7. Viabilidade Financeira de um Negócio
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Conteúdo
1. Viabilidade de um Negócios
2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial
3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
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Bibliografia Obrigatória
Livro Texto:
“Vamos Abrir uma pequena Empresa”
Paletta, Marco Antonio , Editora Alínea,
2001
“Administração de Pequenas Empresas”
Longendecre, Moore, Petty, Editora Atlas,
2004
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1. Viabilidade do Negócio
Deve-se analisar se o negócio é
viável. Para isso, é importante que
se faça uma previsão de recursos
necessários para implantar um
negócio, assim, deve-se calcular o
custo envolvido na implantação e
fazer funcionar uma empresa.
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1. Viabilidade do Negócio
Viabilidade Financeira
Com a viabilidade financeira pode-se
verificar se o produto/negócio inicial
proporciona uma taxa de retorno do
capital investido que seja, no mínimo,
maior do que a aplicação dos mesmos
recursos financeiros no mercado de
capitais e o suficiente para remunerar
pelo trabalho.
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2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial
Levantamentos Iniciais
Nessa fase deve-se prever o valor de quanto deverá ser investido na
implantação e montagem da empresa, isto é, fazer-se um orçamento.
Informações que devem ser levantadas
A. Programação da Localização do negócio
B. Cálculo dos Custos de Implantação e Instalação
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2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial
Continuação
A. Programação da Localização do Negócio
Nessa fase deve-se programar a
localização da empresa e o espaço físico
necessário para seu funcionamento.
A localização deve levar em conta a
estrutura disponível, como água, energia
elétrica, acesso etc.
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2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial
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Continuação
A. Programação da Localização do Negócio
A escolha do local e o espaço físico onde se pretende instalar o
negócio é uma decisão muito importante para o sucesso do
empreendimento.
O local deve oferecer uma infra-estrutura necessária a seu negócio e
ainda propiciar o seu crescimento, ter acesso facilitado aos clientes e
fornecedores e permitir o escoamento de sua produção.
O estudo de localização é diferente quando se trata de comércio e
serviço ou de indústria.
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2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial
Continuação
A. Programação da Localização do Negócio
Comércio e Serviço: para a escolha do local, os seguintes aspectos devem ser
considerados:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Se o atendimento ao cliente ocorre no próprio estabelecimento;
Se o cliente é atendido fora do estabelecimento, seja em sua residência, escritório ou outro local;
Se o empreendimento precisa ficar em local aberto para acesso direto do público;
Quais os recursos financeiros disponíveis para o investimento in icial;
Qual o tipo de serviço a ser prestado ou a linha de produto a ser comercializada;
Qual é o processo operacional do negócio, principalmente relacionado à armazenagem, transporte,
manipulação de produtos, etc.;
Concorrência;
Potencial do mercado;
Hábitos e costumes do cliente;
Infra-estrutura local – oferta de serviços públicos de transporte, segurança, limpeza, entre outros;
Disponibilidade de mão-de-obra na região;
Facilidade de acesso, circulação e estacionametno; Fluxo de tráfego e sentido direcional da via;
Outros.
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2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial
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Continuação
A. Programação da Localização do Negócio
Indústria: para a escolha do local, os seguintes aspectos devem ser considerados:
• Proximidade ou acesso fácil ao fornecedor da matéria-prima principal;
• Proximidade do mercado principal – menor custo de transporte;
• Disponibilidade de mão-de-obra – quanto mais especializada a indústria, maior a exigência de
pessoal qualificado ou especializado;
• Infra-estrutura local – oferta de serviços públicos de energia elétrica, transporte, segurança, limpeza,
entre outros;
• Verificar se a região oferece incentivos econômicos e fiscais;
• Condições ambientais da região – clima, temperatura, pluviosidade, umidade, entre outros –
compatíveis com o que se pretende produzir;
• Legislação urbana sobre uso do solo – área permitida para indústria.
• Outros.
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2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial
Continuação
Cuidados na escolha do Local do Negócio
• Deve-se verificar se o local é legalmente compatível, conforme
legislação de Zoneamento Urbano do Município, Estado ou DF;
• A documentação do imóvel deve ser analisada, em caso de
aluguéis;
• A documentação do Imóvel deve ser preparada(IPTU, Registro de
Propriedade ou Contrato de Locação);
• Deve-se consultar os órgãos competentes;
• Solicitar ou verificar as licenças de funcionamento (Licença Prévia
de Funcionamento e Vigilância Sanitária, Licença Ambiental,
Vistoria do Corpo de Bombeiros, outras necessárias);
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2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial
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Continuação
Onde Obter Informações sobre o Local do Negócio
• Prefeitura Local – Licença Prévia de Funcionamento e Vigilância Sanitária e
IPTU do Imóvel;
• Cartório de Registro de Imóveis;
• Órgão Ambiental Local – Licença Ambiental;
• Corpo de Bombeiros – Vistoria e Observância às Normas de Segurança –
Obrigatório para todas as empresas;
• Secretaria de Saúde – Licença Sanitária para empresas específicas;
Secretaria da Agricultura – Licença Sanitária para empresas específicas;
• SEBRAE Local – para informações complementares.
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2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial
Continuação
B. Cálculo dos Custos de Implantação e Instalação
Depois de se ter definido a localização e
o espaço físico necessário para a
empresa, deve-se definir e procurar as
máquinas e equipamentos necessários.
Deve-se fazer uma pesquisa de preço junto aos fornecedores
verificando itens como preço, qualidade, assistência técnica,
suporte, confiabilidade do fornecedor etc.
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2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial
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Continuação
Alguns fatores que devem ser considerados no levantamento Inicial:
• Tipo(s) de produtos ou serviços será comercializado.
• Volume de produção ou de serviço será comercializado.
• Condições do imóvel:
Alugado ou próprio? Necessita reforma/ adaptações?
• Maquinas e equipamentos necessários.
• Móveis necessários: mesas, armários etc.
• Veículos necessários
• Forma de distribuição de e venda dos produtos ou serviços
• Área de abrangência do negócio:
local, regional, nacional ou internacional?
• Tecnologia a ser utilizada? Domina-se essa tecnologia?
• Etc.
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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
1
2
3
4
4.1
4.2
4.3
5
6
7
8
9
10
11
12
Desciminação
Receita Operacional
Impostos (ICM + IPI)
Receita Líquida
Custos Variáveis
Materiais Diretos
Mão de obra direta
Comercialização
Custos Variáveis Totais
Custo Fixo
Custo Total (fixo + Variável)
Lucro operacional
Margem de Contribuição
Ponto de Equilíbrio
Lucratividade
Tempo de retorno em meses
Valor (R$)
%
100
Custos de Produção
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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
Continuação
Determinação dos Custos de Produção
Custo Total de Produção = Custos Variáveis + Custos fixos
Produto
XX
Custos Variáveis
Custos Fixos
Soma
Qtde.
Custo Unitário Custo Total: Qtde. X Custo Unitário
N
valor_variável
N * valor_direto
valor_fixo
valor_direto + valor_fixo
N * valor_fixo
(N X valor_ variável )+(N X valor_fixo)
Definido no Plano de Produção
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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
Determinação dos Custos de Produção
Continuação
Continuação
A. Determinação dos Custos Variáveis
São os custos que variam com o volume da produção ou vendas,
isto é, à medida que a produção ou faturamento aumenta, os custos
variáveis também aumentam, pois eles são diretamente ligados ao
produto ou serviço.
Classificação dos Custos Variáveis
Custos de Materiais Diretos
Custos de Comercialização
Custos com Mão de Obra Direta
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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
Determinação dos Custos de Produção
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Continuação
Continuação
Custos de Materiais Diretos
São os custos necessários à produção do produto ou serviço.
Exemplo:
Custo de matéria prima
Custo de embalagens
Etc.
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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
Determinação dos Custos de Produção
Continuação
Continuação
Custos de Comercialização (CC)
São os custos necessários comercialização do produto ou serviço.
Em geral são representados por percentagens.
Exemplo:
Custos com comissão dos vendedores
Custos com estocagem
Custos com impostos
Custos com fretes
Despesas financeiras
Etc.
CC=Custos com comissão + Custos com estocagem + Custos com Impostos + etc
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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
Determinação dos Custos de Produção
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Continuação
Continuação
Custos com Mão de Obra Direta
São os custos relacionados à folha de pagamento do pessoal ligado à
produção.
Exemplo:
Custos com salário médio mensal do
pessoal ligado à produção.
Custos com encargos sociais (INSS,
FGTS, 1/3 de férias, 13o . salário)
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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
Determinação dos Custos de Produção
Continuação
Continuação
B. Determinação dos Custos Fixos
São os custos que ocorrem independentemente da produção ou vendas.
Exemplo:
Custos com salário e encargos sociais do pessoal administrativo
Custos com água, luz, telefone.
Custos com retirada de pró- labore (salário dos sócios).
Custos com reformas e manutenção.
Custos com depreciações.
Custos com honorários (advogados, contadores etc.).
Custos com aluguéis e taxas.
Custos com material de escritório.
Etc.
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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
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Continuação
Elaboração de um Plano de Produção
Uma vez definida a linha de produção (definição dos produtos,
validade do produtos, embalagens, público alvo etc.), deve-se definir
o volume de produção (quantidade a ser produzida de cada produto);
esse volume é diretamente proporcional ao maquinário e pessoal
disponível.
Para isso elabora-se um plano de produção.
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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
Continuação
Elaboração de um Plano de Produção
Continuação
Fatores que devem ser analisados na elaboração do plano de produção
• Capacidade de produção das máquinas, equipamentos, instalação e
disponibilidade financeira.
• Disponibilidade de recursos humanos, matérias primas, materiais
secundários e embalagens
• Demanda do mercado consumidor
• Necessidade e a procura do mercado consumidor;
• Os tipos de mercadorias ou serviços a serem colocados no mercado;
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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
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Continuação
Determinação de Receitas Operacionais
Para se encontrar a receita operacional, primeiro deve-se calcular
o preço unitário de venda. Para isso deve-se definir a Margem de
Lucro (ML) e a Taxa de Marcação (TM).
Depois, para se determinar o preço de venda do
produto ao mercado, deve-se incluir os impostos.
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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
Determinação de Receitas Operacionais
Determinação do Preço Unitário de Venda
Continuação
Continuação
Margem de Lucro (ML) : percentual que, incidindo sobre o preço
de venda, produz como resultado o lucro operacional do negócio.
Trata-se da margem de lucro a ser estabelecida, observadas as
peculiaridades dos preços de mercado e competitividade
Taxa de Marcação (TM) = [100 - %CC + ML)]/100
Onde, CC = Custo de Comercialização
ML – Margem de Lucro
Preço Unitário de Venda=Custo Unitário da Produção/ taxa de marcação(TM)
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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
Determinação de Receitas Operacionais
Continuação
Continuação
Determinação do Preço de Venda do Produto ao Mercado
Para se determinar o preço de venda do produto ao mercado
deve-se levar em consideração os impostos:
ICMS e IPI
Receita Operacional = Preço de Venda do Produto
X Volume de Venda
Receita Operacional Mensal = Preço de Venda do Produto X Volume de Venda no mês
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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
Continuação
Determinação da Receita Líquida
Receita Bruta = Quantidade a ser vendida * Preço do Produto
Valor dos Impostos = (ICM + IPI) * Quantidade a ser vendida
Receita Líquida = Receita Bruta – Impostos (ICM – IPI)
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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
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Continuação
Determinação do Lucro Operacional
Lucro operacional = Receita Líquida – Custo total
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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
Continuação
Determinação da Margem de Contribuição
A margem de contribuição equivale ao quanto sobra da atividade
produtiva, isto é, é a receita líquida diminuída dos custos variáveis
totais.
O cálculo de margem de contribuição é usado para se descobrir o
quanto contribui cada produto ou serviço para o pagamento dos custos
Margem de Contribuição =Receita Líquida–Custos Variáveis Totais
Margem de Contribuição = Preço de venda unitário– usto variável unitário
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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
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Continuação
Determinação da Lucratividade
Lucratividade = Lucro Operacional/Receita Líquida
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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
Continuação
Determinação do Ponto de Equilíbrio
Ponto de equilíbrio de um negócio é o nível de atividade em que
a receita total iguala o custo total, ou em outras palavras, o nível
de atividade de lucro zero.
O ponto de equilíbrio é uma ferramenta que ajuda o empresário a
planejar diversos níveis de atividade para enfrentar as
contingências do mercado e as flutuações do sistema econômico.
PE = Ponto de Equilíbrio
CF = Custo Fixo Total
CV = Custo Variável Total
R = Receita Total
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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
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Continuação
Capital de Giro (CG)
É o conjunto de bens de uma empresa formado pelos recursos monetários,
indispensável à sua operação, produção e comercialização.
O capital de giro deve cobrir os gastos com estoques, com os materiais
usados na produção, pagar as despesas iniciai de funcionamento, pagar as
despesas diversas (registro da empresa, propaganda etc.) e propiciar uma
reserva para outros gastos não previstos.
O capital de giro é representado pelo dinheiro disponível, pelo estoque de
produtos e matérias primas e pelos títulos a receber.
Trata-se também, em linguagem de mercado, de uma operação de crédito,
oferecida pelos bancos para financiar o capital de giro das empresas.
CG = Custos Fixos + Custos variáveis + Custo de Comercialização
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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
Continuação
Capital de Implantação
Custo de Implantação = Custo de Instalação + Capital de Giro
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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
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Continuação
Determinação do Tempo de retorno
O tempo de retorno é o prazo de recuperação do investimento.
Tempo de Retorno = Custos de Implantação/lucro
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3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio
Continuação
Outros Impostos
O empreendedor deve estar atento também a pagamento de
outros impostos que incidem sobre o lucro ou sobre a receita.
Exemplo:
Imposto de renda
PIS
CONFINS
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