos específicos de negócios como finanças, produção, marketing e pessoal;
8. Áreas especializadas de atividades como governo, bancos, utilidades, ou petróleo e gás.
Outras atividades, além das enumeradas na presente orientação, podem ser consideradas
aceitáveis se o profissional certificado demonstrar que estas contribuem para sua competência
profissional.
Comprovar que uma atividade específica está qualificada como aceitável e atende aos requisitos
é responsabilidade do profissional. O crédito de CPE será concedido em horas, sendo aceita
como hora completa um mínimo de 50 minutos. Por exemplo, 100 minutos de ensino contínuo
representam 2 horas; no entanto, mais de 50 minutos e menos de 100 minutos de instrução
contínua representam apenas 1 hora. Somente horas de aula ou de auto estudo são
admissíveis. Para conferências e convenções diversas, com períodos individuais menores que 50
minutos, a soma dos períodos deve ser considerada como o total do programa. Por exemplo,
cinco apresentações de 30 minutos seria igual a 150 minutos e devem ser contabilizadas como
5
3 horas de participação.
Exames
Serão concedidas horas de CPE para o ano em que a certificação for obtida, conforme abaixo:
1 crédito = 50 minutos
Ex: treinamento com carga de 32 horas
38 créditos de CPE
CIA
CCSA, CFSA, CGAP,
CRMA
CRÉDITOS
CRÉDITOS
Horas concedidas para o ano em que a certificação é
obtida
48
24
Horas concedidas para o ano seguinte
48
24
Reporte das horas CPE exigidas anualmente - PRATICANTE
48
24
Reporte das horas CPE exigidas anualmente - NÃO
PRATICANTE
24
12
Serão concedidas horas de CPE para o ano em que a
certificação for obtida, conforme abaixo:
Educação
CIA
Máximo de horas creditadas = 40 (48 créditos CPE)
CCSA
CFSA
CGAP
CRMA
Máximo de horas creditadas = 20 (24 créditos CPE)
Pelo menos 5 das 20 horas de CPE devem ser nessa categoria.
1.) Programas de educação profissional e de desenvolvimento, tais como seminários e conferências, oferecidos por empresas de auditoria e
contabilidade nacionais, estaduais e municipais
2.) Sessões técnicas em reuniões em empresas de auditoria e contabilidade nacionais, estaduais e municipais e em regionais.
3.) Programas formais de treinamento internos.
4.) Programas de outros patrocinadores (industriais, associações profissionais, etc.).
5.) Aprovação em cursos oferecidos por faculdade ou universidade (cursos com crédito ou não), exceto para os cursos os quais o CIA deve cursar
para satisfazer o requisito do exame CIA de bacharel ou equivalente.
- 15 horas de crédito de CPE são concedidas para cada hora adquirida de crédito semestral em faculdade/universidade.
- 10 horas de crédito CPE são atribuídas para cada hora de crédito acumulada em trimestre de faculdade/universidade
6.) Aprovação em outros exames de:
- Um máximo de 40 horas pode ser concedido no ano anterior.
- 10 Horas de CPE são concedidas por aprovação em cada parte
de outros exames de contabilidade ou auditoria (por exemplo, o
exame CPA ou CA).
O Instituto deve ser contatado para informação sobre o número
de horas de CPE concedidas para a aprovação em outros exames
de certificação profissional.
6.) Aprovação em outros exames de:
- Um máximo de 40 horas pode ser concedido no ano anterior.
- 10 Horas de CPE são concedidas por aprovação em cada parte de outros
exames de contabilidade ou auditoria (por exemplo, o exame CPA ou CA).
O Instituto deve ser contatado para informação sobre o número de horas de
CPE concedidas para a aprovação em outros exames de certificação profissional.
Programas de ensino a distância e auto-estudo relevantes para auditoria interna que possuam evidência de conclusão.
6
Publicações
Contribuições para publicações devem ser relacionadas à esfera de certificações ou disciplinas
relacionadas ao CBOK (Common Body of Knowledge). Artigos publicados ou livros não
relacionados diretamente com auditoria interna serão aceitos se os profissionais certificados
comprovarem que essas atividades contribuem para sua competência na profissão de auditoria.
Veja a tabela abaixo:
CIA
CCSA
CFSA
CGAP
Máximo de horas = 25
Máximo de horas = 10
Máximo de créditos CPE = 30
Máximo de créditos CPE = 12
CRMA
Em geral, uma página completa de matéria impressa em espaçamento simples equivale a 2
horas de créditos de CPE, com os seguintes limites:
Livros = 25 horas (30 créditos CPE)
Livros = 12 horas (14 créditos CPE)
Artigos = 15 horas (18 créditos CPE)
Artigos = 6 horas (07 créditos CPE)
Pesquisas = 15 horas (18 créditos CPE)
Pesquisas = 6 horas (07 créditos CPE)
Traduções
CIA
CCSA
CFSA
CGAP
Máximo de horas = 25
Máximo de horas = 10
Máximo de créditos CPE = 30
Máximo de créditos CPE = 12
CRMA
Em geral, uma publicação de página completa impressa em espaçamento simples equivale a 2
horas de créditos de CPE, com os seguintes limites:
Livros = 25 horas (30 créditos CPE)
Livros = 12 horas (14 créditos CPE)
Artigos = 15 horas (18 créditos CPE)
Artigos = 6 horas (07 créditos CPE)
Pesquisas = 15 horas (18 créditos CPE)
Pesquisas = 6 horas (07 créditos CPE)
Apresentação oral
CIA
CCSA
CFSA
CGAP
Máximo de horas = 25
Máximo de horas = 10
Máximo de créditos CPE = 30
Máximo de créditos CPE = 12
CRMA
As horas informadas para a primeira apresentação serão baseadas no tempo de apresentação,
acrescida de pelo tempo de preparação equivalente a três vezes o tempo de apresentação.
Apenas o tempo de apresentação será creditado nas apresentações subsequentes do mesmo
material, podendo chegar ao máximo de 05 horas de crédito de CPE por ano.
7
Participação
CIA
CCSA
CFSA
CGAP
Máximo de horas = 15
Máximo de horas = 10
Máximo de créditos CPE = 18
Máximo de créditos CPE = 12
CRMA
Participação como agente ou membro de um comitê em uma organização profissional de
negócios relacionados com a auditoria interna.
1 hora de CPE para cada hora de participação será creditada.
Avaliações Independentes de Qualidade
CIA
CCSA
CFSA
CGAP
Máximo de horas = 20
Máximo de horas = 10
Máximo de créditos CPE = 24
Máximo de créditos CPE = 12
CRMA
Créditos de CPE podem ser concedidos anualmente na categoria de atividades de revisão
independente de garantia de qualidade.
Uma hora de CPE será concedida por cada hora gasta em campo, com os seguintes limites
sobre qualquer atividade de revisão de garantia de qualidade:
1. Validação (externa) independente de
1. Validação (externa) independente de auto
auto avaliação de atividade de auditoria
avaliação de atividade de auditoria interna
interna (conforme definido no Professional
(conforme definido no Professional Practices
Practices Framework): máximo de 5 horas
Framework): máximo de 5 horas de CPE por
de CPE por revisão.
revisão.
2. Revisão externa de avaliação de
qualidade de uma semana: máximo de 10
2. Revisão externa de avaliação de qualidade de
horas por revisão.
uma semana: máximo de 05 horas por revisão.
3. Revisão externa de avaliação de
qualidade de duas semanas: máximo de 20
3. Revisão externa de avaliação de qualidade de
horas.
duas semanas: máximo de 10 horas.
Nenhuma hora de CPE será concedida para atividades tais como tempo de preparação e
redação de relatório.
8
Oportunidades para compor Horas de CPE
Se você está procurando algumas formas de obter suas horas de CPE - confira nossa grade de
treinamentos e eventos.
As conferências, seminários e o CONBRAI são ótimas formas de obter créditos de CPE.
Enquanto você se mantém informado sobre temas importantes, desenvolve de suas habilidades
e se relaciona com outros profissionais da área. Para mais informações acesse o nosso site e
confira nosso calendário de eventos.
9