Lins (SP), 12 de Março de 2.010. À SOCIEDADE DE PROMOÇÃO SOCIAL DO FISSURADO LÁBIOPALATAL - PROFIS Rua Silvio Marchione 3-55 Bauru – SP. ILMO.SR. Diretor - Presidente Encaminhando em anexo, o Relatório contemplando o fruto da revisão das demonstrações contábeis do exercício encerrado em 31 de dezembro de 2.009, acompanhado do Parecer dos Auditores Independentes e da Análise Econômica Financeira. Assim, ficamos à disposição. Cordialmente WRM Auditoria e Consultoria Ltda. CRC (SP) sob nº. 2SP017965/0-0 – Ibracon nº. 033. Walmir da Rocha Melges Contador - CRC 1SP072333/0-6 WRM Auditoria e Consultoria Ltda. - CNPJ (MF) 00.164.845/0001/12. Rua Rangel Pestana, 425 – Fone (014) 3523.9999. Cep 16.400-445 - Centro – Lins – SP – www.wrm.cnt.br – [email protected] SUMÁRIO 1- PARECER DOS AUDITORES INDEPENDENTES A. PARECER DOS AUDITORES INDEPENDENTES 2- DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DO EXERCÍCIO ENCERRADO EM 31.12.2009 2.1- BALANÇO PATRIMONIAL COMPARATIVO 2.2- DEMONSTRAÇÃO COMPARATIVA DE RESULTADOS 2.3- DEMONSTRAÇÃO DOS LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 2.4- DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO 3- NOTAS EXPLICATIVAS 3.1- NOTAS EXPLICATIVAS, 31 DE DEZEMBRO DE 2009 REFERENTE AO EXERCÍCIO SOCIAL ENCERRADO EM 4- RELATÓRIOS FINANCEIROS 4.1- RELATÓRIO LONGO CONTENDO NOSSOS CONTAS PATRIMONIAIS SOBRE OS CONTROLES INTERNOS. RECOMENDAÇÕES SOBRE AS COMENTÁRIOS E DE WRM Auditoria e Consultoria Ltda. - CNPJ (MF) 00.164.845/0001/12. Rua Rangel Pestana, 425 – Fone (014) 3523.9999. Cep 16.400-445 - Centro – Lins – SP – www.wrm.cnt.br – [email protected] RESULTADOS; E E PARECER DOS AUDITORES INDEPENDENTES ILMOS.SRS. DIRETORES E CONSELHEIROS da SOCIEDADE DE PROMOÇÃO SOCIAL DO FISSURADO LÁBIOPALATAL Bauru (SP). 1) Examinamos o balanço patrimonial da Sociedade de Promoção Social do Fissurado Lábio-Palatal - PROFIS, levantado em 31 de dezembro de 2.009 e as respectivas, Demonstrações do Resultado, dos Lucros ou Prejuízos Acumulados e do Valor Adicionado, correspondentes ao exercício findo naquela data, elaborados sob a responsabilidade de sua administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis. 2) Nossos exames foram conduzidos de acordo com as normas de auditoria aplicáveis no Brasil, e compreenderam: (a) o planejamento dos trabalhos, considerando a relevância dos saldos, o volume de transações e o sistema contábil e de controles internos da Companhia: (b) a constatação, com base em testes, das evidências e dos registros que suportam os valores e as informações contábeis divulgados: e (c) a avaliação das práticas e das estimativas contábeis mais representativas adotadas pela empresa, bem como da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. 3. Em nossa opinião, as demonstrações contábeis referidas no parágrafo 1, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil; representa adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Sociedade de Promoção Social do Fissurado Lábio-Palatal PROFIS, em 31 de dezembro de 2.009 o resultado de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido e as origens e aplicações de seus recursos referentes aos exercícios findos naquelas datas. Lins (SP), 12 de Março de 2.010. WRM Auditoria e Consultoria Ltda. CRC (SP) sob nº. 2SP017965/0-0 – Ibracon nº. 033. Walmir da Rocha Melges Contador - CRC 1SP072333/0-6 WRM Auditoria e Consultoria Ltda. - CNPJ (MF) 00.164.845/0001/12. Rua Rangel Pestana, 425 – Fone (014) 3523.9999. Cep 16.400-445 - Centro – Lins – SP – www.wrm.cnt.br – [email protected] SOC. PROM. SOCIAL FISSUR. LÁBIO PALATAL - PROFIS Balanço Patrimonial dos exercícios findos em ATIVO 31/12/2008 31/12/2009 Ativo Circulante Disponibilidades Numerário Bancos conta movimento 310,00 20.855,13 506,00 19.038,74 Total 21.165,13 19.544,74 436.827,53 439.400,17 680.447,00 (610.912,00) 1.017.703,00 (933.336,00) Aplicações Financeiras Duplicatas a Receber Mensalidades a Receber (-) Faturamento Antecipado Total Outros Créditos Contr.Confederativa a Recuperar Cheques Devolvidos Depositos Pendentes de Liberação Adiantamento de Férias 69.535,00 84.367,00 1.400,00 - 931,60 266,00 1.320,00 6.590,72 Total Despesas do Exercício Seguinte Prêmios de Seguros a Vencer Despesas Pendentes 1.400,00 9.108,32 3.769,23 280,03 3.186,07 242,57 4.049,26 532.976,92 3.428,64 555.848,87 643.814,38 156.917,53 100.529,00 27.500,00 6.075,37 449,00 34.344,60 3.295,45 52.517,36 4.338,04 45.858,70 260,00 (513.482,87) 643.814,38 159.727,53 101.379,00 27.500,00 6.075,37 449,00 34.344,60 3.295,45 52.517,36 4.338,04 45.858,70 260,00 (577.894,51) 562.416,56 501.664,92 Contratos de Seguros Gratuidade Cota Patronal INSS Gratuidade Cofins 1.680.000,00 62.643,90 39.799,37 1.630.000,00 72.575,96 36.137,39 Total Total do Ativo 1.782.443,27 2.877.836,75 1.738.713,35 2.796.227,14 Total Total do Ativo Circulante NÃO CIRCULANTE Imobilizado Técnico Edifícios Máquinas e Equipamentos Móveis e Utensílios Veículos Telefone Telefone Celular Equipamentos de Informática Aparelhos Técnicos Científicos Construções Construções Sede CDA Direito de Uso de Software Marcas e Patentes (-)Depreciação Acumulada Total do Ativo Permanente Contas de Compensação As notas explicativas são parte integrante das Demonstrações Financeiras WRM Auditoria e Consultoria Ltda. - CNPJ (MF) 00.164.845/0001/12. Rua Rangel Pestana, 425 – Fone (014) 3523.9999. Cep 16.400-445 - Centro – Lins – SP – www.wrm.cnt.br – [email protected] PASSIVO 31/12/2008 31/12/2009 Passivo Circulante Fornecedores Obrigações Sociais Obrigações Fiscais Premios de Seguros a Pagar Outras Contas a Pagar 2.824,00 30.877,35 5.330,17 1.304,90 - 1.230,00 45.420,00 4.684,44 2.270,72 1.400,00 Total 40.336,42 55.005,16 Patrimônio Líquido Patrimônio Social Patrimônio Social Resultado Líquido do Exercício 1.096.237,91 (41.180,85) 1.055.057,06 (52.548,43) Total do Patrimônio Líquido 1.055.057,06 1.002.508,63 Contas de Compensação Contratos de Seguros Gratuidade Cota Patronal INSS Gratuidade Cofins 1.680.000,00 62.643,90 39.799,37 1.630.000,00 72.575,96 36.137,39 Total 1.782.443,27 1.738.713,35 Total do Passivo 2.877.836,75 - 2.796.227,14 - As notas explicativas são parte integrante das Demonstrações Financeiras WRM Auditoria e Consultoria Ltda. - CNPJ (MF) 00.164.845/0001/12. Rua Rangel Pestana, 425 – Fone (014) 3523.9999. Cep 16.400-445 - Centro – Lins – SP – www.wrm.cnt.br – [email protected] Demonstração de Resultados dos Exercícios Receita Operacional Bruta Receita de Contribuição Contribuição de Pacientes Contribuição de Funcionários Contribuição Reembolso Auxilio Contribuição Voluntaria Contribuição de Recreação Contribuiçao de Diversas Contribuição Paciente Carnê Alimentação Venda de Cadeados 31/12/2008 31/12/2009 425,00 7.402,62 310,77 15.991,20 10.808,55 14.915,35 223.497,39 47.282,50 882,00 8.137,68 164,31 11.073,35 22.945,86 4.455,56 222.675,39 42.415,00 11.989,00 Total Receita de Contribuição Receita de Cursos Especialização em Implantodontia Especialização em Prótese Dentária 2006 Receita com Taxa de Inscrição Especialização em Endodontia Especialização em Periodontia 2007/2008 Especializaçao em Ortodontia 2007/2009 Especialização em Prótese Dentária 2008 Especialização em Implantodontia 08/2010 Especialização em Periodontia 2009/2010 Especialização em Ortodontia 2009/2011 Especialização em Prótese Dentária 321.515,38 323.856,15 99.400,00 67.200,00 3.050,00 89.100,00 121.680,00 316.800,00 119.000,00 71.610,00 - 1.500,00 158.400,00 151.200,00 180.576,00 50.700,00 158.400,00 26.600,00 Total Receita de Cursos Outras Receitas Operacionais Aluguel de Clinica Aluguel de Imóveis Rendas Eventuais Royalties 887.840,00 727.376,00 4.451,94 9.455,00 7,24 87.305,00 3.964,60 10.835,00 100,00 129.152,72 101.219,18 1.310.574,56 144.052,32 1.195.284,47 Total das Receitas Operacionais (-) Deduções da Receita Devolução de Contribuição - 600,00 Total Deduções Resultado Operacional Bruto Custo Custo Curso Operacional Custo Curso Pessoal Custo Serviços Sociais - Operacional Custo Serviços Sociais - Pessoal 1.310.574,56 600,00 1.194.684,47 581.614,25 99.747,06 169.538,98 171.382,30 477.837,82 122.902,24 155.408,71 186.472,00 Total Resultado Operacional Despesas Administrativa Despesas Financeiras Resultado Opercional Líquido Valores não Operacionais Receita Aplicação Financeira Bonificações e Descontos Obtidos Ganhos de Repasse de Terceiros Receitas Diversas Resultado com Baixa Imobilizado Recuperação de Despesas Resultado Comercialização Bonecos 1.022.282,59 288.291,97 327.122,91 42.748,67 (81.579,61) 942.620,77 252.063,70 307.938,64 34.511,41 (90.386,35) Lucro líquido do exercício 33.866,40 31,10 1.565,00 29,55 2.619,77 502,69 1.784,25 33.464,91 3.320,01 9,96 130,65 912,39 40.398,76 (41.180,85) 37.837,92 (52.548,43) As notas explicativas são parte integrante das Demonstrações Financeiras WRM Auditoria e Consultoria Ltda. - CNPJ (MF) 00.164.845/0001/12. Rua Rangel Pestana, 425 – Fone (014) 3523.9999. Cep 16.400-445 - Centro – Lins – SP – www.wrm.cnt.br – [email protected] SOC. PROM. SOCIAL FISSUR. LÁBIO PALATAL - PROFIS BALANÇO PATRIMONIAL EM 31/12/2009 Geração e distribuição de riqueza e renda Distribuição por partes interessadas Demonstração do Valor Adicionado – DVA 31/12/2008 321.515,38 887.840,00 101.219,18 40.398,76 Totais 1.350.973,32 31/12/2009 323.256,15 727.376,00 144.052,32 37.837,92 1.232.522,39 169.538,98 581.614,25 260.212,83 42.748,67 Totais 1.054.114,73 155.408,71 477.837,82 241.848,97 34.814,71 909.910,21 296.858,59 322.612,18 63.405,48 64.411,64 6. VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (4-5) 233.453,11 258.200,54 7. VALOR ADICIONADO A DISTRIBUIR (6+7) 233.453,11 258.200,54 171.382,30 99.747,06 3.504,60 (41.180,85) 186.472,00 122.902,24 1.374,73 (52.548,43) 1. RECEITAS 1.1 Receita de Contribuições 1.2 Receita de Cursos 1.3 Outras Receitas Operacionais 1.4 Não Operacionais 2. CUSTOS INCORRIDOS 2.1 Custos Operacionais Sociais 2.2 Custos Operacionais de Cursos 2.3 Materiais, Energias e Outros 2.4 Despesas Financeiras 4. VALOR ADICIONADO BRUTO (1-2-3) 5. RETENÇÕES 5.1 Depreciação, amortização e exaustão 8 DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO 8.1 Pessoal e encargos - Social 8.2 Pessoal e encargos - Cursos 8.3 Impostos, taxas e contribuições 8.5 Valor Resultado Incoroporado ao Patrimonio da Entidade SOC. PROM. SOCIAL FISSUR. LÁBIO PALATAL - PROFIS BALANÇO PATRIMONIAL EM 31/12/2009 Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados Saldo em 31/12/2008 Ajuste de Exercícios Anteriores Vr.Incorporado ao Patrimonio Patrimonio Resultado Patrimonio Social do Social 31/12/2008 Exercício 1.096.237,91 (41.180,85) (41.180,85) 41.180,85 31/12/2009 1.055.057,06 - (52.548,43) (52.548,43) 1.002.508,63 Resultado do Exercício Saldo em 31/12/2009 1.055.057,06 (52.548,43) - As notas explicativas são parte integrante das Demonstrações Financeiras WRM Auditoria e Consultoria Ltda. - CNPJ (MF) 00.164.845/0001/12. Rua Rangel Pestana, 425 – Fone (014) 3523.9999. Cep 16.400-445 - Centro – Lins – SP – www.wrm.cnt.br – [email protected] Notas Explicativas Contábeis das Demonstrações 1- Principais atividades: A SOCIEDADE DE PROMOÇÃO SOCIAL DO FISSURADO LÁBIO-PALATAL - PROFIS, é uma entidade de Direito Privado, sem fins lucrativos, com duração ilimitada, tem sua sede e foro na cidade de BAURU (SP), destinada assistência social aos portadores de fissuras lábio palatais e ou outras disformias craniofaciais e distúrbios relacionados à audição, visão e linguagem. 2. SUMÁRIO DAS PRÁTICAS CONTÁBEIS As demonstrações contábeis são elaboradas nos moldes determinados pela legislação pertinente à Lei das S.A. (6.404/76) e às Fundações, sendo que as principais práticas contábeis adotadas pela sociedade são: A. Apuração de resultado O resultado foi apurado pelo regime de competência, e inclui os encargos e as variações monetárias, incidentes sobre os Ativos e Passivos Circulantes, até a data do balanço. B. Imobilizado O imobilizado está demonstrado ao custo de aquisição. C. Provisão de Férias A Associação efetua mensalmente a Provisão de Férias e de 13. Salário dos empregados. D. Seguros A Associação possui seguradas as suas instalações em R$ 1.630.000,00 3. Encerramento do Balanço. Foi realizado em observância ao regime de competência. 4. Patrimônio Social O Patrimônio Social da Associação é constituído de sobras havidas no curso de suas atividades normais. WRM Auditoria e Consultoria Ltda. - CNPJ (MF) 00.164.845/0001/12. Rua Rangel Pestana, 425 – Fone (014) 3523.9999. Cep 16.400-445 - Centro – Lins – SP – www.wrm.cnt.br – [email protected] RELATÓRIO DE RECOMENDAÇÕES SOBRE CONTROLES INTERNOS E PRÁTICAS CONTÁBEIS INTRODUÇÃO Revisão limitada das Demonstrações Financeiras encerradas em 31 de Dezembro de 2009, dos controles internos e das práticas contábeis. Nossos trabalhos incluíram a revisão, através de testes confiáveis efetuados no exercício de 2.009. Nossos exames foram efetuados dentro da prática usual em auditoria, sendo que os pequenos problemas encontrados e sanados pelas áreas responsáveis durante a realização de nossas averiguações não serão relatados. CONSTATAÇÕES Durante nossos exames, constatamos os assuntos relevantes que passamos a relatar e que devem ser sanados: APLICAÇÃO EM GRATUIDADES Faz jus ao Certificado de Entidade Beneficente de Assistência Social a entidade beneficente social que demonstre entre outras exigências, aplicar anualmente em gratuidade; pelo menos 20% (vinte por cento) da receita bruta proveniente da venda de serviços, acrescida da receita decorrente de aplicações financeiras, de locação de bens, de venda de bens não integrantes do ativo imobilizado e doações particulares, cujo montante nunca será inferior à isenção de contribuições sociais usufruídas. Efetuamos analise da aplicação nos últimos três exercícios: Receita Operacional Bruta Receita de Contribuição 2007 311.302,54 2008 337.023,38 2009 327.488,55 1.073.542,30 989.051,94 871.428,32 (-) Devolução de Contribuição (549,00) 0,00 0,00 (-) Mensalidades Canceladas Receitas Financeiras (6.820,00) 0,00 0,00 32.956,14 33.866,40 33.464,91 Receita de Cursos Receitas não Operacional Total das Receitas Aplicação em Gratuidades Custo Serviços Social – Operacional 300,36 3.190,35 140,61 1.410.732,34 1.363.132,07 1.232.522,39 2007 180.233,56 2008 169.538,98 2009 155.408,71 Custo Serviços Social – Pessoal 162.721,41 171.382,30 186.472,00 Total Aplicado em Gratuidades 342.954,97 340.921,28 341.880,71 % de Aplicação em Gratuidades 24,31% 25,01% 27,74% WRM Auditoria e Consultoria Ltda. - CNPJ (MF) 00.164.845/0001/12. Rua Rangel Pestana, 425 – Fone (014) 3523.9999. Cep 16.400-445 - Centro – Lins – SP – www.wrm.cnt.br – [email protected] Isenções Usufruídas INSS - Quota Patronal COFINS Total das Isenções Usufruídas Total Aplicado em Gratuidades 2007 56.955,65 41.333,28 98.288,93 342.954,97 2008 62.643,90 39.799,37 102.443,27 340.921,28 Cordialmente WRM Auditoria e Consultoria Ltda. CRC (SP) sob nº. 2SP017965/0-0 – Ibracon nº. 033. Walmir da Rocha Melges Contador - CRC 1SP072333/0-6 WRM Auditoria e Consultoria Ltda. - CNPJ (MF) 00.164.845/0001/12. Rua Rangel Pestana, 425 – Fone (014) 3523.9999. Cep 16.400-445 - Centro – Lins – SP – www.wrm.cnt.br – [email protected] 2009 72.575,96 36.137,39 108.713,35 341.880,71 RELATÓRIO SOBRE A ANÁLISE ECONÔMICA FINANCEIRA Ao Senhor Administrador da SOCIEDADE DE PROMOÇÃO SOCIAL DO FISSURADO LÁBIO-PALATAL - PROFIS BAURU (SP) INTRODUÇÃO Desenvolvemos a presente análise como complemento aos trabalhos de Auditoria das Demonstrações Financeiras, com o objetivo de oferecer aos dirigentes da Associação, a evolução da situação econômico-financeira da Entidade, nos últimos anos. ABRANGÊNCIA Nossa análise concentrou-se nos Demonstrativos Financeiros compostos pelos Balanços Patrimoniais e Demonstrações de Resultados dos exercícios de 2008 e 2009. FÓRMULAS E PARÂMETROS UTILIZADOS Utilizamos em nosso trabalho, as fórmulas de análise mais utilizadas na atualidade, as quais formam os parâmetros e produzem os seguintes indicadores: INDICADORES DE LIQUIDEZ Fórmula Explicação Comentários Fórmula Explicação Comentários LIQUIDEZ SECA - R$ 10,37 (Ativo Circulante - Estoque) /Passivo Circulante Este índice trata da Liquidez Imediata e demonstra que a Entidade possui em 31/12/2009 R$ 10,37 de recursos próprios, para quitar cada R$1,00 (um real) de compromissos. A Entidade em 2008 possuía R$ 13,21 de direitos para cada R$1,00 de obrigações; em 2009 apresentou um decréscimo, passando para R$ 10,37. LIQUIDEZ CORRENTE - R$ 10,37 (Ativo Circulante) /Passivo Circulante Este índice trata da Liquidez normal, dos valores circulantes; e demonstra que a Entidade possuía em 31/12/2009, R$ 10,37 de recursos próprios, para quitar cada R$1,00 de compromissos. Idem a liquidez seca. WRM Auditoria e Consultoria Ltda. - CNPJ (MF) 00.164.845/0001/12. Rua Rangel Pestana, 425 – Fone (014) 3523.9999. Cep 16.400-445 - Centro – Lins – SP – www.wrm.cnt.br – [email protected] Fórmula Explicação Comentários LIQUIDEZ GERAL - R$ 10,37 (Ativo Circulante + Realizável à Longo Prazo) / (Passivo Circulante + Exigível à Longo Prazo + Resultados de Exercícios Futuros) Este índice trata da Liquidez geral dos valores circulantes; e demonstra que a Entidade possuía em 31/12/2009, R$ 10,37 de recursos próprios, para quitar cada R$1,00 (um real) de compromissos. Idem a liquidez seca. INDICADORES DE ESTRUTURA PATRIMONIAL Fórmula Explicação Comentários Fórmula Explicação Comentários Fórmula Explicação Comentários IMOBILIZAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO (Ativo Permanente/Patrimônio Líquido) Este índice apresenta quanto representa o Patrimônio Líquido em relação ao Ativo Permanente. Constata-se que em 2008 o Ativo Permanente representava 53,31% do Patrimônio Líquido, em 2009 obteve uma redução, passando para 50,04%. CAPITAL DE GIRO DE TERCEIROS (Passivo Circulante+Exigível à Longo Prazo/Patrimônio Líquido-Reserva de Reavaliação) Este índice demonstra qual a participação de terceiros no giro da Entidade. A Entidade apresentou um, pois em 2008, os terceiros representavam 3,82% do seu Patrimônio Líquido, finalizando em 2009 com 5,35%. COMPOSIÇÃO DA DÍVIDA (Passivo Circulante/ Passivo Circulante + Exigível à Longo Prazo) Este índice demonstra qual o percentual da dívida está alocado no curto prazo. A Entidade apresentou no exercício de 2008 uma composição de 100% da dívida no curto prazo mantendo em 2009 com o mesmo índice. INDICADORES DE RENTABILIDADE Fórmula Explicação Comentários MARGEM OPERACIONAL BRUTA (Lucro Bruto / Receita Operacional Líquida) Este índice demonstra qual a margem bruta da Entidade. A Entidade apresentou em 2008 uma margem operacional bruta de 22,00%, reduzindo para 21,10% em 2009. WRM Auditoria e Consultoria Ltda. - CNPJ (MF) 00.164.845/0001/12. Rua Rangel Pestana, 425 – Fone (014) 3523.9999. Cep 16.400-445 - Centro – Lins – SP – www.wrm.cnt.br – [email protected] Fórmula Explicação Comentários Fórmula Explicação Comentários Fórmula Explicação Comentários MARGEM OPERACIONAL LÍQUIDA (Lucro ou Prejuízo Operacional/Receita Operacional Líquida) Este índice demonstra qual a margem líquida final, ou sejam as sobras ou perdas do exercício, equacionadas com a Receita Operacional Líquida. A Entidade apresentou uma redução em sua margem operacional passando de -3,14% em 2008 para uma margem negativa de -4,40% em 2009. MARGEM LÍQUIDA (Ativo Permanente/Patrimônio Líquido) Este índice demonstra qual a margem operacional da Entidade. A Entidade apresentou uma margem operacional de 3,14% em 2008, e em 2009, apresentou margem negativa de -4,40%. RETORNO SOBRE O ATIVO TOTAL (Lucro ou Prejuízo Líquido do Exercício/Ativo total médio) Este índice trata do retorno do investimento total. A entidade apresentou em 2008 um retorno de -7,32%, e em 2009 apresentou um retorno de -10,47%. INDICADORES DA NECESSIDADE FINANCEIRA Fórmula Explicação Comentários Fórmula Explicação Comentários NECESSIDADE LÍQUIDA DE CAPITAL DE GIRO (Ativo Circulante Operacional-Passivo Circulante Operacional) Este índice aponta qual a necessidade de capital de giro líquido da Entidade. A Entidade apresentou os seguintes valores: 2007 - R$ 483.440,81 2008 - R$ 492.640,50 2009 – R$ 502.243,71 CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO (Ativo Circulante Operacional - Passivo Circulante Operacional + Despesas Exercício Seguinte) Este índice aponta qual a necessidade de capital circulante líquido da Entidade. A Entidade apresentou os seguintes valores: 2007 - R$ 483.440,81 2008 - R$ 492.640,50 2009 – R$ 502.243,71 WRM Auditoria e Consultoria Ltda. - CNPJ (MF) 00.164.845/0001/12. Rua Rangel Pestana, 425 – Fone (014) 3523.9999. Cep 16.400-445 - Centro – Lins – SP – www.wrm.cnt.br – [email protected] Fórmula Explicação Comentários CAPITAL CIRCULANTE PRÓPRIO (Patrimônio Líquido – Ativo Permanente) Este índice aponta qual é o capital circulante próprio da Entidade, ou seja, qual o seu capital de giro próprio. A Entidade apresentou os seguintes valores: 2007 - R$ 483.440,81 2008 - R$ 492.640,50 2009 - R$ 500.843,71 CONCLUSÕES Diante dos valores encontrados em nossa análise, constatamos os seguintes fatores: 1- A Receita Bruta apresentou uma redução de 8,80% em 2009 em relação à 2.008. 2- A Receita Líquida também apresentou uma redução de 8,84% em 2009 em relação à 2.008. 3- Os Custos Operacionais representaram em 2008, 78,00% da Receita Liquida Operacional e em 2009 a entidade obteve um índice de 78,90%. 4- As Despesas Operacionais representaram em 2008, 28,22% em relação à Receita Líquida Operacional, e em 2009 representou 28,66%. 5- O Resultado Líquido do Exercício, no exercício 2008 um déficit de 3,14% da Receita Líquida, e em 2009 apresentou um novo déficit de 4,40%. 6- O Patrimônio Líquido que representava 96,32% do Passivo Total em 2008, em 2009 apresentou 94,80%. 7- O Passivo Circulante em relação ao Passivo Total, apresentou índice de 3,68% em 2008, e em 2.009, finalizou com 5,07%. 8- O Ativo Circulante em relação ao Ativo Total passou de 48,66% em 2008, para 52,56% em 2009. A Profis apresenta em 2009, indicadores econômicos favoráveis, com altos índices de liquidez e pequena participação do capital de terceiros, com sensível redução no resultado do exercício em relação a 2008, operando com déficit nos dois período. É o que tínhamos a relatar. Cordialmente WRM Auditoria e Consultoria Ltda. CRC (SP) sob nº 2SP017965/0-0 – Ibracon nº 033. Walmir da Rocha Melges Contador - CRC 1SP072333/0-6 WRM Auditoria e Consultoria Ltda. - CNPJ (MF) 00.164.845/0001/12. Rua Rangel Pestana, 425 – Fone (014) 3523.9999. Cep 16.400-445 - Centro – Lins – SP – www.wrm.cnt.br – [email protected]