Incidência de impostos sobre vendas
Quando um imposto incide num mercado, o preço deverá subir
e temos uma perda de bem estar, conhecido como perda de
PESO MORTO;
1 Imposto Específico – a alíquota é chamada específica:
exemplo. R$ 3,00 por unidade vendida.
S pondo PE = preço de equilíbrio
Supondo
eq ilíbrio (sem imposto)
PC = preço pago pelo consumidor após a incidência
do imposto;
PV = preço do vendedor( já diminuído do imposto)
Temos a seguinte relação: PC = PV + T; onde T é o valor do
imposto
Dessa forma, temos que :PV = PC – T
1.1 Aqui cabe destacar que se o imposto específico incidir
sobre o vendedor, isso é, o vendedor é que tem que recolher o
imposto, teremos
PV = PC – T; ou seja, o preço depois do imposto, a ser expresso
na equação
ã da
d oferta
f t é:
P’ = P – T
Como o imposto é custo para o produtor, ocorre uma retração
da oferta, com um deslocamento da oferta para a esquerda e
para cima, conforme figura abaixo:
1
Supondo a equação da oferta, sem o imposto específico:
Qs = a + bP;
Com a incidência do imposto específico igual a T, a nova
oferta deslocada para a esquerda e para cima será:
Q’s = a + b(P – T)
Um exemplo prático:
Oferta sem o imposto: Qo = -20 + 2 P ;
específico: T =10,00
valor do imposto
Comparando a oferta antiga (sem imposto) com a oferta nova
(com imposto), notamos que ambas tem a mesma inclinação
(mesmo coeficiente angular)  são paralelas então
Graficamente:
Oferta com imposto: Qo’ = -20 + 2( P –10) = -20 + 2P –20 = 40 + 2P
Note que a DEMANDA não se altera; quem se altera é a
OFERTA
1.2 Se o imposto incide sobre consumidor, a cobrança do
imposto fará com que a demanda, exercida pelo consumidor,
se retraia, se deslocando para a esquerda e para baixo e
temos que : PC = Pv + T;
Nesse caso, o preço de demanda ou preço do consumidor PC e
o preço do vendedor ou de oferta PV;
2
Dessa forma, temos:
A equação da demanda sem o imposto:
Qd = a – bP
Após o imposto sobre consumidor, a nova
equação da demanda será:
Qd = a – b(P + T).
Um exemplo numérico:
Se a equação da demanda sem imposto for Qd =
100 -2P;
Supondo a incidência de um imposto especifico T
= 10,00
10 00
A nova equação da demanda será:
Q’d = 100 – 2(P + 10) =>Q’d = 100 – 2P – 20 =>
Q’d = 80 – 2P
Graficamente temos:
Note que nesse caso, quem se desloca é a demanda, que
se retrai; mas os resultados obtidos nesse caso, isto é,
p
incidindo o imposto
sobre consumidores é o mesmo
resultado obtido quando incide sobre vendedor. Para
ilustramos esse fato, faremos um exemplo completo,
fazendo incidir o imposto primeiramente sobre vendedores
e depois sobre consumidores.
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EXERCÍCIO COMPLETO
As curvas de oferta e demanda de mercado de um bem são:
Qs = 10+ p
Qd = 100 – 4p
Pede-se:
a) p e que de equilíbrio ( p0 e q0).
b) Dada a alíquota de um imposto específico T = 5,00 por
produto, os novos p e que de equilíbrio( p1 e q1).
c) Qual o preço pago pelo consumidor?
d) Qual o preço recebido pelo vendedor?
e) Qual o valor da arrecadação do governo nesse mercado?
f) Qual a parcela da arrecadação arcada pelo comprador?
g) Qual a parcela da arrecadação arcada pelo vendedor?
Peso Morto da Tributação - como vimos no estudo dos
excedentes dos consumidores e vendedores, a
incidência de imposto nas vendas causa perda de
excedentes , tanto dos consumidores como dos
vendedores
d d
e essa perda
d de
d excedentes
d t
é o PESO
MORTO DA TRIBUTAÇÃO. No gráfico abaixo podemos
destacar as perdas dos excedentes dos consumidores e
dos vendedores e destacar o peso morto:
4
Vamos calcular o peso morto da tributação com os
dados do exemplo dado acima:
Qs = 10+ p
Qd = 100 – 4p
T = 5,00 por unidade
TRANSFERÊNCIA TRIBUTÁRIA NO CASO DE IMPOSTO
ESPECÍFICO
1º CASO - DEMANDA ELÁSTICA
5
2º CASO - DEMANDA TOTALMENTE ELÁSTICA
3º CASO - DEMANDA INELÁSTICA
4ª CASO - DEMANDA TOTALMENTE INELÁSTICA
6
6.2 Imposto ad-valorem
Neste caso, a alíquota do tributo é uma porcentagem sobre o
valor da venda:ex. 18% sobre a venda (é tipicamente o caso
do ICMS e do IPI)
Como fizemos no caso do imposto específico, devemos
considerar se o imposto é incide sobre vendedor ou sobre
consumidor;
6.2.1 Imposto incide sobre vendedor:
Um exemplo numérico:
Pv =Pc - T; mas nesse caso, T=t.P; onde t é a alíquota do
imposto;
Pv =Pc - t.Pc => Pv’ = Pc(1 - t); logo o novo preço P’ é
m ltiplicado por um
multiplicado
m fator (1 –t);
t) vamos
amos supor
s por que
q e a equação
eq ação da
oferta seja dada por Qs = a + bP, sem imposto;
Supondo uma alíquota ad-valorem de t=10%; ou t = 0,1
A nova equação da oferta será:
Oferta sem o imposto: Qs = -20 + 2P
Q’s = a + b(1 –t) ;
T = 10% = 0,1
Oferta com imposto “ad-valorem” T = 10 %
Qs’ = -20 + 2P(1 – T) = -20 + 2P(1 – 0,1) = -20 + 2P.0,9 = -20 +
1,8P; essa nova equação da oferta pode ser vista no gráfico
abaixo:
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Note que a nova oferta não é paralela a oferta anterior pois o
coeficiente angular (1,8) se alterou em relação a oferta anterior
(2) Essa nova oferta gira em torno do ponto onde o preço é
nulo.
2.2
2
2 Se o imposto ad-valorem
ad alorem incide sobre cons
consumidores,
midores a
demanda é que se retrai, girando em torno do ponto onde o
preço é nulo.
Equação da demanda sem imposto: Qd = a – bP; supondo um
imposto ad-valorem igual a T; a nova equação da oferta será:
Q’d = a – bP(1 + t);
Um exemplo numérico:
Um exemplo numérico:
Q’d = 10 – 2P; T = 10%; a nova demanda será dada por:Q’d =
10 – 2P(1 + 0,1)
Q’d = 10 – 2P; T = 10%; a nova demanda será dada por:Q’d =
10 – 2P(1 + 0,1)
Q’d = 10 -2Px.1,1
Q’d = 10 -2Px.1,1
Q’d = 10 – 2,2P, que pode ser visto no gráfico abaixo:
Q’d = 10 – 2,2P, que pode ser visto no gráfico abaixo:
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As parcelas dos consumidores e dos produtores são
calculadas da mesma forma que no imposto específico; o
triângulo de peso morto da tributação também, com mostra a
figura abaixo:
Ônus tributário e elasticidade-preço da demanda e da oferta
Exercícios de fixação
Chamando Ԗ0 a elasticidade-preço da oferta e Ԗd a elasticidadepreço da oferta,
Sendo T o imposto sobre vendas;
1) Para uma indústria em concorrência perfeita, a oferta do
produto é dada por Qs =3P – 2. Se a demanda for dada por
Qd = 100 – 10P,
10P a imposição de um tributo específico de R$
2,00 por unidade transacionada fará com que o preço de
equilíbrio seja (desprezando-se os algarismos a partir da
terceira casa decimal):
∆P =P1 – P0 ; ∆P’ = P0 – P’
∆P/T = parcela do imposto paga pelo consumidor
∆P’/T =parcela do imposto paga pelo produtor
a) 7,84
b) 8,30
c) 7,38
d) 9,38
e) 6,30
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2) A curva de oferta pelo bem “A” a é dada por: Qs=10+2p, e a
curva de demanda é dada por: Qd=70-2p. Suponha que o
governo introduza um imposto de t=4 coletado diretamente
pelos produtores. Qual é a quantidade vendida do bem “A”
após a introdução do imposto?
(A) 38.
(D) 32.
(B) 40.
(E) 34.
(C) 36.
4) O mercado de um produto é caracterizado pelas seguintes
funções:
Demanda : Qa = 480 – 5p
Oferta: Qs = -20 + 3p.
p
Onde:
Qa = quantidade demandada
Qs = quantidade ofertada
3)
Se o governo instituir um tributo específico de R$ 10,00 por
unidade do produto, pode-se afirmar que:
a) O preço de equilíbrio aumentará em 37,5% e o consumidor
suportará 6% do tributo
b) O preço de equilíbrio não aumentará e o consumidor
s portará todo o tributo
suportará
trib to
c) O preço de equilíbrio não aumentará e o produtor suportará
todo o tributo
d) O preço de equilíbrio aumentará em 16% e o produtor
suportará 37,5% do tributo
e) O preço de equilíbrio aumentará em 6% e o consumidor
suportará 37,5% de tributo
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5) Suponha as seguintes curvas de oferta e demanda por um
produto, respectivamente, QDem (p) = a – bp e QOf (p) = c + dp,
onde a, b, c, d > 0 são os parâmetros destas curvas.
A respeito do equilíbrio antes e depois da introdução de um
imposto sobre quantidades, assinale a afirmativa incorreta.
(A) O preço e a quantidade de equilíbrio antes do imposto são
(C) Após o imposto, o preço de demanda é
(D) Após o imposto, o preço pago pelo demandante aumenta e
o preço recebido pelo ofertante reduz-se.
(E) Após o imposto, a quantidade trocada em equilíbrio se
reduz a
(B) Após o imposto, o preço de oferta é
6) A respeito da incidência tributária
competitivos, analise as afirmativas a seguir:
em
mercados
I. Um imposto específico sobre as vendas é aquele que
arrecada um montante fixo por unidade vendida. Se ele deve
ser pago pelo vendedor, em relação a uma situação
antes da incidência de impostos, há um deslocamento para
cima da curva de oferta em razão da redução da propensão a
pagar dos consumidores do produto vendido.
II. Um imposto é denominado ad valorem quando é
estabelecido como um percentual do preço do produto ou da
base de incidência. Se aplicado sobre o consumidor, em
relação a uma situação antes da incidência de impostos, a
curva de demanda se tornou menos inclinada, girando em
torno da quantidade demandada quando o preço é igual a
zero.
III. De uma forma geral, a distribuição da carga tributária entre
consumidores e vendedores depende, dentre outros fatores, da
elasticidade-preço dos consumidores.
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Assinale:
(A) se somente a afirmativa I estiver correta.
(B) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
(C) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
(D) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
7) O mercado de trabalho de uma economia é caracterizado da
seguinte forma:
A oferta de trabalho é igual a Ls = 10 +
e a demanda por
trabalho é
determinada por Ld = 100 –5
O produto é determinado em função da quantidade de trabalho
da seguinte forma: Y = F9L0 = 20L – 0,1L2.
Com base nessas informações, é correto afirmar que:
a) O produto dessa economia é igual a 500.
(E) se todas as afirmativas estiverem corretas.
b) a introdução de um salário mínimo real de
reduz o produto dessa economia.
(C) a introdução de um imposto sobre folha de pagamentos de
60% eleva o salário dessa economia para 24.
8) Considere a elasticidade da demanda do bem A igual a 0,87
e a elasticidade da oferta do bem A igual a 1,75. A divisão de
um imposto específico de $ 3 sobre o preço de venda do bem
A será de:
(D) A introdução de um imposto de 60% sobre a folha de
pagamentos reduz o salário de equilíbrio para
(E) A introdução de um imposto sobre folha de pagamentos de
60% desestimula a oferta de trabalho em 60%.
(A) 34 % para o consumidor e 66% para o produtor.
(B) 70 % para o consumidor e 30% para o produtor.
(C) 66 % para o consumidor e 34% para o produtor.
(D) 30 % para o consumidor e 70% para o produtor.
(E) 69 % para o consumidor e 31% para o produtor
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