UNIVERSIDADE DE SÃO PAULO
Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade
Graduação em Administração de Empresas
Aula 5: Áreas de Conhecimento em
Gerenciamento de Projeto, Custo
Prof. Dr. Antonio Cesar Amaru Maximiano
Monitor: Renan Guedes, PMP®
Prof. Dr. Amaru
EAD615 Gerenciamento de Projetos
1º Semestre 2009
Objetivos da Aula e Agenda
Essa aula abordará as entradas, saídas e ferramentas de suporte ao
desenvolvimento dos processos e atividades de Integração do Guia PMBOK®
como
• 1) Estimar os custos
• 2) Determinar o orçamento
• 3) Controlar os custos
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
2
Visão Geral
Gerenciamento de Custos do Projeto
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
3
Visão Geral
Gerenciamento de Custos do Projeto
“Desenvolvimento de uma
estimativa dos custos dos
recursos necessários para
completar as atividades
do projeto.”
Kerzner (2006)
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
4
O Desafio do Gerenciamento
de Custos de Projetos
NASA Earned Value Management
http://evm.nasa.gov/analysis.html
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
5
Visão Geral
Earned Value Management, Analisys and System
• Earned Value (Valor Agregado)
– Avaliação entre o que foi obtido em relação ao que foi realmente
gasto e ao que se planejava gastar
– O valor a ser agregado inicialmente por uma atividade é o valor
orçado para ela
– A cada atividade ou tarefa realizada, o valor inicialmente orçado para
a mesma passa a constituir o valor agregado do projeto
• Método para relato do status do projeto em termos de custo
e tempo
• Permite uma visão mais precisa do progresso do projeto
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
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Visão Geral
Earned Value Analisys
• A Análise de Valor Agregado está fundamentada em três variáveis básicas
– PV (Planned Value)
– EV (Earned Value)
– AC (Actual Cost)
 Valor Planejado
 Valor Agregado / Avançado
 Custo Incorrido
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
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Visão Geral
Earned Value Analisys
• PV (Planned Value)
– Valor que indica a parcela do orçamento que deveria ser gasta,
considerando o custo da baseline da atividade, atribuição ou
recurso
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
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Visão Geral
Earned Value Analisys
• EV (Earned Value)
– Valor que indica a parcela do orçamento que deveria ser gasta,
considerando-se o trabalho realizado até o momento e o custo
da baseline para a atividade, atribuição ou recurso
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
9
Visão Geral
Earned Value Analisys
• AC (Actual Cost)
– Mostra os custos reais incorridos decorrentes do trabalho já
realizado até o período, até a data de status, ou data atual do
projeto, provenientes dos dados financeiros
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
10
EVA / EVM
Principais Indíces e Variações
• Fornecem outras informações a respeito do
desempenho do projeto a partir dos elementos básicos
• São derivadas a partir de cinco índices
–
–
–
–
–
CV (Cost Variance)
SV (Scheduled Variance)
TV (Time Variance)
SPI (Schedule Performance Index)
CPI (Cost Performance Index)
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
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EVA / EVM
Principais Indíces e Variações
• CV (Cost Variance)
– Diferença entre o custo previsto para atingir o nível atual de
conclusão (EV) e o custo real (AC), até a data de status, ou a
data atual
CV = EV - AC
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
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EVA / EVM
Principais Indíces e Variações
• CV (Cost Variance)
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
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EVA / EVM
Principais Indíces e Variações
• SV (Scheduled Variance)
– Diferença, em termos de custo, entre o Valor Agregado (EV) e o
valor orçado (PV)
SV = EV - PV
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
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EVA / EVM
Principais Indíces e Variações
• SV (Scheduled Variance)
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
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EVA / EVM
Principais Indíces e Variações
• TV (Time Variance)
– Diferença, em termos de tempo, entre o previsto pelo projeto e o
realizado
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
16
EVA / EVM
Principais Indíces e Variações
• TV (Time Variance)
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
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EVA / EVM
Principais Indíces e Variações
• SPI (Schedule Performance Index)
– Divisão entre o Valor Agregado (EV) e o valor planejado (PV)
– Mostra a taxa de conversão do valor previsto em valor agregado
SPI =
EV
PV
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
18
EVA / EVM
Principais Indíces e Variações
• SPI (Schedule Performance Index)
PV
Despesas ($ milhares)
1000
Apenas 80% do
tempo previsto no
orçamento
foi
convertido
em
trabalho que gerou
entregas
“agregadas”
750
500
Houve uma perda
de 20% do tempo!
AC = $230
250
SPI = (200/250) = 0,8
1
EV = $200
2
3
4
Tempo (trimestres)
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
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EVA / EVM
Principais Indíces e Variações
• CPI (Cost Performance Index)
– Divisão entre o Valor Agregado (EV) e o custo real (AC)
– Mostra a conversão entre os valores reais consumidos pelo
projeto e os valores agregados no mesmo período
CPI =
EV
AC
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
20
EVA / EVM
Principais Indíces e Variações
• CPI (Cost Performance Index)
PV
Despesas ($ milhares)
1000
Para cada $1 de
capital
realmente
consumido, apenas
$0,87 estão sendo
convertidos
fisicamente
em
produto.
750
500
Há uma perda de
$0,13 por $1 gasto!
AC = $230
250
CPI = (200/230) = 0,87
1
EV = $200
2
3
4
Tempo (trimestres)
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
21
EVA / EVM
Principais Indíces e Variações
• O CPI e o SPI obedecem o gráfico abaixo
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
22
EVA / EVM
Previsões e Forecasting
• Qual será o custo final do projeto?
• Quando o projeto terminará?
É possível projetar os custos e prazos finais para o projeto a
partir da performance obtida pelo projeto até o momento!
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
23/53
23
EVA / EVM
Previsões e Forecasting
• A previsibilidade e forecasting de projetos é baseada em
mais seis índices principais
–
–
–
–
–
–
ETC (Estimated to Complete)
EAC (Estimated at Completion)
VAC (Variation at Completion)
PAC (Plan at Completion)
TAC (Time at Completion)
DAC (Delay at Completion)
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
24/53
24
EVA / EVM
Previsões e Forecasting
• ETC (Estimated to Complete)
– Valor financeiro necessário para se completar o projeto.
– Fórmula Genérica
ETC =
BAC - EV
Índice
onde BAC é o orçamento final do projeto e
Índice é o índice de desempenho do projeto
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
25
EVA / EVM
Previsões e Forecasting
• ETC através do índice de desempenho constante
– Assume que o trabalho restante a ser executado pelo projeto será
executado em conformidade com o plano original
– Um desvio ocorrido não representa uma tendência de degeneração ou
recuperação do orçamento previsto (estimativa otimista)
• Índice = 1
ETC = BAC - EV
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
26
EVA / EVM
Previsões e Forecasting
• ETC através do índice de desempenho constante
BAC = $1000
Despesas ($ milhares)
1000
750
500
ETC otimista = $800
250
EV = $200
1
2
3
4
Tempo (trimestres)
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
27
EVA / EVM
Previsões e Forecasting
• ETC através do índice de desempenho de custos
– Assume que o trabalho restante a ser executado pelo projeto seguirá o
mesmo desempenho financeiro obtido até o momento através do índice
de desempenho de custos (CPI)
– Uma tendência negativa ou positiva obtida até o momento em termos
de CPI projetará a mesma tendência para os custos finais do projeto
(estimativa realista)
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
28/53
28
EVA / EVM
Previsões e Forecasting
• ETC através do índice de desempenho de custos
– Índice = CPI
ETC =
BAC - EV
CPI
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
29
EVA / EVM
Previsões e Forecasting
• ETC através do índice de desempenho de custos
BAC = $1000
Despesas ($ milhares)
1000
ETC Realista
750
ETC = (1000 – 200)/0,87
ETC = 800 / 0,87
500
ETC = $919,54
AC = $230
250
CPI = (200/230) = 0,87
1
EV = $200
2
3
4
Tempo (trimestres)
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
30
EVA / EVM
Previsões e Forecasting
• ETC através do índice de desempenho de prazos
– Assume que o trabalho restante a ser executado pelo projeto seguirá o
mesmo desempenho de prazos obtido até o momento através do índice
de desempenho de prazos (SPI)
– Uma tendência negativa ou positiva obtida até o momento em termos
de SPI representará uma tendência idêntica para os custos finais do
projeto
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
31
EVA / EVM
Previsões e Forecasting
• ETC através do índice de desempenho de prazos
– Índice = SPI
ETC =
BAC - EV
SPI
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
32
EVA / EVM
Previsões e Forecasting
• ETC através do índice de desempenho de prazos
BAC = $1000
Despesas ($ milhares)
1000
ETC via SPI
750
ETC = (1000 – 200)/0,8
ETC = 800 / 0,8
500
ETC = $1000
AC = $230
250
SPI = (200/250) = 0,8
1
EV = $200
2
3
4
Tempo (trimestres)
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
33
EVA / EVM
Previsões e Forecasting
• ETC através do índice de desempenho de prazos
– Problemas
• O SPI somente é aplicável em projetos nas fases iniciais
– Próximo à conclusão do projeto, o SPI se aproxima de 1 (EV=PV), se
assemelhando ao índice de desempenho constante
• O SPI não leva em conta os recursos materiais utilizados no projeto pois
estes não produzem adiantamentos ou atrasos, mas comprometem a
projeção de custos finais
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
34
EVA / EVM
Previsões e Forecasting
• ETC através do índice futuro de prazo e custo
– Assume que o trabalho restante a ser executado pelo projeto seguirá
tanto a projeção financeira determinada pelo CPI quanto a projeção de
prazos determinada pelo SPI, compondo o Scheduled Cost Index (SCI)
– Visa captar uma tendência humana natural de recuperar o atraso
através de um maior consumo de recursos para realizar o mesmo
trabalho anteriormente planejado (Estimativa Pessimista)
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
35
EVA / EVM
Previsões e Forecasting
• ETC através do índice futuro de prazo e custo
– Índice = SCI = SPI x CPI
ETC =
BAC - EV
SPI x CPI
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
36
EVA / EVM
Previsões e Forecasting
• ETC através do índice futuro de prazos e custos
BAC = $1000
Despesas ($ milhares)
1000
ETC Pessimista
ETC = (1000 – 200) /
750
(0,8 x 0,87)
ETC = 800 / 0,696
500
ETC = $1.149,43
AC = $230
250
SPI = (200/250) = 0,8
CPI = (200/230) = 0,87
1
EV = $200
2
3
4
Tempo (trimestres)
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
37
EVA / EVM
Previsões e Forecasting
• EAC (Estimated at Completion)
– Valor financeiro que representa o custo final do projeto quando
concluído
– Inclui os custos reais incorridos (AC) e os valores restantes
estimados
EAC = AC + ETC
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
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EVA / EVM
Previsões e Forecasting
• EAC (Estimated at Completion)
BAC = $1000
Despesas ($ milhares)
1000
EAC Estimativa
Pessimista
750
EAC = 230 + [ (1000 –
200) / (0,8 x 0,87) ]
500
EAC = 230 + [ 800 /
0,696]
AC = $230
EAC = 230 + 1.149,43
250
EAC = $1.379,43
SPI = (200/250) = 0,8
CPI = (200/230) = 0,87
1
EV = $200
2
3
4
Tempo (trimestres)
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
39
EVA / EVM
Previsões e Forecasting
• VAC (Variation at Completion)
– Diferença entre o custo orçado (BAC) e o custo projetado final
(EAC)
VAC = BAC - EAC
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
40
EVA / EVM
Previsões e Forecasting
• VAC (Variation at Completion)
BAC = $1000
Despesas ($ milhares)
1000
VAC (estimativa
pessimista):
750
VAC = 1000 - 1379,43
VAC = ($ 379,43)
500
AC = $230
250
SPI = (200/250) = 0,8
CPI = (200/230) = 0,87
1
EV = $200
2
3
4
Tempo (trimestres)
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
41
EVA / EVM
Previsões e Forecasting
• PAC (Plan at Completion)
– Duração prevista para o projeto
BAC = $1000
Despesas ($ milhares)
1000
750
500
AC = $230
250
SPI = (200/250) = 0,8
PAC = 4 trimestres
CPI = (200/230) = 0,87
1
EV = $200
2
3
Tempo (trimestres)
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
4
42/53
42
EVA / EVM
Previsões e Forecasting
• TAC (Time at Completion)
– Duração projetada para o projeto.
– Calculada como a razão entre a data prevista (PAC) e o SPI
TAC =
PAC
SPI
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
43
EVA / EVM
Previsões e Forecasting
• TAC (Time at Completion)
BAC = $1000
Despesas ($ milhares)
1000
TAC:
750
TAC = 4 / 0,8
TAC = 5 trimestres
500
AC = $230
250
SPI = (200/250) = 0,8
PAC = 4 trimestres
CPI = (200/230) = 0,87
1
EV = $200
2
3
4
Tempo (trimestres)
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
44
EVA / EVM
Previsões e Forecasting
• DAC (Delay at Completion)
– Diferença entre a duração prevista (PAC) e a duração projetada
(TAC) para o projeto
DAC = PAC - TAC
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
45
EVA / EVM
Previsões e Forecasting
• DAC (Delay at Completion)
BAC = $1000
Despesas ($ milhares)
1000
DAC
DAC = 5 - 4
750
DAC = 1 trimestre
500
AC = $230
250
SPI = (200/250) = 0,8
PAC = 4 trimestres
CPI = (200/230) = 0,87
1
EV = $200
2
3
4
Tempo (trimestres)
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
46
EVA / EVM
Status Report
EAV
Trimestres
Índices
1
2
3
4
PV
$ 250
$ 500
$ 750
$ 1000
AC
$ 230
EV
$ 200
CV
($ 30)
SV
($ 50)
TV
15 dias ( atraso)
SPI
0,8
CPI
0,87
ETC (pessimista)
$ 1.149,43
EAC
$ 1.379,43
VAC
($ 379,43)
PAC
4 trimestres
TAC
5 trimestres
DAC
1 trimestre
(atraso)
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
47
Exercício
•
•
•
•
Você tem um projeto para construir um novo cercado quadrangular
Cada lado demora 1 dia para ser construído e custa em R$1.000
Cada lado deve ser construído um após o outro, sequencialmente
Considere que hoje é o final do 3º dia e que o avanço do projeto é abaixo
representado
Tarefa
Lado 1
Lado 2
Lado 3
Lado 4
Dia 1
Dia 2
Dia 3
Dia 4
Status no final do 3º dia
L1 está 100% completo com
um custo incorrido de R$ 990
I ------------- F
I ----------- FP
------F
L2 está 100% completo com
um custo incorrido de mais
R$ 1.250
IP ---I------ FP
L3 está 65% completo com
um custo incorrido de mais
R$ 750
IP ---------- FP
Não iniciado
I = Início real; F = FinalEAD
real;
FP
= Final planejado;
IP = Início planejado
615
– Gerenciamento
de Projetos
48
Exercício – Parte 1
• Calcule
• PV
• EV
• AC
• BAC
• Calcule
• CV (EV - AC)
• CPI (EV / AC)
• SV (EV - PV)
• SPI (EV/PV)
• EAC (BAC/CPI)
• ETC (EAC-AC)
• VAC (BAC-EAC)
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
49
Exercício – Parte 2
CPI
Atrasado e
Econômico
Eficiente
SPI < 1
CPI > 1
CPI > 1
SPI > 1
•
Em qual quadrante se encontra o projeto no dia 1?
•
Em qual quadrante se encontra o projeto no dia 2?
•
Em qual quadrante se encontra o projeto no dia 3?
SPI
1,1
0
Atrasado e
Gastão
Rápido e
Gastão
SPI < 1
SPI > 1
CPI < 1
CPI < 1
0
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
50
Exercício – Parte 2
CPI
Atrasado e
Econômico
Eficiente
SPI < 1
CPI > 1
CPI > 1
SPI > 1
•
Em qual quadrante se encontra o projeto no dia 1?
•
Em qual quadrante se encontra o projeto no dia 2?
•
Em qual quadrante se encontra o projeto no dia 3?
SPI
1,1
0
Atrasado e
Gastão
Rápido e
Gastão
SPI < 1
SPI > 1
CPI < 1
CPI < 1
0
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
51
Exercício – Parte 3
1. Desenvolva no MS-EXCEL o gráfico do EVA projetando o PV, AC e EV.
2. Ainda no MS-EXCEL, adicione a linha de tendência no AC e EV (linear).
3. Qual é o estouro de orçamento
e prazo
previstodecaso
as tendências se confirmem?
EAD 615
– Gerenciamento
Projetos
52
Conclusão
• O gerente de projeto deve monitorar o baseline de custos para
identificar variações do planejamento original
• Medidas de desempenho devem ser utilizadas como auxílio na
identificação dos desvios e no fornecimento de informações aos
stakeholders
• É importante entender as causas das variações e tomar medidas
corretivas
• O gerente de projeto nunca deve esquecer de incluir as
informações de variação nas lições aprendidas do projeto
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
53
Bibliografia da Aula
• PMI, PMBOK® 4a Ed. 2008.
– Seção III, Capítulo 7
• PMI, Practice Standard for Earned Value Management. 2005.
• OGC, Programmes and Projects Resource Tookit
– http://www.ogc.gov.uk/ppm_resource_toolkit.asp. Consultado em Dez, 2009.
• OGC, Programmes & Projects Documents
– http://www.ogc.gov.uk/Document_Library_ppm_documents.asp. Consultado em Dez,
2009.
EAD 615 – Gerenciamento de Projetos
54