Curso: Assistente Administrativo Financeiro.
Assistente Administrativo Financeiro.
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Assistente Administrativo Financeiro
Introdução
A administração financeira está intimamente ligada à Economia e Contabilidade, utilizando
informações contábeis e conceitos econômicos, correspondendo a esforços despendidos objetivando a
formulação de um esquema que seja adequado à maximização dos retornos dos proprietários das ações
ordinárias da empresa, ao mesmo tempo em que possa propiciar a manutenção de um certo grau de liquidez.
Estando diretamente relacionada com a decisão de se fazer um investimento e à decisão de se fazer um
financiamento, sem esquecer que estas duas funções principais estão interligadas.
Além disso, a função financeira abrange numerosos outros aspectos, além do indicado até agora. Se
fossemos distinguir finanças das outras funções nas empresas, a característica escolhida para diferenciar
seria o tempo, pois os dias, meses, anos ou décadas. Na realidade todas as outras funções dentro de uma
empresa com fins lucrativos visam um maior rendimento, maior aproveitamento, lucro, investimento, etc., tudo
necessita de um certo cálculo financeiro.
Com isso, há necessidade de controles internos de contas a receber, contas a pagar, contencioso,
bancos, caixa, receitas e despesas, de um sistema de custos e formação do preço de venda, da correta
apuração de resultados periódicos, do acompanhamento da rentabilidade, do fluxo de caixa, compras, gestão
de estoques e da análise constante dos seus resultados voltada para o diagnóstico financeiro, de forma que
possibilite a visão pelo proprietário ou sócios da empresa da sua performance econômico-financeira.
Perfil profissional:
O Assistente Administrativo Financeiro participa dos processos de planejamento da administração,
executando e controlando operações financeiras, conforme as diretrizes estabelecidas e a legislação em
vigor. Isso significa: análise e preparo de relatórios e fluxo de caixa; aplicações financeiras; interação com
outros setores na elaboração de planilhas orçamentárias; preenchimento de documentos como borderô e
outros para processos de cobranças; provisão e pagamentos e análise de crédito.
ATENÇÃO!
Borderô - É o documento onde são relacionados os cheques pré-datados e/ou duplicatas que foram
negociadas com a empresa de Factoring e bancos. No Borderô de cheques ou duplicatas, é informado o
valor pago por cada cheque pré-datado ou duplicata, além de todas as demais condições da operação.O
Borderô de cheques ou duplicatas deve ser arquivado pelo comerciante como documento que demonstra
quais cheques ou duplicatas foram negociados com a Factoring, enquanto ainda houver cheques para serem
depositados e duplicatas a vencer.
Factoring - É um instituto que tem por objetivo a prestação de serviços, o fornecimento de recursos para
viabilizar a cadeia produtiva, de empresas ou prestadoras de serviços, notadamente pequenas e médias
empresas. A operação é pactuada em contrato entre a sociedade de fomento mercantil e a empresa-cliente.
O Papel do profissional:
A administração financeira pode ser exercida nas mais diversas organizações, indústrias, comércio ou
serviços; empresas estatais ou privadas; voltadas ou não para o lucros; governos, escolas, hospitais, clubes
recreativos e outras. A extensão de importância da função financeira depende, em grande parte, do tamanho
da empresa. Em pequenas empresas esta função é exercida geralmente pelo departamento de contabilidade
(interno ou externo). Com o seu crescimento gradativo, a empresa passa a ter que criar um departamento
financeiro, que fica ligado ao presidente da companhia, ou conforme dispor seu organograma, que ficara
responsável pelas decisões financeiras que ocorrerem a curto ou longo prazo. Nas micros ou pequenas
empresas, a função financeira restringe-se a um termo denominado “administração das disponibilidades”, ou
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seja, a determinação das necessidades de caixa de curto e médio prazo estão vinculadas aos recursos
disponíveis para supri-los.
Apresentação - Gerenciamento Financeiro:
ONDE, HIERARQUICAMENTE, ESSE PROFISSIONAL SE ENCONTRA? OBSERVE O ORGANOGRAMA
ABAIXO.
Bem, antes de mais nada, vamos saber a definição de Organograma
.
Organograma - _________________________________________________________________________.
Exemplo:
COCA-COLA
Função do Departamento Financeiro dentro das Organizações:
O Departamento Financeiro é estratégico em qualquer empresa, pois será responsável por administrar
a entrada e saída de dinheiro oferecendo aos Gestores informações importantes na tomada de decisão.
Sendo composto de três divisões: 1. Contas a Pagar; 2. Contas a Receber; e 3. Qualidade de crédito e
cobrança.
Atividade em Equipe: Tema - “Por que almejo ingressar e/ou conhecer a área Financeira. Quais as
minhas expectativas em relação ao Mercado de Trabalho nesta área e como estou situado hoje”.
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________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
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________________________________________________________________________________________
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Planejamento
Ferramenta administrativa, que possibilita perceber a realidade,
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________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
Planejar para Quê?
Nos dias atuais as empresas cada vez mais tendem a acompanhar os “modismos” buscando mais e
mais lucros. Mas, o importante e que muitas delas esquecem e/ou deixam passar é o estabelecimento das
METAS e o PLANEJAR. Todo planejamento deve responder as seguintes perguntas: O quê? Quando?
Como? E Onde? As respostas a esses questionamentos são diretamente ligadas ao DAF.
Existem três tipos de planejamento essenciais a serem acompanhados severamente pelo DAF. São
eles: Planejamento Estratégico, Tático e Operacional. Completem abaixo citando as definições de cada tipo
de planejamento:
1- O Planejamento Estratégico
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
2- O Planejamento Tático
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
3- O Planejamento Operacional
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
Além dos planejamentos, há uma preocupação a mais para o DAF. São os
___________________________________ como o crescimento populacional, intervenções políticas,
pressão social, catástrofes etc.
Controles Financeiros Básicos:
Por que utilizá-los? Quais são os quatro controles financeiros indispensáveis?
Os Controles Financeiros são usados para:
1- ____________________________________________________________________.
2- ____________________________________________________________________.
3- ____________________________________________________________________.
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Os quatro Controles Financeiros básicos são:
1234-
________________________________.
________________________________.
________________________________.
________________________________.
*** Outros pontos a serem conhecidos pelo DAF são as diretrizes - metas e prioridades da
administração da empresa, controle de Receitas e Despesas. Há dois tipos de receitas, assim como de
despesas, são Receitas Correntes e de Capital e Despesas Correntes e de Capital. Vejamos algumas delas:
RECEITAS CORRENTES
Receitas Tributárias;
Receitas de Contribuições;
_____________________;
_____________________;
_____________________;
_____________________;
_____________________; e
Outras Receitas Correntes.
RECEITAS DE CAPITAL
Operações de Crédito;
Alienação de Bens;
Amortização de Empréstimos
concedidos;
Transferências de Capital; e
Outras Receitas de Capital.
DESPESAS CORRENTES
Custeio;
Transferências correntes: - Subvenções
sociais; e - Subvenções econômicas.
DESPESAS DE CAPITAL
Investimentos;
Financeiras;
Transferências de capital: - Auxílios; e Contribuições.
Obs.:
1. Receitas Correntes:
Receitas Tributárias
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Receitas de Contribuições
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Receita Patrimonial
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Receitas Agropecuárias
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Receita Industrial
____________________________________________________________________________________;
Receita de Serviços
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Transferências Correntes
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
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____________________________________________________________________________________;
Outras Receitas Correntes
____________________________________________________________________________________.
2. Receitas de Capital:
Operações de Crédito
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Alienação de Bens
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Amortização de Empréstimos concedidos
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Transferências de Capital
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Outras Receitas de Capital
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________;
3. Despesas Correntes:
Despesas de custeio
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Transferências correntes
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________;
4. Despesas de Capital:
Despesas de investimentos
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Inversões financeiras
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Transferências de capital
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________.
Introdução a Contabilidade
A contabilidade desempenha um papel fundamental na organização, pois é uma ferramenta que
oferece uma enorme quantidade de informações úteis para decisões estratégicas. Com o passar do tempo, o
Governo, no processo de arrecadação de impostos, serviu-se dela como instrumento de informação legal,
tornando-a obrigatória para a maioria das organizações. Em uma empresa, a contabilidade em dia é
importante para que o empresário possa dispor de uma radiografia de seu negócio e de todos os documentos
necessários, quando precisar buscar novas linhas de crédito. Pode ser aplicada em diversos segmentos,
como o comércio, a indústria, repartições públicas, bancos, hospitais, negócios voltados à agroindústria etc. A
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peça fundamental na contabilidade é o Patrimônio, pois é a base organização e a sua aquisição resulta em
acontecimentos, tais como valores a receber, ou valores a pagar etc. Ou seja, o Patrimônio é um conjunto de
bens, direitos e obrigações de uma pessoa ou organização, avaliado em moeda.
PATRIMÔNIO DE UMA ORGANIZAÇÃO
Bens e Direitos a receber
Obrigações a serem pagas
Os bens são os elementos úteis que satisfazem às necessidades empresariais e são aptos a avaliações
econômicas. Podendo ser divididos em:
�Tangíveis - ____________________________________________.
� Intangíveis - ______________________________________________________________________.
Esses bens podem ser:
Bens de uso
Balcão
Prateleira
Vitrine
Caixa registradora
Espelho
Bens de consumo
Papel de embrulho
Material de limpeza
01 Kg de açúcar
Bens de troca
Vestidos e acessórios para venda
Os valores que a organização tem a receber de terceiros (clientes) são denominados direitos.
Os direitos aparecem, geralmente, com os nomes dos elementos seguidos da expressão a receber, conforme
exemplo.
Elemento
Expressão
Duplicatas
a Receber
Promissórias
a Receber
Aluguéis
a Receber
As obrigações são as dívidas da organização para com terceiros
(fornecedores, pessoas que vendem para a organização).
As obrigações aparecem, geralmente, com os nomes dos elementos seguidos da expressão a pagar.
Elemento
Expressão
Duplicatas
a Pagar
Promissórias
a Pagar
Aluguéis
a Pagar
Salários
a Pagar
Impostos
a Pagar
Atente para o exemplo demonstrando a situação de uma organização em relação a bens direitos e
obrigações.
Bens + Direitos
Obrigações exigíveis
Bens 20.000,00
Obrigações 5.000,00
Direitos 40.000,00
Em contabilidade estes itens devem estar em equilíbrio, ou seja, o patrimônio é igual a bens mais direito
menos obrigação, conforme demonstra a fórmula:
Patrimônio líquido = bens + direitos – obrigações
O patrimônio líquido pode ser considerado como a medida eficiente. No caso da organização acima a
situação líquida é positiva, de acordo com a fórmula:
PL= 20.000,00 + 40.000,00 – 5.000,00
PL = 55.000,00
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Quando as obrigações são superiores aos bens mais diretos, tem-se uma situação líquida negativa, conforme
demonstração a seguir, considerando que as obrigações sejam de 80.000,00:
PL= 20.000,00 + 40.000,00 – 80.000,00
PL = (20.000,00)
Representação Gráfica do Patrimônio
O lado esquerdo do gráfico é denominado lado positivo, pois os bens e os direitos representam a parte
positiva para a organização, ou seja, o que ela possui efetivamente – os bens – e o que tem a receber – os
direitos. Por sua vez, o lado direito é denominado lado negativo, uma vez que as obrigações
representam a parte negativa da organização, aquilo que ela tem a pagar.
Patrimônio
Lado Positivo
Bens
Móveis e utensílios
Estoques de mercadorias
Caixa (dinheiro)
Lado Negativo
Obrigações
Salários a pagar
Duplicatas a pagar
Impostos a pagar
Direitos
Duplicatas a receber
Duplicatas a receber
Em contabilidade, tais lados são denominados Ativo, lado _____________ e Passivo, lado ______________.
O Balanço Patrimonial é dividido em grupos de contas com características semelhantes que facilitam a sua
leitura e interpretação, conforme tabela a seguir:
Ativo
Passivo e Patrimônio Líquido
Circulante
Circulante
Diz respeito às contas que estão em giro constante e Refere-se às obrigações exigíveis que serão
sua conversão em dinheiro ocorre, no máximo, até o liquidadas no próximo exercício social: o próximo ano
seu próximo exercício social.
(365 dias) após o levantamento do balanço.
Realizável a longo prazo
Incluem-se nessa conta bens e direitos que se
transformarão em dinheiro após o exercício seguinte.
Permanente
São bens e direitos que não destinados à venda e no
caso dos bens não possuem vida útil longa.
� Investimentos – são as aplicações de caráter
permanente que geram rendimentos não necessários
à manutenção da atividade principal da empresa. (é
isso mesmo?)
� Imobilizado – refere-se a itens de natureza
permanente e que serão utilizados para a
manutenção da atividade básica da organização.
� Diferido – são aplicações que beneficiarão
resultados de exercícios futuros.
Exigível a longo prazo
Esta conta refere-se às obrigações exigíveis que
serão liquidadas a longo prazo – prazo superior a um
ano.
Resultado de Exercícios Futuros
Receitas Diferidas
Patrimônio líquido
Diz respeito aos recursos dos proprietários aplicados
na organização. Os recursos significam o capital
mais o seu rendimento – lucros e reservas. Se
houver prejuízo, o total dos investimentos dos
proprietários será reduzido.
Plano de Contas
Existem regras importantes a serem observadas na Contabilidade, tais como:
� Os gastos pessoais dos proprietários de organizações de qualquer porte (micro, pequena, médio e grande),
não podem jamais se misturar com a contabilidade organizacional.
� Entender sempre que a Contabilidade não se presta somente para atender às exigências governamentais,
mas também para conhecer a saúde financeira da organização.
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� A Contabilidade se presta à pessoa jurídica e, também, à pessoa física.
A partir de tais conceitos, você está apto a reconhecer um balanço patrimonial e dependendo de seu
interesse ampliar os conhecimentos nessa área no curso de Auxiliar Administrativo com especialização na
área financeira.
Exercício
Represente graficamente os dados a seguir e apure a Situação Líquida do Balanço Patrimonial, para:
a)
Itens
R$
Veículos
4.000,00
Móveis e utensílios
2.000,00
Máquinas
1.000,00
Caixa
1.000,00
Promissórias a Pagar
2.000,00
Impostos a Pagar
5.000,00
Duplicatas a Pagar
7.000,00
Títulos a Receber
500,00
Aluguéis a Receber
500,00
Resposta:
PL = B + D – O
PL = __________________________________
PL = __________________________________
(
(
) Positiva.
) Negativa.
b)
Itens
Veículos
Móveis e utensílios
Máquinas
Caixa
Promissórias a Pagar
Impostos a Pagar
Duplicatas a Pagar
Salários a Pagar
Títulos a Receber
Aluguéis a Receber
Resposta:
PL = B + D – O
PL = ____________________________________
PL = ____________________________________
R$
8.000,00
2.000,00
1.000,00
1.000,00
2.000,00
5.000,00
1.000,00
4.500,00
100,00
100,00
(
(
) Positiva.
) Negativa.
c)
Itens
Veículos
Móveis e utensílios
Máquinas
Caixa
Promissórias a Pagar
Impostos a Pagar
Duplicatas a Pagar
Salários a Pagar
Títulos a Receber
Aluguéis a Receber
R$
8.000,00
2.000,00
1.000,00
1.000,00
2.000,00
5.000,00
1.000,00
4.500,00
12.100,00
6.000,00
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Resposta:
PL = B + D – O
PL = ____________________________________
PL = ____________________________________
(
(
) Positiva.
) Negativa.
Atividade em Equipe: Elabore 04 quesitos sobre Patrimônio Líquido, tendo 02 empresas com
Patrimônio Líquido Positivo e 02 empresas com Patrimônio Líquido Negativo.
Conceito de Fluxo de Caixa
Fluxo de caixa (designado em inglês por "cash flow") - É uma ferramenta de planejamento, que
proporciona uma antevisão/prevenção do futuro financeiro da empresa permitindo ações preventivas e
saneadoras ou um melhor aproveitamento das sobras de caixa. Embora sua finalidade principal seja projetar
informações, pode ser usado também para registro e controle financeiro. Existem dois tipos de fluxos:
Outflow - de saída, que representa as saídas de capital, _________________________________________;
e Inflow - de entrada, que é o resultado do ____________________________.
O controlador de fluxo de caixa necessita de uma visão geral sobre todas as funções da empresa,
como: pagamentos, recebimentos, compras de matéria-prima, compras de materiais secundários, salários e
outros, por que é necessário prever o que se poderá gastar no futuro dependendo do que se consome hoje.
Modelo de um Fluxo de Caixa:
01/Jan
Entradas
1
Vendas à vista
300,00
Vendas a prazo
Empréstimos
100,00
Total de entradas (A)
Saídas
Fornecedores
Água, Luz, Telef.
Juros e encargos
Total Saídas (B)
Saldo do dia (A-B)
Saldo do dia anterior
1
120,00
15/Jan
2
200,00
590,00
01/Fev
3
400,00
2
180,00
3
15/Fev
4
921,00
4
240,00
213,00
380,00
Saldo atual
Se ligue: As planilhas de fluxo de caixa devem ser divididas em intervalos de quinze dias para facilitar a
análise.
Tipos de Fluxo de Caixa:
Fluxo de Caixa projetado/previsto
É o planejamento financeiro da empresa onde são
colocadas as informações ainda não realizadas.
Fluxo de Caixa Realizado
É o que possui informações que já ocorreram na
empresa.
As informações para o preenchimento do Fluxo de Caixa são oriundas do histórico das transações da
empresa, como: Movimento de Caixa, Contas a pagar e a receber e controle bancário.
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Contas a Pagar
Cada compromisso que a empresa assume perante a terceiros deve, baseado em documento,
podendo ser uma cópia da nota fiscal, duplicata, bloquete de cobrança bancária, formulário simples de pedido
ou orçamento, cópia de cheque pré-datado ou formulário interno em que conste pelo menos o nome do
credor, o valor e a data do compromisso, ser registrado em uma planilha, formulário ou outro documento, de
tal sorte que permita com uma passada de olhos conhecer todos os compromissos vincendos, suas datas e
valores bem como o seu montante. Abaixo segue uma planilha (exemplo) de contas a pagar:
Contas a Receber
Toda e qualquer operação de venda que a empresa realiza,deve, sempre baseada em documento,
ser registrado em uma planilha, formulário ou outro documento, de tal sorte que permita com uma passada de
olhos conhecer todos os compromissos vincendos, suas datas e valores bem como o seu montante.
O ditado de que "quem quer receber vai atrás", tem colaborado bastante com o insucesso que via de
regra não dedicam suficiente atenção ao assunto, são pontualmente cobradas mas descuidam das suas
cobranças, é preciso estabelecer critérios e metodologias para que esta atividade assuma o seu grau de
importância, encontramos tantos descalabros que terminamos por incluir entre as nossas planilhas uma
dedicada somente ao que denominamos CONTENCIOSO, sobre o qual vamos discorrer.
Como igualmente temos encontrado grande dificuldade para a sistematização dessas informações,
temos recorrido ao uso de simples planilhas do Excel®, que com o uso dos filtros propicia ótimo resultado,
conforme o exemplo abaixo:
COBRANÇA
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Nota Promissória ________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
Segue modelo abaixo:
Confissão de dívidas e termo de acordo
Quando um devedor já não tem condições de efetuar o pagamento total do débito, o parcelamento é
uma das possibilidades de recebimento da dívida. Mas, ao negociarmos o pagamento parcelado, estamos
novando a dívida. Ou seja, estamos trocando a dívida anterior por um novo compromisso de pagamento.
Portanto, no caso re-negociação de dívida precisamos nos resguardar. Uma forma de se proteger é
formalizando esta negociação através de uma confissão de divida e termo de acordo. Com uma linguagem
acessível, o modelo de confissão de dívida está disponível para você adaptar às suas necessidades.
Exemplo: Contrato Particular ou Escritura Pública de Termo de Confissão de Dívida. Ver:
http://www.uj.com.br/publicacoes/contratos/401/TERMO_DE_CONFISSAO_DE_DIVIDA
Carta de Anuência
Após recuperar uma dívida já protestada, devemos fornecer ao devedor os meios para exclusão do
registro no cartório. Para efetuar o cancelamento, basta entregar ao devedor o documento original protestado,
no qual consta o carimbo do cartório. Mas, na falta deste documento, o cancelamento do protesto somente é
possível com a "Carta de Anuência", que deverá ser emitida pelo credor. Exemplo: Contrato Particular ou
Escritura Pública de Anuência. Ver: http://www.tudobox.com/427/modelo_de_carta_de_anuencia.html
Mercado de trabalho
O mercado de trabalho nessa área é amplo, visto que muitas novas empresas abrem todos os anos,
além de que a maioria das empresas deve ter um setor que cuida do financeiro e administrativo. Para se
destacar no mercado de trabalho, a pró-atividade é um ponto muito importante, além da vontade de se
desenvolver e se atualizar.
O futuro da VIDA está preso nesta plataforma em que hoje nossos pés se firmam. Os sabores do
amanhã serão preparados por nossas escolhas hoje.
Boa Sorte!!!
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