HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Relatório Anual e
Demonstração Financeira
Consolidada de 2014 em IFRS
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Relatório Anual e Demonstração Financeira Consolidada de 2014 em IFRS
Conteúdo
3Destaques
4
Relatório da Administração
4
Aos nossos clientes, ao mercado e ao público em geral
4
Rede de atendimento
4
Recursos humanos
4Sustentabilidade
5
Padrões globais
7Governança
7
Governança corporativa
7Comitês
8
Diretoria executiva
9
Controles internos e compliance
9
Acordo de Diferimento de Ação Penal (DPA)
11Riscos
Gestão de riscos
11
13
Risco de crédito
26
Risco de liquidez e de captação
33
Risco de mercado
37
Risco operacional
39
Riscos das operações de seguros
48Capital
48
Gerenciamento, mensuração e alocação de capital
48
Capital regulatório
52
Demostração financeira consolidada
61
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
141Glossário
2
Destaques
Destaques
(em milhões de reais)
2014
2013
Do exercício
Prejuízo (lucro) antes dos impostos
(932)
524
Prejuízo (lucro) líquido do exercício
(441)
393
10.567
10.584
7.239
6.403
1
Empréstimos e adiantamentos a bancos
14.619
14.161
Empréstimos e adiantamentos a clientes
63.211
58.966
145.751
128.714
Ao final do exercício
Patrimônio líquido
Capital social
Total de ativos
Índices
Retorno sobre o patrimônio líquido (ROE)2
(4,2%)
3,6%
Índice de capital3
13,1%
12,0%
Índice de eficiência operacional (IEO)4
75,6%
62,2%
Patrimônio de referência
14.052
12.001
8.604
9.832
Nível I
1
Em 2014, a linha de Empréstimos e adiantamentos a bancos teve a conta de Operações de compra com compromisso de revenda segregada, e 2013 foi ajustado
para fins de comparabilidade.
2
O ROE foi calculado dividindo-se o lucro líquido atribuível aos acionistas pelo patrimônio médio atribuível aos acionistas.
3
O índice de capital foi calculado com base nos requerimentos do Bacen para Basiléia III, para o CADOC 4040.
4
O índice de eficiência operacional é definido como o total de despesas operacionais dividido pela receita líquida operacional antes da despesa com redução ao
valor recuperável de empréstimos e outras provisões para risco de crédito.
3
Relatório da Administração
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Relatório da Administração
(em milhões de reais)
Aos nossos clientes, ao mercado e ao público em geral
Aos nossos clientes, ao mercado e ao público
em geral
Apresentamos o Relatório Anual do HSBC Brasil1
juntamente com a demonstração financeira consolidada,
preparada de acordo com o IFRS, relativa ao exercício
findo em 31 de Dezembro de 2014.
Este relatório está disponível em:
www.hsbc.com.br/resultadosfinanceiros
Rede de atendimento
Rede de atendimento
O HSBC Bank Brasil S.A. – Banco Múltiplo é uma
empresa membro do HSBC Brasil, o qual está presente
em 531 municípios de todas as regiões do país.
Internacionalmente, o HSBC está presente em mais de
73 países e territórios, sendo um dos maiores grupos
financeiros do mundo.
A rede de atendimento do HSBC Brasil, em 31 de
Dezembro de 2014, estava composta por 853 agências
e 452 postos de atendimento bancários, 669 postos
de atendimento eletrônicos, 1.809 ambientes de
autoatendimento e 4.728 caixas automáticos. Os clientes
contam ainda com mais de 47.000 caixas automáticos na
rede compartilhada com outros bancos no Brasil e Banco
24 Horas. Adicionalmente, têm a sua disposição mais de
1 milhão de pontos espalhados pelo mundo para saques
de dinheiros em moeda local incluindo a rede Cirrus e
Visa Plus e milhões de estabelecimentos conveniados
no Brasil e no exterior com a rede Visa Electron, Visa,
MasterCard e American Express para a realização de
compras com cartão de débito e crédito HSBC.
Recursos humanos
Recursos humanos
A área de recursos humanos do HSBC tem o objetivo
de apoiar o crescimento sustentável dos negócios por
meio de pessoas, atuando de forma a garantir entregas
estrategicamente relevantes, comercialmente alinhadas
e eficientes.
A estrutura total das empresas do Grupo HSBC
no Brasil possuía 21.479 colaboradores. Para fins de
apresentação da demonstração financeira consolidada
do HSBC Brasil, o número de colaboradores era 20.488
ao final do exercício em 2014.
Para criarmos uma cultura de alto desempenho,
é preciso articular a estratégia empresarial com as
competências individuais – isso é feito por meio do
alinhamento e consistência dos programas de atração,
engajamento, desenvolvimento, gestão de desempenho
e recompensa dos nossos colaboradores.
Os programas de treinamento são focados nas
necessidades dos negócios e dos colaboradores,
com ações que auxiliam efetivamente ao alcance
dos objetivos de negócio. Os programas oferecidos
1
Os termos e abreviaturas em itálico estão definidos no glossário.
4
combinam soluções presenciais, sessões virtuais
(webex) e a distância (sobretudo e-learnings) e atendem
necessidades de integração (ao HSBC Brasil e às funções
globais), desenvolvimento de lideranças e formação
comercial e técnica (crédito, vendas, investimentos etc.).
A estratégia global de desenvolvimento de carreira e
identificação de talentos e sucessores cria um fluxo forte
e contínuo de pessoas qualificadas para preencher nossas
posições mais críticas à entrega de nossa estratégia de
negócios e ao nosso sucesso comercial. Dessa forma,
constrói-se uma vantagem competitiva para o HSBC
Brasil, aumentando a atração, retenção e o engajamento
dos colaboradores.
Sustentabilidade
Sustentabilidade
O HSBC busca conectar clientes às oportunidades,
ajudando objetivos a serem atingidos, empresas a
crescerem e economias e comunidades a prosperarem
e se desenvolverem. Para isso, a empresa se preocupa
em manter relacionamentos positivos e de longo prazo
junto a todos os seus públicos de relacionamento. Além
de obter resultados financeiros sustentáveis, buscamos
oferecer produtos e serviços confiáveis aos clientes,
engajar e desenvolver colaboradores, gerenciar os
impactos sociais e ambientais dos negócios, gerir
de modo responsável os riscos de nossa atuação e
promover o desenvolvimento das comunidades de forma
duradoura, além de favorecer a proteção ambiental. Este
conjunto expressa o conceito e a abordagem quanto ao
tema da sustentabilidade para o HSBC, como também
ressalta os valores que norteiam a nossa empresa.
Orientado por seus valores, o HSBC, mundialmente,
possui uma política responsável de concessão de
financiamentos que busca aplicar, positivamente na
comunidade, a força do crédito como ferramenta
de desenvolvimento. Para a análise do risco de
sustentabilidade nos financiamentos, o HSBC segue
parâmetros internacionais, como os Princípios do
Equador, e é um dos bancos que adota políticas setoriais
e realiza avaliação de riscos nos processos de concessão
de crédito. A empresa adota diretrizes para as áreas
de indústria química, infraestrutura de água doce,
florestas e produtos florestais, commodities agrícolas,
energia, mineração e metais e equipamentos de defesa.
Periodicamente, estas diretrizes são atualizadas num
processo que envolve a consulta a clientes, organizações
não-governamentais e outros públicos de interesse.
Ao avaliar os pedidos de concessão de crédito, o
HSBC considera, de forma sistemática, os riscos éticos,
sociais e ambientais inerentes ao negócio. Em setores
com maior potencial de impacto, a aprovação está
sujeita a uma avaliação adicional e criteriosa. Nesse
sentido, o HSBC não concede financiamento a projetos
que possam gerar riscos, ainda que indiretos, a áreas
declaradas patrimônio da humanidade pela UNESCO
e zonas úmidas incluídas na Lista da Convenção de
Ramsar.
Relatório da Administração
Na área ambiental, o Grupo HSBC lançou em 2012
o Programa HSBC pela Água, construído com base no
sucesso atingido pelo programa denominado HSBC
Climate Partnership - que tinha foco em combater as
mudanças climáticas. O Programa investirá até 2016 o
montante de US$ 100 milhões globalmente, e tem como
objetivos: (I) em parceria com o WWF, proteger bacias
hidrográficas importantes para comunidades e negócios
ao redor do mundo, entre elas o Pantanal matogrossense;
(II) promover o acesso à água e higiene à população
carente em aliança com a WaterAid; e (III) com apoio
do Earthwatch Institute, formar colaboradores do HSBC
para que contribuam com uma inovadora pesquisa
científica e adotem ações de conscientização e de
proteção aos recursos hídricos. O Programa contribuiu
para o HSBC Brasil estar na lista das “50 empresas do
bem” pela Revista Isto É Dinheiro.
As operações do HSBC Brasil também são geridas
com foco na ecoeficiência e na gestão dos impactos
diretos. Iniciativas de redução da emissão de resíduos
e carbono, além de promoção da reciclagem e melhor
utilização da água e da energia, têm função importante
na estratégia das operações.
Para o HSBC Brasil, apoiar a consolidação de
um sistema econômico de baixa emissão de carbono
representa, ao mesmo tempo, um grande desafio e uma
oportunidade de mercado.
O investimento social privado é um compromisso do
HSBC Brasil com o desenvolvimento socioambiental
e econômico das comunidades onde está presente. O
investimento acontece por meio de apoio financeiro a
projetos de organizações não governamentais com foco
em educação e meio ambiente.
Em 2014, o Banco apoiou 192 projetos com recursos
locais, do Grupo HSBC e de clientes, que beneficiaram
(direta e indiretamente) 205 mil pessoas em todo o país.
Como forma de aproximar o colaborador das questões
socioambientais, o HSBC possui um programa de
voluntariado corporativo, que em 2014 engajou mais de
2.000 colaboradores em ações de voluntariado em todo
o Brasil.
O HSBC Brasil foi reconhecido pelo Guia Exame de
Sustentabilidade 2014 como uma das 61 empresas mais
sustentáveis do país, considerado um destaque no setor
“Instituições Financeiras, Bancos e Seguradoras”.
O banco divulga anualmente um Relatório de
Sustentabilidade, que pode ser acessado em: hsbc.com.
br/sustentabilidade
Padrões globais
Padrões globais
Temos o compromisso de desenvolver padrões
globais moldados pelos mais altos e eficazes padrões
de compliance contra crimes financeiros disponíveis
nas jurisdições onde o HSBC opera e implantá-los
consistentemente em escala global.
(em milhões de reais)
Por definição, o impacto dos padrões globais abrange
toda a organização, e os principais meios pelos quais
aplicamos consistentemente elevados padrões se dá
através da aplicação universal dos Valores do HSBC,
sistemas de governança robustos e dos comportamentos,
desempenho e reconhecimento de todos os nossos
colaboradores na gestão de relacionamentos de alta
qualidade com nossos clientes.
Nossos Valores, a boa governança e o compromisso
de operar de forma sustentável orientam a forma como
administramos o nosso negócio e nos ajudam a criar
valor para os nossos stakeholders.
Em linha com a nossa ambição de ser reconhecido
como o principal banco internacional do mundo,
temos a aspiração de definir o padrão da indústria com
relação à conhecer nossos clientes e detectar, impedir e
proteger contra crimes financeiros. Como os mercados
internacionais tendem a se tornar mais interligados
e complexos e, como ameaças ao sistema financeiro
global tendem a crescer, estamos fortalecendo ainda
mais as políticas e práticas que regem a forma como
fazemos negócios e com quem.
Temos focado em continuar com a aplicação dos
nossos padrões e em nossa capacidade de identificar e
assim evitar o uso indevido e abuso do sistema financeiro,
através de nossas redes tomamos ações imediatas
para fortalecer nossos processos de governança e nos
comprometemos a adotar e aplicar os mais elevados
ou mais eficazes padrões de compliance contra crimes
financeiros em todo o HSBC.
Continuamos a reforçar o status e a importância
de compliance e aderência aos nossos padrões globais
através da construção de fortes controles internos,
desenvolvendo capacidades de classe mundial através da
comunicação, treinamento e programas de garantia para
termos certeza que os funcionários entendam e possam
assumir suas responsabilidades, e redesenhar elementos
fundamentais de como nós avaliamos e recompensamos
os executivos seniores.
Padrões globais nos permitem:
•• Fortalecer a nossa resposta à ameaça constante de
crime financeiro;
•• Tornar consistente - e, portanto, simplificar - as
maneiras pelas quais nós fiscalizamos e impomos
altos padrões no HSBC;
•• Reforçar as políticas e processos que regem a forma
como fazemos negócios e com quem; e
•• Garantir que nós sempre aplicamos os Valores do
HSBC.
No Brasil durante 2014, reforçou-se mais ainda
a estrutura da área de compliance e concluíram-se
diversas ações para mitigações de riscos de clientes,
produtos e operações. Os três programas fundamentais
5
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Relatório da Administração
foram continuados, com o propósito de aprimorar o
conhecimento sobre os nossos clientes, fortalecer o
combate à lavagem de dinheiro e assegurar o respeito
às sanções. Estes programas terão inúmeras entregas
ao longo dos próximos anos, garantindo a inserção dos
6
(em milhões de reais)
Padrões Globais do HSBC. Além disso, foi iniciado
nosso programa global de combate à corrupção e
suborno, tendo o mesmo já efetuado várias entregas
durante 2014.
Governança
Governança
Governança corporativa
Governança corporativa
Como uma organização global, o HSBC adere a
políticas internas, padrões, códigos e procedimentos
para assegurar o equilíbrio entre obtenção de resultados,
prestação de contas e expectativas da sociedade.
No Brasil, o HSBC sempre prima pela transparência,
alinhamento estratégico, responsabilidade, controle
interno e prestação de contas, com o objetivo de zelar
pelos interesses tanto dos investidores quanto da
sociedade.
Internamente, há um processo independente, o qual
garante que assuntos de relevância sejam conduzidos no
melhor interesse da empresa.
Comitês
Comitês
Atualmente existe um grupo de comitês principais que
garantem o processo de governança do HSBC Brasil,
todos ligados ao Comitê Executivo:
•• Executive Committee (EXCO): periodicidade mensal;
representado pelo quadro de diretores responsáveis
pelas decisões de planejamento e de estratégias que
têm impacto na missão, visão e resultados gerais do
HSBC Brasil.
•• Assets and Liabilities Committee (ALCO):
periodicidade mensal; engloba Finanças, Tesouraria
e executivos de negócios para discutir mensalmente o
balanço, liquidez e posicionamento quanto aos riscos
de mercado.
•• Risk Management Committee (RMC): periodicidade
mensal; assegura a implementação e a manutenção
de controles e gestão de riscos conforme exigências
locais e mundiais do HSBC. Esse comitê abrange
os riscos de crédito, de mercado e operacionais
(compliance, fiduciário, jurídico, etc), do HSBC Bank
Brasil e de suas subsidiárias, além de outros tipos de
riscos que podem afetar a atividade financeira (risco
reputacional, risco estratégico e risco sustentável).
•• Stress Testing and Economic Capital Committee
(STECC): periodicidade trimestral; tem por objetivo
monitorar e analisar os resultados de testes de
stress aplicados para os riscos de mercado, crédito,
operacional.
•• Model Oversight Committee (MOC): composto por
membros das áreas de Risco, Businesses, IT, Finanças
e Revisão Independente, tem a responsabilidade
de dirigir, supervisionar e recomendar/aprovar a
criação, desenvolvimento, implementação, validação
e monitoramento de modelos de crédito para o
atacado e varejo de risco de crédito. Os comitês
estão estruturados para atender especificamente as
áreas de atacado e varejo e reportam-se aos seus
correspondentes no âmbito regional e global.
•• Capital Planning Committee: periodicidade
trimestral; tem por objetivo assessorar a Diretoria
Executiva (“EXCO”) no desempenho de suas
atribuições no gerenciamento de capital conforme
determinado pelas normas dos reguladores locais e
internacionais, além das internas do HSBC Holding
plc que o HSBC Bank Brasil S.A. e suas coligadas
estão sujeitos.
Comitê de auditoria
Em conformidade com a Resolução CMN nº 3.198, de
27 de maio de 2004, o Comitê de Auditoria do HSBC
Brasil foi formalmente constituído através da Ata da
61ª Assembleia Geral Extraordinária, de 15 de junho
de 2004, do HSBC Bank Brasil S.A. – Banco Múltiplo,
empresa líder do Conglomerado HSBC no Brasil.
O Comitê de Auditoria tem como principais atribuições: a
recomendação para contratação do auditor independente,
avaliação das demonstrações financeiras do Banco e de
suas controladas, avaliação da efetividade das auditorias
interna e independente, correção e aprimoramento de
políticas e práticas e certificação da efetividade dos
controles internos.
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Governança
Diretoria executiva
Diretoria executiva
André Brandão – Presidente e CEO
ANDRÉ GUILHERME BRANDÃO, 49, Presidente e CEO, está no HSBC há 15 anos.
Alcindo Canto – Head of Asset Management
ALCINDO COSTA CANTO NETO, 39, Head of Asset Management, está no HSBC há 6 anos.
Alexandre Guião* – Head of Global Banking
ALEXANDRE DE BARROS CRUZ E GUIAO, 44, Head of Global Banking, está no HSBC há 6 anos.
Brian McGuire – Chief Risk Officer
BRIAN MCGUIRE, 42, Chief Risk Officer, está no HSBC há 20 anos.
Curt Zimmermann – Chief Operating Officer
CURT CORTESE ZIMMERMANN, 43, Chief Operating Officer, está no HSBC há 7 meses.
Fernando Freiberger* – Head of Commercial Banking
FERNANDO FREIBERGER, 42, Head of Commercial Banking, está no HSBC há 15 anos.
Gabriel Porzecanski* – Head of Private Banking
GABRIEL PORZECANSKI HABER, 46, Head of Private Banking, está no HSBC há 12 anos.
João Rached – Head of Communication
JOAO FRANCISCO RACHED DE OLIVEIRA, 60, Head of Communication, está no HSBC há 9 anos.
Juan Parma* – Head Executive do Retail Banking and Wealth Management
JUAN PARMA, 41, Head of Retail Banking and Wealth Management, está no HSBC há 17 anos.
Marco Araújo – Head of Legal
MARCO ANTÔNIO MARTINS DE ARAÚJO FILHO, 49, Head of Legal, está no HSBC há 5 meses.
Martin Peusner – Chief Financial Officer
MARTIN EDUARDO PEUSNER, 44, Chief Financial Officer, está no HSBC há 7 anos.
Otávio Mendes* – Head of Global Markets
OTAVIO ROMAGNOLLI MENDES, 46, Head of Global Markets, está no HSBC há 14 anos.
Paulo Steiner – Ombudsman
PAULO RENATO STEINER, 57, está no HSBC há 38 anos.
*
Eleitos durante o exercício em Assembleia Geral Extraordinária e tomaram posse após 31 de Dezembro de 2014.
8
Governança
Controles internos e compliance
Controles internos e compliance
O HSBC Brasil conta com sua estrutura de controles
internos, principal responsável por implementar e
disseminar a cultura de controles e uma estrutura de
compliance, para assegurar que seus administradores
e gestores atentem para o fiel cumprimento dos
regulamentos e normas aplicáveis aos seus negócios, de
acordo com a resolução nº 2.554, de 24 de Setembro de
1998, do CMN, e alterações posteriores, a qual trata da
estrutura de controles internos aplicáveis às instituições
financeiras, bem como às demais normas e regulamentos
que tratam da conduta da instituição, principalmente
em questões que envolvem o tratamento adequado e
transparente aos clientes, órgãos reguladores, demais
autoridades e práticas de mercado em geral.
Foram dispensados cuidados adicionais para a
prevenção à lavagem de dinheiro e financiamento ao
terrorismo, com especial observância ao disposto na Lei
nº 9.613, de 3 de Março de 1998, e alterações posteriores
(Lei 12.683 de 09 de Julho de 2012), bem como às
normas complementares estabelecidas pelo Bacen e
COAF. Todos os procedimentos e políticas de prevenção
à lavagem de dinheiro e financiamento ao terrorismo são
supervisionados pelo Chefe de Prevenção à Lavagem de
Dinheiro com suporte da equipe de monitoramento de
clientes e transações do Grupo HSBC no Brasil.
Acordo de Diferimento de Ação Penal (DPA)
Distrito Norte da Virgínia Ocidental (o ‘US DPA’). O
HSBC Holdings celebrou um Acordo de diferimento de
ajuizamento de Ação Penal pelo prazo de dois anos com
a Promotoria do Condado de Nova Iorque (‘DANY’),
e o HSBC Holdings acatou uma ordem de cessação
imposta e também o HSBC Holdings e HNAH acataram
a aplicação de uma multa pecuniária pelo Conselho
do Banco Central (Federal Reserve Board) (‘FRB’).
Adicionalmente, o HSBC Bank USA acatou a aplicação
de uma multa pecuniária pelo FinCen e uma multa
pecuniária separada com o OCC. O HSBC Holdings
também celebrou um acordo com o Departamento de
Controle de Ativos Estrangeiros (‘OFAC’) com relação
a transações históricas envolvendo partes sujeitas a
sanções da OFAC e um termo de responsabilidade com
a Autoridade de Serviços Financeiros do Reino Unido
(UK Financial Services Authority) para cumprir com
certas obrigações futuras relacionadas à lavagem de
dinheiro e sanções.
Por força destes acordos, o HSBC Holdings e o HSBC
Bank USA realizaram pagamentos totalizando US$1,9
bilhões a autoridades americanas e continuam a cumprir
com suas obrigações correntes. Em 1º de Julho de
2013, a Corte Distrital do Distrito Leste de Nova Iorque
aprovou o US DPA, retendo autoridade para monitorar
a sua implementação. Os acordos com o DOJ, o FCA,
e o FRB, determinaram a designação de um “monitor
independente” que terá como principal função avaliar
o progresso do Grupo HSBC no cumprimento de suas
obrigações previstas nestes acordos.
Em Outubro de 2010, o HSBC Bank USA acatou uma
O HSBC Holdings cumpriu com todas as exigências
ordem de cessação imposta pelo OCC e o controlador
do DANY DPA, as quais expiraram após o final do
indireto da companhia, a HNAH, acatou uma ordem
período de dois anos em Dezembro de 2014. Se o HSBC
de cessação imposta pelo Conselho do Banco Central
Holdings e o HSBC Bank USA cumprirem com todas
Americano (Federal Reserve Board) (as ‘Ordens’). Essas
as exigências do US DPA, as ações movidas pelo DOJ
Ordens exigiram melhorias com o estabelecimento de
contra essas entidades serão arquivadas ao final do
um programa efetivo de gestão de risco de compliance
período de cinco anos do acordo. Por outro lado, o DOJ
nos negócios americanos do HSBC, incluindo vários
poderá processar o HSBC Holdings e o HSBC Bank
assuntos relacionados à compliance com a Lei de Sigilo
USA em relação às matérias que são objeto do US DPA
Bancário (Bank Secrecy Act) (‘BSA’), e o combate à
se o HSBC Holdings e o HSBC Bank USA violarem os
lavagem de dinheiro (‘AML’). Ações e medidas vêm
termos do US DPA.
sendo implementadas para endereçar as exigências das
Ordens. Em Dezembro de 2012, a HSBC Holdings, HSBC
O HSBC Bank USA também celebrou um
North America Holdings (‘HNAH’) e HSBC Bank USA
compromisso de cessação de conduta com o OCC
(‘HBUS’) celebraram acordos de ajuste de conduta com
requerendo a correção das circunstâncias e condições
agências governamentais dos Estados Unidos e Reino
mencionadas no relatório de investigação desta
Unido com relação ao uso de políticas inadequadas de Acordo de Diferimento de Ação Penal (DPA)
autoridade impondo certas restrições sobre o HBUS
compliance utilizadas no combate à lavagem de dinheiro
na aquisição direta ou indireta de controle de, ou
(‘AML’), ao descumprimento de normas previstas na
participação em, qualquer subsidiária financeira nova,
Lei de Sigilo Bancário (Bank Secrecy Act) (‘BSA’),
ou na inclusão de novas atividades em suas subsidiárias
e ao desrespeito de normas de combate à lavagem de
financeiras existentes, sendo necessário obter para tal a
dinheiro e crimes financeiros (Sanctions Law). Dentre
aprovação prévia da OCC. O HBUS ainda celebrou um
os acordos celebrados, o HSBC Holdings e o HSBC
acordo com a OCC no qual a entidade se compromete a
Bank USA celebraram um acordo de diferimento de
adotar um programa de compliance mais eficiente.
ajuizamento de Ação Penal (o ‘US DPA’) pelo prazo de
Os acordos com autoridades dos Estados Unidos e
cinco anos com o Departamento de Justiça dos Estados
do Reino Unido não impedem a proposta propositura
Unidos e com as Promotorias das Corte Distritais dos
de ações por parte de entidades privadas arguindo
Estados Unidos do Distrito Leste de Nova Iorque e do
9
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Governança
ou questionando, entre outras coisas, as políticas de
compliance do Grupo HSBC e o cumprimento por parte
do Grupo das políticas e normas de combate a à lavagem
de dinheiro, cumprimento das leis de sigilo bancário
10
aplicáveis, e demais sanções desta natureza mesmo que
não estejam previstos expressamente nos acordos.
Riscos
Riscos
Gestão de riscos
Nosso perfil de risco é sustentado por nossa filosofia de
manter forte equilibro entre posição de liquidez e força
de capital.
Nossas atividades envolvem em graus variados
a análise, avaliação, aceitação e gestão de riscos ou
combinações de riscos. Nossa estrutura de gerenciamento
de risco, empregado em todos os níveis da organização,
garante que nosso perfil de risco permaneça conservador
e alinhado com nosso apetite de risco e estratégia.
Prioridade de risco e estratégia
Três estratégias de risco do HSBC são refletidas em
nosso gerenciamento de risco.
Crescimento de negócios
Garante que os riscos são mantidos em níveis adequados,
enquanto o HSBC está posicionado para o crescimento
e o capital é implantado de acordo com a maximização
de receitas.
Implementação de padrões globais
Nossa gestão de risco foi reforçada pela implementação
de padrões globais, aprimorando os procedimentos que
regem como e com quem fazemos nossos negócios e
assegura que nossa conduta está alinhada com nossos
valores.
Simplificação de processos e procedimentos
Iniciamos um programa que compreende o
reposicionamento de nosso portfolio, em linha com
nosso apetite de risco, e também fizemos progresso com
programas que melhoraram a eficiência organizacional,
facilitando o controle e gerenciamento do HSBC Brasil.
(em milhares de reais)
de um ano. Avaliamos como um risco emergente, o que
tem resultado incerto e pode se formar em curto prazo,
e se concretizado, poderá ter efeito material sobre nossa
estratégia de longo prazo.
A avaliação contínua de nossos riscos altos e
emergentes é composta por um conjunto abrangente de
fatores que podem resultar na revisão de nosso apetite
de risco.
Como gerenciamos o risco
Nossa cultura de risco desempenha um papel importante
na entrega de nossos objetivos estratégicos e pode ser
classificada como conservadora, baseada no controle
e experiência. É reforçada pelos valores e padrões
globais do HSBC, e forma a base sobre a qual a
Diretoria Executiva e Risk Management Committee
(RMC) estabelecem o apetite de risco e estrutura de
gerenciamento do banco. Estes são fundamentais para
alinhar os comportamentos individuais com a atitude do
HSBC para assumir e gerir os riscos.
Gerenciamos ativamente nossos riscos empregando
os cinco principais elementos que sustentam nossa
cultura de risco.
Gerenciando riscos como um negócio
Gerenciar riscos como um negócio significa garantir que
a função de Risco é dinâmica e atende às necessidades
dos negócios. Isto é garantido por:
•• Garantir que os sistemas são compatíveis para
propiciar uma visão completa de nossa posição de
risco;
•• Racionalizar processos e esforços na geração de
dados para dedicar maior tempo para gestão de risco;
e
•• Compreender em detalhes os nossos riscos e custos.
Riscos incorridos em nossas atividades
comerciais
As principais categorias de risco a que o HSBC está
exposto são o risco de crédito, risco operacional, risco
de mercado, risco de liquidez e captação, risco de
compliance e risco reputacional, além do risco com
atividades de seguros.
Riscos altos e emergentes
Identificar e monitorar os riscos altos e emergentes faz
parte da nossa abordagem de gestão de risco. Definimos
que um risco é alto quando o mesmo é corrente, que
tenha surgido através de qualquer uma de nossas
categorias de risco ou negócios e tem potencial de
impactar de forma relevante nosso resultado financeiro
ou nossa reputação e sustentabilidade do nosso modelo
de negócios de longo prazo considerando-se o horizonte
Organização e estrutura
Governança robusta de riscos e responsabilidades
é utilizada em todo o HSBC, promovendo um
monitoramento contínuo do ambiente de risco e uma
avaliação integrada dos riscos e suas interações.
Reproduzida no HSBC Brasil essa estrutura de
governança garante o efetivo gerenciamento de risco do
negócio.
O HSBC Brasil atua de forma aderente a padrões
consistentes e políticas de gestão de risco que são
requeridas pelo Grupo HSBC através de padrões globais
e modelo de risco operacional global.
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H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Riscos
(em milhares de reais)
Três linhas de defesa
Pessoas
O HSBC Brasil adota uma gestão de riscos e estrutura
de controle interno chamado de “três linhas de defesa”
para assegurar que alcancemos os nossos fins comerciais
enquanto atendemos os requisitos regulatórios e
legais. É uma parte fundamental da nossa estrutura de
gerenciamento de risco operacional.
Todo o quadro de pessoal desempenha papel na gestão
de risco. Nossos colaboradores são solicitados a
identificar, avaliar e gerenciar os riscos no âmbito das
suas atribuições. Os padrões globais do HSBC definem a
forma e a abordagem para equilibrar risco e recompensa.
A responsabilidade pessoal é reforçada através da
declaração de valores do HSBC.
Primeira Linha de Defesa:
A Primeira Linha de Defesa inclui o gerenciamento das
áreas de negócios, tecnologia e operações, as quais são
responsáveis pelas atividades, pelos processos e pelos
controles realizados diariamente.
A Primeira Linha de Defesa deve garantir que todos
os principais riscos aos quais estão expostas as suas
atividades e operações sejam identificados, mitigados e
monitorados por um ambiente de controle apropriado.
Segunda Linha de Defesa:
A Segunda Linha de Defesa inclui as áreas de suporte,
cujo papel é garantir que a declaração de apetite de risco
do banco seja devidamente observada. Estas áreas de
suporte são responsáveis por:
•• Fornecer segurança e supervisão, além de desafiar
a efetividade do risco e das atividades de controle
conduzidas pela Primeira Linha;
Um conjunto de treinamentos obrigatórios em
uma série de riscos críticos e tópicos de conformidade
ajudam a incorporar e fortalecer a cultura de risco no
HSBC. Estes treinamentos são atualizados regularmente
e garantem uma comunicação clara e consistente aos
funcionários. Abrangem aspectos técnicos dos diversos
riscos assumidos pelo banco e como eles devem ser
gerenciados de forma eficaz também reforçam a atitude
perante o risco e o comportamento esperados de nosso
quadro de pessoal, conforme descrito em nossos padrões
globais e políticas de risco. Os funcionários tem acesso
a uma linha de comunicação que lhes permite levantar
preocupações de forma confidencial.
Processos e procedimentos de gestão de risco
A gestão de risco dentro do HSBC é conduzida pelos
quatro processos a seguir:
•• identificação de riscos;
•• Estabelecer estruturas para identificar e mensurar
os riscos que estão sendo aceitos pelas respectivas
partes do negócio;
•• apetite ao risco;
•• Monitorar o desempenho dos componentes da
declaração de apetite de risco, por meio de indicadores
chave e de programas de supervisão de segurança
comparados com o apetite de risco de tolerância
definidos.
•• testes de estresse.
As áreas de suporte também devem manter e
monitorar controles pelos quais sejam diretamente
responsáveis.
Terceira Linha de Defesa:
A auditoria interna fornece uma garantia independente
com relação à efetividade do desenho, de implementação
e da integração das estruturas de gerenciamento de risco,
assim como em relação aos controles exercidos pela
Primeira Linha e à supervisão de controle realizada pela
Segunda Linha.
A cobertura da auditoria é implementada por meio
de uma combinação de auditorias de governança, de
amostragens de avaliação das estruturas de controle, de
auditorias tópicas dos principais riscos, tanto existentes
quanto emergentes e de auditorias de projetos para
avaliar as iniciativas das principais mudanças.
12
•• mapear nosso perfil de risco; e
Identificação de riscos
Identificamos e monitoramos os riscos continuamente.
Esse processo, o qual é formado pelos fatores de
risco e os resultados de testes de estresse, dá origem
à classificação de certos riscos chave como altos ou
emergentes. Mudanças em nossa avaliação de riscos
“altos” e “emergentes” podem resultar em ajustes do
nosso apetite ao risco e, potencialmente, em nossa
estratégia de negócios.
Apetite ao risco
A declaração de apetite de risco do HSBC Brasil descreve
os tipos e níveis de risco que estamos preparados a
aceitar na execução de nossa estratégia. A declaração
é aprovada pelo Risk Management Committee. É um
componente chave de nossa estrutura de gerenciamento
de riscos, informando nosso plano operacional anual.
Riscos
Mapeando nosso perfil de risco
Riscos são assumidos pelo nosso negócio de acordo
com o apetite ao risco. Todos os riscos são registrados e
monitorados através de nosso processo de mapeamento
de riscos, que descreve nosso perfil de risco por categoria
nas diferentes regiões e negócios globais.
Teste de Estresse
Análises de cenário para testes de estresse são
mecanismos importantes para entender a sensibilidade
do capital e dos planos de negócio do HSBC Brasil
em situações de eventos extremos, porém plausíveis.
Além de considerar o efeito financeiro potencial sobre
os planos de negócio, essa ferramenta considera e
estabelece planos de ação para mitigar tais eventos, caso
aconteçam.
Exercícios periódicos são realizados para comparar
o capital requerido existente com o volume demandado
por cenários de estresse, incluindo a deterioração do
cenário econômico global de forma mais severa do que
a que está sendo experimentada. Técnicas qualitativas
e quantitativas são utilizadas para estimar o impacto
potencial sobre a posição de capital do HSBC Brasil sob
tais cenários. Esses instrumentos auxiliam na mitigação
dos riscos apresentados por crises financeiras. Enquanto
a predição de eventos futuros pode não cobrir todas as
eventualidades nem identificar precisamente os eventos
futuros, a análise de cenários históricos pode representar
informações privilegiadas na identificação de ações
necessárias para a mitigação de riscos quando eventos
similares acontecerem.
Os exercícios desenvolvidos incluem cenários
estabelecidos pelo HSBC e/ou eventos específicos
analisados pela Administração do local. Os resultados
desses exercícios, bem como a formulação de medidas
de mitigação, são discutidos periodicamente.
Como o risco afeta nosso desempenho
Os resultados do HSBC Brasil são sensíveis
a políticas de contábeis, premissas e estimativas
subjacentes à preparação de nossos relatórios financeiros
Riscoconsolidados.
de crédito
Risco de crédito
Gerenciamento do risco de crédito
(Auditado)
O risco de crédito é o risco de perdas financeiras
no caso de um cliente ou contraparte não cumprir
com uma obrigação no âmbito de um contrato. Surge
principalmente de empréstimos, financiamentos,
adiantamentos e de contratos de arrendamento mercantil,
mas também está presente em certos saldos registrados
em contas de compensação, tais como garantias e
(em milhares de reais)
valores de referência dos derivativos, e também do
posicionamento do HSBC Brasil em instrumentos
de dívida. Entre os riscos em que o HSBC Brasil está
exposto, o risco de crédito gera a maior exigência de
capital regulatório.
O gerenciamento de risco no HSBC Brasil está
suportado por uma robusta política de risco e estrutura
de controles, e em parceria as áreas de negócios, define o
apetite de risco, com a reavaliação contínua dos termos e
condições reais e cenários, assegurando independência,
análise profunda dos riscos, seus custos e formas de
mitigação.
O Risco de Crédito é parte da função de Risco.
A área de Risco de Crédito cumpre o papel de uma
unidade independente de controle de crédito, ao passo
que interage com as equipes de negócio para definir
prioridades, refinar o apetite de risco, monitorar e
reportar exposições de alto risco.
O HSBC Brasil adota políticas de crédito,
procedimentos e orientações na concessão de crédito
que visam satisfazer tanto às exigências locais quanto
às normas do HSBC. A autoridade para a aprovação de
crédito é delegada pela Diretoria Executiva ao Diretor
Executivo de Risco, o qual responde ao Presidente do
HSBC Brasil sobre questões relacionadas a crédito,
mantendo uma linha funcional de comunicação direta
com o diretor responsável pela função de Risco na
América Latina.
A função de Risco de Crédito do HSBC Brasil
emprega um alto nível de supervisão e gestão do risco
de crédito. Suas responsabilidades incluem:
•• formular as políticas de crédito cujo cumprimento,
que está sujeito à aprovação de dispensas, é
obrigatório para todas as empresas do HSBC Brasil;
•• determinar o apetite do HSBC Brasil à exposição ao
risco de crédito para setores específicos de mercado,
atividades e produtos bancários. O HSBC Brasil
controla a exposição para setores de alto risco e
monitora de perto a exposição a outros. Quando
necessário, restrições são impostas a novos negócios
ou exposições, que podem ser limitadas em relação a
grupos econômicos e/ou entidades legais;
•• realizar avaliação independente e objetiva do risco. A
área de Risco avalia todas as exposições e linhas de
crédito – incluindo aquelas embutidas em derivativos
– originadas ou renovadas dentro dos limites e níveis
de alçada estabelecidos;
•• monitorar o desempenho e realizar a gestão das
carteiras de crédito, assegurando desempenho em
linha com o perfil e o apetite de risco do HSBC Brasil;
•• estabelecer e manter a política do HSBC Brasil em
grandes exposições de crédito, assegurando que as
concentrações de exposição às contrapartes, setor
ou geografia não se tornem excessivas em relação
13
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Riscos
(em milhares de reais)
aos níveis exigidos tanto internamente quanto pelas
normas vigentes. A abordagem é desenhada para ser
mais conservadora do que as normas regulatórias;
•• manter e desenvolver a estrutura de gerenciamento
de riscos e sistemas do HSBC Brasil, identificando
e classificando as exposições significativas e
permitindo o gerenciamento com foco nos riscos
envolvidos. O Diretor Executivo de Risco preside o
Risk Management Committee, que está subordinado
ao Risk Management Committee da América Latina e
supervisiona os modelos de avaliação de risco tanto
para o atacado quanto para o varejo. Metodologias
de avaliação, com base em uma ampla gama de
ferramentas analíticas e em dados de mercado,
são fatores fundamentais para a avaliação de risco
dos clientes. A responsabilidade final de definir a
classificação de risco recai sobre o Diretor Executivo
de Risco, de acordo com os níveis de alçada
estabelecidos;
•• atuar ativamente no desenvolvimento de cenários de
testes de estresse e no refinamento dos indicadores
chave de risco, permitindo sua utilização como
instrumento no processo de planejamento dos
negócios do HSBC Brasil;
•• relatar os aspectos da carteira de risco de crédito do
HSBC Brasil para o Risk Management Committee,
auditoria interna e diretoria executiva, por meio de
uma variedade de relatórios regulares e pontuais que
cobrem:
99 concentrações de risco;
99 desempenho da carteira de varejo e atacado;
99 riscos elevados das carteiras segmentadas;
99 as maiores contas comprometidas para todos
os segmentos de clientes individuais;
99 limites de exposição e provisões de crédito
relacionadas à redução ao valor recuperável;
99 carteira e modelo de avaliação analítica de
dados; e
99 resultados e recomendações sobre o teste de
estresse.
•• coordenar e direcionar iniciativas relacionadas aos
sistemas de gerenciamento de risco de crédito; e
•• promover as melhores práticas relacionadas ao
risco de crédito e outras questões, como risco de
sustentabilidade, novos produtos e treinamentos.
14
Exposição ao risco crédito
A exposição do HSBC Brasil ao risco de crédito ocorre
em várias classes de ativos, incluindo derivativos, ativos
financeiros mantidos para negociação, empréstimos e
adiantamentos a clientes e investimentos financeiros.
De forma a evitar a concentração excessiva de risco,
as políticas e procedimentos estabelecidos pelo HSBC
incluem orientações específicas à manutenção de
uma carteira diversificada. Concentrações de risco de
crédito identificadas são controladas adequadamente e
administradas.
A tabela na página 15 apresenta a exposição máxima
ao risco de crédito dos instrumentos financeiros
registrados no balanço patrimonial e nas contas de
compensação, sem considerar quaisquer garantias
recebidas ou outros reforços de crédito. Para ativos
financeiros reconhecidos no balanço, a exposição máxima
ao risco de crédito equivale ao valor contabilizado;
para garantias financeiras concedidas e contratos
similares, é o montante máximo que o HSBC Brasil
pagaria caso todas as garantias fossem solicitadas. Para
compromissos de empréstimos e outros compromissos
relacionados a crédito irrevogáveis durante o ciclo de
vida das respectivas linhas de crédito, é o montante total
das linhas de crédito comprometidas.
Outros mitigadores de risco de crédito
Enquanto não divulgados como um ajuste de offset na
tabela “Exposição máxima de risco de crédito”, outras
ações estão sendo tomadas para a redução da nossa
exposição máxima ao risco de crédito. O efeito desses
mitigadores e outros detalhes de garantias em relação
a certos empréstimos e adiantamento estão inclusos
na Nota de Offseting de ativos financeiros e passivos
financeiros.
Riscos
(em milhares de reais)
Exposição máxima ao risco de crédito
(Auditado)
2014
Exposição
Máxima
Caixa1
Valores em trânsito a receber de
outros bancos
Ativos financeiros mantidos
para negociação²
2013
Exposição
Máxima
(líquida)
Offset
Exposição
Máxima
Exposição
Máxima
(líquida)
Offset
1.956.767
-
1.956.767
2.187.508
-
2.187.508
11.545
-
11.545
11.849
-
11.849
2.540.272
-
2.540.272
4.160.953
-
4.160.953
1.541.647
-
1.541.647
3.622.654
-
3.622.654
Empréstimos e adiantamentos
a bancos
269.444
-
269.444
456.722
-
456.722
Empréstimos e adiantamentos
a clientes
729.181
-
729.181
81.577
-
81.577
693.532
-
693.532
572.823
-
572.823
2.943.487
(28.411)
2.915.076
4.590.867
(69.694)
4.521.173
Títulos
Ativos financeiros designados
ao valor justo
Instrumentos financeiros
derivativos
Empréstimos e adiantamentos
mensurados ao custo
amortizado:
77.829.736
(58.265)
77.771.471
73.126.790
(787.382)
72.339.408
3
– a bancos
14.618.661
-
14.618.661
14.160.930
(554.928)
13.606.002
– a clientes
63.211.075
(58.265)
63.152.810
58.965.860
(232.454)
58.733.406
Operações de compra com
compromisso de revenda - não
negociação3
23.383.649
-
23.383.649
10.530.692
-
10.530.692
Investimentos financeiros
20.680.525
-
20.680.525
19.110.592
-
19.110.592
20.680.525
-
20.680.525
19.110.592
-
19.110.592
8.504.582
-
8.504.582
7.997.504
-
7.997.504
Títulos
Outros ativos
Endossos e aceites
Outros4
Garantias financeiras e contratos
similares5
Compromissos de empréstimos
e outros compromissos de
crédito
189.380
-
189.380
366.196
-
366.196
8.315.202
-
8.315.202
7.631.308
-
7.631.308
13.568.533
-
13.568.533
9.247.241
-
9.247.241
33.171.303
-
33.171.303
33.051.793
-
33.051.793
185.283.931
(86.676)
185.197.255
164.588.612
(857.076)
163.731.536
1
Em 2014, a linha de caixa foi incluída e 2013 foi ajustado para fins de comparação.
2
Exclui ações.
3
Em 2014, a linha de Empréstimos e adiantamentos a bancos teve a conta Operações de compra com compromisso de revenda segregada, e 2013 foi ajustado
para fins de comparação.
4
Em 2014, as receitas reconhecidas em contratos com garantias financeiras foram incluídas e 2013 foi ajustado para fins de comparação.
5
Inclui garantias financeiras, standby letters classificadas como garantias financeiras, bid bond e outras transações relacionadas a garantias e, exclui as operações
entre partes relacionadas.
15
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Riscos
Concentração da exposição
(Auditado)
Concentrações de risco de crédito surgem quando
um número de contrapartes ou exposições tem
características econômicas similares, ou as contrapartes
estão envolvidas em atividades semelhantes ou operam
nas mesmas regiões geográficas ou setores econômicos,
de modo que sua capacidade coletiva para cumprir as
obrigações contratuais seja uniformemente afetada
por mudanças nos cenários econômicos, políticos ou
outras condições. Risco de precificação incorreta de
inadimplência é uma forma agravada de concentração
de risco que surge quando há uma forte correlação entre
a probabilidade de inadimplência da contraparte e o
valor de mercado da operação.
Empréstimos e adiantamentos mensurados ao custo
amortizado
O ajuste de offset em empréstimos e adiantamentos
demonstrados na tabela “Exposição máxima ao risco de
crédito” refere-se depósitos de clientes e instrumentos
financeiros derivativos. O offset refere-se a saldos onde
existe um direito legal executável de compensação,
no evento de descumprimento da contraparte e, como
consequência, existe uma exposição líquida para
propósitos de gestão de risco de crédito. No entanto,
como não há intenção de liquidar esses saldos em base
líquida sob condições e circunstâncias normais, os
mesmos não se qualificam para apresentação líquida
para fins contábeis.
Derivativos
O ajuste de offset em derivativos demostrados na tabela
“Exposição máxima ao risco de crédito” refere-se às
exposições onde a contraparte do HSBC Brasil tem um
acordo de ‘master netting’ e a exposição do crédito é
gerenciada em bases líquidas, ou quando a posição tem
garantia específica normalmente na forma de caixa.
Empréstimos e outros compromissos relacionados a
crédito
Consistem em compromissos de empréstimos e outros
compromissos relacionados a crédito irrevogáveis
durante o ciclo de vida das respectivas linhas de crédito,
é o montante total das linhas de crédito comprometidas.
Qualidade de crédito
(Auditado)
Nossos sistemas e processos de classificação e de
gerenciamento de risco estão estabelecidos para
identificar os segmentos com maior concentração de
risco e probabilidade de perda. No caso de clientes
individualmente significativos, avaliações de risco
são realizadas periodicamente, e quaisquer alterações
16
(em milhares de reais)
necessárias são implementadas imediatamente. Para
varejo os riscos são avaliados e gerenciados por meio
de uma ampla gama de modelos de riscos e precificação
gerando uma base de dados para toda carteira.
Atenção especial é dispensada às exposições
problemáticas a fim de acelerar ações corretivas. Quando
necessário, utilizamos unidades de riscos especializadas
para prover o suporte necessário aos clientes a fim de
ajudá-los a evitar a inadimplência sempre que possível.
Regularmente as equipes de revisão de crédito e
identificação de risco efetuam a avaliação de exposições
e dos processos para fornecer uma opinião independente
e rigorosa acerca dos riscos de crédito no HSBC Brasil,
reforçando o gerenciamento secundário dos riscos e
disseminando as melhores práticas. A auditoria interna
desempenha uma função terciária, focada nos riscos com
uma perspectiva global e na concepção e efetividade dos
controles primários e secundários, realizando auditorias
de supervisão através de amostragens regionais e globais
de toda a estrutura de controle, auditorias específicas de
riscos-chaves emergentes e auditoria de projetos para
avaliar as principais iniciativas de mudanças.
Qualidade de crédito dos instrumentos financeiros
(Auditado)
As cinco classificações de qualidade de crédito
definidas a seguir descrevem a qualidade de crédito dos
empréstimos, carteiras de títulos e valores mobiliários
e derivativos do HSBC Brasil. Cada uma delas inclui
uma série de notas internas de classificação de crédito
para operações de varejo e atacado, assim como notas
atribuídas por agências externas aos títulos e valores
mobiliários.
Não há correlação direta entre as notas internas e
externas em um nível granular, exceto na extensão de
que cada uma se enquadra em uma mesma classificação
de qualidade.
Definições das classificações de qualidade
•• forte: Exposições demonstram uma forte
capacidade de cumprir compromissos financeiros,
com probabilidade insignificante ou baixa de
inadimplência e/ou níveis de perda esperada.
Operações de varejo operam dentro de parâmetros de
produto e excepcionalmente demonstram períodos de
inadimplência;
•• boa: Exposições precisam de maior monitoramento
e demonstram boa capacidade de cumprir
compromissos financeiros, com baixo risco de
inadimplência. Operações de varejo normalmente
demonstram curtos períodos de inadimplência,
com expectativa de perda mínima após a adoção de
processos de recuperação;
•• satisfatória: Exposições precisam de monitoramento
contínuo e demonstram uma capacidade média a
Riscos
regular de cumprir compromissos financeiros, com
expectativa de que haja pequenas perdas após a
adoção de processos de recuperação. Operações de
varejo normalmente demonstram curtos períodos de
inadimplência, com a expectativa de menor perda
após a adoção de processos de recuperação;
•• abaixo do padrão: Exposições necessitam de
graus diferentes de atenção especial, e o risco de
inadimplência é uma preocupação maior. Segmentos
de varejo demonstram períodos de inadimplência
(em milhares de reais)
maiores, com até 90 dias de atraso, e/ou as perdas
esperadas são maiores devido a uma capacidade
reduzida de mitigá-las por meio da realização dos
processos de recuperação; e
•• deteriorada: Exposições foram avaliadas, individual
ou coletivamente, como deterioradas.
As seguintes tabelas demonstram a distribuição dos
instrumentos financeiros do HSBC Brasil de acordo com
a qualidade de crédito:
17
18
1.811.091
1.541.647
269.444
693.532
693.532
390.912
-
Empréstimos e adiantamentos a bancos
Empréstimos e adiantamentos a clientes
Operações de compra com compromissos de revenda - não negociação
Em 31 de Dezembro de 2014
Outros4
Endossos e aceites
Outros ativos
Títulos
Investimentos financeiros
1.496.837
14.878
1.481.959
579.494
45.468.532
14.696.892
598.885
579.494
50.196.466
2.700.103
14.696.892
Empréstimos e adiantamentos a clientes
598.885
11.713.066
10.832.877
1.319.449
24.374.899
Empréstimos e adiantamentos a bancos3
20.323.444
1.512.589
22.545.943
652.616
Empréstimos e adiantamentos mensurados ao custo amortizado
Instrumentos financeiros derivativos
25.694.348
Títulos e valores mobiliários
Ativos financeiros designados ao valor justo
2
2
Ativos financeiros mantidos para negociação
390.912
11.545
-
Boa
1.956.767
Forte
32.886.498
4.278.295
173.531
4.451.826
5.221.562
5.221.562
360.102
20.394.350
1.499.559
21.893.910
620.829
-
-
338.269
-
-
338.269
-
-
Satisfatória
Sem atraso, nem deterioração
Títulos e valores mobiliários
Valores em trânsito a receber de outros bancos
Caixa1
(Auditado)
Distribuição dos ativos financeiros de acordo com a qualidade de crédito
4.750.405
98.557
971
99.528
-
-
-
4.406.837
86.587
4.493.424
157.453
-
-
-
-
-
-
-
-
Abaixo do
padrão
1.983.442
41.878
-
41.878
-
-
-
1.941.564
-
1.941.564
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Em atraso
mas não
deteriorados
6.183.628
136.298
-
136.298
163.187
163.187
-
5.884.143
-
5.884.143
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Deteriorados
(4.623.595)
-
-
-
-
-
-
(4.623.595)
-
(4.623.595)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Redução
ao valor
recuperável
136.845.376
6.616.481
189.380
6.805.861
20.680.526
20.680.526
23.383.649
63.211.075
14.648.661
77.829.737
2.943.487
693.532
693.532
729.181
269.444
1.541.647
2.540.272
11.545
1.956.767
Total
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Riscos
(em milhares de reais)
Títulos e valores mobiliários
Em 2014, a linha de Empréstimos e adiantamentos a bancos teve a conta Operações de compra com compromisso de revenda segregada, e 2013 foi ajustado para fins de comparação.
Em 2014, as receitas reconhecidas em contratos com garantias financeiras foram incluídas e 2013 foi ajustado para fins de comparação.
4
2.034.879
Exclui ações.
3.420.763
14.139
-
14.139
-
-
-
3
33.734.939
165.465
6.710
172.175
73.400
73.400
-
2.020.740
-
2.020.740
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Em 2014, o saldo de Caixa doi incluído e 2013 foi ajustado para fins de comparação.
41.401.790
4.670.160
342.319
5.012.479
5.537.990
5.537.990
300.075
3.129.255
-
3.129.255
45.933
-
-
-
-
-
-
-
-
Em atraso
mas não
deteriorados
2
37.966.240
16.485
568.911
682
499.283
585.396
13.499.202
499.965
13.499.202
945.223
-
9.285.394
21.374.085
901.401
22.275.486
608.909
-
-
-
-
-
-
-
-
Satisfatória
Abaixo do
padrão
1
Em 31 de Dezembro de 2013
Outros4
Endossos e aceites
Outros ativos
Títulos
Investimentos financeiros
Operações de compra com compromissos de revenda - não negociação
7.533.039
11.485.892
1.779.637
22.891.125
Empréstimos e adiantamentos a clientes
Empréstimos e adiantamentos a bancos
19.018.931
24.664.762
2.688.990
572.823
1.247.035
3
Empréstimos e adiantamentos mensurados ao custo amortizado
Instrumentos financeiros derivativos
-
572.823
-
81.577
Ativos financeiros designados ao valor justo2
Empréstimos e adiantamentos a clientes
456.722
-
Empréstimos e adiantamentos a bancos
3.622.654
-
Títulos e valores mobiliários
11.849
4.079.376
81.577
-
Valores em trânsito a receber de outros bancos
2.187.508
Boa
Ativos financeiros mantidos para negociação2
Caixa1
Forte
Sem atraso, nem deterioração
6.189.663
30.817
-
30.817
-
-
-
6.158.846
-
6.158.846
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Deteriorados
(4.141.229)
-
-
-
-
-
-
(4.141.229)
-
(4.141.229)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Redução
ao valor
recuperável
120.607.046
5.948.775
366.196
6.314.971
19.110.592
19.110.592
10.530.692
58.965.860
14.160.930
73.126.791
4.590.867
572.823
572.823
81.577
456.722
3.622.654
4.160.953
11.849
2.187.508
Total
Riscos
(em milhares de reais)
19
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Riscos
(em milhares de reais)
Análise dos dias de vencimento dos empréstimos brutos em atraso, mas não deteriorados
(Auditado)
Até 29 dias
30-59 dias
60-89 dias
Empréstimos e adiantamentos mensurados
ao custo amortizado
1.371.819
365.933
203.812
Empréstimos e adiantamentos a clientes
90-179
dias
180 dias ou
mais
-
Total
-
1.941.564
1.371.819
365.933
203.812
-
-
1.941.564
Outros ativos
35.700
5.118
653
64
343
41.878
Outros
35.700
5.118
653
64
343
41.878
Em 31 de Dezembro de 2014
1.407.519
371.051
204.465
64
343
1.983.442
Empréstimos e adiantamentos mensurados
ao custo amortizado
1.446.288
379.728
194.724
-
-
2.020.740
Empréstimos e adiantamentos a clientes
1.446.288
379.728
194.724
-
-
2.020.740
Outros ativos
9.228
2.713
1.996
128
74
14.139
Outros
9.228
2.713
1.996
128
74
14.139
1.455.516
382.441
196.720
128
74
2.034.879
Em 31 de Dezembro de 2013
Empréstimos deteriorados e redução ao valor
recuperável de empréstimos e adiantamentos
Empréstimos e adiantamentos deteriorados
(Auditado)
Empréstimos e adiantamentos deteriorados são aqueles
que atendem qualquer dos seguintes critérios:
•• empréstimos e adiantamentos para o atacado:
quando o HSBC considera que ou o cliente tem baixa
probabilidade de pagar a obrigação de crédito em
sua totalidade, sem recorrer a garantias, ou quando o
cliente está vencido há 90 dias ou mais em qualquer
obrigação de crédito relevante ao HSBC.
•• empréstimos e adiantamento de varejo: quando têm
atrasos superiores há 90 dias mesmo que estejam
analisados individualmente como não estando
deteriorados.
•• empréstimos e adiantamentos renegociados que
foram sujeitos a mudanças em fluxos de caixa
20
contratuais como resultados de uma concessão na
qual o credor não consideraria outra hipótese, e onde
é provável que, sem uma concessão, o devedor não
conseguiria cumprir com suas obrigações contratuais
integralmente, a menos que a concessão fosse
insignificante e não houvesse outros indicadores
de deteriorização. Empréstimos renegociados são
classificados como deteriorados até a liquidação total
do empréstimo.
Para empréstimos que são avaliados coletivamente
para a provisão ao valor recuperável, a evidência para
suportar a reclassificação como não mais estando
deteriorado consiste tipicamente de um histórico
de pagamentos contra os termos originais. Para
empréstimos que são avaliados individualmente para
a provisão ao valor recuperável, toda a evidência
disponível é analisada caso a caso.
Riscos
(em milhares de reais)
Movimentação de empréstimos e adiantamentos a
clientes deteriorados
2014
Em 1º de Janeiro
2013
Empréstimos e adiantamentos a clientes
renegociados
(Auditado)
A tabela a seguir demonstra os empréstimos e
adiantamentos a clientes renegociados:
6.158.846
3.285.680
Pessoal
2.407.999
845.649
Corporativo e comercial
3.733.216
2.433.304
17.631
6.727
5.656.898
5.858.842
2.930.275
2.677.676
Sem atraso, nem deterioração
2.724.995
3.162.708
1.628
18.458
Em atraso, mas não deteriorados
(1.295.481)
(1.059.537)
Financeiros
Classificados como deteriorado
durante o ano
Pessoal
Corporativo e comercial
Financeiros
Transferido de deteriorado para
não deteriorado durante o ano
2014
Financiamento imobiliário
Deteriorados
Outros créditos pessoais
Pessoal
(477.307)
(254.462)
Sem atraso, nem deterioração
Corporativo e comercial
(817.992)
(803.494)
(182)
(1.581)
Em atraso, mas não deteriorados
(3.391.263)
(3.324.704)
Pessoal
(2.054.047)
(2.311.093)
Corporativo e comercial
(1.328.546)
(1.008.746)
(8.670)
(4.865)
Financeiros
Baixas com prejuízo
Financeiros
Líquido de reversão e outros
(1.244.860)
1.399.564
Pessoal
(743.209)
1.451.229
Corporativo e comercial
(492.994)
(50.557)
(8.657)
(1.108)
Financeiros
Empréstimos deteriorados em
31 de dezembro de 2014
Deteriorados
Corporativo e comercial
Sem atraso, nem deterioração
Em atraso, mas não deteriorados
Deteriorados
Financeiro
Sem atraso, nem deterioração
Em atraso, mas não deteriorados
Deteriorados
2013
28.362
32.618
-
-
-
-
28.362
32.618
745.607
1.132.716
-
-
-
-
745.607
1.132.716
1.797.041
2.219.606
6.084
42.291
974
6.569
1.789.983
2.170.746
2.033
3.479
623
-
-
-
5.884.143
6.159.845
1.410
3.479
Pessoal
2.063.712
2.408.999
Total de contratos renegociados
2.573.043
3.388.419
Corporativo e comercial
3.818.680
3.733.215
Sem atraso, nem deterioração
6.707
42.291
1.751
17.631
Financeiros
Empréstimos deteriorados
como percentual dos
empréstimos brutos
8,7%
9,8%
10,2%
12,3%
Corporativo e comercial
8,3%
8,9%
Financeiros
0,1%
1,2%
Pessoal
Em atraso, mas não deteriorados
Deteriorados
Provisão para redução ao valor
recuperável
Contratos renegociados com
% do total da carteira
974
6.569
2.565.362
3.339.559
(1.450.865)
(1.979.003)
3,79%
5,38%
21
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Riscos
Provisão para redução ao valor recuperável de
empréstimos e adiantamentos a clientes
As tabelas abaixo refletem a provisão para redução
ao valor recuperável reconhecidas de empréstimos
e adiantamentos a clientes deteriorados que são
individualmente ou coletivamente avaliados e as
provisões coletivas para redução ao valor recuperável
de empréstimos e adiantamentos a clientes que são
classificadas como não deteriorados.
(em milhares de reais)
Despesa para redução do valor recuperável de
empréstimos e adiantamentos a clientes registrado
no resultado
Em 31 de Dezembro de 2014
Clientes avaliados individualmente
1.043.919
Novas adições
1.283.388
Reversões
(180.289)
Recuperações de empréstimos e adiantamentos baixados em anos anteriores
Clientes avaliados coletivamente
(59.180)
2.275.370
Novas adições llíquido de reversões
2.824.523
Recuperações de empréstimos e adiantamentos baixados em anos anteriores
(549.153)
3.319.289
Em 31 de Dezembro de 2013
Clientes avaliados individualmente
640.170
Novas adições
728.596
Reversões
(45.592)
Recuperações de empréstimos e adiantamentos baixados em anos anteriores
Clientes avaliados coletivamente
(42.834)
3.009.689
Novas adições líquido de reversões
3.382.256
Recuperações de empréstimos e adiantamentos baixados em anos anteriores
(372.567)
3.649.859
22
Riscos
(em milhares de reais)
Movimentação da provisão para redução ao valor recuperável de empréstimos e adiantamentos – por setor
econômico
(Auditado)
2014
Em 1º de Janeiro
Baixas
Pessoal
Financiamento imobiliário
Outros
2014
2013
4.141.229
3.405.218
(3.391.262)
(3.326.977)
(2.062.510)
(2.365.481)
(24.817)
-
(2.037.693)
(2.365.481)
(1.328.752)
(961.496)
(916.827)
(807.498)
Corporativo e comercial
Comercial, industrial e
comércio exterior
Comercial, imobiliário e
outros relacionados com
propriedades
(19.017)
(36.406)
(117.592)
Recuperação de valores
baixados em anos anteriores
608.334
415.401
Pessoal
487.167
334.794
18.750
-
Financiamento imobiliário
Outros
468.417
334.794
Corporativo e comercial
121.166
80.607
Comercial, industrial e
comércio exterior
100.753
51.164
Comercial, imobiliário e
outros relacionados com
propriedades
3.786
1.391
16.627
28.052
Despesa registrada no resultado
3.319.289
3.649.859
Pessoal
1.674.675
2.106.469
Outros
Financiamento imobiliário
87.465
-
1.587.210
2.106.469
Corporativo e comercial
1.644.614
1.543.390
Comercial, industrial e
comércio exterior
805.521
1.211.803
Comercial, imobiliário e
outros relacionados com
propriedades
167.887
51.498
Outros
671.205
280.089
Variação cambial e outras
movimentações
(53.995)
(2.272)
4.623.595
4.141.229
Outros
Em 31 de Dezembro
Provisões para redução ao valor
recuperável de clientes:
Avaliados individualmente
1.440.232
1.015.511
Avaliados coletivamente
3.183.363
3.125.718
4.623.595
4.141.229
Avaliados individualmente
2,12%
1,61%
Avaliados coletivamente
4,69%
4,95%
6,82%
6,56%
Total
Provisões para redução ao valor
recuperável de clientes como
percentual dos empréstimos e
adiantamentos para clientes:
Total
(392.908)
Outros
2013
23
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Riscos
(em milhares de reais)
Movimentação nas provisões para redução do valor recuperável de empréstimos e adiantamentos
(Auditado)
Clientes
Avaliados
individualmente
Avaliados
coletivamente
Total
Em 1º de Janeiro de 2014
1.015.511
3.125.718
4.141.229
Baixas
(721.046)
(2.670.215)
(3.391.261)
Recuperações de empréstimos e adiantamentos baixados em anos anteriores
Despesa registrada no resultado
Variação cambial e outras movimentações
Em 31 de Dezembro de 2014
Em 1º de Janeiro de 2013
Baixas
Recuperações de empréstimos e adiantamentos baixados em anos anteriores
Despesa registrada no resultado
1
Variação cambial e outras movimentações
Em 31 de Dezembro de 2013
Garantias
Garantias e outros reforços de crédito
(Auditado)
>> Empréstimos e adiantamentos mensurados ao custo
amortizado
A abordagem do HSBC Brasil ao conceder crédito
é de fazê-lo com base na capacidade de pagamento
dos clientes, e também levando em consideração
as garantias oferecidas para a mitigação de risco
de crédito. Dependendo da posição do cliente e
do tipo de produto, as linhas podem ser oferecidas
sem garantia. No entanto, para outras decisões de
empréstimo um acréscimo na garantia é solicitado
e é considerado na decisão e precificação de crédito.
Em caso de inadimplência o HSBC Brasil pode
utilizar a garantia como uma fonte de reembolso. As
diferentes formas de garantia podem ter um efeito
significativo na mitigação da exposição ao risco de
crédito.
Empréstimos pessoais
Empréstimos pessoais com garantia no HSBC Brasil
são compostos basicamente por financiamentos
imobiliários, no montante de R$ 5.514.062 em 31
de Dezembro de 2014 (2013: R$ 4.375.426) e de
veículos, no montante de R$ 2.058.678 em 31 de
Dezembro de 2014 (2013: R$ 2.864.085). O LTV
médio dessas carteiras em 31 de Dezembro de 2014
era de 46,9% e 37,3%, respectivamente (2013:
46,5% e 39,5%).
24
59.180
549.153
608.333
1.043.919
2.275.370
3.319.289
42.668
(96.663)
(53.995)
1.440.232
3.183.363
4.623.595
475.420
2.929.798
3.405.218
(175.459)
(3.151.518)
(3.326.977)
42.834
372.567
415.401
640.170
3.009.689
3.649.859
32.546
(34.818)
(2.272)
1.015.511
3.125.718
4.141.229
O percentual do LTV é calculado com base no valor
bruto contábil do empréstimo divido pelo valor da
garantia. O valor da garantia é determinado com
base em análise de especialistas, inspeção física,
índice de preços dos imóveis e análises estatísticas.
A valorização da garantia exclui quaisquer ajustes
para a obtenção ou venda da garantia.
Corporativo, comercial e financeiro (não bancos)
A tabela a seguir representa os saldos de
financiamentos, incluindo compromissos de
empréstimos de menor qualidade, por nível de
cobertura de garantia.
Riscos
(em milhares de reais)
2014
2014
20132
Classificados como CRR/
EL 1 a 7
Sem garantia
1
Sem garantia1
3.688.793
713.893
Com garantia total
294.455
2.812.364
Com garantia parcial
205.573
932.710
– Valor da garantia
41.999
562.100
4.188.821
4.458.967
192.321
201.651
Com garantia total
-
66.997
Percentual LTV:
-
66.997
– Menor que 50%
-
7.212
– 51% a 75%
-
14.329
– 76 a 90%
-
7.742
– 91% a 100%
-
37.714
4.170
171.932
14.618.661
13.534.532
-
626.398
14.618.661
14.160.930
Com garantia total
1
2
20132
Dos valores sem garantia R$ 11.165.260 em 2014 (2013: R$
10.182.451) referem-se a saldos com o Bacen.
2013 foi ajustado para fins de comparabilidade.
Classificados como CRR/EL 8
Sem garantia
Com garantia parcial
– Valor da garantia
1.313
38.817
196.491
440.580
3.589.174
2.017.897
Com garantia total
117.259
391.062
Percentual LTV:
Classificados como CRR/EL
9 a 10
Sem garantia
117.259
391.062
– Menor que 50%
30.359
197.543
– 51% a 75%
39.859
71.504
– 76 a 90%
31.132
93.973
– 91% a 100%
Com garantia parcial
– Valor da garantia
1
2
15.909
28.042
385.562
738.980
116.013
327.915
4.091.995
3.147.939
8.477.307
8.047.486
O processo de garantias foi revisto decorrente da identificação de que a
garantia obtida em alguns casos não estava oficialmente registrada em
todas as instâncias e como consequência poderia não ser executada. Esta
é a razão principal para o aumento na linha de sem garantia e redução
nas demais linhas. Para 2013 não possuímos o saldo comparativo.
2013 foi ajustado para fins de comparabilidade.
Derivativos
A comercialização de instrumentos financeiros
derivativos junto a clientes é precedida da aprovação
de limites de crédito. O processo de aprovação dos
limites também leva em consideração potenciais
cenários de estresse.
O conhecimento do cliente, do setor em que atua
e do seu perfil de apetite a riscos, assim como a
prestação de informações sobre os riscos envolvidos
em cada transação e sobre as condições negociadas,
asseguram a transparência na relação entre as partes
e permitem que se ofereça ao cliente o produto
mais adequado às suas necessidades. Usualmente,
as operações de derivativos efetuadas pelo HSBC
Brasil junto a clientes são neutralizadas de modo a
eliminar os riscos de mercado.
A maior parte dos contratos de derivativos
negociados pelo HSBC Brasil refere-se a operações
de swap, termos, opções e futuros, registradas na
BM&F Bovespa ou na CETIP S.A.
Os principais fatores de risco dos derivativos
assumidos pelo HSBC Brasil estão relacionados a
taxas de câmbio, taxas de juros, de cupons de dólar
e preço de ações. O gerenciamento desses e de
outros fatores de risco de mercado está apoiado em
modelos determinísticos e estatísticos sofisticados.
Com base nesse modelo de gestão, o HSBC Brasil
tem conseguido otimizar a relação risco-retorno,
mesmo em situações de grande volatilidade.
O ajuste de offset de derivativos está descrito na
página 15.
Outras garantias e outros reforços de crédito
As garantias apresentadas na tabela acima incluem
principalmente as garantias reais recebidas nas
operações de empreendimentos imobiliários, que
podem incluir os próprios empreendimentos, direitos
sobre ativos no setor comercial, industrial e direitos
sobre instrumentos financeiros negociáveis no setor
financeiro.
Empréstimos e adiantamentos a bancos
A tabela a seguir demonstra os empréstimos e
adiantamentos a bancos:
Os outros tipos de garantia e outros reforços de
crédito e os métodos utilizados para mitigar o
risco de crédito decorrente dos ativos financeiros
apresentados na tabela “Exposição máxima ao risco
de crédito” estão descritos abaixo:
•• Valores em trânsito a receber de bancos
Riscos de liquidação advêm de qualquer situação
em que o pagamento é realizado em dinheiro,
valores mobiliários ou ações. Diariamente
são estabelecidos limites de liquidação às
contrapartes para cobrir o total de transações do
25
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Riscos
(em milhares de reais)
HSBC Brasil com cada uma em um único dia.
O risco de liquidação, em muitas operações,
particularmente as que envolvem instrumentos de
dívida e ações, é substancialmente mitigado pela
liquidação por meio dos sistemas de pagamento
ou sobre uma base de pagamento contra entrega
(delivery-versus-payment basis).
Empréstimos e adiantamentos a clientes - por setor
econômico
(Auditado)
A tabela a seguir demonstra os empréstimos e
adiantamentos a clientes por setor econômico:
•• Títulos e valores mobiliários
Garantias para outros ativos financeiros, além de
empréstimos e adiantamentos, são determinadas
pela natureza do instrumento e risco da
contraparte. Títulos de dívida e outros títulos
elegíveis são geralmente sem garantia.
Crédito pessoal
2014
2013
20.289.384
19.647.222
5.492.303
4.278.755
14.797.081
15.368.467
Corporativo e comercial
46.150.462
41.934.314
Garantias retomadas
Comercial, industrial e
comércio exterior
34.849.619
32.194.522
Ativos obtidos através da retomada de garantias ou
outros reforços de crédito são apresentados a seguir:
Empreendimentos
imobiliários
2.233.690
2.338.663
628.093
657.335
111
424
8.438.949
6.743.370
1.394.824
1.525.553
Instituições financeiras não
bancárias
909.705
1.299.568
Contas de liquidação
485.119
225.985
67.834.670
63.107.089
5.884.143
6.158.846
8,67%
9,76%
(4.623.595)
(4.141.229)
6,82%
6,56%
Valor contábil
Natureza dos ativos
Veículos
Propriedades residenciais e
comerciais
Outros ativos
2014
Financiamento imobiliário
Outros
Outros relacionados a
propriedade
Governo
2013
2.731
1.691
15.291
17.474
108
108
18.130
19.273
Ativos recuperados tornam-se disponíveis para venda,
sendo os resultados obtidos na venda de tais ativos
utilizados para reduzir ou reembolsar dívidas pendentes.
Quando o valor da venda do bem for maior que o valor
da dívida existente, a diferença é repassada para outros
credores em ordem de prioridade mais baixa, ou então
é devolvida aos devedores. O HSBC Brasil geralmente
não usa bens recuperados no curso de suas atividades.
Outros comerciais
Financeiros
Total bruto de empréstimos e
adiantamentos a clientes
Empréstimos com redução ao
valor recuperável
Como percentual do total
bruto de empréstimos e
adiantamentos a clientes
Total de provisões para
redução ao valor recuperável
Como percentual sobre total
bruto de empréstimos e
adiantamentos a clientes
Risco de liquidez
e de
captação
Risco de
liquidez
e de captação
(Auditado)
O riscode liquidez é o risco de que o HSBC Brasil não
tenha recursos financeiros suficientes para cumprir com
suas obrigações à medida que vencem, ou que tenha de
vir a fazê-lo a um custo excessivo. Esse risco decorre da
inadequação do calendário de fluxos de caixa. Risco de
captação (uma forma de risco de liquidez) surge quando
a liquidez necessária para financiar posições ativas sem
liquidez não pode ser obtida nos termos esperados e
quando necessário.
O objetivo da estrutura de gestão de liquidez e
captação do HSBC Brasil é garantir que todos os
compromissos de financiamentos previsíveis possam ser
cumpridos quando efetivamente devidos e que o acesso
aos mercados de atacado seja bem coordenado e eficaz
26
Riscos
em termos de custo. Para isso, o HSBC Brasil mantém
uma base diversificada de captação, compreendendo
emissões de dívidas e depósitos de clientes de varejo,
corporativos e institucionais, cabendo ressaltar que, para
estes últimos, estão contidos certificados de depósitos
sem liquidez. Essa estratégia é reforçada por carteiras
com ativos de grande liquidez, diversificados por moeda
e prazos, permitindo, assim, que o HSBC Brasil possa
responder rapidamente às necessidades imprevistas de
liquidez.
O HSBC Brasil exige que suas empresas mantenham
uma forte posição de liquidez para gerir o perfil dos
seus ativos, passivos e compromissos, com o objetivo
de garantir que seus fluxos de caixa sejam devidamente
equilibrados e que todas as suas obrigações antecipadas
possam ser atendidas quando devido.
O HSBC Brasil adapta sua estrutura de gerenciamento
de risco de liquidez e de captação em resposta a
mudanças no mix dos negócios com que se compromete,
bem como a mudanças na natureza dos mercados onde
opera. O HSBC Brasil tem monitorado continuamente o
impacto dos acontecimentos de mercado sobre a liquidez
de suas posições e muda suas diretrizes justificadamente.
Políticas e procedimentos
(Auditado)
A gestão de liquidez e de captação é essencialmente
realizada localmente pelas empresas financeiras do
HSBC Brasil, em conformidade com as práticas e
limites estabelecidos pelo ALCO. Esses limites variam
de acordo com o nível de desenvolvimento de liquidez
dos mercados onde as empresas operam. De acordo
com as políticas do HSBC Brasil essas operações são
financiadas pelas maiores entidades do HSBC e dentro
de limites e políticas internas e regulatórias.
O processo de gestão de liquidez e captação inclui:
•• projeção dos fluxos de caixa por moeda em diferentes
cenários de estresse, considerando o nível de liquidez
(em milhares de reais)
necessária em relação a estes;
•• acompanhamento da liquidez do balanço e
monitoramento do índice de empréstimos e fontes
estáveis de recursos;
•• manutenção de uma gama diversificada de fontes de
captação com eventuais linhas de contingência de
liquidez;
•• gestão da concentração dos vencimentos e perfil da
dívida;
•• gerenciamento de posições assumidas de linhas de
contingência de liquidez com limites preestabelecidos;
•• manutenção dos planos de financiamento de dívida;
•• monitoramento da concentração de depósitos, a fim
de evitar concentração excessiva e dependência de
grandes depositantes e assegurar uma boa combinação
global de financiamentos; e
•• manutenção de planos de contingência para liquidez
e financiamento. Tais planos devem identificar
precocemente os indicadores de condições de
estresse e descrever ações a serem tomadas em caso
de dificuldades decorrentes de crises sistêmicas
ou outras, enquanto minimizam as consequências
adversas de longo prazo para o negócio.
Fontes primárias de captação
(Auditado)
Uma parte significativa da captação do HSBC Brasil
advém de depósitos em contas correntes, de poupança
e a prazo e também através da emissão de letras
financeiras. O HSBC Brasil deposita uma grande
importância na manutenção de sua estabilidade. Com
relação aos depósitos, a estabilidade depende da
preservação da confiança do depositante na força e na
liquidez do capital, bem como nos preços competitivos
e transparentes.
27
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Riscos
(em milhares de reais)
Fluxos de caixa a pagar de passivos financeiros do HSBC Brasil por prazo contratual
(Auditado)
Sem
vencimento1
Entre 3 e 12
meses
Até 3 meses
Entre 1 e 5 anos
Acima de 5 anos
Em 31 de Dezembro de 2014
Depósitos de bancos
188.879
564.333
2.389.283
2.483.895
520.202
Depósitos de clientes
62.707.348
498.482
3.129.795
40.564
391.574
Operações de venda com compromissos de
recompra - não negociação
1.770.344
68.201
-
-
-
Passivos financeiros mantidos para
negociação
1.835.163
-
-
-
-
Instrumentos financeiros
derivativos
4.859.728
96.796
-
-
-
-
2.179.617
12.039.347
24.697.225
3.783
Instrumentos de dívida
emitidos
Dívidas subordinadas
Outros passivos financeiros
Compromissos de
empréstimos
Garantias financeiras e
contratos similares
-
779.288
-
2.029.700
7.171.010
1.403
4.239.440
3.618.320
2.938.538
30.896
71.362.865
8.426.157
21.176.745
32.189.922
8.117.465
31.258.005
181.832
450.042
1.281.424
-
458.084
1.354.286
3.528.407
4.815.597
2.274.837
103.078.954
9.962.275
25.155.194
38.286.943
10.392.302
Depósitos de bancos
564.161
366.073
2.521.860
2.803.431
429.937
Depósitos de clientes
55.948.571
1.094.543
4.167.840
228.149
1.212
173.742
850.903
-
-
-
Passivos financeiros mantidos para
negociação
2.702.636
-
-
-
-
Instrumentos financeiros
derivativos
3.686.654
33.184
-
-
-
Instrumentos de dívida
emitidos
-
2.105.399
8.027.930
20.583.058
-
Dívidas subordinadas
-
-
632.627
2.693.258
1.933.401
Em 31 de Dezembro de 2013
Operações de venda com compromissos de
recompra - não negociação
Outros passivos financeiros
Compromissos de
empréstimos
Garantias financeiras e
contratos similares
2.028
2.436.351
5.372.598
1.571.689
26.431
63.077.792
6.886.453
20.722.855
27.879.585
2.390.981
30.877.989
313.210
798.821
1.061.773
-
970.127
1.470.696
3.076.947
2.051.541
1.677.930
94.925.908
8.670.359
24.598.623
30.992.899
4.068.911
¹ Os saldos classificados como “sem vencimento” podem ser liquidados a qualquer momento.
28
Riscos
Os saldos na tabela acima podem não refletir
diretamente os saldos do balanço patrimonial
consolidado, pois representam, numa base não
descontada, todos os fluxos de caixa relativos à
principal e pagamentos de juros futuros (exceto
passivos e derivativos para negociação). Além disso,
os compromissos de empréstimos e contratos similares
não são geralmente reconhecidos no balanço. Passivos e
derivativos para negociação foram incluídos na faixa de
“sem vencimento”, desconsiderando o prazo contratual,
pois tais operações são tipicamente liquidadas no curto
prazo. Os fluxos de caixa não descontados de pagamentos
no âmbito dos derivativos passivos classificados como
hedge não estão classificados em “sem vencimento”
em função da natureza dos instrumentos. Os fluxos de
caixa não descontados que potencialmente ocorrerão em
função das garantias e outros contratos similares estão
classificados com base na data mais recente que poderão
ser liquidados.
Gerenciamento do risco de liquidez
(Auditado)
O HSBC Brasil adota as medidas a seguir no
gerenciamento do risco de liquidez.
Índice de empréstimos e fontes estáveis de recursos
O HSBC Brasil enfatiza a importância da estabilidade
de depósitos do varejo, contas correntes, contas de
poupança e depósitos a prazo, como uma fonte de
fundos para financiar a concessão de empréstimos a
clientes, e desencoraja a dependência de recursos de
clientes corporativos e institucionais de curto prazo.
Isso é alcançado atribuindo-se limites às empresas
bancárias, que restringem suas habilidades em aumentar
os financiamentos e adiantamentos a clientes sem o
correspondente crescimento nas contas correntes e
contas de poupança. O indicador é conhecido como
“índice de empréstimos e fontes estáveis de recursos”.
O índice demonstra ativos não líquidos,
principalmente: empréstimos e adiantamentos a
clientes sobre a porção de depósitos considerados
estáveis e outros recursos com prazos remanescentes de
vencimento superior a um ano. Os limites são fixados
pelo ALCO e monitorados pela área de Finanças.
Análise do fluxo de caixa projetado
O HSBC Brasil utiliza um número determinado de
cenários para a projeção de fluxo de caixa. Esses
cenários cobrem tanto necessidades específicas do
HSBC quanto crises de liquidez de todo o mercado e
levam em consideração que a taxa e o período de saques
e limites não utilizados são variáveis, e a capacidade
de captação interbancária e de geração de recursos
para o portfólio de ativos é restrita. Os cenários são
modelados para todas as empresas bancárias do HSBC
Brasil. A adequação das hipóteses previstas em cada
(em milhares de reais)
cenário é revisada periodicamente. Além do padrão de
projeções de cenários para fluxo de caixa, cada entidade
é requerida a adaptar seus próprios cenários para refletir
as condições locais específicas de mercado, produtos e
bases de financiamento.
Stressed one month coverage ratio
Os índices de stressed one month coverage ratio
apresentados na tabela abaixo são derivados dessas
análises de cenários e representam o fluxo de entrada de
caixa em uma situação de estresse como um percentual
do fluxo de saída de caixa em uma situação de estresse
para um período de um mês.
Limites para os fluxos de caixa líquidos acumulados
sob os cenários de estresse são estabelecidos para cada
entidade bancária. Tanto o índice como os limites de
fluxo de caixa refletem o mercado local, a diversidade
das fontes de financiamento disponíveis e o risco de
concentração de grandes depositantes. O cumprimento
dos níveis de limite das empresas é controlado
centralizadamente pela área de Finanças do HSBC e
comunicados regularmente ao ALCO.
A tabela abaixo apresenta os principais índices
utilizados no monitoramento e acompanhamento da
liquidez do HSBC Brasil (exceto grupo segurador e
empresas não financeiras).
Gerenciamento do risco de liquidez
(Auditado)
Índice de
empréstimos e
fontes estáveis de
recursos
Stressed one
month coverage
ratio
2014
2013
2014
2013
%
%
%
%
Final do ano
100,49
106,08
130,17
104,37
Máximo
104,64
106,08
143,56
121,28
Mínimo
96,25
96,13
109,18
100,51
101,18
100,44
121,12
112,20
Média
Regulação da Gestão de Liquidez
Seguindo a recomendação de Basileia com relação à
gestão do risco de liquidez através do LCR (Liquidity
Coverage Ratio) e do NSFR (Net Stable Funding Ratio),
o Banco Central local publicou em Fevereiro de 2015
a resolução e a circular que estabelecem as regras
brasileiras para o cálculo e monitoramento do LCR
que entrará em vigor em outubro de 2015, com a sua
primeira publicação programada para abril de 2016.
Com relação ao NSFR, o Comitê de Basileia ainda está
trabalhando no seu aprimoramento e calibração para sua
posterior implementação que, de acordo com o Banco
Central, deve acontecer somente em 2018.
29
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Riscos
Ativos vinculados
(Auditado)
O objetivo desta divulgação é para facilitar a
compreensão dos ativos disponíveis e sem restrições que
poderiam ser usados para apoiar potenciais necessidades
de captação e garantias no futuro.
Um ativo é definido como vinculado se tiver sido
dado como garantia contra um passivo existente, e
como resultado, não está mais disponível para o Grupo
para garantir a captação, satisfazer as necessidades de
garantias ou ser vendido para reduzir a necessidade de
captação. Um ativo é, portanto, classificado como não
vinculado se não for dado como garantia contra um
passivo existente.
30
(em milhares de reais)
Ativos não vinculados são ainda analisados em quatro
subcategorias separadas: ‘ativos facilmente realizáveis’,
‘outros ativos realizáveis’, ‘operações de compra com
compromisso de revenda/derivativos’ e ‘não podem ser
utilizados como garantia’.
Esta divulgação não é designada para identificar
os ativos que estariam disponíveis para atender as
reivindicações dos credores ou de prever recursos que
estariam disponíveis para os credores em caso de uma
decisão ou falência.
A tabela a seguir resume o total de ativos que são
capazes de suportar futuras necessidades de captação e
garantias e mostra a extensão em que esses ativos estão
prometidos para esta finalidade.
Riscos
(em milhares de reais)
Análise de ativos vinculados e não vinculados
Vinculados
Dados em
garantia
Em 31 de Dezembro de 2014
Não vinculados
Outros
Ativos
facilmente
realizáveis
Outros
ativos
realizáveis
Operações de
compra com
compromisso
de revenda/
Derivativos
Não
podem ser
utilizados
como
garantia
Total
Caixa
-
1.956.767
-
-
-
1.956.767
Valores em trânsito a receber de outros
bancos
-
-
-
-
11.545
11.545
Ativos financeiros mantidos para
negociação
-
1.655.976
-
-
998.502
2.654.478
- Títulos
-
1.541.647
-
-
-
1.541.647
- Ações
-
114.206
-
-
-
114.206
- Empréstimos e adiantamentos a
bancos
-
-
-
-
269.444
269.444
- Empréstimos e adiantamentos a
clientes
-
123
-
-
729.058
729.181
-
-
-
-
693.545
693.545
-
-
-
-
693.532
693.532
Ativos financeiros designados a valor
justo
- Títulos
- Ações
-
-
-
-
13
13
Derivativos
-
-
-
2.943.487
-
2.943.487
Empréstimos e adiantamentos a bancos
454.139
-
2.996.505
-
11.168.017
14.618.661
Empréstimos e adiantamentos a clientes
-
-
62.725.956
-
485.119
63.211.075
Operações de compra com
compromissos de revenda
Investimentos financeiros
- Títulos
- Ações
-
-
-
23.383.649
-
23.383.649
6.816.661
3.506.151
7.125.985
-
3.247.951
20.696.748
6.816.661
3.506.151
7.109.771
-
3.247.942
20.680.525
-
-
16.214
-
9
16.223
731.903
-
2.495.144
-
1.811.069
5.038.116
Ativos fiscais correntes
-
-
-
-
263.008
263.008
Despesas antecipadas e outros valores
a receber
-
-
-
-
3.953.988
3.953.988
Participação em associadas e joint
ventures
-
-
148.970
-
-
148.970
Outros ativos
Ativo intangível
-
-
-
-
1.217.151
1.217.151
Ativo imobilizado
-
-
1.228.180
-
24.519
1.252.699
Ativo fiscal diferido
-
-
-
-
3.706.765
3.706.765
8.002.703
7.118.894
76.720.740
26.327.136
27.581.180
145.750.653
31
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Riscos
(em milhares de reais)
Vinculados
Dados em
garantia
Em 31 de Dezembro de 2013
Não vinculados
Outros
Ativos
facilmente
realizáveis
Outros
ativos
realizáveis
Operações de
compra com
compromisso
de revenda/
Derivativos
Não
podem ser
utilizados
como
garantia
Total
Caixa
-
2.187.508
-
-
-
2.187.508
Valores em trânsito a receber de outros
bancos
-
-
-
-
11.849
11.849
2.311
4.134.119
-
-
538.014
4.674.444
Ativos financeiros mantidos para
negociação
– Títulos
2.311
3.620.343
-
-
-
3.622.654
– Ações
-
513.491
-
-
-
513.491
– Empréstimos e adiantamentos a
bancos1
-
-
-
-
456.722
456.722
– Empréstimos e adiantamentos a
clientes1
-
285
-
-
81.292
81.577
Ativos financeiros designados a valor
justo
-
-
-
-
572.828
572.828
-
-
-
-
572.823
572.823
– Títulos
– Ações
-
-
-
-
5
5
Derivativos
-
-
-
4.590.867
-
4.590.867
Empréstimos e adiantamentos a bancos
-
-
3.977.750
-
10.183.180
14.160.930
Empréstimos e adiantamentos a clientes
-
-
58.965.860
-
-
58.965.860
Operações de compra com
compromissos de revenda
Investimentos financeiros
– Títulos
– Ações
Outros ativos
-
-
-
10.530.692
-
10.530.692
4.797.846
6.520.626
6.131.551
-
1.681.804
19.131.827
4.797.846
6.520.626
6.110.329
-
1.681.791
19.110.592
-
-
21.222
-
13
21.235
1.819.462
-
2.639.381
-
254.280
4.713.123
Ativos fiscais correntes
-
-
-
-
510.286
510.286
Despesas antecipadas e outros valores
a receber
-
-
-
-
3.713.470
3.713.470
Participação em associadas e joint
ventures
-
-
95.000
-
-
95.000
Ativo intangível
-
-
-
-
1.480.948
1.480.948
Ativo imobilizado1
-
-
780.654
-
34.722
815.376
Ativo fiscal diferido
-
-
-
-
2.559.251
2.559.251
6.619.619
12.842.253
72.590.196
15.121.559
21.540.631
128.714.259
¹ 2013 foi ajustado para fins de comparabilidade.
32
Riscos
(em milhares de reais)
Risco de mercado
Risco de mercado
(Auditado)
O risco de mercado consiste na possibilidade de perda
por oscilações de preços e taxas, uma vez que a carteira
de ativos e passivos pode apresentar descasamentos de
prazos, moedas e indexadores.
O objetivo da administração de risco de mercado
do HSBC Brasil é gerenciar e controlar as exposições
oriundas dos fatores de risco de mercado a fim de
otimizar o retorno sobre o risco e ao mesmo tempo
manter um perfil de mercado consistente com o status
do HSBC , ou seja, como uma das maiores organizações
de serviços bancários e financeiros do mundo.
O HSBC Brasil separa as exposições ao risco de
mercado em carteiras de negociação e não destinadas à
negociação. Carteiras de negociação incluem posições
próprias e outras posições marcadas a mercado.
Carteiras não destinadas à negociação incluem
posições oriundas da administração do risco de taxa de
juros dos ativos e passivos não incluídos nas carteiras
de negociação, tais como ativos e passivos originados
no varejo, ativos e passivos do Global Banking e CMB,
investimentos financeiros disponíveis para venda e
exposições oriundas das operações de seguros.
O gerenciamento do risco de mercado é assumido
principalmente por Global Markets, que utiliza os
limites de risco aprovados pela diretoria executiva do
Brasil de acordo com os limites de alçada estabelecidos
pelo HSBC. Os limites são estabelecidos por tipo de
carteira, produto e tipos de risco, sendo a liquidez de
mercado um dos principais fatores na determinação do
nível dos limites estabelecidos. O HSBC Brasil possui
uma área independente para o gerenciamento e controle
de risco de mercado a qual é responsável por mensurar
as exposições de risco em conformidade com as políticas
definidas pelo HSBC e monitorar e reportar diariamente
essas exposições em relação a limites preestabelecidos.
A área de gerenciamento de risco de mercado é
responsável por avaliar os riscos de mercado que
surgem em cada produto e assegurar que estes sejam
gerenciados por Global Markets. O objetivo é assegurar
que todos os riscos de mercado sejam consolidados em
uma área que possua as competências e ferramentas de
administração e governança necessárias para geri-los
profissionalmente. Em certos casos em que os riscos de
mercado não podem ser capturados adequadamente pelo
processo de transferência, um modelo de simulação é
usado para identificar o impacto de diferentes cenários
de valorização na receita líquida de juros.
O HSBC Brasil utiliza uma variedade de ferramentas
para monitorar e limitar as exposições ao risco de
mercado, incluindo análises de sensibilidade, VAR e
testes de estresse.
Análise de sensibilidade
(Não auditado)
A análise de sensibilidade é usada com o objetivo de
monitorar as exposições às taxas de juros dentro de
cada tipo como, por exemplo, medindo a sensibilidade
do valor de mercado de uma posição ao movimento de
um ponto base (0,01%) nas taxas de juros. Limites de
sensibilidade são determinados para níveis de carteira,
produto e tipo de risco. Vale ressaltar que a volatilidade
do mercado é utilizada como um dos principais
parâmetros para determinar os níveis dos limites.
Valor em Risco (VAR)
(Auditado)
VAR é uma ferramenta estatística que estima as perdas
potenciais que podem acontecer em uma carteira devido
aos movimentos nos fatores de risco de mercado, levando
em consideração um horizonte de tempo específico e um
determinado nível de confiança (probabilidade).
Os modelos de VAR usados pelo HSBC Brasil
baseiam-se em simulação histórica, ou seja, utilizam
uma série histórica de preços e taxas, levando em
consideração a correlação entre os diversos ativos e
passivos.
Os modelos de simulação histórica possuem as
seguintes características:
•• movimentos potenciais de mercado são calculados
com referência às informações dos últimos dois anos.
•• o VAR é calculado utilizando-se um nível de confiança
de 99% e horizonte de tempo de um dia.
Como resultado, um aumento da volatilidade no
mercado irá causar um aumento no VAR, mesmo sem
qualquer alteração das posições subjacentes.
O HSBC Brasil valida rotineiramente a acuracidade
de seu modelo de VAR por meio de testes de aderência.
Nesse tipo de teste são contrastados o valor do VAR e o
resultado diário da carteira (ganho ou perda), ajustado
para remover itens não modelados, como taxas e
comissões. Estatisticamente, esperam-se perdas reais
além do VAR somente em 1% dos casos no período de
um ano. O número real de excessos durante esse período
pode, portanto, ser usado para medir a acuracidade do
modelo e seu aperfeiçoamento.
Embora seja um guia valioso e simples para a
mensuração do risco, o VAR deve sempre ser visto no
contexto de suas limitações. Por exemplo:
•• o uso de dados históricos como referência para
estimar eventos futuros pode não incluir todos os
eventos potenciais, especialmente os extremos por
natureza.
33
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Riscos
(em milhares de reais)
•• o uso do horizonte de tempo de um dia possui
a premissa de que todas as posições possam ser
liquidadas ou seus riscos possam ser protegidos
(hedged) em um só dia. Essa premissa pode não
refletir completamente o risco de mercado que surge
em épocas de profunda falta de liquidez, quando o
período de um dia pode ser insuficiente para liquidar
ou fazer hedge de todas as posições integralmente.
•• o uso do intervalo de nível de confiança de 99%,
por definição, não leva em consideração perdas que
possam acontecer além desse nível de confiança.
•• o VAR é calculado com base nas exposições em
aberto no fechamento do dia, portanto não reflete
necessariamente as exposições tomadas intradia.
•• o poder preditivo do VAR limita-se às condições
normais de mercado, ou seja, é pouco provável que
o VAR capture a probabilidade de perdas por eventos
extremos de mercado (veja seção “Teste de estresse”)
Teste de estresse
(Auditado)
Em reconhecimento às limitações do VAR, o HSBC
Brasil utiliza testes de estresse para avaliar o impacto
potencial que o valor de sua carteira pode sofrer como
decorrência de movimentos ou eventos extremos, porém
plausíveis, em um conjunto de variáveis financeiras.
É de responsabilidade do Comitê de Testes de
Estresse a governança dessa prática. Esse comitê
coordena a definição dos cenários utilizados sempre
levando em consideração exposições reais de risco
de mercado e eventos. Seguem os tipos de cenários
adotados pelo HSBC Brasil:
•• cenários de sensibilidade consideram o efeito de
movimentações bruscas de mercado sobre qualquer
fator de risco individual ou conjunto de fatores que
não sejam adequadamente capturados pelo modelo
de VAR;
•• cenários técnicos consideram o maior movimento
observado para cada fator de risco sem considerar
qualquer correlação de mercado, ou seja, um cenário
de quebra de correlação;
•• cenários
hipotéticos
consideram
eventos
macroeconômicos potenciais como, por exemplo,
uma pandemia de gripe global; e
•• cenários históricos incorporam observações históricas
de movimentos do mercado durante períodos
anteriores de estresse que não seriam capturados
adequadamente pelo modelo de VAR.
Os resultados dos testes de estresse fornecem à
Administração uma avaliação do impacto financeiro que
tais eventos teriam sobre o resultado do HSBC Brasil.
As perdas diárias durante 2014 aconteceram dentro dos
cenários de perda reportados.
Todos os riscos nesta seção estão reportados sob
a perspectiva do VAR. Não é permitido ao HSBC
Brasil tomar risco de mercado em operações que
envolvem mercadorias, portanto possíveis posições são
perfeitamente cobertas por operações contrárias (“fully
back to back”). A tabela a seguir fornece uma visão
geral do VAR para o HSBC Brasil (exceto para o Grupo
Segurador):
2014
2013
Não destinados
a negociação
Negociação
Não destinados
a negociação
Negociação
Tipo de risco
Taxa de câmbio
Taxa de juros
Ações
Spread de crédito
34
488
-
1.317
-
6.644
58.538
2.601
5.322
631
-
633
-
-
15.797
-
2.202
Riscos
(em milhares de reais)
Carteiras de negociação
(Auditado)
Carteiras de negociação compreendem posições
resultantes de atividade de market-making e facilitação
de clientes.
O controle de risco de mercado do HSBC Brasil é
baseado em uma política de restrição de operações
de acordo com uma lista de instrumentos aprovados
pela área de Risco, em cumprimento a procedimentos
rigorosos para a aprovação de novos produtos e restrição
de negociação de derivativos mais complexos, de acordo
com o nível de especialização e sistemas de controle
existentes.
O VAR de carteiras de negociação foi como segue:
Valor em risco por tipo de atividades de negociação
(Auditado)
Taxa de
câmbio
Em 31 de Dezembro de 2014
Em 31 de Dezembro de 2013
Taxa de juros
Ações
Total1
488
6.644
631
6.682
1.317
2.601
633
3.690
Média
2014
4.317
7.873
805
9.524
2013
10.218
3.601
1.670
11.276
2014
243
1.503
132
2.711
2013
716
898
210
2.298
2014
16.011
20.433
4.023
21.935
2013
40.693
11.860
7.362
39.270
Mínimo
Máximo
¹ O VAR total não é aditivo em todos os tipos de risco devido aos efeitos da diversificação.
Valor em Risco Estresseado (VAR Estresse) das
carteiras de negociação
Carteiras não destinadas à negociação
Embora o VAR Estresse seja usado principalmente para o
propósito de capital regulatório e embora o HSBC Brasil
ainda utilize modelos padronizados para fins de calculo
de capital para risco de mercado, esta métrica está
integrada no processo da gestão de riscos para destacar
posições de risco potenciais com base volatilidade do
mercado em cenários de estresse. O VAR Estresse
complementa outras medidas de risco, proporcionando
as perdas potenciais decorrentes da turbulência do
mercado. Os cálculos são baseados em um período
continuo de um ano para a carteira de negociação, com
base na avaliação do período mais volátil na história
recente.
O VAR Estresse para carteiras de negociação foi:
VAR Estresse equivalente a 1 dia
2014
Em 31 de Dezembro
5.897
2013
5.815
(Auditado)
O objetivo principal da gestão de risco de mercado das
carteiras não destinadas à negociação é otimizar a receita
líquida de juros. O risco da taxa de juros nas carteiras
não destinadas a negociação surge principalmente de
desequilíbrios entre o rendimento futuro de ativos e seu
custo de financiamento, como resultado das mudanças
das taxas de juros. A análise desse risco é complexa por
ter de fazer pressupostos em opções embutidas dentro de
determinadas áreas de produto, tais como a incidência de
pagamentos antecipados de financiamento imobiliário,
e, a partir de pressupostos comportamentais em relação
à duração econômica das obrigações, os quais são
contratualmente reembolsáveis mediante exigência, tais
como em contas correntes. A mudança futura na receita
líquida de juros das carteiras não destinadas à negociação
será refletida no valor realizável dessas posições.
A fim de administrar esse risco de forma adequada,
o risco de mercado das carteiras não destinadas à
negociação é transferido para o Global Markets. A
transferência do risco de mercado para as carteiras
administradas pelo Global Markets é realizada por
35
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Riscos
(em milhares de reais)
operações gerenciais entre as áreas de negócios e
essas carteiras, denominadas “internal deals”. Quando
as características comportamentais de um produto
diferem de suas características contratuais, estas últimas
são avaliadas para determinar o verdadeiro risco da
taxa de juros subjacente. É necessário que o ALCO
monitore todos os pressupostos comportamentais e as
posições de risco da taxa de juros para assegurar que os
mesmos cumpram os limites de risco da taxa de juros
estabelecidos pelo HSBC Brasil.
Valor em risco das carteiras não destinadas à
negociação
Em determinados casos, as características não
lineares dos produtos não podem ser capturadas
adequadamente pelo processo de transferência de risco.
Nessas circunstâncias, o modelo de simulação é utilizado
para identificar o impacto de diferentes cenários nas
valorizações e na receita de juros líquida.
Ações classificadas como disponíveis para venda
Uma vez que o risco de mercado tenha sido
consolidado no Global Markets, a exposição líquida
é tipicamente administrada com a utilização de swaps
e contratos futuros de taxa de juros dentro dos limites
acordados.
2014
2013
Em 31 de Dezembro
65.273
6.571
Média
35.909
30.015
Mínimo
7.614
6.380
Máximo
65.912
60.282
(Auditado)
Risco de mercado surge de ações classificadas como
disponíveis para venda. O valor justo dessas ações,
em 31 de Dezembro de 2014, era de R$ 16.223 (2013:
R$ 21.235). Novos compromissos em potencial estão
sujeitos à apreciação da área de Risco, para assegurar
que concentrações por setor industrial e geográfico
permaneçam dentro de níveis aceitáveis para a carteira
como um todo. Revisões regulares são realizadas para
comprovar o modelo de precificação dos investimentos
dessa carteira.
O valor justo desses instrumentos pode flutuar
consideravelmente. Uma redução de 10% no valor das
ações classificadas como disponíveis para venda em
31 de Dezembro de 2014 teria reduzido o resultado
abrangente em R$ 1.622 (2013: R$ 2.124).
36
Riscos
(em milhares de reais)
Risco operacional
Risco operacional
(Não auditado)
Risco Operacional é definido como “o risco de perda
devido a processos, pessoas, sistemas inadequados ou
falhos do ambiente externo, incluindo perdas legais”.
O risco operacional é relevante a cada aspecto do
negócio do HSBC Brasil e cobre uma ampla gama de
problemas. Perdas que surgem a partir de fraudes,
atividades não autorizadas, erros, omissões, ineficácia,
falhas de sistema ou de eventos externos, bem como
as oriundas do risco legal, se encaixam na definição de
risco operacional.
O HSBC Brasil tem ciência que perdas decorrentes
de risco operacional podem acontecer devido a uma
grande variedade de motivos, inclusive eventos raros,
porém extremos e para tal uma estrutura de governança
formal supervisiona a gestão de risco operacional.
O Risco Operacional está incluído no comitê
RMC (Risk Management Commitee) que se reúne
mensalmente para discutir problemas-chave de risco,
dados de perdas operacionais, fraquezas de controle e
planos de ação, bem como revisar a implementação da
estrutura de gestão de risco operacional no Brasil.
Cada região, negócio, país, unidade e função deve
manter supervisão sobre risco operacional cobrindo
todos os negócios e atividades operacionais pelos quais
elas são responsáveis.
O framework de gerenciamento de risco operacional
auxilia os gestores a cumprir estas responsabilidades
definindo uma metodologia padrão de avaliação de
riscos e fornecendo uma ferramenta para o reporte
sistemático de dados de perdas operacionais. Para
atingir melhorias contínuas no gerenciamento de riscos,
o HSBC Brasil tem um processo de análise de riscos no
qual os principais riscos dos negócios e áreas de suporte
são identificados e os controles-chave que mitigam estes
riscos são avaliados.
a determinar se os mesmos estão sendo gerenciados
apropriadamente dentro de nosso apetite de risco ou se
ações gerenciais são necessárias.
Uma base de dados centralizada é utilizada para
registrar os resultados do processo de gestão de risco
operacional. Auto avaliações de risco operacional
são inseridas e mantidas pelas unidades de negócio.
Para garantir que perdas de risco operacional sejam
consistentemente reportadas e monitoradas, todas
as perdas são registradas na base de dados de risco
operacional, sendo conciliadas com os registros
contábeis.
Todas essas ações estão alinhadas com os
requerimentos para a implementação do AMA, modelo
avançado de alocação de capital para risco operacional
alinhado com requerimentos de Basileia II e também
requerido pelo BACEN.
O HSBC Brasil implementou a Governança de
Risco Operacional com base nas três linhas de defesa
em preparação à aplicação regulatória para o AMA, que
exige não somente cálculo de capital sob uma abordagem
avançada, mas também uma estrutura de Gerenciamento
de Risco Operacional robusta.
As três linhas de defesas, estão compreendidas da
seguinte forma:
•• 1ª Linha – Áreas de negócio e Funções, em relação à
sua capacidade operacional incluindo seus controleschave operacionais – BRCMs (Business Risk Control
Management - o BRCM deve se reportar à Gestão do
Negócio).
•• 2ª Linha - Representada predominantemente pelas
funções com responsabilidade de supervisão:
Compliance, Operational Risk, Information Security
Risk (ISR), Recursos Humanos, Jurídico, Marketing,
Vendor Risk Management (VRM) e Finanças.
•• 3ª Linha – Auditoria Interna.
Um processo de análise de cenários (TRA – Top
Risk Analysis) também está em vigor para melhorar
a quantificação e gerenciamento de riscos materiais.
Isto fornece uma visão completa dos riscos e auxilia
37
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Riscos
(em milhares de reais)
Estrutura de Risco Operacional e Controle
Padrões de Risco
Operacional e Controle
Interno
Operações
Responsabilidade
Compliance
Fiduciário
Fraude Interno
Fraude Externo
Físico / Instabilidade
Continuidade Operacional
Informações
Legal
Triax
Sistema
Pessoas
Projeto
Governança
Identificar
Avaliação de Risco e
Controle
Indicadores Principais
Incidentes / Perda Interna
Relatório
& Ações
Eventos Externos
Modelização de Capital
Determinar o Apetite
de Risco
Risco Legal
(Não auditado)
O HSBC Brasil, em conformidade com as políticas e
normas do HSBC, possui procedimentos para gerir o
risco legal e fornecer serviços jurídicos às empresas do
grupo. O risco legal se enquadra na definição de risco
operacional e inclui o risco contratual, risco de disputa,
risco legislativo e risco de direitos não contratuais.
•• Risco contratual é o risco de que os direitos e/ou
obrigações de uma empresa do HSBC dentro de um
relacionamento contratual sejam falhas;
•• Risco de disputas é formado pelos riscos que uma
empresa do HSBC está sujeito quando estiver
envolvido em ou gerenciando uma disputa em
potencial ou uma disputa real;
•• Risco legislativo é o risco de que uma empresa do
HSBC não obedeça às leis das jurisdições nas quais
ele opera; e
•• Risco de direitos não contratuais é o risco de que
os ativos de uma empresa do HSBC não sejam
apropriadamente possuídos ou violados por outros ou
a violação dos direitos de uma empresa do HSBC por
uma empresa do HSBC ou de outra parte.
O HSBC Brasil possui um departamento jurídico
para auxiliar a administração no controle do risco legal.
Esta área fornece consultoria jurídica às demais áreas do
banco, gerencia reclamações judiciais contra empresas
do grupo e atua em outros litígios contra terceiros.
38
Análise dos Riscos
Principais
Avaliar
Controlar
Reportar
Nossas
entidades
legais
devem
notificar
imediatamente ao departamento jurídico qualquer litígio
que seja iniciado contra o HSBC.
Adicionalmente,
o
departamento
jurídico
submete relatórios detalhando, entre outras situações,
reclamações com valores relevantes, ações originadas
por uma autoridade regulatória, mudanças regulatórias
significativas e riscos legais emergentes.
Risco de Compliance
(Não auditado)
O risco de compliance é o risco decorrente da falta
de cumprimento da letra e espírito dos regulamentos
relevantes (leis/regras/códigos), internos e externos,
e que regem a conduta do HSBC nos diversos países
e territórios. Regulamentos pertinentes podem incluir
aqueles de fora do país ou território, que por causa
de seu alcance extraterritorial tem um impacto local.
No HSBC os riscos de compliance incluem: lavagem
de dinheiro e financiamento ao terrorismo, sanções,
má venda, conduta inadequada de mercado, violação
de dever para com o cliente, corrupção & suborno, e
violação de padrões regulatórios. A área de compliance
dá o suporte e aconselhamento necessários às áreas a
fim de garantir que existem políticas e procedimentos
adequados implantados, e realiza monitoramentos e
revisões periódicas.
Riscos
Risco de segurança e fraudes
(Não auditado)
A área de segurança e fraudes é responsável por proteger
as pessoas, ativos, operações e informações do HSBC.
Ela desempenha esta função através de uma série de
funções específicas incluindo risco de contingência, de
fraude, segurança da informação e segurança física, as
quais trabalham em harmonia e em parceria com as áreas
de negócio para identificar e mitigar os variados riscos e
ameaças para as quais a organização está exposta.
Risco de sistemas
(Não auditado)
Risco de sistemas é o risco de falha ou outra deficiência
nas plataformas automatizadas que suportam
as execuções diárias do HSBC (sistemas) ou na
infraestrutura dos sistemas (centros de dados, redes, e
computadores distribuídos). O gerenciamento de riscos
de sistemas é supervisionado globalmente por HTS
(HSBC Technology and Services). O monitoramento
é realizado por comitês mensais de gerenciamento de
riscos que fornecem uma visão geral dos principais
riscos existentes e emergentes.
Risco de terceiros
(Não auditado)
O gerenciamento inadequado de bens e serviços
providos por terceiros pode levar ao não cumprimento
dos nossos requerimentos operacionais e de negócio,
nos quais podem estar envolvidas violações regulatórias,
penalidades civis e monetárias ou danos, tanto para o
valor de nossas ações quanto para a imagem/reputação
de nossa marca.
Onde o HSBC é fortemente dependente em um
contrato de fornecimento de terceiros, a avaliação e o
gerenciamento dos riscos acima são necessários para
garantir o controle e mitigação dos mesmos.
Risco de Fiduciário
(Não auditado)
Um dever fiduciário é definido como toda e qualquer
obrigação onde o HSBC retenha, gerencie, supervisione
ou tenha responsabilidades por ativos de terceiros que
envolvam uma obrigação legal e/ou regulatória para agir
pelos mais altos padrões de cuidado e a mais perfeita
boa fé. Um fiduciário deve tomar decisões e agir nos
melhores interesses de terceiros, e colocar os desejos e
as necessidades do cliente em primeiro lugar, acima das
necessidades da organização.
O HSBC pode ser responsabilizado por danos ou outras
(em milhares de reais)
penalidades causadas por não agir de acordo com as
obrigações. As obrigações do fiduciário também podem
emergir em outras circunstâncias, como quando o HSBC
opera como agente de um diretor, salvo se as obrigações
do fiduciário forem especificamente excluídas (exemplo:
sob contrato de indicação de agência).
O Risco Fiduciário é definido dentro da taxonomia
de risco operacional global como o risco do Grupo
de violar suas obrigações fiduciárias quando age na
capacidade de fiduciário como administrador, gestor de
investimento ou mandato por lei ou regulamentação.
Riscos das operações de seguros
Riscos das operações de seguros
(Auditado)
O gerenciamento de riscos é essencial em todas
as atividades, incluindo as operações de seguros,
utilizando-o com o objetivo de adicionar valor ao
negócio à medida que proporciona suporte às áreas de
negócios no planejamento das atividades, maximizando
a utilização de recursos próprios e de terceiros em
benefício dos acionistas, administradores, clientes,
fornecedores e colaboradores do HSBC Brasil.
Entende-se ainda que a atividade de gerenciamento
de riscos é altamente relevante em virtude da crescente
complexidade dos serviços e produtos ofertados e
também em função da globalização dos negócios. Por
essa razão, as atividades relacionadas ao gerenciamento
de riscos são aprimoradas continuamente, buscando
as melhores práticas utilizadas internacionalmente,
devidamente adaptadas à realidade do HSBC Brasil.
Os produtos de seguros do HSBC Brasil são ofertados
em todo o território brasileiro por meio de uma rede
de distribuição que compreende as unidades do HSBC
Brasil, bem como corretores de seguros parceiros.
Esses produtos atendem as necessidades de clientes dos
segmentos pessoa jurídica e pessoa física, sendo este
último o de maior concentração dos negócios.
O HSBC Brasil oferece aos seus clientes uma ampla
gama de seguros e produtos de investimento, alguns
dos quais complementam outros produtos de consumo
financeiro, como seguros prestamistas.
O HSBC Brasil subscreve contratos de seguro,
retendo os riscos e os prêmios associados a eles. Quando
escolhe gerenciar sua exposição ao risco de seguro por
meio da utilização de resseguradores, os prêmios e os
riscos relacionados a esses contratos são cedidos.
As operações de seguros do HSBC Brasil envolvem
a mensuração, avaliação, aceitação e gerenciamento de
algum grau de risco ou combinação de riscos.
A estrutura de gestão de riscos visa estabelecer
o monitoramento contínuo do ambiente de risco
associado a uma avaliação integrada dos riscos e suas
dependências.
39
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Riscos
A Administração revisa e atualiza regularmente
suas políticas e sistemas de gestão de riscos, de forma
a refletir mudanças no mercado e nos produtos em que
atua.
O conceito de responsabilidades individuais,
reforçado pela estrutura de governança é difundido
através de treinamentos que geram uma cultura
construtiva e disciplinada, onde a gestão de riscos é de
responsabilidade de todos os colaboradores, os quais
devem identificá-los, avaliá-los e gerenciá-los.
Todos os produtos de seguros são submetidos a
um processo detalhado de aprovação. Esse processo
consiste em uma análise dos riscos inerentes ao produto,
incluindo, mas não se limitando, aos riscos de mercado,
de crédito, de seguros, de preço e regulatório. Todos os
produtos são revisados pelo Comitê de Produtos como
parte do processo de aprovação. Esse comitê é composto
pelos principais executivos responsáveis pelas funções
chave do Grupo Segurador, incluindo gerenciamento de
riscos.
Os principais produtos comercializados pelo Grupo
Segurador são:
•• seguros de vida e acidentes pessoais: contratos
de seguro de vida fornecem cobertura de morte e
acidentes pessoais de acordo com os montantes e
condições estabelecidos na apólice de seguro; e
•• prestamista: essa modalidade de seguro é utilizada
para sustentar produtos bancários e financeiros. A
política prevê o pagamento do seguro em caso de o
tomador de um empréstimo estar impossibilitado de
efetuar pagamentos devido à morte ou desemprego.
Os produtos de previdência, embora continuem
sendo comercializados, não fazem mais parte do Grupo
Segurador desde 30 de Setembro de 2011.
Em Dezembro de 2013, HSBC Seguros adquiriu
uma participação societária de 33,27% da entidade que
comercializa esses produtos.
As divulgações em relação ao risco de crédito
oriundo de operações de seguro estão incluídas na seção
Risco de crédito.
Gerenciamento do risco de seguro
(Auditado)
O gerenciamento de risco de seguros é um aspecto
crítico no negócio.
Em linhas gerais, a teoria de probabilidade é aplicada
para a precificação e o provisionamento das operações
40
(em milhares de reais)
de seguros. O principal risco é de que a frequência
ou severidade de sinistros/benefícios seja maior que
a estimada. O risco de seguro inclui a possibilidade
razoável de perda significativa devido à incerteza quanto
à ocorrência dos incidentes segurados, bem como na
gravidade das reclamações resultantes.
Risco de seguro é o risco em que o segurado
transfere para o subscritor, no caso HSBC Brasil, o risco
da ocorrência do sinistro sobre o objeto segurado. Os
principais riscos abrangidos nos contratos de seguros são
representados pelo custo dos sinistros em contrapartida
ao montante global dos prêmios recebidos. O custo de
um sinistro pode ser influenciado por vários fatores,
incluindo o histórico de mortalidade.
Riscos de seguros são controlados por políticas
internas cujos procedimentos são estabelecidos
observando as medidas que levam em conta as
determinações específicas dos requisitos regulamentares.
Estratégia de subscrição
A estratégia de subscrição visa a diversificar as
operações de seguros para assegurar o balanceamento
da carteira e baseia-se no agrupamento de riscos com
características similares, de forma a reduzir o impacto
de riscos isolados. Negócios relacionados ao ramo
vida tendem a ser, naturalmente, de longo prazo, cujos
prêmios angariados pelo HSBC Brasil correspondem
aos riscos de seguros em cada fase da vida do segurado.
Estratégia de resseguro
Como forma de reduzir o risco, foi definida a política
de resseguro, a qual é revisada, no mínimo, anualmente.
Dessa definição constam: os riscos a ressegurar; a lista
dos resseguradores; e o grau de concentração.
Os contratos de resseguro firmados consideram
condições proporcionais e não proporcionais, de forma
a reduzir a exposição a riscos isolados, além de termos
facultativos para determinadas circunstâncias. Embora
o resseguro forneça um meio de gerenciamento de risco
de seguros, alguns contratos expõem o HSBC Brasil
ao risco de crédito da contraparte, ou seja, o risco de
inadimplência do ressegurador.
Gerenciamento de riscos por modalidade de
negócios
O monitoramento da carteira de contratos de seguros por
modalidade de negócios permite o acompanhamento e
a adequação dos preços praticados bem como avaliar a
eventual necessidade de alterações.
Riscos
(em milhares de reais)
Análise de sensibilidade dos riscos de seguro
(Auditado)
Fator de sensibilidade
Impacto no
lucro antes dos
impostos
Impacto no
patrimônio
líquido
Em 31 de Dezembro de 2014
Aumento no índice de sinistralidade em 5%
(11.397)
(6.838)
Redução no índice de sinistralidade em 5%
11.397
6.838
Aumento nas despesas de manutenção de apólice em 10%
(6.007)
(3.604)
Redução nas despesas de manutenção de apólice em 10%
6.007
3.604
(22.060)
(13.236)
Em 31 de Dezembro de 2013
Aumento no índice de sinistralidade em 5%
Redução no índice de sinistralidade em 5%
22.060
13.236
Aumento nas despesas de manutenção de apólice em 10%
(4.979)
(2.987)
Redução nas despesas de manutenção de apólice em 10%
4.979
2.987
O HSBC Brasil utiliza medidas de sensibilidade para
monitorar as posições de risco de mercado e mudanças
nos fatores de risco econômico e operacional, que, por
sua vez, fornecem subsídios para ações de gestão dos
produtos. Na análise apresentada no quadro acima foram
calculados os fluxos de caixa estimados para prêmios,
sinistros, comissões e despesas por produto, e foram
mensurados na data base descontando-os por meio de
estrutura a termos da taxa de juros livre de risco. Na
análise, foram considerados: (i) a vigência média de
cada produto; e (ii) projeção dos sinistros, comissões
e despesas a partir da média histórica dos últimos 12
meses para cada produto estudado.
41
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Riscos
(em milhares de reais)
Desenvolvimento de sinistros
(Auditado)
Valores brutos de resseguro não judiciais
Sinistros administrativos
Até 2009
2010
2011
2012
2013
2014
No ano do aviso
1.045.471
170.863
201.325
205.069
198.000
206.815
Um ano após o aviso
1.044.247
154.491
178.121
188.280
179.312
-
Dois anos após o aviso
1.041.181
154.438
179.903
189.375
-
-
Três anos após o aviso
1.036.120
154.732
180.466
-
-
-
Quatro anos após o aviso
1.030.121
154.732
-
-
-
-
Cinco anos após o aviso
1.030.555
-
-
-
-
-
Estimativa dos sinistros a
liquidar em 31 de Dezembro
de 2014
1.030.555
154.732
180.466
189.375
179.312
206.815
No ano do aviso
1.005.939
131.690
143.701
154.680
138.355
163.411
Um ano após o aviso
1.026.018
154.140
177.920
188.071
179.182
-
Dois anos após o aviso
1.027.377
154.140
179.772
189.278
-
-
Três anos após o aviso
1.027.961
154.510
180.414
-
-
-
Quatro anos após o aviso
1.028.236
154.717
-
-
-
-
Cinco anos após o aviso
1.028.714
-
-
-
-
-
Posição em 31 de Dezembro
de 2014
1.028.714
154.717
180.414
189.278
179.182
163.411
1.841
15
52
97
130
43.404
Total
Montante estimado para os
sinistros a liquidar
Montante pago acumulado
Posição de sinistros brutos em
31 de dezembro de 2014
42
45.539
Riscos
(em milhares de reais)
Valores brutos de resseguro judiciais
Sinistros judiciais
Até 2009
2010
2011
2012
2013
2014
Total
Montante estimado para os
sinistros a liquidar
No ano do aviso
305.681
7.607
12.560
14.032
11.343
13.925
Um ano após o aviso
318.619
16.876
22.362
23.613
22.375
-
Dois anos após o aviso
312.572
19.833
26.679
28.389
-
-
Três anos após o aviso
310.475
19.097
28.174
-
-
-
Quatro anos após o aviso
310.746
20.610
-
-
-
-
Cinco anos após o aviso
310.529
-
-
-
-
-
Estimativa dos sinistros a
liquidar em 31 de Dezembro
de 2014
310.529
20.610
28.174
28.389
22.375
13.925
No ano do aviso
223.546
5.047
5.448
6.947
6.237
8.273
Um ano após o aviso
238.424
8.508
8.481
12.094
10.691
-
Dois anos após o aviso
250.442
8.508
12.268
14.798
-
-
Três anos após o aviso
260.085
10.447
16.575
-
-
-
Quatro anos após o aviso
267.626
12.449
-
-
-
-
Cinco anos após o aviso
272.694
-
-
-
-
-
Posição em 31 de Dezembro
de 2014
272.694
12.449
16.575
14.798
10.691
8.273
Posição de sinistros brutos em
31 de dezembro de 2014
37.835
8.161
11.599
13.591
11.684
5.652
88.522
Total da provisão reconhecida
no balanço
39.676
8.176
11.651
13.688
11.814
49.056
134.061
Montante pago acumulado
43
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Riscos
(em milhares de reais)
Desenvolvimento de sinistros
(Auditado)
Valores líquidos de resseguro não judiciais
Sinistros administrativos
Até 2009
2010
2011
2012
2013
2014
No ano do aviso
1.030.044
169.867
198.716
197.911
188.586
189.935
Um ano após o aviso
1.029.088
153.593
175.513
180.606
170.639
-
Dois anos após o aviso
1.026.040
153.540
177.294
181.701
-
-
Três anos após o aviso
1.020.981
153.834
177.858
-
-
-
Quatro anos após o aviso
1.015.515
153.834
-
-
-
-
Cinco anos após o aviso
1.015.916
-
-
-
-
-
Estimativa dos sinistros a
liquidar em 31 de Dezembro
de 2014
1.015.916
153.834
177.858
181.701
170.639
189.935
Total
Montante estimado para os
sinistros a liquidar
Montante pago acumulado
No ano do aviso
991.333
130.837
141.815
149.162
132.786
150.993
Um ano após o aviso
1.011.412
153.242
175.311
180.397
170.509
-
Dois anos após o aviso
1.012.771
153.242
177.163
181.604
-
-
Três anos após o aviso
1.013.355
153.612
177.806
-
-
-
Quatro anos após o aviso
1.013.630
153.819
-
-
-
-
Cinco anos após o aviso
1.014.108
-
-
-
-
-
Posição em 31 de Dezembro
de 2014
1.014.108
153.819
177.806
181.604
170.509
150.993
1.808
15
52
97
130
38.942
Posição de sinistros brutos em
31 de dezembro de 2014
44
41.044
Riscos
(em milhares de reais)
Valores brutos de resseguro judiciais
Sinistros judiciais
Até 2009
2010
2011
2012
2013
2014
Total
Montante estimado para os
sinistros a liquidar
No ano do aviso
296.542
7.377
12.429
14.016
11.121
12.370
Um ano após o aviso
310.278
10.105
16.914
16.621
15.164
-
Dois anos após o aviso
303.372
11.565
18.076
16.106
-
-
Três anos após o aviso
301.124
10.134
15.778
-
-
-
Quatro anos após o aviso
302.170
9.539
-
-
-
-
Cinco anos após o aviso
301.123
-
-
-
-
-
Estimativa dos sinistros a
liquidar em 31 de Dezembro
de 2014
301.123
9.539
15.778
16.106
15.164
12.370
No ano do aviso
216.295
4.829
5.448
6.947
6.087
7.850
Um ano após o aviso
231.084
1.793
3.033
5.146
4.274
-
Dois anos após o aviso
243.102
1.668
3.787
2.665
-
-
Três anos após o aviso
252.694
1.939
4.307
-
-
-
Quatro anos após o aviso
259.797
2.002
-
-
-
-
Cinco anos após o aviso
264.865
-
-
-
-
-
Posição em 31 de Dezembro
de 2014
264.865
2.002
4.307
2.665
4.274
7.850
36.258
7.537
11.471
13.441
10.890
4.520
Montante pago acumulado
Posição de sinistros brutos em
31 de dezembro de 2014
O quadro de desenvolvimento de sinistros tem como
objetivo ilustrar o risco de seguro inerente, comparando
os sinistros pagos com as suas respectivas provisões.
Partindo do ano em que o sinistro foi avisado, a parte
superior do quadro demonstra o saldo da provisão no
decorrer dos anos. A provisão varia à medida que as
informações mais precisas a respeito da frequência e
84.117
severidade dos sinistros são obtidas. A parte inferior do
quadro demonstra a reconciliação dos montantes com
os saldos contábeis, como também os montantes de
sinistros liquidados, total ou parcialmente, nos períodos
seguintes a partir dos saldos das provisões.
45
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Riscos
(em milhares de reais)
Risco de liquidez das operações de seguros
(Auditado)
O risco de liquidez refere-se ao risco da capacidade de
obter caixa suficiente para cumprir o pagamento das
obrigações.
Os investimentos financeiros são gerenciados
ativamente com uma abordagem de balanceamento
entre qualidade, diversificação, liquidez e retorno de
investimento. O principal objetivo do processo de
investimento é otimizar a relação entre taxa, risco e
retorno, alinhando os investimentos aos fluxos de caixa
dos passivos.
•• correspondendo as entradas de caixa com as
expectativas de saídas de caixa utilizando projeções
específicas de fluxo de caixa ou mais genericamente
combinando o vencimento e volumes de ativos e
passivos;
•• mantendo recursos suficientes em caixa;
•• investindo em títulos com boa qualidade de crédito
em mercados ativos e líquidos; e
•• monitorando a concentração de investimentos e
restringindo quando apropriado, por exemplo, dívidas
emitidas ou emissores.
Para tanto, são utilizadas estratégias que levam
em consideração os níveis de risco aceitáveis, prazos,
rentabilidade, sensibilidade, liquidez, limites de
concentração de ativos por emissor e risco de crédito.
O risco de liquidez avalia as mudanças nos fluxos de
caixa líquidos esperados sob uma série de cenários de
estresse designados para determinar o efeito da redução
da expectativa de liquidez disponível e acelerando as
saídas de caixa.
As estimativas utilizadas para determinar os
valores e prazos aproximados para o pagamento de
indenizações e benefícios são periodicamente revisadas.
Essas estimativas são inerentemente subjetivas e podem
impactar diretamente na capacidade em manter o
balanceamento de ativos e passivos.
Adicionalmente, cada operação de seguro é
requerida a manter um plano de contingência de liquidez
revisado ao menos anualmente pelo ALCO. O plano
de contingência de liquidez existe para assegurar que
existem fundos líquidos disponíveis suficientes caso
forem requeridos.
O balanceamento entre os vencimentos e volumes
de ativos e passivos é monitorado pelo ALCO que
aprova periodicamente as metas, limites e condições dos
mesmos.
A tabela a seguir demonstra os montantes das
provisões técnicas das operações de seguros por prazo
de vencimento.
O HSBC Brasil gerencia o risco de liquidez utilizando
uma ou mais das seguintes técnicas:
Provisões técnicas
Até 1 ano
Acima de 5
anos
1 a 5 anos
Valor
contábil
Em 31 de Dezembro de 2014
Provisão de sinistros a liquidar
63.223
59.986
10.852
Sinistros ocorridos e não suficientemente avisados¹
15.519
14.725
2.664
32.908
Sinistros ocorridos e não avisados
51.607
48.964
8.858
109.429
Provisão de prêmios não ganhos
Provisão de despesas relacionadas
Total
134.061
115.319
19.168
-
134.487
29.979
28.443
5.146
63.568
275.647
171.286
27.520
474.453
66.130
69.955
10.542
146.627
Em 31 de Dezembro de 2013
Provisão de sinistros a liquidar
Sinistros ocorridos e não avisados
Provisão de prêmios não ganhos
Provisão de despesas relacionadas
Outras provisões técnicas
Total
1
62.674
80.629
13.425
156.728
149.810
27.279
-
177.089
23.415
5
-
23.420
7.714
-
-
7.714
309.743
177.868
23.967
511.578
Em 2014, a linha Sinistros ocorridos e não suficientemente avisados foi segregada da linha de Sinistros ocorridos e não avisados e 2013 não foi ajustado para
fins de comparabilidade por não possuir a informação disponível.
46
Riscos
(em milhares de reais)
Risco de mercado das operações de seguro
As obrigações incorridas com os títulos de capitalização
comercializados pelo HSBC no Brasil tipicamente
incluem características ou combinações de características
que podem não ser facilmente ou exatamente replicadas
para os investimentos que as lastreiam. O risco de
mercado surge quando ocorrem descasamentos entre
estas obrigações e os investimentos financeiros que os
suportam; por exemplo, descasamentos de vencimentos,
bem como de rendimentos entre investimentos e
obrigações.
O HSBC Brasil gerencia seus riscos de mercado
utilizando algumas, ou todas, das seguintes técnicas,
dependendo da natureza dos contratos:
•• buscar, sempre que possível, balancear ativos e
passivos. Por exemplo, para produtos com taxa de
retorno anual garantida, as empresas integrantes do
Grupo Segurador procuram investir em títulos que
produzam retornos pelo menos igual ao retorno dos
investimentos efetuados pelos clientes;
•• utilizar derivativos em um número limitado de casos
e principalmente com o objetivo de proteção;
•• quando desenvolver novos produtos com retornos
garantidos sobre os investimentos, avaliar o custo das
garantias e considerar esse custo na determinação da
estrutura de preços;
•• revisar periodicamente produtos identificados
como alto risco, incluindo no escopo da revisão a
precificação, o gerenciamento de risco e rentabilidade.
Produtos que contenham garantias que exponham
o HSBC no Brasil a um risco além do considerado
aceitável em qualquer uma dessas categorias devem
ser alterados ou ter sua oferta descontinuada; e
•• buscar, sempre que possível, das carteiras de
investimento que tenham riscos considerados
inaceitáveis - por exemplo, pela implementação de
estratégias de realocação de ativos a fim de gerenciar
as exposições aos riscos.
Conforme descrito, o processo de aprovação de um
produto inclui a identificação e avaliação dos riscos
embutidos no novo produto, quanto essas características
do produto são identificadas, a proposta do produto é
revisada pelo ALCO que certifica se os riscos chaves
foram identificados e possuem gerenciamento de risco
adequado.
A medida padrão, utilizada para quantificar o risco
de mercado é, para risco de taxa de juros, a sensibilidade
do valor presente líquido dos ativos e o fluxo de caixa
esperado do passivo para um basis point deslocando-se
para cima paralelamente a taxa utilizada para calcular o
valor presente líquido.
Embora essa medida seja relativamente simples
de ser calculada, existem limitações. A limitação mais
importante é que o aumento de um basis point nas taxas
não captura os relacionamentos não lineares entre os
valores de certos ativos e passivos e as taxas de juros.
Se os rendimentos dos investimentos mantidos para
lastrear contratos com garantias forem menores que a
rentabilidade garantida desses contratos, as insuficiências
serão de responsabilidade do HSBC Brasil.
O HSBC Brasil reconhece essas limitações e
aumentam suas medidas com testes de estresse e
analisam o efeito de uma gama de cenários sobre a taxa
de mercado nos lucros anuais e no patrimônio líquido.
As empresas identificam os ativos e passivos em seus
balanços cujos valores são sensíveis a cada categoria de
risco de mercado e os reavaliam com taxas de mercado
diferentes. O resultado desse exercício é expresso em
termos de efeitos no resultado do exercício e patrimônio
líquido total sobre as premissas do teste de estresse,
levando em consideração impostos e tratamentos
contábeis quanto à materialidade e relevância.
Análise de sensibilidade dos riscos de mudança nas taxas de juros de mercado
Fator de sensibilidade
Impacto no
resultado antes
dos impostos
Impacto no
patrimônio
líquido
Em 31 de dezembro de 2014
Aumento nas taxas de juros de mercado em 1%
(8.793)
(6.248)
Redução nas taxas de juros de mercado em 1%
9.168
6.514
Aumento nas taxas de juros de mercado em 1%
(9.711)
(7.016)
Redução nas taxas de juros de mercado em 1%
9.850
7.116
Em 31 de dezembro de 2013
47
Capital
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Capital
Gerenciamento, mensuração e alocação de
capital
Gerenciamento,
(Auditado) mensuração e alocação de capital
A abordagem de gerenciamento de capital do HSBC
Brasil é orientada por suas estratégias e necessidades
organizacionais, levando em conta a regulamentação
aplicável e o ambiente econômico e de negócios em que
opera.
É objetivo do HSBC Brasil manter uma base de
capital forte, alinhada aos requerimentos mínimos
estabelecidos pelo regulador, para suportar o
desenvolvimento de seus negócios. No HSBC Brasil,
o qual é parte integrante do HSBC, uma das maiores
organizações de serviços financeiros e bancários do
mundo, o capital é gerenciado localmente, mas de forma
integrada ao processo de gestão de capital do HSBC
como um todo, com consistência e alinhamento.
A estrutura de gerenciamento de capital, aprovada
pela Diretoria executiva do HSBC Brasil, incorpora uma
série de medidas diferentes de capital e inclui o capital
investido e o capital regulatório. Esses são definidos
assim:
•• capital investido é o capital investido no HSBC Brasil
pelos acionistas.
•• capital regulatório é o capital mínimo que o HSBC
Brasil deve manter conforme determinado pela
regulamentação do BACEN.
Os seguintes riscos foram identificados como
materiais e são gerenciados por estruturas próprias, nos
moldes definidos pela regulamentação vigente: crédito,
mercado e operacional.
Testes de estresse foram incorporados à estrutura
de gerenciamento de risco e são utilizados como
um importante mecanismo para a compreensão
da sensibilidade das premissas fundamentais do
planejamento de capital para o impacto negativo
extremo, mas plausível. O teste de estresse permite à alta
Administração formular medidas de gestão, prevendo
condições com antecedência para refletir cenários de
estresse identificados.
A responsabilidade pela alocação de capital e
respectivas decisões pertence à Diretoria executiva. Por
meio de sua estrutura de processos e governança interna,
o HSBC Brasil também mantém uma disciplina sobre
suas decisões de investimento e alocação de capital,
visando a garantir que os retornos sobre o investimento
sejam adequados, tendo em conta os custos de capital.
O processo de gestão de capital é articulado via um
plano anual de capital aprovado pela Diretoria executiva,
com o objetivo de manter tanto uma quantidade ideal
de capital como uma mistura entre seus diferentes
componentes. Este plano pode envolver aumento de
capital de nível 1 e/ou emissão de dívida subordinada,
e estas ações são efetuadas de acordo com as políticas
48
(em milhares de reais)
e diretrizes do HSBC relacionadas ao mercado e à
concentração de investidores, aos custos, às condições
de mercado e aos efeitos no perfil de composição e
maturidade. O capital é gerenciado para suportar o
crescimento planejado dos negócios e cumprir com os
requerimentos regulatórios no âmbito do plano anual de
capital aprovado pelo HSBC Brasil.
Alocação e mensuração de capital
Conforme os preceitos do acordo de capital (Basileia II),
o BACEN publicou as resoluções nº 3.380/06, 3.464/07
e 3.721/09, do CMN, que tratam das estruturas para
gerenciamento de risco operacional, de mercado e de
crédito. Em 2013, visando adequação dos requerimentos
de Basiléia III, o BACEN publicou as Resoluções nº
4.192/13, 4.193/13, 4.278/13, 4.280/13 e a 4.281/13
para adequar os métodos padronizados para apuração
dos requerimentos mínimos de PR para risco de crédito,
mercado e operacional aos padrões internacionais,
revogando em definitivo as regras que estavam vigentes
desde Julho de 2008.
Para a abordagem avançada, ou seja, baseadas em
modelos internos, as respectivas regras para candidatura
também sofreram alterações pelo regulador e estão
definidas nas Circulares nº 3.646/13, 3.647/13 e 3.648/13
(para risco de mercado, risco operacional e risco de
crédito, respectivamente) em vigor desde 1º de Outubro
de 2013. Não obstante, normas complementares foram
editadas pelo BACEN, promovendo alterações nos
dispositivos destas normas por meio das Circulares nº
3.674/13, 3.676/13 e 3.673/13 (para risco de mercado,
risco operacional e risco de crédito, respectivamente),
que entraram em vigor em 1º de Janeiro de 2014.
O HSBC Brasil mantém uma base de capital
cuidadosamente gerenciada para cobrir os riscos
inerentes ao negócio. A adequação do capital social da
entidade é monitorada, dentre outras formas, por meio
de regras estabelecidas pelo Comitê de Supervisão
Bancária de Basileia, adotadas pelo BACEN. Durante
2014, o HSBC Brasil cumpriu rigorosamente todas as
exigências de capital impostas externamente.
Capital regulatório
(Auditado)
Capital regulatório
O capital regulatório,
conforme estabelecido pelo
BACEN, está dividido em dois níveis:
•• Capital nível 1 consiste no somatório do Capital
Principal (ações e lucros retidos) e do Capital
Complementar (instrumentos híbridos de capital e
dívida);
•• Capital nível 2, que inclui os instrumentos híbridos
de capital e dívida (títulos subordinados de dívida de
longo prazo).
As instituições integrantes do conglomerado
financeiro do HSBC Brasil apuram o seu PR (somatório
Capital
(em milhares de reais)
dos níveis 1 e 2 de capital) de forma consolidada,
utilizando-se dos critérios do plano contábil das
instituições do COSIF.
capital de risco de crédito, segundo os procedimentos
estabelecidos pela circular nº 3.644/13, do BACEN.
A Basileia II tem como principal característica a
introdução do conceito e importância de se utilizarem as
melhores práticas de gestão dos riscos nas organizações,
com a recomendação de um arcabouço formado de
processos, estruturas e metodologias necessárias à
gestão efetiva no dia a dia dos riscos ao qual uma
organização está sujeita. Esse acordo baseia-se em uma
estrutura conhecida como “os três pilares”:
Risco de mercado
•• o primeiro pilar (pilar I) propõe melhorias e
aperfeiçoamentos nas regras para mensuração dos
riscos, permitindo a utilização de modelos internos
para apurá-los. Isso melhora a mensuração da
exposição aos riscos, além da introdução da exigência
de capital para cobertura do risco operacional.
•• o segundo pilar (pilar II) estabelece os princípios de
supervisão bancária, os critérios para o tratamento
dos riscos não cobertos pelo pilar I e definições
e procedimentos de gerenciamento por parte da
administração.
•• o terceiro pilar (pilar III) visa a garantir a introdução
de exigências de divulgação para os bancos. As
autoridades de supervisão têm um grande número
de mensurações que podem usar para exigir que
os bancos façam cumprir com essas divulgações.
Estas são consideradas critérios de qualificação
para o uso de metodologias em particular ou para
o reconhecimento de transações e instrumentos em
particular.
Risco de crédito
O risco de mercado é medido de forma consolidada,
de acordo com os procedimentos determinados pelo
BACEN para o cálculo da parcela do PR exigido com
base em critérios consistentes e passíveis de verificação. A regulamentação atual permite a adoção de duas
metodologias: a abordagem padronizada e a abordagem
baseada em modelos internos (avançada).
O HSBC Brasil adotou a abordagem padronizada
para determinar suas exigências de capital de risco de
mercado.
Risco operacional
O BACEN, por meio da circular nº 3.640/13, estabeleceu
três abordagens para o cálculo do risco operacional. O
capital exigido dentro da abordagem do indicador básico
é um simples percentual sobre o indicador de exposição
das receitas de intermediação financeira e das receitas
com prestação de serviços, deduzidas as despesas com
intermediação financeira. O capital exigido dentro da
abordagem padronizada alternativa apresenta o indicador
de exposição adicionado ao indicador alternativo de
exposição, ponderados e alocados para cada uma das
oito linhas definidas de negócio. Finalmente, o capital
exigido dentro da abordagem alternativa simplificada
utiliza percentuais distintos para cada indicador de
exposição.
O HSBC Brasil adota a abordagem alternativa
simplificada para determinar suas exigências de capital
de risco operacional.
A Basileia II oferece três abordagens de sofisticação
crescente para o cálculo das exigências de capital de
risco de crédito do pilar I. A mais básica, a abordagem
padronizada, exige que bancos agrupem as contrapartes
em categorias mais amplas e aplica classificações de
risco padronizadas a essas categorias.
As outras duas abordagens compreendem o cálculo
de capital utilizando-se métodos de classificação
interna baseados em modelos de risco. A abordagem
básica (IRB-F) permite que bancos calculem suas
exigências de capital de risco de crédito baseadas na sua
avaliação interna da probabilidade de inadimplemento
– PD, mas sujeita suas estimativas de exposição
devido ao inadimplemento – EAD e perda devido
ao inadimplemento – LGD aos parâmetros padrões
definidos pelo regulador local. Finalmente, a abordagem
avançada (IRB-A) permite que bancos usem sua própria
avaliação interna para determinar PD e quantificar EAD
e LGD.
O HSBC Brasil utiliza atualmente a abordagem
padronizada para determinar suas exigências de
49
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Capital
(em milhares de reais)
Capital Regulatório
2014¹
2013¹
Capital Principal, onde:
9.002.541
9.996.587
7.254.813
6.177.263
(Auditado)
Capital Social
Lucros ou Prejuizos acumulados (no ano)
Outras Reservas
Outros
Ajustes Prudenciais, onde:
(1.054.366)
(57.837)
3.847.128
4.147.224
(1.045.033)
(270.063)
(293.087)
(164.610)
(33.525)
-
Créditos Tributários de Base Negativa
(152.594)
-
Ajustes de Avaliação Patrimonial - Hedge de Fluxo de Caixa
(104.535)
(157.477)
(2.433)
(7.133)
Nivel I antes dos ajustes de Investimentos/Créditos Tributários
8.709.453
9.831.977
Ajustes de Investimentos/Créditos Tributários4
Ativos Intangíveis
Outros
(105.001)
-
Total de Investimentos Superiores a 10%
(61.652)
-
Créditos Tributários de Diferenças Temporárias
(43.349)
-
Nivel I após os Ajustes Prudenciais
8.604.452
9.831.977
Total Nivel I
8.604.452
9.831.977
Nivel II, onde:
5.447.608
2.168.923
Autorizados com base em normas anteriores a Resolução
4.192/13
1.943.502
2.168.923
Autorizados em conformidade com a Resolução 4.192/13
3.504.106
-
Total Nivel II
5.447.608
2.168.923
14.052.060
12.000.900
107.226.494
100.097.770
86.838.886
79.574.953
Risco de Mercado
6.573.597
6.516.588
Risco Operacional
10.131.588
9.909.117
3.682.423
4.097.112
Patrimônio de Referência²
Ativos Ponderados pelo Risco
Risco de Crédito
Risco de Contraparte
% Capital Principal
8,0%
9,8%
% Nivel I
8,0%
9,8%
13,1%
12,0%
% Indice de Basileia³
1
Com base nas demonstrações financeiras das empresas integrantes do CADOC 4040 as quais são preparadas em BR GAAP. Os saldos de 2013 foram
ajustados para fim de comparabilidade.
2
A resolução nº 4.192/13 do Banco Central do Brasil, define o Patrimônio de Referência como o somatório dos níveis 1 e 2.
3
O percentual mínimo estabelecido/requerido pelo BACEN é 11%.
4
As deduções de Capital referentes aos Ajustes Prudenciais tiveram seu fator alterado 0% em 2013 para 20% em 2014.
50
Capital
Com a implementação das regras de Basiléia III
em 2013, o patrimônio de referência (níveis 1 e 2)
sofreu alterações na sua metodologia. De acordo com
a Resolução 4.192/13 e regulamentações posteriores,
itens que eram reclassificados do nível 1 para o nível
2 (reservas de reavaliação e ajustes a valor de mercado
de instrumentos financeiros) passaram a permanecer
no nível 1. Além disso, outros ajustes na composição
deste nível também foram introduzidos pela nova
regulamentação, chamados de prudenciais.
(em milhares de reais)
Adicionalmente, a partir de 1º de janeiro de 2015,
o Conglomerado Financeiro será substituído pelo
Conglomerado Prudencial (Resolução nº 4.280/13) e
servirá de base para cálculo dos requerimentos do capital
regulatório total. Este novo consolidado abrangerá não
apenas as instituições financeiras como também as
administradoras de consórcio, instituições de pagamento
e sociedades que realizam aquisição de operações ou
assumam direta ou indiretamente risco de crédito.
51
Demostração
financeira consolidada
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Demonstração financeira consolidada para o exercício
findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
Conteúdo
53
53
54
55
56
57
58
59
61
61
61
69
70
70
Demostração financeira consolidada
Aprovação da demonstração financeira
consolidada
Relatório dos Auditores Independentes
Demonstração consolidada do resultado
Demonstração consolidada do resultado
abrangente
Balanço patrimonial consolidado
Demonstração consolidada dos fluxos de caixa
Demonstração consolidada das mutações do
patrimônio líquido
Bases de preparação
Lucro líquido de instrumentos
116
116
4
financeiros designados ao valor justo
Prêmios de seguros
120
124
5
7
8
89
100
101
102
52
114
115
2
3
72
77
78
89
109
111
112
114
115
116
6
86
108
108
Notas explicativas à demonstração
financeira consolidada
1 Contexto operacional
71
78
82
107
107
Despesas de sinistros e movimentação dos
passivos de seguros
Divulgação adicional sobre lucro
antes dos impostos
Remuneração e benefícios a empregados
Pagamentos baseados em ações
9 Dividendos e juros sobre o capital próprio
10 Impostos sobre o lucro
11 Análise por segmentos
12 Análise de ativos e passivos financeiros
por base de mensuração
13 Ativos financeiros mantidos
para negociação
14 Valor justo dos instrumentos financeiros
contabilizados ao valor justo
15 Valor justo dos instrumentos financeiros
não contabilizados ao valor justo
16 Ativos financeiros designados
ao valor justo
17 Instrumentos financeiros derivativos
e hedge accounting
129
131
131
132
133
134
135
136
137
139
140
18 Investimentos financeiros 19 Ativos transferidos e não baixados
20 Saldos com o BACEN
21 Investimentos em associada
e joint venture
22 Ativos intangíveis
23 Ativo imobilizado
24 Investimentos em subsidiárias
25 Despesas antecipadas e outros
valores a receber
26 Outros ativos
27 Passivos financeiros mantidos
para negociação
28 Instrumentos de dívida emitidos
29 Outros passivos
30 Provisões e receitas antecipadas
31 Passivos de seguros
32 Provisões
33 Análise de vencimento de ativos, passivos
e contas de compensação
34 Offsetting de ativos e passivos financeiros
35 Dívidas subordinadas
36 Ativos oferecidos em garantia
e garantias recebidas
37 Patrimônio Líquido
38 Informações adicionais à demonstração
dos fluxos de caixa
39 Compromissos contratuais e
garantias prestadas
40 Arrendamento mercantil
41 Entidades estruturadas
42 Transações com partes relacionadas
43 Outras informações
44 Evento subsequente
Demostração financeira consolidada
Demonstração financeira consolidada para o exercício
findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
Aprovação da demonstração financeira consolidada
Aprovação da demonstração financeira consolidada
O Comitê de Auditoria revisou a demonstração financeira consolidada de 31 de dezembro de 2014 do HSBC Brasil,
preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro – IFRS, em [23 de Março de 2015], conferindo-a
transparência e qualidade, bem como confirmando a veracidade e integridade das informações apresentadas.
Com base no exposto, o Comitê Executivo aprovou essa demonstração financeira.
53
KPMG Auditores Independentes
Al. Dr. Carlos de Carvalho, 417 - 16º
80410-180 - Curitiba, PR - Brasil
Caixa Postal 13533
80420-990 - Curitiba, PR - Brasil
Central Tel
Fax
Internet
55 (41) 3544-4747
55 (41) 3544-4750
www.kpmg.com.br
Relatório dos auditores independentes sobre as
demonstrações financeiras
À
Diretoria e aos Acionistas do
HSBC Bank Brasil S.A. – Banco Múltiplo
Curitiba – PR
Examinamos as demonstrações financeiras consolidadas do HSBC Bank Brasil S.A. – Banco
Múltiplo e suas controladas (“Banco”), que compreendem o balanço patrimonial consolidado
em 31 de dezembro de 2014 e as respectivas demonstrações consolidadas do resultado, do
resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício
findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas
explicativas, incluindo as divulgações marcadas como “auditadas” nas seções “Riscos” e
“Capital”.
Responsabilidade da Administração sobre as demonstrações financeiras
A Administração do Banco é responsável pela elaboração e adequada apresentação dessas
demonstrações financeiras de acordo com as Normas Internacionais de Relatório Financeiro
(IFRS), emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB), assim como pelos
controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de
demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por
fraude ou erro.
Responsabilidade dos auditores independentes
Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações financeiras
com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de
auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a
auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as
demonstrações financeiras estão livres de distorção relevante.
Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a
respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações financeiras. Os
procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos
riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras, independentemente se causada por
fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes
para a elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras do Banco para
planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para
fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desses controles internos. Uma auditoria inclui,
também, a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das
estimativas contábeis feitas pela Administração, bem como a avaliação da apresentação das
demonstrações financeiras tomadas em conjunto.
Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar
nossa opinião.
KPMG Auditores Independentes, uma sociedade simples brasileira e
firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e
afiliadas à KPMG International Cooperative (“KPMG International”),
uma entidade suíça.
KPMG Auditores Independentes, a Brazilian entity and a member firm
of the KPMG network of independent member firms affiliated with
KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss
entity.
Opinião
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras consolidadas acima referidas apresentam
adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira consolidada
do HSBC Bank Brasil S.A. – Banco Múltiplo e suas controladas em 31 de dezembro de
2014, o desempenho consolidado de suas operações e os seus fluxos de caixa consolidados para
o exercício findo naquela data, de acordo com as Normas Internacionais de Relatório Financeiro
(IFRS), emitidas pelo International Accounting Standard Board – IASB.
Curitiba, 26 de março de 2015
KPMG Auditores Independentes
CRC SP-014428/O-6 F-PR
Charles Domingos de Almeida
Contador CRC PR-039655/O-9
Demonstração financeira consolidada para o exercício
findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
Demonstração consolidada do resultado
Demonstração consolidada do resultado para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Notas
2014
2013
Receita de juros
16.134.232
13.294.778
Despesa de juros
(9.236.561)
(5.838.988)
Receita líquida de juros
6.897.671
7.455.790
Receita de tarifas e comissões
2.576.055
2.647.997
Despesa de tarifas e comissões
(869.574)
(812.439)
Receita líquida de tarifas e comissões
1.706.481
1.835.558
Lucro de negociação, excluindo a receita líquida de juros
912.308
797.403
Receita líquida de juros das atividades de negociação
136.936
217.690
1.049.244
1.015.093
112.337
33.079
Ganhos com investimentos financeiros
95.090
37.311
Receita de dividendos
33.335
21
Lucro líquido de negociação
Lucro líquido de instrumentos financeiros designados ao valor justo
Prêmios de seguros
3
4
Outras receitas operacionais
Receitas operacionais
Despesas de sinistros e movimentação dos passivos de seguros
5
Receita líquida operacional antes da despesa com redução ao valor recuperável de
empréstimos e outras provisões para risco de crédito
Despesa com redução ao valor recuperável de empréstimos e outras provisões para risco de
crédito
6
Receita líquida operacional
Remuneração e benefícios a empregados
7
817.427
883.659
137.173
123.826
10.848.758
11.384.337
(244.046)
(261.674)
10.604.712
11.122.663
(3.547.185)
(3.681.957)
7.057.527
7.440.706
(3.457.689)
(2.935.310)
(3.903.244)
(3.499.138)
Amortização e despesa com redução ao valor recuperável de ativos intangíveis
22
(446.698)
(300.501)
Depreciação e despesa com redução ao valor recuperável do imobilizado
23
(212.943)
(181.772)
(8.020.574)
(6.916.721)
(963.048)
523.985
30.967
-
(932.080)
523.985
491.057
(131.283)
Lucro (prejuízo) líquido do exercício
(441.023)
392.702
Lucro (prejuízo) atribuível aos acionistas da empresa controladora
(449.270)
384.999
8.247
7.703
Despesas gerais e administrativas
Despesas operacionais
Lucro (prejuízo) operacional
Lucro em associadas e joint ventures
21
Lucro (prejuízo) antes dos impostos
Impostos sobre o lucro
Lucro atribuível a participação de não-controladores
10
As notas explicativas e as informações auditadas das seções “Risco” e “Capital” são parte integrante da demonstração financeira consolidada.
55
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Demonstração financeira consolidada para o exercício
findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
Demonstração consolidada do resultado abrangente para o exercício findo em 31 de Dezembro
Demonstração consolidada do resultado abrangente
2014
2013
(441.021)
392.702
(92.273)
(350.008)
(49.605)
(546.870)
(105.188)
(37.324)
62.520
234.186
55.349
(91.947)
Valor justo de ganhos/(perdas)
116.497
(3.479)
Perdas na negociação transferidos para o resultado
(24.246)
(149.769)
Imposto de renda
(36.902)
61.301
(11.980)
67.221
Lucro (prejuízo) líquido do exercício
Outros resultados abrangentes receitas/(despesas)
Investimentos financeiros disponíveis para venda
Valor justo de perdas
Ganhos na negociação transferidos para o resultado
Imposto de renda
Hedge de fluxo de caixa
Ganhos/(perdas) atuarias em planos de benefício definido
Antes do imposto de renda
Imposto de renda
Resultado de equivalência patrimonial em associadas
Variações cambiais
Total de outros resultados abrangentes, líquido de impostos
Resultado abrangente do exercício
(19.875)
105.141
7.895
(37.920)
(9.644)
-
(594)
(10.326)
(59.142)
(385.060)
(500.164)
7.642
Resultado abrangente do exercício atribuível aos:
Acionistas da empresa controladora
Participação de não controladores
(508.233)
(60)
8.069
7.702
(500.164)
7.642
As notas explicativas e as informações auditadas das seções “Risco” e “Capital” são parte integrante da demonstração financeira consolidada.
56
Demonstração financeira consolidada para o exercício
findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
Balanço patrimonial consolidado
Balanço patrimonial consolidado para o exercício findo em 31 de Dezembro
Notas
2014
2013
1.956.767
2.187.508
Ativos
Caixa
Valores em trânsito a receber de outros bancos
11.545
11.849
2.654.478
4.674.444
Ativos financeiros mantidos para negociação
13
Ativos financeiros designados ao valor justo
16
693.545
572.828
Instrumentos financeiros derivativos
17
2.943.487
4.590.867
14.618.661
14.160.930
Empréstimos e adiantamentos a clientes
63.211.075
58.965.860
Operações de compra com compromissos de revenda1
23.383.649
10.530.692
Empréstimos e adiantamentos a bancos1
Investimentos financeiros
18
20.696.748
19.131.827
Outros ativos
26
5.038.117
4.713.123
263.008
510.286
25
3.953.988
3.713.470
Ativos fiscais correntes
Despesas antecipadas e outros valores a receber
Investimento em associadas e joint ventures
21
148.970
95.000
Ativos intangíveis
22
1.217.151
1.480.948
Ativo imobilizado
23
1.252.699
815.376
Ativos fiscais diferidos
10
3.706.765
2.559.251
145.750.653
128.714.259
Total de ativos
Passivos e patrimônio líquido
Passivos
Depósitos de bancos1
5.663.651
6.110.628
Depósitos de clientes1
61.660.566
56.682.723
7.307
5.264
1.838.545
1.009.682
1.835.163
2.702.636
Valores em trânsito a pagar para outros bancos
Operações de venda com compromisso de recompra
1
Passivos financeiros mantidos para negociação
27
Instrumentos financeiros derivativos
17
4.956.524
3.719.838
Instrumentos de dívida emitidos
28
29.269.697
24.676.739
Outros passivos
29
10.867.353
9.406.808
294.186
347.814
Passivos fiscais correntes
Passivos fiscais diferidos
10
27.627
21.349
Passivos de seguros
31
483.240
511.578
Provisões e receitas antecipadas
30
9.652.013
8.241.181
Provisões
32
1.899.699
1.372.703
Passivos de benefícios de aposentadoria
7
421.748
372.066
Dívidas subordinadas
35
6.306.180
2.949.630
135.183.500
118.130.639
Capital social
7.238.517
6.402.794
Reserva de lucros
3.563.398
4.378.075
Total de passivos
Patrimônio líquido
Outras reservas
Total do patrimônio dos acionistas
Participação de não-controladores
Total do patrimônio líquido
Total de passivos e patrimônio líquido
1
37
(254.072)
(219.925)
10.547.843
10.560.944
19.311
22.676
10.567.154
10.583.620
145.750.653
128.714.259
Os saldos de 2013 foram ajustados para fins de comparabilidade.
57
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Demonstração financeira consolidada para o exercício
findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
Demonstração consolidada dos fluxos de caixa
Demonstração consolidada dos fluxos de caixa para o exercício findo em 31 de Dezembro
Notas
2014
2013
Fluxo de caixa das atividades operacionais
(932.080)
Lucro (prejuízo) antes dos impostos
523.985
38
38
5.769.152
7.339.468
Variações nos ativos operacionais
(3.872.612)
(7.552.152)
Variações nos passivos operacionais
38
10.406.964
5.864.699
49.682
(62.643)
11.421.106
6.113.357
(17.004.679)
(21.294.767)
15.387.582
18.992.137
Aquisição de ativo imobilizado
(167.374)
(70.688)
Alienação de ativo imobilizado
14.154
22.927
Aplicações no ativo intangível
(182.892)
(259.724)
Outras movimentações de ativo imobilizado e intangível
(404.855)
-
(15.127)
(95.000)
(2.373.191)
(2.705.115)
835.723
408.850
(7.876)
-
(11.435)
(5.862)
3.356.550
-
Itens não monetários incluídos no lucro antes dos impostos
Variações nos passivos de benefícios de aposentadoria
Caixa líquido proveniente de atividades operacionais
Fluxo de caixa das atividades de investimento
Aquisição de investimentos financeiros
Alienação e resultado da venda e liquidação de investimentos financeiros
Investimento em associadas
Caixa líquido utilizado em atividades de investimento
Fluxo de caixa das atividades de financiamento
Aumento de capital
Alienação e resultado da venda e liquidação de investimentos financeiros
Variação de participação de acionistas minoritários
Emissão e pagamento de dívidas subordinadas
(57.072)
545
Dividendos e juros sobre o capital próprio pagos
(500.000)
(481.000)
Caixa líquido proveniente de (utilizado em) atividades de financiamento
3.615.890
(77.467)
Aumento de caixa e equivalentes de caixa
12.663.805
3.330.775
Caixa e equivalentes de caixa em 1 de Janeiro
13.316.266
9.985.491
25.980.070
13.316.266
12.663.805
3.330.775
Outras movimentações no patrimônio líquido
Caixa e equivalentes de caixa em 31 de Dezembro
Aumento/(redução) de caixa e equivalentes de caixa
38
As notas explicativas e as informações auditadas das seções “Risco” e “Capital” são parte integrante das demonstrações financeiras consolidadas.
58
Referente a incorporação do Fundo Property, conforme Nota 37 e Nota 43.
3.563.398
(138.717)
As notas explicativas e as informações auditadas das seções “Risco” e “Capital” são parte integrante da demonstração financeira consolidada.
7.238.517
-
-
-
(90.312)
1.783
-
-
-
(92.095)
(90.312)
-
(48.405)
(102.107)
-
-
-
55.330
(19)
-
-
55.349
-
55.330
-
(157.437)
(13.248)
-
-
-
835
835
-
-
-
-
835
-
(14.083)
Reserva
cambial
10.547.843
159.409
(500.000)
835.723
(508.233)
(594)
(9.644)
(11.980)
55.349
(92.095)
(58.964)
(449.269)
10.560.944
Total de
patrimônio
líquido dos
acionistas
19.311
(263)
(11.171)
-
8.069
-
-
-
-
(178)
(178)
8.247
22.676
Participação
de nãocontroladores
10.567.154
159.146
(511.171)
835.723
(500.163)
(594)
(9.644)
(11.980)
55.349
(92.273)
(59.142)
(441.021)
10.583.620
Total do
patrimônio
líquido
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
1
Em 31 de Dezembro
159.409
-
Outras movimentações¹
(500.000)
-
Dividendos e juros sobre o capital próprio
835.723
(474.086)
-
Resultado abrangente do exercício
Aumento de capital, líquido de impostos
(3.193)
-
Variações cambiais
(9.644)
(11.980)
-
Outros resultados abrangentes de associadas
-
-
(24.817)
(449.269)
4.378.075
Ganhos/(perdas) atuariais em planos de benefício definido
-
Hedge de fluxo de caixa
-
Outros resultados abrangentes, líquidos de impostos
Investimentos financeiros disponíveis para venda
-
6.402.794
Lucro líquido do exercício
Reserva de
lucros
Reserva de
ajuste ao
valor justo
de hedge
de fluxo de
caixa
2014
Demonstração consolidada
das mutações do patrimônio líquido
Em 1 de Janeiro
Capital
social
Reserva
de ajuste
ao valor
justo de
instrumentos
disponíveis
para venda
Demonstração consolidada das mutações do patrimônio líquido para o exercício findo em 31 de Dezembro
Demonstração financeira consolidada para o exercício
findo em 31 de Dezembro de 2014
(em milhares de reais)
59
60
-
-
4.378.075
-
18.513
(48.405)
-
-
-
-
-
-
(350.007)
-
-
-
(350.007)
(350.007)
-
301.602
(157.437)
-
-
-
-
-
-
(91.947)
-
-
(91.947)
-
(91.947)
-
(65.490)
Reserva de
ajuste ao
valor justo
de hedge
de fluxo de
caixa
2013
(14.083)
-
-
-
-
-
-
(10.269)
(10.269)
-
-
-
(10.269)
-
(3.814)
Reserva
cambial
10.560.944
-
18.513
24.847
(481.000)
408.850
-
(60)
(10.326)
67.221
(91.947)
(350.007)
(385.059)
384.999
10.589.794
Total de
patrimônio
líquido dos
acionistas
22.676
-
(71)
-
(5.790)
-
-
7.702
-
-
-
(1)
(1)
7.703
20.835
Participação
de nãocontroladores
10.583.620
-
18.442
24.847
(486.790)
408.850
-
7.642
(10.326)
67.221
(91.947)
(350.008)
(385.060)
392.702
10.610.629
Total do
patrimônio
líquido
Demonstração financeira consolidada para o exercício
findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
As notas explicativas e as informações auditadas das seções “Risco” e “Capital” são parte integrante da demonstração financeira consolidada.
6.402.794
-
Mudanças na participação de não controladores
Em 31 de Dezembro
-
Outras movimentações
24.847
(481.000)
-
Dividendos e juros sobre o capital próprio
-
408.850
Pagamento baseado em ações, líquido de impostos
Aumento de capital por integralização de juros sobre o capital próprio,
líquido de impostos
452.163
-
Resultado abrangente do exercício
(57)
67.221
-
Ganhos/(perdas) atuariais em planos de benefício definido
-
-
67.164
384.999
4.363.552
Reserva de
lucros
Variações cambiais
-
Hedge de fluxo de caixa
-
Outros resultados abrangentes, líquidos de impostos
Investimentos financeiros disponíveis para venda
-
5.993.944
Lucro líquido do exercício
Em 1 de Janeiro
Capital
social
Reserva
de ajuste
ao valor
justo de
instrumentos
disponíveis
para venda
Demonstração consolidada das mutações do patrimônio líquido para o exercício findo em 31 de Dezembro
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
(em milhares de reais)
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
1
Contexto operacional
1
2
O HSBC Bank Brasil S.A. – Banco Múltiplo (HSBC Bank Brasil), subsidiária do HLAH, controlado indiretamente
pelo HSBC Holdings plc, com sede no Reino Unido, está autorizado pelo BACEN a operar sob a forma de banco
Contexto
operacional
múltiplo
nas seguintes
carteiras: comercial; investimentos; crédito imobiliário; arrendamento mercantil; crédito;
financiamento e investimento e de câmbio; e também na administração de cartões de crédito e carteiras de valores
mobiliários. O HSBC Bank Brasil S.A. está constituído sob a forma de sociedade anônima, com sede na travessa
Oliveira Bello, nº 34, na cidade de Curitiba, estado do Paraná. Por intermédio de suas controladas diretas e
indiretas, atua também nas áreas de seguros, capitalização, corretagem de câmbio e valores mobiliários, consórcio
e distribuição de títulos e valores.
Bases de preparação
2
(a) Conformidade com o IFRS
Bases de preparação
Conforme plano de convergência contábil estabelecido pelo BACEN, por meio do comunicado nº 14.259, de
10 de Março de 2006, da resolução nº 3.786, de 24 de Setembro de 2009 e da circular nº 3.472, de 23 de
Outubro de 2009, as instituições financeiras constituídas sob a forma de companhia aberta ou que estejam
obrigadas a constituir comitê de auditoria nos termos da regulamentação em vigor devem elaborar e divulgar
anualmente demonstração financeira consolidada adotando o padrão contábil internacional, de acordo com os
pronunciamentos emitidos pelo IASB, traduzidos para a língua portuguesa por entidade brasileira credenciada
pelo IASC Foundation.
Esta demonstração financeira consolidada foi preparada em conformidade com as normas internacionais de
relatório financeiro - IFRS emitidas pelo IASB, assim como as interpretações emitidas pelo IFRIC.
Normas adotadas durante o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Não houveram novas normas adotadas durante o exercício findo em 31 de dezembro de 2014.
Em 1 de Janeiro de 2014, o HSBC adotou ‘compensação de ativos e passivos financeiros (ajustes da IAS 32)’, que
esclareceu as condições de compensação de instrumentos financeiros e endereçou as inconsistências existentes
na prática atual, quando a aplicação dos critérios de compensação estabelecidos no IAS 32 “Instrumentos
Financeiros: Apresentação”. As alterações foram aplicadas retroativamente e não tiveram um efeito material nas
demonstrações financeiras do HSBC.
(b) Futuras mudanças nas normas contábeis
Além do projeto para completar a norma relacionada com a contabilização de instrumentos financeiros, discutido
a seguir, o IASB está trabalhando em projetos sobre seguros e leasing que poderiam representar mudanças
significativas nos requerimentos contábeis no futuro.
Normas e emendas emitidas pelo IASB
Em maio de 2014, o IASB emitiu o IFRS15 “Receita de contratos com clientes”. A norma é efetiva para períodos
anuais com início em ou após 1 de Janeiro 2017, com adoção antecipada permitida. O IFRS 15 prevê uma
abordagem baseada em princípios de reconhecimento de receitas, e introduz o conceito de reconhecimento
através do cumprimento de obrigações. A norma deve ser aplicada retroativamente, com certos expedientes
práticos disponíveis. O HSBC está avaliando o impacto desta norma, porém não é possível quantificar o seu
efeito até a data de publicação desta demonstração financeira.
Em julho de 2014, o IASB emitiu a IFRS 9 “Instrumentos financeiros”, que é a nova regra para substituir o
IAS 39 “Instrumentos Financeiros: Reconhecimento e Mensuração”, e inclui requerimentos para a classificação
e mensuração de ativos e passivos financeiros, redução ao valor recuperável de ativos financeiros e hedge
accounting.
Classificação e mensuração
A classificação e mensuração dos ativos financeiros dependerão do modelo de negócios da entidade e suas
características de fluxo de caixa contratuais e resultar em ativos financeiros sendo mensurados ao custo
amortizado, o valor justo registrado em resultados abrangentes (‘FVOCI’) ou o valor justo registrado em contas
de resultado. Em muitos casos, a classificação e mensuração serão similares ao IAS 39, embora as diferenças vão
61
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
surgir, por exemplo, uma vez que o IFRS 9 não aplica o modelo de contabilização de derivativos embutidos a
ativos financeiros e ações serão mensuradas ao valor justo através do resultado ou, em circunstâncias limitadas,
ao valor justo através de resultados abrangentes. O efeito combinado do modelo de negócios e dos testes dos
fluxos de caixa contratuais pode resultar em algumas diferenças na população de ativos financeiros mensurados
pelo custo amortizado ou valor justo em comparação com o IAS 39. A classificação dos passivos financeiros
é essencialmente inalterada, exceto que, para certos passivos mensurados ao justo valor, os ganhos ou perdas
relativos a mudanças no próprio risco de crédito da entidade devem ser incluídas nos resultados abrangentes.
Redução por perda do valor de recuperação de ativos financeiros
Os requerimentos de redução ao valor recuperável são aplicáveis a ativos financeiros mensurados pelo custo
amortizado e FVOCI, recebíveis de contratos de leasing, a certos compromissos de empréstimos e contratos
de garantia financeira. No reconhecimento inicial, uma provisão é requerida para perdas esperadas de crédito
resultantes de eventos de inadimplência possíveis de ocorrerem nos próximos 12 meses. No caso de um aumento
significativo no risco de crédito, um provisionamento é necessário para perdas esperadas resultantes de todos os
eventos possíveis de inadimplência ao longo da vida esperada do instrumento financeiro.
A avaliação de se o risco de crédito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial é realizada
para cada data de reporte, considerando a probabilidade de inadimplência que pode ocorrer durante a vida
remanescente do instrumento financeiro, ao invés de considerar um aumento na perda esperada.
A avaliação de risco de crédito, bem como a estimativa e perda esperada, devem ser imparcial, ponderada
pela sua probabilidade e devem incorporar toda informação disponível que sejam relevantes para a avaliação,
incluindo informações sobre eventos passados, as condições atuais e previsões razoáveis e suportáveis de
eventos futuros e as condições econômicas na data do balanço. Além disso, a estimativa de perda esperada deve
considerar o valor do dinheiro no tempo. Como resultado, o reconhecimento e mensuração da perda por redução
ao valor recuperável pretende ser mais voltada para o futuro em comparação com o IAS 39 e com um maior nível
de volatilidade. A nova regra tende a resultar num aumento do nível total de provisão, uma vez que todos os
ativos financeiros serão avaliados por pelo menos 12 meses de perdas esperadas e também porque a população
de ativos financeiros em que a perda esperada deve ser calculada pelo prazo da operação é provavelmente maior
que a população no qual existe uma evidência objetiva de perda conforme IAS 39.
Hedge accounting
Os novos requisitos de hedge accounting visam simplificar o processo de hedge accounting, criando uma
ligação mais forte entre o processo de hedge e estratégia de gestão de risco. A norma não aborda explicitamente
estratégias de macro hedge accounting, que estão sendo considerados num projeto separado. Para eliminar o
risco de quaisquer conflitos entre a prática da contabilidade de cobertura macro existentes e os novos requisitos
de contabilidade de hedge accounting, IFRS 9 inclui uma escolha de política contábil para permanecer com o
hedge accounting do IAS 39.
A classificação e os requerimentos de mensuração e o processo de perda por redução ao valor recuperável são
aplicados retroativamente, ajustando o balanço de abertura na data de aplicação inicial, sem necessidade de
ajustar os períodos comparativos. O hedge accounting é geralmente aplicado prospectivamente a partir da data
de implementação.
HSBC está atualmente avaliando o impacto que IFRS 9 terá sobre a demonstração financeira por meio de
um projeto de nível do grupo, que está em vigor desde 2012, mas, devido à complexidade da classificação e
mensuração, o processo de perdas por redução do valor de recuperação dos ativos financeiros, e os requisitos de
contabilidade de hedge accounting e o inter-relacionamentos das respectivas definições, não é possível, nesta
fase, quantificar o potencial efeito.
(c) Alterações na apresentação da Demonstração Financeira e Notas sobre a Demonstração Financeira
Com o objetivo de tornar a Demonstração Financeira e Notas de maior entendimento, o HSBC mudou a
localização e os termos utilizados para descrever certas políticas contábeis dentro das notas, removeu certas
divulgações imateriais e mudou a ordem de algumas seções. Na aplicação da materialidade às divulgações
da Demonstração Financeira, consideramos tanto a quantidade quanto a natureza de cada item. As principais
alterações à apresentação da Demonstração Financeira e Notas em 2014 são as seguintes:
•• Balanço Consolidado e Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido: simplificada a divulgação de
itens separados para se concentrar em informações materiais.
62
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
•• Risco de crédito: Alterou a ordem da seção para melhorar a compreensão e racionalizada certas divulgações
para remover a duplicação e foco em informações relevantes.
•• Sumário das principais políticas contábeis: As políticas contábeis foram descritas, sempre que possível,
dentro das respectivas Notas explicativas à Demonstração Financeira, e as mudanças no texto são destinadas
a definir mais claramente as políticas contábeis. Essas mudanças na redação não representam alterações nas
políticas contábeis.
As políticas contábeis não foram alteradas durante o ano 2014.
(d) Apresentação de informações
As divulgações requeridas pelo IFRS 4 – Contratos de Seguros e IFRS 7 – Instrumentos Financeiros: Divulgações,
relativas à natureza e extensão de riscos, estão incluídas na seção “Riscos”.
As divulgações de capital, requeridas pelo IAS 1 – Apresentação de Demonstrações Financeiras estão incluídas
na seção “Capital”.
A moeda funcional do HSBC Bank Brasil é o real, a qual também é a moeda de apresentação desta demonstração
financeira consolidada.
(e) Uso de estimativas e premissas
A preparação de uma demonstração financeira envolve o uso de estimativas e premissas sobre condições futuras.
Tendo em vista as incertezas inerentes e do elevado nível de subjetividade que envolve o reconhecimento e
mensuração dos itens listados abaixo, é possível que os resultados do exercício seguinte possam ser diferentes
daqueles em que se baseiam as estimativas da administração, resultando em materialmente diferentes conclusões
daqueles alcançado pela administração nas Demonstrações Financeiras de 2014. A seleção de gestão das políticas
contábeis do HSBC, que contêm estimativas críticas e julgamentos está listada abaixo; A lista reflete as políticas
de maior relevância aplicadas, com um elevado grau de julgamento envolvido e de incerteza:
•• Redução ao valor recuperável de empréstimos e adiantamentos;
•• Impostos diferidos ativos: consulte a Nota 10;
•• Valor justo dos instrumentos financeiros: consulte a Nota 14;
•• Provisões: consulte a Nota 32.
•• Redução ao valor recuperável de ativos intangíveis: consulte a Nota 22.
(f) Consolidação
A demonstração financeira consolidada do HSBC Brasil compreende a demonstração financeira do HSBC Bank
Brasil S.A – Banco Múltiplo e suas respectivas subsidiárias, conforme Nota 24.
O HSBC Brasil controla e consequentemente consolida uma entidade quando está exposto, ou possui direitos,
aos retornos variáveis oriundos de seu envolvimento com a entidade e possui a habilidade de afetar tais retornos
através de seu poder sobre ela. O HSBC Brasil considera que possui poder sobre uma entidade quando possui
direitos que lhe concedem a habilidade de direcionar as atividades relevantes. Esses direitos precisam ser
substantivos; de outra forma não podem satisfazer o critério de poder.
Quando direitos de voto não são relevantes na decisão se o HSBC Brasil possui poder sobre uma entidade, a
avaliação de controle é baseada em todos os fatos e circunstâncias. O HSBC Brasil pode deter poder sobre uma
entidade mesmo que possua menos da metade dos direitos de voto, se possuir direitos adicionais provenientes de
outras previsões contratuais ou potenciais direitos de voto substantivos que lhe dão poder.
Ao avaliar se devem consolidar fundos de investimento, o HSBC Brasil revisa todos os fatos e circunstâncias para
determinar se o HSBC Brasil, como gestor do fundo, está agindo como agente ou principal. O HSBC Brasil pode
ser considerado como principal, e, portanto, controla e consolida os fundos quando age como gestor do fundo e
não pode ser removido, possui retornos variáveis através de holdings significativas e/ou garantias, e é capaz de
influenciar os retornos dos fundos através de seu poder.
63
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
Subsidiárias são integralmente consolidadas a partir da data em que o controle é transferido ao HSBC Brasil. O
método de compra é utilizado para registrar a aquisição de subsidiárias. O custo de uma aquisição é mensurado
ao valor justo da importância paga na data da transação, acrescido dos custos diretamente atribuíveis à aquisição.
Os ativos identificáveis, as contingências e os passivos assumidos são inicialmente mensurados ao valor justo
na data da aquisição. Qualquer quantia paga na aquisição que ultrapasse o valor justo da participação sobre os
ativos identificáveis, as contingências e os passivos adquiridos é registrada como ágio. O valor da participação
de não controladores é mensurado ao valor justo ou pelos ativos líquidos identificados proporcionais às ações
adquiridas na participação de não controladores. Em combinação de negócios por estágios, as participações são
recalculadas pelo valor justo na data de aquisição e os ganhos ou perdas reconhecidos no resultado. Se o custo
de aquisição for menor que o valor justo da participação, o deságio identificado é reconhecido diretamente no
resultado, na data de aquisição.
Mudanças na participação de uma subsidiária pela controladora, que não resulte na perda de controle são tratadas
como transações entre proprietários e são registradas no patrimônio.
Empresas controladas pelo HSBC Brasil são consolidadas a partir da data em que o controle é obtido até a data
em que há perda do controle.
O HSBC Brasil reavalia a consolidação sempre que há uma mudança nos fatos e circunstâncias que determinam
o controle em todas as entidades.
As transações entre empresas do HSBC Brasil são eliminadas.
(g) Moedas estrangeiras
Os itens incluídos na demonstração financeira consolidada do HSBC Brasil são mensurados utilizando-se a
moeda do principal ambiente econômico no qual o HSBC Brasil opera (moeda funcional). A demonstração
financeira consolidada do HSBC Brasil está apresentada em Reais.
Ativos e passivos monetários denominados em moeda estrangeira são convertidos para a moeda funcional
pela taxa spot na data da apresentação da demonstração financeira consolidada. Quaisquer diferenças cambiais
resultantes dessa conversão são reconhecidas no resultado. Ativos e passivos não monetários mensurados ao
custo histórico em moeda estrangeira são convertidos para a moeda funcional utilizando-se a taxa spot na data
da transação. Ativos e passivos não monetários mensurados ao valor justo em moeda estrangeira são convertidos
para a moeda funcional utilizando-se a taxa spot na data em que o valor justo foi determinado. Ganhos ou
perdas com variações cambiais sobre um item não monetário são reconhecidos em outros resultados abrangentes
quando o ganho ou a perda do item não monetário também é reconhecido em outros resultados abrangentes. O
ganho ou perda com variações cambiais de um item não monetário é reconhecido no resultado quando o ganho
ou perda no item não monetário também é reconhecido no resultado e diferenças cambiais registradas em outros
resultados abrangentes.
Na demonstração financeira consolidada, os ativos e passivos da agência de Grand Cayman, cuja moeda funcional
é o dólar americano, são convertidos para a moeda de apresentação do HSBC Brasil pela taxa spot na data da
apresentação da demonstração financeira consolidada. O resultado da agência de Cayman é convertido pelas
taxas médias do período. As variações cambiais decorrentes da conversão dos ativos líquidos são reconhecidas
em outros resultados abrangentes.
(h) Redução ao valor recuperável de empréstimos e adiantamentos e de ativos mantidos para venda
Redução ao valor recuperável de empréstimos e adiantamentos
Perdas por redução ao valor recuperável de empréstimos e adiantamentos são reconhecidas imediatamente
quando há evidência objetiva de perda. O valor contábil dos ativos de crédito é reduzido com o uso de provisões,
e não são reconhecidas perdas esperadas em eventos futuros. Provisões para redução ao valor recuperável de
empréstimos e adiantamentos são avaliadas e calculadas individualmente e coletivamente e são reconhecidas
no resultado.
Provisão para redução ao valor recuperável – avaliação individual
Na data de apresentação da demonstração financeira consolidada, o HSBC Brasil avalia, para os empréstimos
considerados individualmente significativos, a existência de qualquer evidência objetiva de que o empréstimo
esteja com problemas de recuperação. Para os empréstimos com tal evidência, uma provisão para perdas por
64
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
redução ao valor recuperável é calculada, considerando-se os seguintes fatores:
•• a exposição agregada do HSBC Brasil ao cliente;
•• a viabilidade do modelo de negócio do cliente e a sua capacidade de comercialização com êxito e sem
dificuldades financeiras, gerando fluxo de caixa suficiente para cobrir suas obrigações;
•• o montante e a data esperada dos recebimentos e recuperações;
•• o grau de prioridade que os compromissos com outros credores têm na liquidação e a possibilidade de outros
credores continuarem a apoiar a empresa;
•• a complexidade em determinar o montante agregado por credor e a classificação de todos os direitos de
credores, na medida em que incertezas legais e de seguros são evidentes;
•• o valor da garantia e a possibilidade de retomá-la com sucesso;
•• a existência de outros mitigadores de crédito e a capacidade do cliente de entregar os mitigadores
contratualmente acordados;
•• a probabilidade de dedução de custos incorridos na recuperação dos valores em aberto; e
•• quando disponível, o preço da dívida cotada em mercado secundário.
A provisão para redução ao valor recuperável de empréstimos é calculada descontando-se os fluxos de caixa
esperados pela taxa efetiva de juros original da operação e comparando-se o resultado do cálculo do seu valor
presente com o valor contábil do empréstimo. A avaliação dos ativos individualmente significativos e com
problemas de recuperação é revisada no mínimo trimestralmente, e mais regularmente quando as circunstâncias
assim o requerem. Isso normalmente envolve a reavaliação da executabilidade de qualquer garantia mantida e
dos recebimentos atuais ou antecipados. Provisões para redução ao valor recuperável dos empréstimos avaliados
individualmente apenas são revertidas quando há evidências razoáveis e objetivas de uma redução na perda
estimada.
Provisão para redução ao valor recuperável – avaliação coletiva
A redução ao valor recuperável em base coletiva é mensurada em duas circunstâncias:
•• para cobrir as perdas incorridas, mas que ainda não foram identificadas em empréstimos sujeitos a avaliação
individual; e
•• para grupos homogêneos de empréstimos que não são considerados individualmente significativos.
Redução ao valor recuperável incorrida, mas não identificada
Empréstimos avaliados individualmente, para os quais não há evidência de redução ao valor recuperável, são
agrupados de acordo com suas características de risco de crédito, com o propósito de se calcular uma estimativa
de provisão coletiva. Essa provisão reflete as perdas por redução ao valor recuperável relacionadas aos eventos
ocorridos antes da data da apresentação da demonstração financeira consolidada, os quais o HSBC Brasil não
foi capaz de identificar individualmente. Essas perdas são identificadas individualmente somente no futuro, e
tão logo as informações tornam-se disponíveis, os empréstimos são removidos do grupo coletivo e passam a ser
avaliados individualmente.
A provisão para redução ao valor recuperável coletiva é determinada levando-se em consideração:
•• a experiência histórica de perdas nas carteiras com características similares de risco de crédito (por exemplo,
por setor industrial, classificação de risco ou por produtos);
•• o período estimado entre a ocorrência das evidências objetivas de redução ao valor recuperável e a identificação
efetiva da perda; e
•• o julgamento baseado na experiência da Administração quanto à situação e condições econômicas e de
crédito é de tal ordem que o nível atual de perdas é provavelmente maior ou menor do que o sugerido pela
experiência histórica.
O período entre a ocorrência da perda e sua identificação é estimado pela Administração para cada portfólio. Os
fatores que podem influenciar nessa estimativa incluem condições econômicas e de mercado, comportamento
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do cliente, informações de gestão do portfólio, técnicas de gerenciamento de crédito e experiências de cobrança
e recuperação do mercado. Como é avaliado de forma empírica periodicamente, o período estimado entre a
ocorrência da perda e sua identificação podem variar ao longo do tempo com alterações desses fatores.
Grupos homogêneos de empréstimos
Métodos estatísticos são utilizados para determinar as perdas por redução ao valor recuperável em uma base
coletiva dos grupos homogêneos de empréstimos não considerados individualmente significativos, uma vez
que a avaliação individual seria impraticável. As perdas nesses grupos são reconhecidas em bases individuais
quando contratos específicos são baixados para prejuízo, sendo nesse momento removidos do grupo coletivo.
Os métodos utilizados para calcular as provisões coletivas dos grupos homogêneos, com exceção dos contratos
renegociados, são:
•• quando a informação empírica está disponível, o HSBC Brasil utiliza a metodologia de percentuais de
rolagem (roll-rate). Essa metodologia emprega uma análise estatística de tendências históricas do padrão e
da experiência de atraso e inadimplência para estimar o montante de empréstimos que serão eventualmente
baixados para prejuízo, como resultado de eventos ocorridos antes da data de apresentação da demonstração
financeira consolidada e que o HSBC Brasil não consegue identificar em uma base individual. De acordo
com essa metodologia, empréstimos são agrupados em intervalos de acordo com o número de dias em
atraso, e análises estatísticas são utilizadas para estimar a probabilidade de que, em cada intervalo, os
empréstimos progridam através dos vários estágios de inadimplência, e finalmente possam ser provados
como irrecuperáveis. Adicionalmente aos grupos de inadimplência, os empréstimos são segmentados de
acordo com as características de crédito, conforme descrito acima. Ao aplicar essa metodologia, ajustes são
feitos para estimar os períodos de tempo entre o acontecimento de um evento de perda e sua descoberta
(conhecido como período de emergência), através, por exemplo, de um não pagamento, e o período de tempo
entre a descoberta e o write-off (conhecido como período de resultado). A perda estimada é a diferença entre
o valor presente dos fluxos de caixa futuros esperados, descontados à taxa efetiva de juros original da carteira,
e o valor contábil da carteira. As condições econômicas atuais também são avaliadas no cálculo do nível
apropriado de provisão para redução ao valor recuperável requerido para cobrir perdas inerentes.
•• quando a carteira é pequena, ou quando a informação é insuficiente ou não suficientemente confiável para
se adotar a metodologia de percentuais de rolagem (roll-rate), o HSBC Brasil adota uma metodologia de
formulação de taxas de perdas (loss rate), baseada na experiência histórica, ou um modelo de fluxo de caixa
descontado.
A perda inerente em cada portfólio é avaliada com base em modelos estatísticos usando observações de dados
históricos, os quais são atualizados periodicamente para refletir tendências recentes do portfólio e econômicas.
Quando as tendências mais recentes provenientes de mudanças em condições econômicas, regulatórias e
comportamentais não são refletidas por completo em modelos estatísticos, elas são consideradas como um ajuste
nas provisões de perdas derivadas unicamente de modelos estatísticos para refletir essas mudanças na data de
publicação.
Fatores de risco adicionais podem incluir crescimento da carteira de empréstimos, portfólio de produtos, taxas
de desemprego, tendências de falências, taxas de juros, sazonalidade da carteira, gerenciamento das práticas
e políticas de crédito, mudanças nas leis e outros itens que possam afetar o fluxo de pagamentos dos clientes.
Esses fatores de risco, sempre que relevantes, são levados em consideração no cálculo do nível apropriado de
provisões por redução ao valor recuperável.
Percentuais de rolagem, taxas de perda e expectativas de recuperações futuras são regularmente auferidas face
aos resultados efetivos, a fim de garantir que se mantenham adequados.
Um empréstimo (e a respectiva provisão por redução ao valor recuperável) é normalmente baixado para prejuízo,
parcialmente ou totalmente, quando não há mais qualquer perspectiva de recuperação do montante principal. Os
empréstimos amparados por garantia são baixados quando os recursos oriundos da realização das garantias são
recebidos. Em algumas circunstâncias quando o valor líquido da recuperação de uma garantia for determinado e
que não há expectativa clara de futura recuperação, a baixa para prejuízo pode ser realizada mais cedo.
Reversão da perda por redução ao valor recuperável
Quando o montante de uma perda por redução ao valor recuperável diminui em um período subsequente, e essa
redução pode ser relacionada objetivamente a um evento ocorrido depois do reconhecimento da provisão, o
excesso é revertido reduzindo-se a conta de provisão para perdas contra o resultado.
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(em milhares de reais)
Ativos recebidos como parte de pagamento dos empréstimos
Ativos não financeiros recebidos como pagamento de empréstimos são registrados como ativos mantidos para
venda e reportados em “Outros ativos”. Os ativos recebidos são registrados pelo menor valor entre o valor justo
(líquido dos custos de venda) e o valor contábil do empréstimo (líquido de provisões para perdas) na data da
troca. Não há reconhecimento de depreciação para os ativos mantidos à venda.
As baixas subsequentes de ativos mantidos para venda, líquido do custo de venda, são reconhecidas no resultado
em “Outras receitas operacionais”. As variações positivas no valor justo menos os custos de venda, na medida
em que não excedam as baixas acumuladas, são também reconhecidas em “Outras receitas operacionais”, em
conjunto com quaisquer ganhos ou perdas realizados na venda.
Empréstimos renegociados
Empréstimos renegociados são avaliados para perdas por redução ao valor recuperável sujeitos ao modelo de
fluxo de caixa descontado. Empréstimos avaliados coletivamente para perdas por redução ao valor recuperável
cujos termos foram renegociados são segregados de outras partes do portfólio de crédito para fins de avaliação
coletiva e para refletir o seu perfil de risco. Empréstimos avaliados individualmente para perdas por redução ao
valor recuperável cujos termos foram renegociados são sujeitos a uma revisão contínua para determinar se eles
se mantem deteriorados. O valor contábil dos empréstimos que foram classificados como renegociados mantém
essa classificação até o seu vencimento ou baixa.
Um empréstimo que é renegociado é baixado caso o contrato existente seja cancelado e um novo acordo feito
em termos substancialmente diferentes, ou se os termos de um acordo existente são modificados, de modo que o
empréstimo renegociado é substancialmente um instrumento financeiro diferente. Quaisquer dos novos acordos
renegociados continuarão a ser divulgados como empréstimos renegociados.
Perda por redução ao valor recuperável e ativos financeiros disponíveis para venda
Ativos financeiros disponíveis para venda são avaliados a cada data de balanço em evidência objetiva de eventual
redução ao valor recuperável. Se tal evidência existe como resultado de um ou mais eventos que ocorreram após
o reconhecimento inicial do ativo financeiro (um “evento de perda”) e aquele evento de perda tenha impacto,
que pode ser mensurado de forma confiável, sobre os fluxos de caixa futuros estimados do ativo financeiro é
reconhecida uma perda por redução ao valor recuperável.
Se o ativo financeiro disponível para venda é prejudicada, a diferença entre o custo de aquisição (líquido de
qualquer amortização do principal e amortização) e seu valor justo atual, menos qualquer perda por redução
ao valor recuperável anterior é reconhecida na demonstração de resultados, é reconhecido na demonstração do
resultado.
As perdas por redução ao valor recuperável são reconhecidas na demonstração do resultado em “perdas
por redução ao valor recuperável” para instrumentos de dívida e registrados em “Ganhos menos perdas de
investimentos financeiros” para ações. As metodologias de perdas por redução ao valor de recuperação para
ativos financeiros disponíveis para venda são definidas com mais detalhes abaixo:
•• Títulos de dívida disponíveis para venda: na avaliação de evidência objetiva de perda por redução ao valor
de recuperação na data de apresentação, o HSBC considera todas as evidências disponíveis, incluindo dados
ou informações sobre eventos especificamente relacionados aos títulos que podem resultar em um déficit na
recuperação dos fluxos de caixa futuros observáveis. As dificuldades financeiras do emitente, bem como de
outros fatores, tais como informações sobre liquidez, de negócios e de risco financeiro de exposições dos
emitentes, níveis e tendências em default para os ativos financeiros semelhantes, as tendências econômicas
nacionais e locais e condições, bem como o valor justo das garantias recebidas, podem ser consideradas
individualmente, ou em combinação, para determinar se há evidência objetiva de perda por redução ao valor
de recuperável.
Adicionalmente, o desempenho do ativo subjacente e a extensão e profundidade do declínio de preços de
mercado são relevantes para avaliar evidência objetiva de perda por redução ao valor recuperável de títulos
disponíveis para venda lastreados em outros ativos. Os principais indicadores de comprometimento potencial
são considerados movimentos de justo valor adversos e o desaparecimento de um mercado ativo para um
título, enquanto que as mudanças nos ratings de crédito são de importância secundária.
•• Ações disponíveis para venda. A evidência objetiva de perda por redução ao valor de recuperação podem incluir
informações específicas sobre o emitente, conforme descrito acima, mas também pode incluir informações
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sobre alterações significativas em tecnologia, mercados, economia ou a lei que fornece evidências de que o
custo dos títulos de capital não podem ser recuperados.
Um declínio significativo ou prolongado do justo valor das ações abaixo do seu custo também é uma
evidência objetiva de perda por redução ao valor recuperável. Ao avaliar se é significativo, o declínio no
valor de mercado é avaliado em relação ao custo original do ativo no reconhecimento inicial. Ao avaliar se
ele é prolongado, o declínio é avaliado em relação a período contínuo em que o valor justo do ativo tem sido
abaixo do seu custo original no reconhecimento inicial.
Uma vez que uma perda por redução ao valor de recuperação foi reconhecida, o tratamento contábil posterior
para as alterações no justo valor desse ativo difere dependendo do tipo de ativo:
•• para títulos de dívida disponíveis para venda, um declínio subsequente no valor justo do instrumento é
reconhecido no resultado do período quando há evidências objetivas de perdas adicionais em consequência
de novas reduções nos fluxos de caixa futuros estimados do ativo financeiro. Quando não existirem evidências
objetivas de perda adicionais, o declínio no valor justo do ativo financeiro é reconhecido em outros resultados
abrangentes. Se o valor justo aumentar de títulos de dívida em um período posterior, e esse aumento possa
ser objetivamente relacionado a um evento ocorrido após a perda por redução ao valor recuperável foi
reconhecida na demonstração do resultado, ou o instrumento não está mais em perda, à perda por redução ao
valor de recuperação pode ser revertida na demonstração de resultados;
•• ações disponíveis para venda, todos os aumentos subsequentes no valor justo do instrumento são tratados
como uma reavaliação e são reconhecidos em outros resultados abrangentes. As perdas por redução ao valor
de recuperação em ações disponíveis para venda não são revertidas através da demonstração de resultados.
Reduções posteriores no valor justo em ações disponíveis para venda são reconhecidas na demonstração
dos resultados, na medida em que novas perdas por redução ao valor de recuperação acumuladas ocorrerem.
Estimativas e julgamentos contábeis críticos: Redução ao valor recuperável de empréstimos e
adiantamentos
Provisão para perdas de crédito representam a melhor estimativa das perdas incorridas nas carteiras de crédito
na data do balanço. A Administração está obrigada a exercer julgamento no estabelecimento de premissas e
estimativas para o cálculo de perdas crédito em ambos os empréstimos avaliados individualmente e coletivamente
e adiantamentos.
Para empréstimos avaliados individualmente, julgamento é necessário para determinar se existe evidência
objetiva de que o evento de perda tenha ocorrido e, se caso afirmativo, se há mensuração da provisão de perda. As
provisões para redução ao valor recuperável de avaliações coletivas estão sujeitas a estimativa da incerteza, em
parte porque não é possível identificar as perdas numa base individual, devido ao grande número de empréstimos
individualmente insignificantes na carteira. Os métodos de estimação incluem o uso de análises estatísticas
de informações históricas, suplementadas com significativo julgamento da administração, para avaliar se as
condições econômicas e de crédito atuais são tais que seja provável que o nível de perdas reais ocorridas seja
maior ou menor que a experiência histórica.
Quando mudanças nas condições econômicas, regulatórias ou comportamentais resultam nas mais recentes
tendências em fatores de risco da carteira não serem totalmente refletidas nos modelos estatísticos, os fatores de
risco são levados em consideração ao ajustar as perdas por redução ao valor recuperável derivadas unicamente
da experiência histórica de perdas.
Os fatores de risco incluem o crescimento da carteira de crédito, mudança no mix de produtos, taxas de
desemprego, tendências de falência, concentrações geográficas, características do produto de empréstimo, e
condições econômicas, como as tendências nacionais e locais nos mercados da habitação, o nível das taxas de
juro, carteira de tempero, políticas de gerenciamento de contas e práticas, mudanças em leis e regulamentos, e
outras influências sobre os padrões de pagamento do cliente.
A metodologia e as premissas utilizadas no cálculo das perdas por redução ao valor recuperável são revistos
regularmente à luz das diferenças entre as estimativas de perdas e as perdas reais.
As provisões para redução ao valor recuperável dos ativos individualmente significativos estão sujeitos ao
julgamento é necessário para determinar se há evidência objetiva de que um evento de perda ocorreu e, em caso
afirmativo, a medida da provisão para perda por redução ao valor recuperável. Para determinar se há evidência
objetiva de que um evento de perda ocorreu, o julgamento é exercido na avaliação de todas as informações
relevantes sobre os indicadores de perda, incluindo a questão de saber se os pagamentos são contratualmente
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para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
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(em milhares de reais)
vencidos e a consideração de outros fatores indicando deterioração da situação financeira e as perspectivas de
mutuários que afeta sua capacidade de pagamento. É necessário um maior nível de julgamento para empréstimos
a tomadores que apresentem sinais de dificuldade financeira em setores de mercado que experimentam estresse
econômico, especialmente quando a probabilidade de reembolso é afetada pelas perspectivas de refinanciamento
ou a venda de um ativo especificado. Para os empréstimos em que exista evidência objetiva de perda, determinar
o tamanho do subsídio requerido com base em uma série de fatores, tais como o valor realizável de segurança,
o dividendo disponível em caso de liquidação ou falência, a viabilidade do modelo de negócio do cliente e da
capacidade de negociar com sucesso e sem dificuldades financeiras e gerar fluxo de caixa suficiente para cobrir
suas obrigações de dívida
Receita operacional
>> Receitas e despesas de juros
As receitas e despesas de juros de instrumentos financeiros, exceto aqueles classificados como mantidos para
negociação e designados ao valor justo, são reconhecidas no resultado em “Receita de juros” e “Despesa
de juros”, utilizando-se o método de juros efetivos. O método de juros efetivos é utilizado para calcular o
custo amortizado de um ativo ou de um passivo financeiro (ou grupo de ativos ou de passivos financeiros)
apropriando-se as receitas e despesas de juros em seus períodos correspondentes.
A taxa efetiva de juros é aquela que desconta exatamente os pagamentos ou recebimentos de caixa futuros
estimados ao longo do prazo esperado do instrumento financeiro ou, quando apropriado, por um período mais
curto, em relação ao valor contábil líquido do ativo ou passivo financeiro.
A receita de juros de um ativo financeiro que tenha seu valor reduzido como resultado de uma perda por
redução ao valor recuperável é reconhecida utilizando-se a mesma taxa de juros aplicável ao cálculo da
mensuração dessa perda.
>> Outras receitas operacionais, exceto a receita de juros
Receita de tarifas e comissões é originada a partir dos serviços prestados pelo HSBC Brasil aos seus clientes.
As receitas de tarifas são contabilizadas conforme segue:
•• tarifas recebidas na execução de um ato significativo são reconhecidas quando o ato significativo tiver sido
concluído (exemplo: comissão pela distribuição de ações e tarifas de sindicalização de dívida);
•• tarifas recebidas pela prestação de serviços são reconhecidas quando os serviços são prestados (exemplo:
gestão de ativos e de carteiras, assessorias e serviços); e
•• tarifas que são parte integrante da taxa efetiva de juros de um instrumento financeiro são reconhecidas
como um ajuste da taxa efetiva de juros (exemplo: tarifas recebidas na originação de um empréstimo) ao
longo da vigência da operação em “Receitas de juros”.
Lucro líquido de negociação compreende os ganhos e perdas relacionados às variações no valor justo de
ativos e passivos financeiros mantidos para negociação, juntamente com as receitas e despesas de juros e
dividendos relacionados.
Receita de dividendos é reconhecida quando o direito de o acionista receber o respectivo valor é estabelecido.
As políticas
aplicáveis ao
reconhecimento
das receitas e ao
despesas de juros de instrumentos
3 Lucro líquido
decontábeis
instrumentos
financeiros
designados
financeiros designados ao valor justo e as receitas liquidas de prêmios de seguros estão sendo apresentadas
valor justonas notas Nota 14 e Nota 4.
3
Lucro líquido de instrumentos financeiros designados ao valor justo
Políticas contábeis
Lucro líquido de instrumentos financeiros designados ao valor justo inclui:
•• ganhos e perdas das variações no valor justo dos ativos e passivos financeiros designados ao valor justo por meio
do resultado;
•• ganhos e perdas pela mudança no valor justo de derivativos gerenciados em conjunto com ativos e passivos
financeiros designados ao valor justo;
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Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
•• receitas e despesas de juros e dividendos provenientes de: ativos e passivos financeiros designados a valor justo; e
•• derivativos gerenciados em conjunto com o item acima.
2014
2013
Receitas/(despesas) de:
-
9.813
112.337
23.266
112.337
33.079
Ativos financeiros mantidos para lastrear contratos de seguro e contratos de investimento
Outros ativos financeiros designados ao valor justo
4
Prêmios de seguros
4
Prêmios de seguros
Políticas contábeis
Prêmios de seguro são reportados como receita quando se tornam recebíveis. O prêmio não ganho (na proporção do
negócio contratado) é calculado mensalmente em base pró-rata dia.
Os prêmios de resseguro são contabilizados no mesmo período dos contratos de seguros aos quais estão diretamente
relacionados.
5
Despesas
deoriginação
sinistros
e movimentação
dos contratos
passivos
de seguros
Os custos de
relacionados
à emissão de novos
de seguros
ou renovação
amortizados durante o prazo de vigência destes.
2014
Prêmios brutos ganhos
Prêmios brutos emitidos
Movimentação de prêmios não ganhos
Participação das resseguradoras sobre os prêmios ganhos
Prêmios brutos emitidos cedidos as resseguradoras
5
são diferidos e
2013
834.792
899.182
791.904
871.821
42.888
27.361
(17.365)
(15.523)
(17.365)
(15.523)
817.427
883.659
Despesas de sinistros e movimentação dos passivos de seguros
Políticas contábeis
Sinistros de seguros para os contratos de seguro de vida refletem o custo total de reclamações que surjam durante
o ano.
Mortes são reconhecidas quando notificadas.
Recuperações de resseguros são contabilizadas no mesmo período que a reivindicação relacionada.
2014
Despesas de sinistros bruto e movimentação dos passivos de seguros
Sinistros pagos
Movimentação dos passivos de seguros
Participação de resseguradoras sobre provisões incorridas e movimentações de passivos
Sinistros pagos
Movimentação dos passivos de seguros
70
2013
259.877
272.230
243.489
219.996
16.388
52.234
(15.831)
(10.556)
(32.602)
(16.733)
16.771
6.177
244.046
261.674
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6
(em milhares de reais)
Divulgação adicional sobre lucro antes dos impostos
Os valores abaixo se referem a receitas, despesas, ganhos e perdas relevantes na demonstração financeira consolidada:
6
Divulgação adicional sobre lucro antes dos impostos
2014
2013
Receitas
Receitas de ativos financeiros com redução no valor recuperável
Tarifas originadas em ativos e passivos financeiros não mantidos para negociação nem
mensurados ao valor justo, que não estão incluídas no cálculo da taxa efetiva de juros destes
ativos e passivos
Receitas de tarifas de custódia e outras atividades fiduciárias nas quais o HSBC Brasil mantém
ou investe ativos em nome de seus clientes
Receita de investimentos
413.420
386.999
1.523.055
1.507.432
611.653
652.598
2.730.864
1.856.277
(8.863.325)
(5.601.601)
(96.812)
(81.940)
(50.538)
(51.292)
(230.746)
(5.004)
Despesas
Juros de instrumentos financeiros, exceto juros de passivos mantidos para negociação ou
mensurados a valor justo
Tarifas incorridas em ativos e passivos financeiros não mantidos para negociação nem
mensurados ao valor justo e que não estão incluídas no cálculo da taxa efetiva de juros destes
ativos e passivos
Despesas de tarifas de custódia e outras atividades fiduciárias nas quais o HSBC Brasil mantém
ou investe ativos em nome de seus clientes
Pagamentos sobre leasing
Pagamento mínimo
(230.746)
(5.004)
Impostos transacionais
(775.605)
(737.152)
Ganhos /(perdas)
8.186
108.415
(10.098)
-
Perdas reconhecidas em ativos disponíveis para venda
(681)
(122)
Ganho na venda de imobilizado, ativos intangíveis e outros investimentos não financeiros
7.185
-
Despesa com redução ao valor recuperável de empréstimos e outras provisões para risco
de crédito
(3.547.185)
(3.681.957)
Despesa líquida de provisão para perdas por redução ao valor recuperável de empréstimos e
adiantamentos
(3.319.289)
(3.649.859)
(13.422)
(12.918)
(214.474)
(19.180)
Ganhos registrados no resultado com variações cambiais de saldos em moeda estrangeira
Despesa com redução ao valor recuperável de títulos e ações
Despesa de provisão para perdas por redução ao valor recuperável de investimentos
financeiros (títulos)
Despesa líquida de provisão para perdas por redução no valor recuperável de outras classes de
ativos financeiros
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(em milhares de reais)
Remuneração e benefícios a empregados
Políticas contábeis
7
O HSBC Brasil opera planos de benefícios pós-emprego, como seguros de vida e planos de saúde. Esses planos
incluem planos de contribuição definida e planos de benefício definido.
Remuneração e benefícios a empregados
Pagamentos para planos de contribuição definida são registrados como despesa no período de competência de
acordo com a continuidade da prestação de serviços dos colaboradores.
Os custos com planos de benefício definido e os valores presentes das obrigações são calculados na data de
apresentação da demonstração financeira consolidada, utilizando-se o método do crédito unitário projetado. O
reconhecimento líquido no resultado inclui principalmente os custos dos serviços e os juros líquidos sobre o passivo
líquido de benefício definido e está apresentado em despesas operacionais. O custo dos serviços contempla os custos
correntes dos serviços, custos dos serviços passados e ganhos ou perdas na liquidação.
O custo do serviço passado que é reconhecido imediatamente no resultado, é a mudança no valor presente das
obrigações de benefícios definidos por serviços de empregados em períodos passados, resultante de um ajuste no
plano (a introdução ou retirada, ou mudanças em um plano de benefício definido). Uma liquidação é uma transação
que elimina todas as obrigações futuras, legais e não formalizadas, de parte ou de todos os benefícios de um plano
de benefício definido que não seja um pagamento para, ou em nome de empregados, a qual ocorra dentro dos termos
do plano e seja inclusa nas premissas atuariais.
Remensurações sobre o passivo líquido de benefício definido, as quais contemplam ganhos e perdas atuariais,
retorno sobre os ativos do plano (excluindo juros) e o efeito do teto de ativos (se houver, excluindo juros), são
reconhecidos imediatamente como outros resultados abrangentes.
Ganhos e perdas atuariais incluem ajustes de experiência (efeitos das diferenças entre premissas atuariais previstas e
ocorridas), bem como os efeitos das mudanças nas premissas atuariais. Ganhos ou perdas atuariais são reconhecidos
no resultado abrangente no período em que ocorrem.
Os passivos de benefícios definidos representam o valor presente das obrigações reduzido do valor justo dos
ativos do plano. O superávit líquido de benefício definido é limitado ao não reconhecimento do valor presente das
restituições disponíveis e reduções nas contribuições futuras ao plano.
Os custos das obrigações decorrentes de planos de saúde são contabilizados da mesma forma que os planos de
pensão de benefício definido.
Despesa do período com remuneração e benefícios a empregados
Remuneração
Pagamento baseado em ações
Encargos sociais
Benefícios pós-emprego
2014
2013
2.676.616
2.286.138
44.382
42.548
671.442
530.990
65.249
75.634
3.457.689
2.935.310
2014
2013
Número médio de colaboradores do HSBC Brasil
Quantidade
Região Norte
Quantidade
507
Região Nordeste
1.098
891
Região Sudeste
9.630
9.170
Região Centro-Oeste
1.405
1.263
Região Sul
8.187
8.090
20.841
19.921
Total
72
521
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(em milhares de reais)
Benefícios pós-emprego
Despesa do período
2014
2013
7.819
6.969
6.922
6.143
897
826
Planos de contribuição definida
21.863
18.340
Plano de saúde pós-emprego
35.567
50.325
65.249
75.634
Planos de benefício definido
– APABA
2
– Outros planos3
Passivo líquido reconhecido no Balanço Patrimonial com relação à planos de benefício definido
2014
Planos de pensão de benefício definido
– APABA2
– Outros planos
3
Planos de saúde de benefício definido
– APABA2
– Outros planos3
Passivo total de planos de benefício definido
2013
68.378
63.005
54.709
52.847
13.669
10.158
353.370
309.061
351.510
307.557
1.860
1.504
421.748
372.066
Ganhos/(perdas) acumulados reconhecidos em outros resultados abrangentes
2014
Em 1 de Janeiro
2013
(62.024)
(167.165)
APABA2
4.231
18.787
Outros planos3
(107)
(436)
(23.603)
85.956
(397)
834
Planos de Saúde
Outros planos3
Total de ganhos/(perdas) atuariais
(19.876)
105.141
Em 31 de Dezembro
(81.900)
(62.024)
73
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
Passivo líquido de planos de pensão de benefício definido
2014
APABA
Em 1º de Janeiro
2013
Outros Planos
2
3
52.847
10.158
APABA
Outros Planos3
2
65.705
10.237
-
(2.678)
-
-
31
43
113
-
6.344
808
5.996
826
(4.231)
(2.123)
(18.787)
436
1.879
(3.795)
(26.344)
(2.201)
- Perdas atuariais/(ganhos) de mudanças de hipótese
demográfica
(3.782)
2.324
-
-
- Perdas atuariais/(ganhos) de experiência
(2.328)
(652)
7.557
2.637
877
-
793
-
(1.706)
(1.305)
(1.007)
(1.341)
-
8.719
-
-
Saldo inicial incorporado do plano de pensão Losango
Custo do serviço corrente
Juros líquidos sobre o passivo líquido de benefício
definido
Efeitos de remensuração reconhecidos em outros
resultados abrangentes
- Perdas atuariais/(ganhos) de mudanças em premissas
financeiras
Contribuições de empregados
Benefícios pagos
Efeito do limite do ativo
547
46
34
-
54.709
13.669
52.847
10.158
1.815
-
1.799
-
Custo de administração e impostos pagos pelo plano
Em 31 de Dezembro
Valor presente da obrigação de benefício definido
relacionada à:
- Ativos
- Inativos
- Pensionistas
1.226
-
979
-
51.668
13.669
50.069
10.158
Passivo líquido de planos de saúde de benefício definido
2014
APABA
2
Em 1º de Janeiro
Custo do serviço corrente
2013
Outros Planos
3
APABA
Outros Planos3
2
307.557
1.504
356.499
2.268
291
-
783
-
Custo do serviço passado (alteração no plano)
(1.367)
-
16.927
-
Custo do serviço
(1.076)
-
17.710
-
Juros liquídos sobre o passivo líquido de benefício
definido
36.470
173
32.235
182
Efeitos de remensuração reconhecidos em outros
resultados abrangentes
22.359
397
(85.956)
(834)
(119.459)
(65)
– Perdas atuariais / (ganhos) de mudanças em premissas financeiras
10.352
40
– Perdas atuariais/(ganhos) de mudanças de hipótese
demográfica
19.028
354
-
-
– Perdas atuariais/(ganhos) de experiência
(7.021)
2
33.503
(769)
Contribuições de empregados
Benefícios pagos
3.027
-
1.840
-
(16.827)
(213)
(14.969)
(112)
351.510
1.860
307.557
Custos de administração e impostos pagos pelo plano
Em 31 de Dezembro
198
1.504
Valor presente da obrigação de benefício definido
relacionada à:
– Ativos
17.768
-
18.329
-
– Inativos
12.429
-
6.838
-
321.313
1.860
282.390
1.504
– Pensionistas
74
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
O HSBC Brasil não espera efetuar contribuições aos seus planos de pensão de benefício definido em 2015. A
expectativa de pagamentos de benefícios ao longo dos próximos cinco anos e no total para os cinco anos seguintes
é conforme segue:
2015
2016
2017
2018
2019
2020-2024
APABA2
1.444
1.676
1.978
2.306
2.671
20.631
Outros planos3
4.752
4.731
4.716
4.684
4.655
22.621
A duração média ponderada da obrigação de benefício definido de pensão é de 15,74 anos para o plano de Seguro
de Vida do APABA conforme premissas adotadas (2013: 14,95 anos) e 7,79 anos para os outros planos (2013: 5,51
anos).
O HSBC Brasil não espera efetuar contribuições aos seus planos de saúde de benefício definido em 2015. A
expectativa de pagamentos de benefícios ao longo dos próximos cinco anos e no total para os cinco anos seguintes
é conforme segue:
2015
APABA2
Outros planos
3
2016
2017
2018
2019
2020-2024
16.104
18.278
20.637
23.112
25.708
170.996
180
172
163
154
145
587
A duração media ponderada da obrigação de benefício definido de saúde é de 12,47 anos para o plano de Assistência
Médica do APABA conforme premissas adotadas (2013: 12,41 anos) e 7,02 anos para os outros planos (2013: 7,47
anos).
Despesa total reconhecida no resultado do exercício em “Remuneração e benefícios a empregados”
Estão incluídos em “Remuneração e benefícios a empregados” os componentes do custo líquido periódico do
benefício relacionados aos planos de pensão de benefício definido e outros benefícios pós-emprego do HSBC,
conforme a seguir:
Despesa dos planos de benefício definido reconhecida no resultado em “Remunerações e benefícios a empregados”
APABA2
2014
Outros Planos3
2014
2013
2013
6.922
6.143
897
826
31
113
43
-
6.344
5.996
808
826
547
34
46
-
Planos de saúde de benefício definido
35.567
50.143
Total de despesa
42.489
56.286
897
1.008
Total de custos
Custo do serviço corrente
Custo líquido de juros sobre o passivo líquido de
benefício definido
Custos de administração e impostos pagos pelo plano
182
Principais premissas atuariais financeiras dos planos de benefício definido pós-emprego
O valor presente das obrigações de benefício definido é calculado de acordo com o salário final dos participantes e
podem ser desagregados por natureza de benefícios da seguinte forma:
75
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
2014
APABA – Seguro de vida
2013
54.709
52.847
351.510
307.557
Losango – Suplementar
3.522
-
Lloyds – Aposentadoria
10.146
10.158
APABA – Assistência médica
Lloyds – Assistência médica
1.860
1.504
421.748
372.066
As principais premissas atuariais financeiras utilizadas para o cálculo das obrigações dos planos de pensão de
benefício definido em 31 de Dezembro em cada período, as quais foram utilizadas como base na mensuração de
custos periódicos de pensão, foram as seguintes:
Em 31 de
Dezembro de 2014
Taxa de
inflação
Taxa de
aumento de
pensão4
Taxa de
aumento
salarial
Taxa inicial
Taxa
constante
%
%
%
%
%
%
11,75
Em 31 de
Dezembro de 2013
Tendência do custo dos planos de saúde
Taxa de
desconto
5,20
5,20
6,22
10,70
6,20
Taxa de
inflação
Taxa de
aumento de
pensão4
Taxa de
aumento
salarial
Taxa inicial
Taxa
constante
%
%
%
%
%
%
5,40
5,40
2024
Tendência do custo dos planos de saúde
Taxa de
desconto
12,00 a 12,25
Ano final
da taxa
6,40
10,90
6,40
Ano final
da taxa
2023
O HSBC Brasil consulta os atuários locais para determinar as taxas de desconto a serem aplicadas sobre suas
obrigações, com base nas taxas de títulos do governo com prazo médio similar ao dos passivos. Isso ocorre porque
não existe um mercado desenvolvido de títulos corporativos.
A tábua de mortalidade e as médias de expectativa de vida aos 65 anos em 2014
Expectativa de vida aos 65 anos
para homens com:
65 anos
45 anos
Expectativa de vida aos 65 anos
para mulheres com:
65 anos
45 anos
Tábua de mortalidade
Brasil - AT2000 - Basic, suavizada em 10%
20,44
20,44
23,02
23,02
A tábua de mortalidade e as médias de expectativa de vida aos 65 anos em 2013
Expectativa de vida aos 65 anos
para homens com:
65 anos
45 anos
Expectativa de vida aos 65 anos
para mulheres com:
65 anos
45 anos
Tábua de mortalidade
Brasil - AT2000 - Basic, suavizada em 10%
76
19,53
20,98
21,39
22,22
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
Efeitos de mudanças na taxa de desconto nos planos de pensão
2014
APABA
Aumento de 0,25% na taxa de desconto nas obrigações de pensão
Diminuição de 0,25% na taxa de desconto nas obrigações de pensão
Outros Planos
(15.134)
(977)
15.731
1.051
Efeitos de mudanças na taxa de desconto nos planos de saúde
2014
APABA
Aumento de 0,25% na taxa de desconto nas obrigações de planos de saúde
Diminuição de 0,25% na taxa de desconto nas obrigações de planos de saúde
8
8
Outros Planos
(8)
(23)
8
30
1
Colaboradores pertencentes ao HSBC Brasil e suas subsidiárias.
2
O plano APABA, para o qual são elegíveis funcionários admitidos até 4 de Maio de 1977, é composto pelos planos de assistência à saúde e seguro de vida.
3
Outros planos são representados por obrigações atuariais advindas do contrato de aquisição do Banco Lloyds.
4
Taxa de crescimento, sendo pensões pagas e pensões diferidas.
Pagamentos baseados em ações
Políticas contábeis
Pagamentos baseados em ações
O HSBC dispõe do pagamento baseado em ações liquidado em dinheiro e o pagamento baseado em ações liquidado
em ações como forma de remuneração de serviços prestados por empregados.
O custo dos acordos de pagamento baseado em ações liquidadas com ações com funcionários é medido por referência
ao valor justo dos instrumentos patrimoniais na data da sua concessão, sendo uma despesa reconhecida numa base
linear durante o período de aquisição, com um crédito correspondente a conta Lucros acumulados.
Para os pagamentos baseados em ações liquidados em dinheiro, os serviços adquiridos e passivos assumidos são
medidos pelo valor justo do passivo, e reconhecidos como os empregados prestam serviço. Até a liquidação, o valor
justo do passivo é reavaliado, com mudanças no valor justo reconhecidas no resultado.
O valor justo dos prêmios liquidados em dinheiro ao término de cada período é calculado com base no valor de
mercado das ações da HSBC Holdings, convertido em reais.
Um cancelamento que ocorre durante o período de aquisição é tratado como uma aceleração da aquisição, sendo
reconhecido de imediatamente. O montante envolvido seria de outra forma reconhecido por serviços prestados
durante o período de carência.
Durante 2014, foram reconhecidos R$ 44.382 (2013: R$ 42.548) no resultado em “Remuneração e benefícios a
empregados – Remuneração”, em relação às transações de pagamentos baseados em ações. Essa despesa, mensurada
com base no valor justo das ações ao término de cada período, decorre de acordos celebrados com os colaboradores
do HSBC Brasil, em conformidade com a estrutura de remuneração do HSBC. Os prêmios em ações são concedidos
com base nas ações do HSBC Holdings plc.
Cálculo do valor justo
O valor justo dos prêmios ao término de cada período é calculado com base no valor de mercado das ações da HSBC
Holdings, convertido em reais.
Prêmios em ações para situações restritas
Prêmios em ações para situações restritas são concedidos para empregados com base em desempenho, potencial
e necessidade de retenção, em recrutamentos ou como parte diferida do bônus anual. Os prêmios são concedidos
sem restrições quanto ao desempenho financeiro do HSBC e geralmente tornam-se de direito entre um e três anos
contados da data da concessão do prêmio, considerando-se que os titulares estiveram empregados pelo HSBC no
período.
77
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
2014
2013
Quantidade de ações
3.480.830
Em 1º de Janeiro
Concedidas no ano
Liberadas no ano
4.108.225
2.598.043
2.219.431
(1.957.721)
(2.408.601)
Prescritas no ano
(295.479)
(438.225)
Em 31 de Dezembro
3.825.674
3.480.830
A média ponderada do valor justo dos prêmios baseados em ações, concedidos pelo HSBC Brasil em 2014 foi de
R$ 23,87 (2013: R$ 21,79).
Prêmios em opções de ações
Em 2014, registramos uma receita com prêmios em opções de ações no total de R$ 151 (2013: R$ 351 – despesa).
9
9
Dividendos e juros sobre o capital próprio
Os acionistas têm direito a um dividendo mínimo de 25% do lucro líquido, ajustado na forma da legislação. A
Administração é investida de poderes para deliberar sobre a distribuição de dividendos intermediários.
Dividendos e juros sobre o capital próprio
Os juros sobre o capital próprio (“JCP”) são uma remuneração sobre o capital próprio, calculado a partir das contas
do patrimônio líquido e limitado à variação pró-rata dia da TJLP (Taxa de Juros de Longo Prazo), e distribuído aos
seus acionistas, titulares ou sócios como dividendos. O pagamento do JCP está sujeito a retenção de imposto de
renda na fonte, mas pode ser deduzido da base de cálculo do IRPJ e CSLL, desde que atendidos os critérios definidos
na Lei nº 9.249/95 e atualizações posteriores.
Os dividendos e juros sobre o capital próprio foram conforme segue:
Valor (bruto) por
ação ordinária
Juros sobre o capital próprio
0,1695
Total acumulado em 31 de Dezembro de 2014
Juros sobre o capital próprio
Total acumulado em 31 de Dezembro de 2013
0,1770
Valor (bruto)
total
Imposto de renda
retido na fonte
Valor líquido
500.000
(75.000)
425.000
500.000
(75.000)
425.000
481.000
(72.150)
408.850
481.000
(72.150)
408.850
Não houve pagamento de dividendos adicionais aos valores de juros sobre capital próprio em 2014 e 2013.
10
Impostos sobre o lucro
Políticas contábeis
Impostos sobre o lucro compreendem o IR e a CSLL (corrente e diferido), os quais são reconhecidos no resultado.
Os tributos relativos a períodos correntes e anteriores deverão, na medida em que não sejam pagos, ser reconhecidos
como passivos. Se o valor pago com relação aos períodos atual e anterior exceder o valor devido para aqueles
períodos, o excesso será reconhecido como um ativo.
e a CSLL são geralmente
10O IR Impostos
sobre oaplicados
lucro sobre a mesma base de cálculo, exceto para as operações de arrendamento
mercantil, a qual corresponde ao lucro antes dos impostos, ajustado de acordo com as normas expedidas pela
autoridade fiscal brasileira. A alíquota de IR é de 25% para todas as entidades, e a alíquota de CSLL é de 15% para
as entidades financeiras e 9% para as entidades não financeiras.
Os juros remuneratórios sobre o capital próprio são dedutíveis da base de cálculo limitados a 50% do maior entre
os seguintes valores: (i) lucro líquido após a dedução da CSLL e antes da dedução da provisão para IR e dos juros
remuneratórios ou (ii) o saldo de lucros acumulados e reservas de lucros de períodos de apuração anteriores.
78
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
O IR e a CSLL diferidos são reconhecidos sobre as diferenças temporárias decorrentes entre as bases fiscais dos
ativos e passivos e seus valores contábeis, bem como sobre prejuízos fiscais e base de cálculo negativa de CSLL não
utilizada. Impostos diferidos passivos são geralmente reconhecidos para todas as diferenças temporárias tributáveis,
e os impostos diferidos ativos são reconhecidos para todas as diferenças temporárias dedutíveis, na medida em que
for provável que haverá lucro tributável para futuras compensações.
Os impostos diferidos ativos e passivos são compensados quando há um direito legal de compensar os ativos fiscais
circulantes contra os passivos fiscais circulantes e quando estiverem relacionados a impostos sobre a renda lançados
pela mesma autoridade fiscal, e esta permitir a liquidação dos saldos em uma base líquida.
Impostos diferidos relativos a ganhos ou perdas atuariais em benefícios pós-emprego são reconhecidos no resultado
abrangente. Impostos diferidos relativos à reavaliação ao valor justo de investimentos disponíveis para venda e de
instrumentos de hedge de fluxo de caixa são reconhecidos no resultado abrangente e posteriormente transferidos
para o resultado, quando os ganhos ou perdas de valor justo forem também reconhecidos.
Estimativas e julgamentos contábeis críticos: Impostos diferidos ativos
O IR e a CSLL diferidos são reconhecidos sobre diferenças temporárias decorrentes entre as bases fiscais dos ativos
e passivos e seus valores contábeis, bem como sobre prejuízos fiscais e base de cálculo negativa de CSLL não
utilizada.
O reconhecimento do ativo fiscal diferido depende do julgamento da Administração quanto à probabilidade e
suficiência de lucros tributáveis futuros. O julgamento da Administração leva em consideração o impacto de
evidências tanto positivas quanto negativas, incluindo o histórico de performance financeira, projeções de
crescimento dos negócios, ajuste das diferenças temporárias, atualização e realização dos passivos contingentes,
redução ao valor recuperável dos empréstimos e adiantamentos, projeções de lucros tributáveis, planejamentos
tributários em curso e outros.
O reconhecimento do imposto diferido decorre principalmente de diferenças temporárias sobre as perdas por
redução ao valor recuperável de empréstimos. Deduções fiscais sobre tais perdas ocorrem em prazo definido
na legislação fiscal e levam em consideração, principalmente dias vencidos e valores das operações de credito.
Como resultado, o montante de impostos diferidos relacionados geralmente se movimenta em linha com o saldo
da provisão para perdas.
O montante de ativo fiscal diferido reconhecido no balanço patrimonial consolidado foi de R$ 3.706.765 (2013:
R$ 2.559.251).
A previsão de realização dos créditos tributários sobre diferenças temporárias, prejuízo fiscal e base negativa de
CSLL para os anos subsequentes está suportada por estudo técnico aprovado pela Administração, o qual está em
conformidade com o disposto nas resoluções nº 3.059/02 e nº 3.355/06 do CMN. Dado as recentes ocorrências de
prejuízos fiscais, o reconhecimento de ativos fiscais diferidos considera a confiabilidade das projeções de resultado
da Administração e nosso uso de estratégias, tais como reorganizações societárias e outras iniciativas para melhorar
a rentabilidade do banco do ponto de vista fiscal. As projeções da Administração indicam atualmente que os
prejuízos fiscais serão compensados e outras diferenças temporárias serão recuperadas nos próximos 5 a 8 anos.
79
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
2014
2013
Impostos correntes
454.842
IR e CSLL – despesa corrente
197.446
Impostos diferidos
Adições e reversões de diferenças temporárias
(451.755)
230.547
Sobre prejuízo fiscal e base negativa
(494.144)
(296.710)
(945.899)
(66.163)
(491.057)
131.283
Impostos sobre o lucro
A tabela a seguir reconcilia a despesa que teria sido reconhecida caso o lucro tivesse sido tributado à alíquota
incidente sobre as sociedades no Brasil:
Análise de despesa com impostos
2014
2013
%
Lucro (prejuízo) antes dos impostos
%
(932.080)
523.985
Despesa com impostos
Tributação das empresas no Brasil à alíquota de 40%
(2013: 40%)1
Empresas no Brasil tributadas à alíquota de 34% (2013:
34%)1
Dividendos recebidos
Investimentos financeiros – não tributáveis – acordos
internacionais
Juros sobre capital próprio
Perdas definitivas em operações de crédito
(386.141)
40,12
209.594
40,00
12.169
(1,26)
(11.833)
(2,26)
(54.674)
5,68
(57.965)
(11,06)
(8.841)
0,92
(60.363)
(11,52)
(200.000)
20,78
(192.400)
(36,72)
55.401
(5,76)
49.381
9,42
Baixa de impostos diferidos sobre provisões para
créditos de liquidação duvidosa2
47.128
(4,90)
153.450
29,29
Outros itens
43.901
(4,56)
41.419
7,90
(491.057)
51,02
131.283
25,05
Despesa com impostos sobre o lucro
¹ A alíquota estatutária de impostos sobre o lucro é de 40% para as empresas financeiras, seguradoras e de capitalização e 34% para as empresas não
financeiras, sendo 25% relativo ao IRPJ e 15% e 9% relativo à CSLL.
2
80
Em Setembro de 2014 foi realizada baixa contábil de créditos tributários diferidos de IRPJ e CSLL constituídos sobre provisões para créditos de
liquidação duvidosa, no valor de R$ 47,1 milhões (2013: R$ 153,50), em razão de a Administração do HSBC entender que tais créditos não seriam
realizados em períodos futuros.
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
Movimentação dos impostos diferidos (após a compensação de saldos)
2014
2013
2.537.902
2.111.250
– superveniência de depreciação
116.248
196.513
– provisão para perdas por redução ao valor recuperável
196.108
(163.246)
– provisão para contingências fiscais, trabalhistas e cíveis
51.773
40.966
157.331
(228.333)
34.634
(52.321)
Em 1º de Janeiro
Resultado:
– ajuste ao valor justo de títulos e valores mobiliários
– outras provisões
– prejuízo fiscal e base negativa
494.144
296.710
– outros ajustes
(36.472)
(22.823)
Resultado abrangente:
– investimentos disponíveis para venda
– hedge de fluxo de caixa
– hedge de investimento líquido Cayman
62.520
234.186
(36.902)
61.301
94.228
101.619
7.895
(37.920)
3.679.138
2.537.902
2014
2013
1.840.043
1.643.935
600.809
549.036
54.571
-
Gratificações e participações no resultado
141.596
106.962
Outras
328.957
12.672
– ganhos (perdas) atuariais
Em 31 de Dezembro
Composição dos impostos diferidos
Ativos fiscais diferidos
Provisão para perdas por redução ao valor recuperável em créditos
Provisão para contingências fiscais, trabalhistas e cíveis
Ajuste ao valor justo de títulos e valores mobiliários
Prejuízo fiscal e base negativa
740.789
246.646
3.706.765
2.559.251
(40.847)
(157.095)
-
(102.760)
13.220
238.506
Passivos fiscais diferidos
Superveniência de depreciação
Ajuste ao valor justo de títulos e valores mobiliários
Outras
Ativos fiscais diferidos líquidos
(27.627)
(21.349)
3.679.138
2.537.902
O montante dos créditos tributários sobre diferenças temporárias e prejuízos fiscais para o qual não há ativo fiscal
diferido é de R$ 25.673 (2013: R$ 28.935), os quais não têm data limite para utilização.
81
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS 11
11
(em milhares de reais)
Análise por segmentos
Análise por segmentos
Políticas contábeis
Os segmentos operacionais foram determinados considerando-se as mesmas bases aplicáveis à tomada de decisão
sobre alocação de recursos e avaliação de desempenho. Nesse sentido, o HBSC Brasil está organizado em quatro
segmentos, compreendendo: Retail Banking and Wealth Management (RBWM), Commercial Banking (CMB),
Global Banking and Markets (GB&M) e Outros.
A base de mensuração dos ativos, passivos, receitas e despesas de cada segmento estão de acordo com as políticas
contábeis aplicáveis ao HSBC Brasil. Estão incluídas nas receitas e despesas dos segmentos as transferências
internas, as quais são conduzidas em bases usuais de mercado e eliminadas separadamente.
Produtos e serviços
HSBC Brasil oferece uma ampla gama de serviços bancários e outros serviços financeiros aos seus clientes. Os
produtos e serviços oferecidos aos clientes são organizados por seus negócios globais.
Retail Banking and Wealth Management (RBWM)
O RBWM oferece uma ampla gama de produtos e serviços bancários, financiamento ao consumo e gestão de
patrimônios de clientes pessoa física. Estes serviços incluem produtos bancários pessoais (contas correntes
e de poupança, empréstimos pessoais, cartões de crédito, cartões de débito e serviços de pagamento locais e
internacionais) e de serviços de gestão de patrimônio (seguros, investimentos, asset management e serviços de
planejamento financeiro).
Commercial Banking (CMB)
O CMB oferece uma ampla gama de serviços bancários e financeiros para permitindo aos clientes gerenciar e
aumentar seus negócios no mercado interno e internacional. Estes serviços incluem empréstimos e financiamentos,
gestão de caixa, operações de câmbio, tesouraria, mercado de capitais, cartões comerciais, seguros, derivativos de
taxa de câmbio e de juros.
Global Banking and Markets (GB&M)
O GB&M oferece soluções financeiras sob medida para clientes governamentais, corporativos, institucionais e
investidores privados em todo o mundo. As linhas de negócios focadas no cliente fornecem uma gama completa
de produtos bancários, incluindo serviços de consultoria, financiamentos, crédito, câmbio, ações, mercados
monetários, serviços de títulos e as principais atividades de investimento.
Outros
As atividades ou transações que não são diretamente relacionadas aos negócios acima são reportadas em Outros.
Esse segmento inclui os resultados do Global Private Banking (GPB).
O GPB oferece uma gama de serviços para indivíduos de alta renda e famílias com necessidades complexas e
internacional.
Informações financeiras
O benefício do capital dos acionistas impacta a análise por negócios globais a seguir apenas na extensão em que o
capital é alocado aos segmentos de negócio por meio da estrutura interna (entre segmentos) de capital e captação.
Retail Banking and Wealth Management (RBWM)
Receita líquida operacional cresceu 8% em 2014, com redução significativa nas despesas com provisões para risco
de crédito. A carteira de empréstimos e adiantamentos de clientes cresceu, principalmente em ativos de menor risco,
o que resultou em receita líquida de juros menores, mas contribuindo com a redução nas despesas com provisões.
Commercial Banking (CMB)
A redução na receita de 5,0% se deve majoritariamente a queda na receita líquida de juros de 7,3%. Entre as
principais causas para esta redução se destacam a redução nos spreads em função de competição de mercado e
também uma material mudança na composição do portfólio aonde os segmentos Corporate cresceram mais rápido
82
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
que o segmento de pequenas empresas. Aliado a isso a estratégia de focar o crescimento do balanço em produtos
com garantias como Real Estate, Recebíveis e Trade em detrimento do portfólio clean levou a redução dos spreads
e consequentemente da margem financeira. Apesar da expansão de 14,8% nos empréstimos com clientes e 5.0% nos
depósitos a receita líquida de tarifas e comissões permaneceu constante.
A estratégia acima mencionada de priorizar produtos com garantias levou a uma melhora significativa das perdas
creditícias do segmento de pequenas empresas e também do Commercial Bank de forma consolidada, embora
as perdas creditícias do segmento Corporate tenham aumentado em função de deterioração do cenário macro
econômico.
Global Banking and Markets (GB&M)
Em 2014 houve uma redução no lucro antes dos impostos de 75% impulsionado, principalmente, por um aumento
significativo nas despesas com provisões para risco de crédito de alguns clientes individuais. A receita operacional
líquida reduziu 5%, devido ao aumento do custo de captação em gestão balanço refletindo as taxas de juro mais
elevadas. Esta redução foi parcialmente compensada pelo crescimento do lucro líquido de negociação, impulsionado
pelo aumento de transações com clientes e a volatilidade do mercado.
83
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
Lucro antes dos impostos
31 de Dezembro de 2014
Retail Banking
and Wealth
Management
Receita líquida de juros
Receita líquida de tarifas e
comissões
Lucro líquido de negociação
Outras receitas (despesas)
operacionais
Receita líquida operacional
1
Despesa com redução ao valor
recuperável de empréstimos
e outras provisões para risco
de crédito
Receita líquida operacional
Despesas operacionais
Lucro (prejuízo) operacional
Lucro em associadas e joint
ventures
Lucro (prejuízo) antes dos
impostos
Commercial
Banking
Global
Banking &
Markets
Eliminações
entre
segmentos
Outros
Total
4.402.016
2.030.444
629.200
7.465
(171.454)
6.897.671
848.386
667.104
151.808
39.183
-
1.706.481
83.200
160.522
625.491
8.577
171.454
1.049.244
570.587
196.833
117.262
86.571
(19.937)
951.316
5.904.189
3.054.903
1.523.761
141.796
(19.937)
10.604.712
(1.594.273)
(1.370.553)
(572.593)
(9.766)
-
(3.547.185)
4.309.916
1.684.350
951.168
132.030
(19.937)
7.057.527
(4.972.716)
(2.149.203)
(686.910)
(231.681)
19.937
(8.020.573)
(662.800)
(464.853)
264.258
(99.651)
-
(963.046)
23.377
7.590
-
-
-
30.967
(639.423)
(457.263)
264.258
(99.651)
-
(932.079)
31 de Dezembro de 2013
Retail Banking
and Wealth
Management
Receita líquida de juros
Receita líquida de tarifas e
comissões
Lucro líquido de negociação
Outras receitas (despesas)
operacionais
Receita líquida operacional
1
Despesa com redução ao valor
recuperável de empréstimos
e outras provisões para risco
de crédito
Receita líquida operacional
Despesas operacionais
Lucro antes dos impostos
84
Commercial
Banking
Global
Banking &
Markets
Outros
Eliminações
entre
segmentos
Total
4.592.160
2.190.049
869.635
25.736
(221.790)
7.455.790
982.306
667.321
142.920
43.013
(2)
1.835.558
79.581
142.377
565.891
5.454
221.790
1.015.093
507.871
215.799
22.240
76.683
(6.370)
816.223
6.161.918
3.215.547
1.600.686
150.886
(6.372)
11.122.664
(2.161.389)
(1.503.303)
(16.248)
(1.017)
-
(3.681.957)
4.000.529
1.712.243
1.584.438
149.869
(6.372)
7.440.707
(4.300.055)
(1.920.756)
(530.614)
(171.668)
6.372
(6.916.721)
(299.526)
(208.513)
1.053.824
(21.799)
-
523.985
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
Outras Informações
Retail Banking
and Wealth
Management
Commercial
Banking
Global
Banking &
Markets
Outros
Eliminações
entre
segmentos
Total
Em 31 de Dezembro de 2014
4.309.915
1.684.350
951.168
132.031
(19.937)
7.057.527
4.272.326
1.679.910
1.151.905
(46.614)
-
7.057.527
37.589
4.440
(200.737)
178.645
(19.937)
-
4.000.529
1.712.244
1.584.438
149.868
(6.372)
7.440.707
3.929.388
1.736.335
1.924.634
(149.650)
-
7.440.707
71.141
(24.091)
(340.197)
299.518
(6.372)
-
Retail
Banking
and Wealth
Management
Commercial
Banking
Empréstimos e
adiantamentos a clientes
20.026.063
34.757.604
12.911.203
139.801
-
67.834.671
Provisão para redução
ao valor recuperável
de empréstimos e
adiantamentos
(2.209.502)
(2.334.001)
(79.111)
(982)
-
(4.623.596)
Total de ativos
42.934.583
46.838.081
64.258.336
6.331.159
(14.611.506)
145.750.653
Depósitos de clientes
27.120.881
19.251.545
9.905.106
5.383.034
-
61.660.566
Total de passivos
39.311.382
42.847.367
61.334.489
6.301.765
(14.611.503)
135.183.500
1.794.966
387.821
282.197
4.866
-
2.469.850
Empréstimos e
adiantamentos a clientes
19.380.682
30.254.596
13.350.914
120.897
-
63.107.089
Provisão para redução
ao valor recuperável
de empréstimos e
adiantamentos
(2.290.137)
(1.824.405)
(26.639)
(48)
-
(4.141.229)
Total de ativos
36.412.834
41.182.049
55.260.226
6.013.270
(10.154.120)
128.714.259
Depósitos de clientes
23.952.230
18.193.551
10.749.148
3.787.794
-
56.682.723
Total de passivos
33.140.747
36.869.352
52.293.847
5.980.813
(10.154.120)
118.130.639
2.044.889
177.931
69.883
3.621
-
2.296.324
Receita líquida operacional
Externa
Entre segmentos
Em 31 de Dezembro de 2013
Receita líquida operacional
Externa
Entre segmentos
Informações de balanço
Global
Banking &
Markets
Outros
Eliminações
entre
segmentos
Total
31 de Dezembro de 2014
Investimentos capitalizados¹
31 de Dezembro de 2013
Investimentos capitalizados¹
Investimentos em imobilizado e outros ativos intangíveis.
1
Informações adicionais
Estas demonstrações financeiras incluem a agência de Cayman, cujos totais de ativos, patrimônio líquido e lucro
líquido foram de R$ 10.154.980, R$ 1.274.412 e R$ 6.553, respectivamente (2013: R$ 8.944.758, R$1.136.709 e
R$75.705). Considerando-se a natureza e essência das operações desenvolvidas na agência de Cayman, as receitas
originadas em suas operações são atribuídas ao país domicílio do HSBC Brasil.
Nenhuma receita de transações com um único cliente externo ou contraparte atingiu 10% ou mais da receita total do
HSBC Brasil em 2014 e em 2013.
85
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
12 Análise de ativos e passivos financeiros por base de mensuração
Ativos e passivos financeiros são mensurados em uma base contínua, ao valor justo ou custo amortizado. O resumo
das políticas contábeis significativas constantes nas respectivas notas descreve como cada classe de instrumento
financeiro é mensurada e como receitas e despesas, incluindo ganhos e perdas com valor justo, são reconhecidas. A
tabela a seguir demonstra os valores registrados referentes aos ativos e passivos financeiros por categoria, conforme
definido pelo IAS 39, e por classificação no balanço patrimonial.
12 Análise de ativos e passivos financeiros por base de mensuração
86
693.545
693.545
2.854.177
5.508.655
Empréstimos e adiantamentos a bancos
Empréstimos e adiantamentos a clientes
Operações de compra com compromissos de revenda
Investimentos financeiros Outros ativos
Outros valores a receber
-
1.835.163
4.854.070
6.689.233
Depósitos de clientes
Operações de venda com compromisso de recompra
Valores em trânsito a pagar a outros bancos
Passivos financeiros mantidos para negociação
Instrumentos financeiros derivativos Instrumentos de dívida emitidos
Outros passivos
Provisões e receitas antecipadas
Dívidas subordinadas
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
20.696.748
-
-
20.696.748
-
-
-
-
-
-
-
-
Títulos
disponíveis para
venda
124.677.319
6.306.180
9.652.013
10.279.360
29.269.697
-
-
7.307
1.838.545
61.660.566
5.663.651
111.686.279
3.776.796
4.727.786
-
23.383.649
63.211.075
14.618.661
-
-
-
11.545
1.956.767
Ativos e
passivos
financeiros
ao custo
amortizado
102.454
-
-
-
-
102.454
-
-
-
-
-
89.310
-
-
-
-
-
-
89.310
-
-
-
-
Derivativos
designados como
instrumentos de
hedge de fluxo de
caixa¹
131.469.006
6.306.180
9.652.013
10.279.360
29.269.697
4.956.524
1.835.163
7.307
1.838.545
61.660.566
5.663.651
138.674.537
3.776.796
4.727.786
20.696.748
23.383.649
63.211.075
14.618.661
2.943.487
693.545
2.654.478
11.545
1.956.767
Total
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
Total de passivos financeiros -
-
Depósitos de bancos
Passivos financeiros
Total de ativos financeiros
Instrumentos financeiros derivativos Ativos financeiros designados ao valor justo
Ativos mantidos para negociação
-
Valores em trânsito a receber de outros bancos
2.654.478
-
-
Designado ao
valor justo
Caixa
Ativos financeiros
Mantidos para
negociação
Em 31 de Dezembro de 2014
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
(em milhares de reais)
87
88
1
572.828
8.969.908
Investimentos financeiros Outros ativos
Outros valores a receber
-
Provisões e receitas antecipadas
Dívidas subordinadas
Inclui o hedge de investimento líquido em operações estrangeiras.
6.389.290
-
Outros passivos
Total de passivos financeiros -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
19.131.827
-
-
19.131.827
-
-
-
-
-
-
-
-
Títulos
disponíveis para
venda
108.469.309
2.949.630
8.063.428
8.971.215
24.676.739
-
-
5.264
1.009.682
56.682.723
6.110.628
93.958.192
3.624.643
4.476.710
-
10.530.692
58.965.860
14.160.930
-
-
-
11.849
2.187.508
Ativos e
passivos
financeiros
ao custo
amortizado
33.184
-
-
-
-
33.184
-
-
-
-
-
295.403
-
-
-
-
-
-
295.403
-
-
-
-
Derivativos
designados como
instrumentos de
hedge de fluxo de
caixa¹
114.891.783
2.949.630
8.063.428
8.971.215
24.676.739
3.719.838
2.702.636
5.264
1.009.682
56.682.723
6.110.628
122.928.158
3.624.643
4.476.710
19.131.827
10.530.692
58.965.860
14.160.930
4.590.867
572.828
4.674.444
11.849
2.187.508
Total
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS Instrumentos de dívida emitidos
3.686.654
-
Valores em trânsito a pagar a outros bancos
Instrumentos financeiros derivativos -
Operações de venda com compromisso de recompra
2.702.636
-
Depósitos de clientes
Passivos financeiros mantidos para negociação
-
Depósitos de bancos
Passivos financeiros
Total de ativos financeiros
-
Operações de compra com compromissos de revenda
-
-
Empréstimos e adiantamentos a clientes
-
-
572.828
-
-
-
-
4.295.464
-
Designado ao
valor justo
Empréstimos e adiantamentos a bancos
Instrumentos financeiros derivativos Ativos financeiros designados ao valor justo
4.674.444
-
Valores em trânsito a receber de outros bancos
Ativos mantidos para negociação
-
Caixa
Ativos financeiros
Mantidos para
negociação
Em 31 de Dezembro de 2013
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
(em milhares de reais)
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
13
(em milhares de reais)
Ativos financeiros mantidos para negociação
Políticas contábeis
13
Títulos, ações, operações compromissadas e posições vendidas de títulos são classificados como mantidos para
negociação se forem adquiridos ou incorridos principalmente com o propósito de venda ou recompra no curto
Ativos financeiros mantidos para negociação
prazo, ou quando formam parte de uma carteira de instrumentos financeiros gerenciados em conjunto e para
os quais haja evidência de um histórico recente de obtenção de lucros no curto prazo. Esses ativos ou passivos
financeiros são reconhecidos na data da negociação, quando o HSBC Brasil celebra um acordo contratual com as
contrapartes para comprar ou vender os instrumentos financeiros, e normalmente são baixados quando vendidos
(ativos) ou extintos (passivos). A mensuração inicial é ao valor justo, sendo os custos de transação registrados no
resultado. Subsequentemente, os valores justos são reavaliados, e as variações são reconhecidas no resultado em
“Lucro líquido de negociação”.
As receitas e despesas com juros dos ativos mantidos para negociação são reconhecidas na linha de lucro líquido
de negociação.
Ativos financeiros mantidos para negociação
2014
2013
2.540.073
4.160.895
114.405
513.549
2.654.478
4.674.444
1.541.647
3.622.654
Ações
114.206
513.491
Empréstimos e adiantamentos a bancos
269.444
456.722
Que não podem ser dados como garantia ou revendidos pelas contrapartes
Que podem ser dados como garantia ou revendidos pelas contrapartes
Títulos
Empréstimos e adiantamentos a clientes
729.181
81.577
2.654.478
4.674.444
2014
2013
Empréstimos e adiantamentos a bancos e clientes mantidos para negociação
Operações pendentes de liquidação
Outros empréstimos e adiantamentos a clientes
14
998.502
538.014
123
285
998.625
538.299
Valor justo dos instrumentos financeiros contabilizados ao valor justo
O valor justo dos instrumentos financeiros é geralmente medido com base no instrumento financeiro individual.
Valor justo é o montante pelo qual um ativo ou passivo pode ser trocado ou liquidado entre partes independentes,
com conhecimento do negócio e interessadas em uma transação onde não há favorecidos.
A tabela a seguir apresenta os instrumentos financeiros contabilizados ao valor justo:
14 Valor justo dos instrumentos financeiros contabilizados ao valor
justo
89
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
Bases de avaliação de ativos e passivos mensurados ao valor justo
Técnicas de avaliação
Preço cotado
em mercado
ativo
Com dados
observáveis
nível 1
nível 2
Com dados
significativos
não observáveis
Total
nível 3
Em 31 de Dezembro de 2014
Ativos
1.655.424
999.054
-
2.654.478
1.541.218
429
-
1.541.647
114.206
-
-
114.206
- Empréstimos a bancos
-
269.444
-
269.444
- Empréstimos a clientes
-
729.181
-
729.181
693.545
-
-
693.545
693.532
-
-
693.532
13
-
-
13
12.144
2.245.168
686.175
2.943.487
12.144
2.155.858
686.175
2.854.177
-
89.310
-
89.310
10.721.194
9.527.198
448.356
20.696.748
10.721.040
9.512.584
446.901
20.680.525
154
14.614
1.455
16.223
1.712.070
123.093
-
1.835.163
-
102.388
-
102.388
Ativos financeiros mantidos para negociação
- Títulos públicos
- Ações
Ativos financeiros designados ao valor justo
- Títulos publicos
- Ações
Instrumentos financeiros derivativos
- Negociação
- Instrumento de hedge
Investimentos financeiros disponíveis para venda
- Títulos públicos
- Ações
Passivos
Passivos financeiros mantidos para negociação
- Depósitos de bancos
- Depósitos de clientes
- Posição vendida de valores mobiliários
Instrumentos financeiros derivativos
- Negociação
- Instrumento de hedge
90
-
20.705
-
20.705
1.712.070
-
-
1.712.070
297.304
4.659.220
-
4.956.524
297.304
4.556.766
-
4.854.070
-
102.454
-
102.454
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
Bases de avaliação de ativos e passivos mensurados ao valor justo
Técnicas de avaliação
Preço cotado
em mercado
ativo
Com dados
observáveis
nível 1
nível 2
Com dados
significativos
não observáveis
Total
nível 3
Em 31 de Dezembro de 2013
Ativos
Ativos financeiros mantidos para negociação
4.135.672
538.772
3.622.181
513.491
- Empréstimos a bancos
- Empréstimos a clientes
- Títulos públicos
- Ações
Ativos financeiros designados ao valor justo
- Títulos publicos
- Ações
Instrumentos financeiros derivativos
-
4.674.444
473
-
3.622.654
-
-
513.491
-
456.722
-
456.722
-
81.577
-
81.577
572.828
-
-
572.828
572.823
-
-
572.823
5
-
-
5
66.059
3.919.626
605.182
4.590.867
- Negociação
54.060
3.636.222
605.182
4.295.464
- Instrumento de hedge
11.999
283.404
-
295.403
10.857.314
5.202.336
3.072.177
19.131.827
10.857.149
5.183.339
3.070.104
19.110.592
165
18.997
2.073
21.235
2.574.682
127.954
-
2.702.636
-
76.376
-
76.376
Investimentos financeiros disponíveis para venda
- Títulos públicos
- Ações
Passivos
Passivos financeiros mantidos para negociação
- Depósitos de bancos
- Depósitos de clientes
- Posição vendida de valores mobiliários
Instrumentos financeiros derivativos
- Negociação
- Instrumento de hedge
-
51.578
-
51.578
2.574.682
-
-
2.574.682
540
3.719.298
-
3.719.838
540
3.686.114
-
3.686.654
-
33.184
-
33.184
Transferências entre nível 1 e nível 2 de valor justo
Ativos
Passivos
Ativos financeiros mantidos para
negociação
Passivos financeiros mantidos
para negociação
Empréstimos a
bancos
Posição vendidas de valores
mobiliários
Ações
Em 31 de Dezembro de 2013
Transferencia do nivel 1 para o nivel 2
456.722
-
-
Transferencia do nivel 2 para o nivel 1
-
513.491
2.283.971
91
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
As transferências descritas acima refletem a reclassificação devido à reavaliação dos critérios de avaliação desses
valores ocorrida durante o ano.
Em 2014 não houveram transferências entre os níveis 1 e 2 de valor justo.
Estrutura de controle
O cálculo do valor justo está sujeito a uma estrutura de controle destinada a garantir que os valores sejam
determinados ou validados por um departamento independente do tomador do risco.
Para todos os instrumentos financeiros cujos valores justos são determinados por referência a preços cotados
em mercados ou modelos de valorização cujas entradas significativas são todas observáveis, o valor justo é
determinado ou validado por uma área independente. Em mercados com baixa liquidez, a observação direta de um
preço negociado pode não ser possível. Nessas circunstâncias, o HSBC Brasil utiliza fontes de mercado alternativas
relevantes e confiáveis. Os fatores considerados nesses casos são, entre outros:
•• a extensão em que se espera que os preços sejam representações genuínas dos preços negociados ou negociáveis;
•• o grau de semelhança entre os instrumentos financeiros;
•• o grau de coerência entre as diferentes fontes;
•• o processo efetuado pelo provedor dos preços para obter os dados;
•• o tempo decorrido entre a data dos dados de mercado e a data do balanço; e
•• a maneira pela qual os dados foram obtidos.
Para os valores justos determinados por meio da utilização de modelos de avaliação, a estrutura de controles pode
incluir, quando aplicável, desenvolvimentos ou validações por áreas de suporte independentes de (i) lógica dos
modelos de avaliação; (ii) entrada de dados; (iii) ajustes necessários nos modelos de avaliação; e, (iv) se possível,
modelos de saída. Os modelos de avaliação estão sujeitos ao processo de validação independente e de ajustes
antes de se tornarem operacionais e também são atualizados em relação a dados externos de mercado em uma base
contínua.
Os resultados do processo de avaliação independente são reportados ao Comitê de avaliação. Esse é composto por
especialistas de diversas áreas independentes (mesa de trading e accrual, gestão de risco de mercado e finanças). Os
membros do comitê analisam a pertinência e a adequação dos ajustes ao valor justo e a efetividade dos modelos de
avaliação. Se necessário, exigem alterações nos modelos ou nos procedimentos de ajustes. O Comitê de avaliação
local é supervisionado pelo Comitê de avaliação regional (América Latina) e pelo Comitê de avaliação global.
Todos os itens com avaliação subjetiva ou com um impacto potencial superior a USD 5 milhões são reportados aos
comitês regional e global.
Determinação do valor justo
Políticas contábeis
Valor justo dos instrumentos financeiros
Todos os instrumentos financeiros são reconhecidos inicialmente ao valor justo. No curso normal dos negócios,
o valor justo de um instrumento financeiro em seu reconhecimento inicial é o preço da transação, ou seja, o valor
justo do montante pago ou recebido. Entretanto, em certas circunstâncias, o valor justo pode se basear no preço de
outras transações correntes observáveis no mercado com o mesmo instrumento (sem modificação ou reformulação),
ou em uma técnica de avaliação cujas variáveis incluam apenas dados observáveis de mercado, como curva de
taxa dos juros, volatilidade de opções e taxas de câmbio. Quando tal evidência ocorre, o HSBC Brasil reconhece
um ganho ou perda no reconhecimento inicial do instrumento financeiro, obtido pela diferença entre o preço da
transação e o seu valor justo. Quando dados de mercado não observáveis têm impacto significativo na avaliação dos
instrumentos financeiros, a diferença inicial no valor justo indicado pelo modelo de avaliação do preço de transação
não é imediatamente reconhecido na demonstração de resultado, mas é reconhecido durante a vida da transação em
uma base apropriada, ou quando as entradas se tornam observáveis, ou a transação vence, ou quando o HSBC Brasil
entra em uma transação que anula o risco da operação original.
92
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
Subsequentemente ao reconhecimento inicial, os valores justos dos instrumentos financeiros são mensurados em
conformidade com metodologias de avaliação do HSBC Brasil.
Estimativas e julgamentos contábeis críticos: Valor justo dos instrumentos financeiros
A melhor evidência de valor justo é o preço cotado em mercado ativo. No caso do mercado possuir baixa liquidez
para um instrumento financeiro, uma técnica de avaliação deve ser utilizada. A maioria das técnicas de avaliação
emprega apenas dados observáveis de mercado e, portanto a confiabilidade do valor justo é alta. No entanto, certos
instrumentos financeiros são valorizados com base em técnicas nas quais um ou mais dados significativos não são
observáveis. Para eles, o cálculo do valor justo é mais subjetivo. Um instrumento em sua totalidade é classificado
como avaliado utilizando-se dados significativos não observáveis se, na opinião das áreas responsáveis, uma
parte significativa do valor contábil e/ou lucro na contratação do instrumento (ganho ou perda no primeiro dia)
é calculada utilizando-se dados não observáveis. “Não observáveis” nesse contexto significa que há pouco ou
nenhum dado atual disponível de mercado no qual se possa determinar o preço provável de uma transação entre
partes independentes. Isso geralmente não significa que não haja dados disponíveis em todos os mercados para a
determinação do valor justo (o consenso de preço, por exemplo, pode ser utilizado). Técnicas de avaliação que
incorporam dados não observáveis dependem de um maior nível de julgamento da Administração.
Ao aplicar um modelo com dados não observáveis, estimativas são realizadas para refletir as incertezas no valor
justo resultantes da ausência de dados de mercado, por exemplo, como resultado da falta de liquidez. Para estes
instrumentos, a mensuração do valor justo é menos confiável. Informações com base em dados não observáveis são
inerentemente incertas, porque há pouco ou nenhum dado de mercado observável que possa determinar o nível em
que a transação ocorreria em condições normais. Entretanto, na maioria dos casos existem dados de mercado que
servem de base para a determinação do valor justo, como por exemplo, dados históricos. O valor justo da maioria
dos instrumentos financeiros está baseado em algum dado observável no mercado, mesmo quando os dados não
observáveis são significativos.
As principais premissas e estimativas que a gerência considerar quando se aplicam um modelo com técnicas de
avaliação são:
•• a probabilidade e tempo esperado de fluxos de caixa futuros do instrumento; julgamento pode ser necessário
para avaliar a capacidade de a contraparte cumprir os termos contratuais. Fluxos de caixa futuros podem ser
sensíveis a mudanças nas taxas de mercado;
•• estabelecer uma taxa de desconto apropriada para o instrumento: julgamento é necessário para avaliar o que um
participante do mercado consideraria como o spread adequado da taxa de um instrumento sobre a taxa livre de
risco adequada;
•• julgamento para determinar qual é o modelo a ser usado para calcular o valor justo em áreas onde a escolha do
modelo de avaliação é particularmente subjetiva, por exemplo, ao avaliar produtos derivados complexos.
Quando aplicável o modelo com dados não observáveis, as estimativas são feitas para refletir incertezas nos valores
justos, resultante da falta de entradas de dados de mercado, por exemplo, como resultado da falta de liquidez no
mercado. Para esses instrumentos, a mensuração do valor justo é menos confiável.
Entradas para avaliações baseadas em dados não observáveis são inerentemente incertas porque há pouco ou nenhum
dado atual de mercado disponível que determina o nível em que uma parte da transação que pudesse ocorrer em
condições normais de negócios. No entanto, na maioria dos casos, há alguns dados de mercado disponíveis para
basear a determinação do valor justo, por exemplo, dados históricos, e o valor justo para a maioria dos instrumentos
financeiros é baseado em alguns dados observáveis de mercado, mesmo quando os dados não observáveis são
significativos.
O valor dos ativos e passivos financeiros mensurados ao valor justo que utilizam técnicas de avaliação foi de R$
13.905.951 (2013: 13.338.093) e R$ 4.782.313 (2013: 3.847.252), respectivamente ou 52% (2013: 46%) do total
de ativos financeiros e 70% (2013: 60%) do total dos passivos financeiros mensurados ao valor justo.
O valor justo é determinado de acordo com a seguinte hierarquia:
•• nível 1 – preço de mercado ativo: instrumentos financeiros com preços cotados para instrumentos idênticos em
mercados com alta liquidez que o HSBC Brasil pode acessar na data da mensuração.
•• nível 2 – técnica de avaliação com dados observáveis: instrumentos financeiros com preços cotados para
instrumentos similares em mercados com alta liquidez ou preços cotados para instrumentos idênticos ou
93
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
similares em mercados com baixa liquidez e instrumentos financeiros avaliados com a utilização de modelos em
que todos os dados significativos são observáveis.
•• nível 3 – técnica de avaliação com dados significativos não observáveis: instrumentos financeiros avaliados
utilizando-se técnicas de avaliação nas quais um ou mais dados significativos não são observáveis.
A melhor evidência de valor justo é a cotação em mercado com alta liquidez. O valor justo dos instrumentos
financeiros cotados em mercados com alta liquidez é baseado nos preços de venda para ativos e preços de compra
para passivos. Quando um instrumento financeiro tem um preço cotado em um mercado com alta liquidez e faz parte
de um portfólio, o valor justo do portfólio é calculado pelo produto do número de unidades e cotação, descontos em
bloco não são aplicados. No caso de o mercado possuir baixa liquidez para um instrumento financeiro, uma técnica
de avaliação deve ser utilizada. Todos os ajustes de valor justo são incluídos na determinação do nível de avaliação.
A decisão sobre se um mercado é líquido pode incluir, mas não está limitada a, uma consideração de fatores como
frequência de negociação, disponibilidade de preços, volume das compras e vendas. No mercado sem liquidez,
a garantia de que o preço da transação fornece evidências de valor justo ou determina os ajustes para o preço da
transação (evidências essas necessárias para mensurar o valor justo dos instrumentos) requer um trabalho adicional
durante o processo de avaliação.
Ajustes no valor justo
Ajustes ao valor justo são realizados quando o HSBC Brasil considera que existem fatores adicionais que seriam
considerados por um participante de mercado e que não são incorporados no modelo de avaliação. A magnitude dos
ajustes ao valor justo depende de vários fatores específicos e, portanto esses ajustes podem não ser comparáveis
com os demais bancos.
O HSBC Brasil classifica os ajustes ao valor justo como “relacionados ao risco” ou “relacionados ao modelo”. A
maioria desses ajustes encontra-se em GB&M.
Movimentações no nível de ajustes no valor justo não necessariamente resultam no reconhecimento de ganhos ou
perdas no resultado. Por exemplo, quando os modelos são aperfeiçoados, os ajustes ao valor justo podem não ser
mais necessários. Da mesma forma, ajustes ao valor justo reduzirão assim que as posições forem vencendo, mas
isso pode não resultar em ganhos ou perdas.
Ajustes do valor justo de Global Banking and Markets
2014
2013
Tipo de ajuste
Relacionado ao risco
50.052
60.215
Bid and offer
18.426
14.266
Ajuste de risco de crédito
31.626
45.949
Relacionado ao modelo
-
723
Limitação do modelo
-
723
13.415
20.157
63.467
81.095
Lucro na contratação (ganho ou perda no primeiro dia)
Ajustes relativos ao risco
>> Bid and offer
O IFRS 13 requer que os portfólios sejam marcados pelo preço de compra ou venda mais representativos do
valor justo. Modelos de avaliação normalmente calcularão valores médios. O ajuste de bid and offer reflete o
custo que seria incorrido se substancialmente todos os riscos de mercado residuais líquidos dos portfólios fossem
encerrados usando instrumentos de hedge disponíveis ou pela venda ou vencimento da posição atual.
94
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
>> Ajuste de risco de crédito
O ajuste de risco de crédito é um ajuste na avaliação de contratos derivativos de balcão para refletir no valor justo
a possibilidade de inadimplência da contraparte e, consequentemente, do HSBC Brasil não receber todo o valor
de mercado das transações.
Ajustes relativos ao modelo
>> Limitação de modelo
Modelos usados para avaliação de portfólios podem ser baseados em um grupo simplificado de premissas que
não capturam todas as características materiais de mercado. Adicionalmente, os mercados evoluem, e modelos
que eram adequados no passado podem necessitar de desenvolvimento para capturar todas as características
materiais de mercado em condições atuais de mercado. Sob essas circunstâncias, ajustes de limitação de modelos
são adotados. Com o progresso do modelo, suas limitações são direcionadas nos modelos de avaliação e esse
ajuste deixa de ser necessário.
>> Lucro na contratação (Day one P&L)
Ajustes de lucro na contratação são realizados quando o valo justo estimado por um modelo de avaliação é
baseado em um ou mais dados significativos não observáveis
Bases de avaliação de valor justo
Instrumentos financeiros mensurados ao valor justo com dados não observáveis significativos – nível 3
Ativos
Instrumentos
financeiros
derivativos
Disponíveis
para venda
Em 31 de Dezembro de 2014
Debêntures e Letras Financeiras
Ações
Instrumentos financeiros derivativos
446.901
-
1.455
-
-
686.175
448.356
686.175
3.070.104
-
Em 31 de Dezembro de 2013
Debêntures e Letras Financeiras
Ações
Instrumentos financeiros derivativos
2.073
-
-
605.182
3.072.177
605.182
A descrição detalhada das técnicas de avaliação aplicadas aos instrumentos financeiros está demonstrada a seguir:
Letras financeiras
O valor justo destes instrumentos tem sua classificação determinada pela relevância da margem de crédito na
composição do valor justo. A relevância é definida baseada na margem histórica de mercado utilizada (95% do nível
de confiança na amostragem histórica) quando esta é menor que 5% entre o valor de mercado e o valor da margem
original (perda ao valor recuperável).
95
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
Títulos
O valor justo desses instrumentos é baseado em preços de mercado com alta liquidez, com base no preço divulgado
pela ANBIMA. Títulos do governo são geralmente classificados como nível 1. O valor justo de debêntures é
determinado por referência a preços de mercado ativo para instrumentos similares (divulgados na ANBIMA) ou
através de técnicas de avaliação quando o instrumento tiver pouca liquidez no mercado.
Ações
O valor justo desses instrumentos é baseado em preços de mercado com alta liquidez. Quando indisponível, o valor
justo é determinado por referência a técnicas de avaliação.
Instrumentos financeiros derivativos
Derivativos OTC são valorizados com base em técnicas de avaliação. Os modelos de avaliação são baseados nas
práticas de mercado e calculam o valor presente do fluxo de caixa futuro esperado. Os dados utilizados em modelos
de avaliação são capturados de fontes externas de mercados observáveis sempre que possível, mas podem ser
determinados por meio de um modelo de ajustes para alguns dados que não são observáveis.
Movimentação dos instrumentos classificados no nível 3
A tabela a seguir demonstra a reconciliação da movimentação entre a data de abertura do fechamento do balanço dos
instrumentos financeiros classificados no nível 3:
96
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
Ativos
Instrumentos
financeiros
derivativos
Disponíveis
para venda
Em 1 de Janeiro de 2014
3.072.177
605.182
Total de ganhos/(perdas) reconhecidos no resultado
(9.488)
73.590
Total de ganhos/(perdas) reconhecidos em outros resultados abrangentes
15.991
-
Entradas¹
-
-
Compras
212.050
-
Vendas
(162.525)
-
Liquidações
(510.092)
7.403
(2.011.166)
-
(158.591)
-
448.356
686.175
1.903.643
215.721
146.652
329.953
(9.432)
-
Entradas¹
122.456
-
Compras
1.908.918
-
Vendas
(172.120)
Saidas²
Outras movimentações
Em 31 de Dezembro de 2014
Em 1 de Janeiro de 2013
Total de ganhos reconhecidos no resultado
Total de perdas reconhecidas em outros resultados abrangentes
Liquidações
-
59.508
Saídas²
(650.810)
-
Outras movimentações
(177.130)
-
Em 31 de Dezembro de 2013
3.072.177
605.182
1
Disponíveis para venda: entradas se referem às operações de Debentures reclassificados para o nível 3 devido ao aumento da incerteza na determinação dos
preços utilizados para sua valorização.
2
Disponíveis para venda: saídas se referem às operações de Debentures reclassificados para o nível 2 devido à diminuição da incerteza na determinação dos
preços utilizados para sua valorização.
Para ativos e passivos financeiros classificados como mantidos para negociação, os ganhos e perdas realizados e não
realizados são registrados no resultado, em “Lucro de negociação, excluindo a receita líquida de juros”.
Ganhos ou perdas em títulos disponíveis para venda estão demonstrados no resultado da seguinte forma: (i)
realizados: em “Ganhos com investimentos financeiros”, no resultado e (ii) não realizados: em “Valor justo ganhos/
(perdas)” em outros resultados abrangentes.
Efeito das mudanças em premissas significativas – dados não observáveis
Conforme discutido anteriormente, o valor justo dos instrumentos financeiros é, em determinadas circunstâncias,
mensurado utilizando-se técnicas de avaliação que incorporam premissas não evidenciadas por preços de transações
correntes em mercados ativos. A tabela a seguir demonstra a sensibilidade desses valores justos em cenários
razoavelmente possíveis:
97
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
Efeito das mudanças nas premissas significativas não observáveis por tipo de instrumento classificado no nível 3
Impacto no
resultado
Impacto no resultado abrangente
Alterações
desfavoráveis
Alterações
favoráveis
Alterações
desfavoráveis
Em 31 de Dezembro de 2014
Debêntures e Letras financeiras
-
Instrumentos financeiros derivativos
46.004
(46.004)
(6.006)
-
-
(6.006)
46.004
(46.004)
Em 31 de Dezembro de 2013
Debêntures e Letras financeiras
Instrumentos financeiros derivativos
-
101.077
(202.154)
(8.173)
-
-
(8.173)
101.077
(202.154)
Alterações favoráveis e desfavoráveis são determinadas com base em mudanças no valor dos instrumentos que
resultam em variação do nível de parâmetros não observáveis, utilizando-se técnicas estatísticas. Quando um
parâmetro não é passível de análise estatística, a quantificação da incerteza é julgamental.
Quando o valor justo de um instrumento financeiro é impactado por uma ou mais premissas não observáveis, a
tabela anterior reflete a mudança mais favorável das premissas individualmente. Na ausência de tais evidências, é
utilizada a melhor estimativa da área responsável.
Informação quantitativa sobre dados não observáveis significativos - nível 3
Valor
justo dos
ativos
Técnicas de avaliação
Dados não observáveis
principais
Gama de entrada
de dados
Gama básica de
entrada de dados
Menor
Maior
Menor
1,5%
7,0%
1,5%
7,0%
4,2%
4,2%
4,2%
4,2%
5,5%
6,1%
5,7%
6,0%
Maior
Em 31 de Dezembro
de 2014
Debêntures e Letras
financeiras
Ações
Instrumentos
financeiros
derivativos
446.901
1.455
686.176
Modelo de fluxo de
caixa descontado
Spread de Crédito
Custo ajustado
Ações privadas sem
divulgação em bolsa
Modelo de fluxo de
caixa descontado
Taxa de juros (TJLP)
1.134.532
Principais dados não observáveis dos instrumentos financeiros de nível 3
A tabela acima lista os principais dados não observáveis dos instrumentos financeiros de nível 3, e demonstra a
variedade desses dados em 31 de Dezembro de 2014.
A gama básica de entrada de dados é a gama a qual utiliza a estimativa de queda de 90% das entradas. Segue abaixo
uma descrição mais detalhada das categorias de variáveis não observáveis chaves.
Spread de crédito
Spread de crédito é o prêmio sobre uma taxa de juros referencial exigida pelo mercado para aceitar créditos de
menor qualidade.
Em um modelo de fluxo de caixa descontado, o spread de crédito aumenta o fator de desconto aplicado aos fluxos de
caixa futuros, reduzindo, assim, o valor do ativo. O spread de crédito pode ser identificado pelos preços de mercado.
O spread de crédito pode não ser observável em mercados de menor liquidez.
98
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
Taxa de Juros (TJLP)
TJLP é a taxa de juros de longo prazo, publicada pelo Conselho Monetário Nacional e válida por três meses
subsequentes. Esse índice de juros tem como principal provedor o BNDES (Banco Nacional de Desenvolvimento
Econômico e Social) através de suas atividades de empréstimos para empresas com projetos de desenvolvimento
e crescimento, gerando assim a demanda para swaps indexados a TJLP para as empresas que necessitam desses
empréstimos. No entanto, não existe praticamente nenhuma atividade de TJLP no mercado interbancário
comprometendo assim os indicadores e observabilidade de preços negociados para esse índice em especifico.
Nos modelos de fluxo de caixa descontado para derivativos indexados à TJLP, a Administração usa sua melhor
estimativa das taxas de TJLP de períodos futuros.
Inter-relacionamento entre variáveis-chave não observáveis
Variáveis-chave não observáveis de instrumentos financeiros de nível 3 podem não ser independentes umas
das outras. Conforme descrito anteriormente, variáveis de mercado podem ser correlacionadas. Essa correlação
tipicamente reflete a maneira como diferentes mercados tendem a reagir a eventos macroeconômicos e a outros
eventos. Por exemplo, a melhora das condições econômicas pode levar a um mercado de “risk on”, no qual os preços
de ativos de maior risco, tais como ações e títulos com retornos elevados, serão elevados, enquanto ativos líquidos
como ouro e títulos de dívida do Tesouro Nacional diminuirão. Além disso, o impacto da mudança de variáveis de
mercado no portfólio do HSBC Brasil dependerá da sua exposição ao risco líquido para cada variável. Por exemplo,
o aumento de preço de títulos com retornos elevados beneficiará a posição desses títulos, mas o valor de qualquer
derivativo de proteção de crédito mantido para esses títulos reduzirá.
99
100
14.052
2.140.751
3.395.648
50.097
58.072.090
12.794.839
44.477.389
-
14.210
2.164.872
3.433.908
50.661
61.660.566
12.978.176
45.114.704
1.023.128
Obrigações por repasses
Depósitos de clientes
Depósitos a vista
Depósitos de poupança e a prazo
Títulos de capitalização
799.862
1.838.545
28.697.128
1.430.168
27.266.959
6.261.578
2.544.558
1.838.545
29.269.697
1.458.703
27.810.994
6.306.180
Instrumentos de dívidas emitidos
Títulos e notas de médio prazo
Outros instrumentos de dívidas emitidos
Dívidas subordinadas
Outros
-
-
-
-
-
1.694.912
1.023.128
-
-
2.718.040
-
-
-
-
-
62.582.387
-
-
-
-
-
-
6.261.578
27.266.959
1.430.168
28.697.128
1.838.545
2.494.774
1.023.128
44.477.389
12.794.839
60.790.130
50.097
3.395.648
2.140.751
14.052
5.600.547
62.582.387
23.383.649
-
3.407.596
45.805
11.165.260
14.618.661
2.949.630
23.297.308
1.379.431
24.676.739
1.009.682
2.664.301
1.056.992
40.653.893
12.307.537
56.682.723
54.207
3.115.759
2.913.940
26.722
6.110.628
58.965.860
10.530.692
55.769
3.773.826
148.884
10.182.451
14.160.930
2.922.381
23.054.778
1.424.158
24.478.936
1.010.671
1.054.359
-
40.337.420
12.307.537
53.699.316
9
3.118.827
2.853.637
26.722
5.999.195
-
10.530.692
-
3.733.132
148.884
10.182.451
14.064.467
-
-
-
-
-
1.602.315
1.056.992
-
-
2.659.307
54.198
-
-
-
54.198
59.074.276
-
56.757
-
-
-
56.757
2.922.381
23.054.778
1.424.158
24.478.936
1.010.671
2.656.674
1.056.992
40.337.420
12.307.537
56.358.623
54.207
3.118.827
2.853.637
26.722
6.053.393
59.074.276
10.530.692
56.757
3.733.132
148.884
10.182.451
14.121.224
Total
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS Operações de venda com compromisso de recompra
Outros
Correspondentes no pais
Depósitos Interfinanceiros
Depósitos de bancos
Passivos
5.600.547
-
63.211.075
Empréstimos e adiantamentos a clientes
5.663.651
23.383.649
-
Outros
23.383.649
45.805
3.407.596
45.805
11.165.260
11.165.260
3.407.596
14.618.661
14.618.661
nível 2
nível 3
nível 3
nível 2
Total
Com dados
significativos
não
observáveis
Com dados
observáveis
Com dados
significativos
não
observáveis
Com dados
observáveis
Valor
Contábil
Valor Justo
Valor Justo
Operações de compra com compromisso de revenda
Aplicações em depósitos interfinanceiros
Saldos com bancos correspondentes
Saldos com o Bacen
Empréstimos e adiantamentos a bancos
Ativos
Valor
contábil
Em 31 de Dezembro de 2013
Em 31 de Dezembro de 2014
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
(em milhares de reais)
15 Valor justo dos instrumentos financeiros não contabilizados ao
valor
15 justo
Valor justo dos instrumentos financeiros não contabilizados ao valor justo
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
Avaliação
O cálculo do valor justo incorpora a estimativa do HSBC Brasil do montante pelo qual um ativo poderia ser trocado
ou um passivo liquidado, entre partes independentes, com conhecimento do negócio e interessadas em uma transação
em que não há favorecidos. Não reflete os benefícios econômicos e os custos que o HSBC Brasil espera fluir dos
fluxos de caixa dos instrumentos ao longo de suas vidas futuras esperadas. Outros bancos podem utilizar diferentes
metodologias de avaliação e premissas para determinar o valor justo pelo qual não existem dados observáveis
de mercado não disponíveis, portanto comparações entre os valores justos de bancos podem não ser relevantes e
usuários são encorajados a exercer cuidado ao utilizar esses dados.
Empréstimos e adiantamentos a bancos e clientes
O valor justo dos empréstimos e adiantamentos é baseado em técnicas de avaliação com dados observáveis, quando
disponíveis. Na ausência desses dados, o valor justo é estimado utilizando-se modelos de fluxo de caixa descontado.
As operações em curso normal são agrupadas, quando possível, em grupos homogêneos e segregadas por segmento
de clientes, nível de risco e taxas de juros. De modo geral, o fluxo de caixa é descontado utilizando-se a taxa de
juros estimada que os demais participantes de mercado utilizariam para valorizar instrumentos com características
similares de vencimento, precificação e risco de crédito.
O valor justo de uma carteira de empréstimos reflete tanto a redução ao valor recuperável na data do balanço como
as expectativas dos participantes de mercado sobre as possíveis perdas de crédito ao longo da vida das operações.
Para os contratos com redução ao valor recuperável, o valor justo é estimado descontando-se o fluxo de caixa pelo
período futuro em que a operação, espera-se, seja recuperada.
Depósitos de bancos e clientes
Com a finalidade de estimar o valor justo, depósitos de bancos e clientes são agrupados por prazos contratuais
remanescentes. O valor justo é estimado por meio do cálculo do fluxo de caixa descontado, aplicando-se taxas
correntes oferecidas em depósitos com prazos de vencimento similares. Para depósitos à vista, o valor justo é o
montante pago na data do depósito.
Instrumentos de dívida emitidos e dívidas subordinadas
O valor justo é determinado por meio de mercados ativos quando disponíveis, ou de preços de mercados ativos para
instrumentos similares.
O valor justo demonstrado nesta nota é calculado para uma data específica e pode ser diferente dos valores que
serão pagos no vencimento ou na data de liquidação dos instrumentos. Em muitos casos, a realização imediata dos
valores justos estimados poderá não ser possível, devido ao tamanho dos portfólios. Assim, esses valores justos não
representam o valor desses instrumentos financeiros em uma base de continuidade operacional do HSBC Brasil.
16
Ativos financeiros designados ao valor justo
16 Ativos financeiros designados ao valor justo
Políticas contábeis
Instrumentos financeiros que não sejam mantidos para negociação são classificados nesta categoria se atenderem a
um ou mais dos critérios previstos a seguir. O HSBC Brasil pode designar instrumentos financeiros ao valor justo
quando:
•• elimina ou reduz significativamente mensurações inconsistentes na mensuração de instrumentos financeiros ou
o reconhecimento de ganhos ou perdas em diferentes bases relativas à posição.
•• em grupos de ativos ou passivos financeiros, ou a combinação de ambos, são administrados, e seus desempenhos
são avaliados com base no valor justo, de acordo com uma estratégia documentada de gerenciamento de risco ou
de investimento, sendo reportados à Administração nessa mesma base. Sob esse critério, certos ativos financeiros
mantidos para suportar passivos de contratos de seguros são a principal classe de instrumentos financeiros assim
designados. O HSBC Brasil possui estratégias documentadas de investimento e de gerenciamento de riscos
aplicadas no gerenciamento desses ativos ao valor justo, considerando o relacionamento dos ativos e passivos de
forma a mitigar riscos de mercado. Relatórios sobre o valor justo desses ativos são fornecidos à Administração.
A mensuração do valor justo nesses casos é consistente com os requerimentos regulatórios das operações de
seguros.
A designação ao valor justo, uma vez realizada, é irrevogável. Ativos e passivos financeiros designados são
reconhecidos quando o HSBC Brasil celebra os dispositivos contratuais com as contrapartes, geralmente na data
101
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
de negociação, e normalmente são baixados quando vendidos (ativos) ou extintos (passivos). A mensuração é
inicialmente ao valor justo, com os custos de transação registrados diretamente no resultado. Subsequentemente, o
valor justo é reavaliado, e as variações são reconhecidas no resultado em “Lucro líquido de instrumentos financeiros
designados ao valor justo”.
Títulos e valores mobiliários designados ao valor justo
Que não podem ser oferecidos como garantia ou revendidos pelas contrapartes
Títulos públicos
2014
2013
693.545
572.828
693.545
572.828
693.532
572.823
13
5
693.545
572.828
Ações
17 Instrumentos financeiros derivativos e hedge accounting
Políticas contábeis
Derivativos
17
Instrumentos financeiros derivativos e hedge accounting
Os derivativos são reconhecidos e subsequentemente reavaliados ao valor justo. O valor justo de derivativos
negociados em bolsa é obtido através de preços cotados no mercado. O valor justo de derivativos negociados no
mercado de balcão é obtido a partir de técnicas de avaliação, incluindo modelos de fluxos de caixa descontados e
modelos de precificação de opções.
Derivativos podem estar embutidos em outros instrumentos financeiros. Derivativos embutidos são tratados como
derivativos separados quando suas características e riscos econômicos não se encontram diretamente relacionados
aos do contrato principal. Os termos do derivativo embutido se enquadram na definição de derivativo separado se
estão contidos em um contrato separado e o contrato combinado não for mantido para negociação ou designado ao
valor justo. Os derivativos embutidos são mensurados ao valor justo, com as variações reconhecidas no resultado.
Os derivativos são classificados como ativo quando o valor justo é positivo, ou como passivo quando o valor justo
é negativo. Os derivativos ativos e passivos resultantes de transações diferentes são compensados somente quando
as transações ocorrem com a mesma contraparte, quando existe um direito legal de compensação e quando as partes
têm a intenção de liquidar os fluxos de caixa pelo valor líquido.
O reconhecimento dos ganhos e perdas com valor justo depende da classificação dos derivativos (mantidos para
negociação ou designados como instrumentos de hedge) e da natureza dos riscos que estão sendo protegidos, no
caso daqueles designados como instrumentos de hedge. Os ganhos e perdas decorrentes das variações no valor justo
dos derivativos mantidos para negociação são reconhecidos no resultado. O HSBC Brasil classifica os derivativos
designados como instrumentos de hedge como hedge de fluxo de caixa ou hedge de investimento líquido.
102
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
Valor justo dos derivativos por tipo de contrato
Ativos
Passivos
Negociação
Instrumentos
de hedge
2.997.536
73.656
371.456
13.565
Negociação
nstrumentos
de hedge
3.071.192
5.190.692
72.998
5.263.690
15.654
387.110
166.615
29.456
196.071
-
13.565
23.153
-
23.153
-
-
-
1.990
-
1.990
Total
Total
Em 31 de Dezembro de 2014
Taxa de câmbio
Taxa de juros
Ações
Mercadorias e outros
3.382.557
89.310
3.471.867
5.382.450
102.454
5.484.904
Netting
-
-
(528.380)
-
-
(528.380)
Total
-
-
2.943.487
-
-
4.956.524
Taxa de câmbio
3.233.156
292.350
3.525.506
3.023.274
14.714
3.037.988
Taxa de juros
1.189.932
3.053
1.192.985
791.004
18.470
809.474
Total saldo bruto
4.423.088
295.403
4.718.491
3.814.278
33.184
3.847.462
Netting
-
-
(127.624)
-
-
(127.624)
Total
-
-
4.590.867
-
-
3.719.838
Total saldo bruto
Em 31 de Dezembro de 2013
Valor justo dos derivativos por tipo de contrato com partes relacionadas
Ativos
Negociação
Passivos
Total
Negociação
Instrumentos
de hedge
Total
Em 31 de Dezembro de 2013
Taxa de câmbio
327.081
327.081
897.523
-
897.523
Taxa de juros
107.456
107.456
88.396
5.658
94.054
Mercadorias e outros
Total
-
-
1.990
-
1.990
434.537
434.537
987.909
5.658
993.567
1.151.882
1.151.882
677.510
-
677.510
Em 31 de Dezembro de 2013
Taxa de câmbio
Taxa de juros
Total
957.977
957.977
708.154
13.131
721.285
2.109.859
2.109.859
1.385.664
13.131
1.398.795
Derivativos são instrumentos financeiros que derivam o seu valor a partir do preço de itens subjacentes, tais como
ações, títulos de dívida, taxas de juros, taxas de câmbio, mercadorias e índices. Derivativos permitem aos usuários
aumentar, reduzir ou alterar sua exposição a riscos. O HSBC Brasil opera no mercado de derivativos para seus
clientes e para gerenciar sua exposição própria a risco.
Utilização de derivativos
Os contratos de derivativos do HSBC Brasil têm três finalidades principais: a criação de soluções de gestão de riscos
para clientes, gerenciar os riscos oriundos de operações com clientes, e gerenciamento e hedge de riscos próprios.
Derivativos (exceto os designados como instrumentos de hedge, conforme definido no IAS 39) são mantidos para
negociação. Os derivativos mantidos para negociação incluem dois tipos: os que são utilizados em atividades de
venda e negociação, e os utilizados com o propósito de gestão de risco e que, por questões variadas, não satisfazem
103
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
aos critérios de hedge accounting. A segunda categoria inclui derivativos gerenciados em conjunto com instrumentos
financeiros designados ao valor justo. Essas práticas serão detalhadas a seguir.
As operações com derivativos do HSBC Brasil dão origem a posições significativas em aberto, as quais são
gerenciadas constantemente para garantir que permaneçam em níveis aceitáveis de risco. Quando celebra transações
com derivativos, o HSBC Brasil emprega os mesmos procedimentos de risco de crédito aplicáveis a avaliação e
aprovação a potenciais exposições a riscos de crédito de um empréstimo tradicional.
Derivativos mantidos para negociação
A maior parte das transações com derivativos do HSBC Brasil está relacionada a atividades de venda e negociação.
Atividades de venda incluem estruturação e marketing para os clientes habilitados em operar em tais produtos. As
atividades de negociação envolvendo derivativos são celebradas principalmente com a finalidade de geração de
lucros através de flutuações de curto prazo no preço ou na margem. As posições podem ser negociadas ativamente
ou mantidas por um período para que possam se beneficiar das expectativas de mudanças em taxas de câmbio, taxas
de juros, de cotações de ações ou outros parâmetros de mercado. A negociação inclui atividades de market-making,
posicionamento e arbitragem. Atividades de market-making implicam cotar preços de oferta e demanda para outros
participantes do mercado com o propósito de geração de receitas baseadas no spread e volume. Posicionamento
significa gerenciar posições de risco de mercado na expectativa de beneficiar-se dos movimentos favoráveis nos
preços, taxas ou índices. Arbitragem envolve identificar e lucrar com diferenças de preços entre mercados e produtos.
Conforme mencionado, derivativos classificados como mantidos para negociação incluem derivativos não
qualificados para hedge accounting, hedges inefetivos e componentes que são excluídos da avaliação da efetividade
do hedge. Esses instrumentos incluem derivativos gerenciados em conjunto com instrumentos financeiros designados
ao valor justo.
Valor de referência dos derivativos mantidos para negociação por tipo de contrato
Os valores de referência dos contratos em aberto na data do balanço eram conforme tabela a seguir. Tais valores não
representam os valores em risco.
2014
Taxa de câmbio
Taxa de juros
Ações
Mercadorias e outros
Total saldo bruto
2013
133.697.611
140.804.557
91.084.901
240.941.830
3.022.345
2.158.312
49.156
-
227.854.013
383.904.699
Derivativos avaliados por meio de modelos com dados não observáveis
A diferença entre o valor justo no reconhecimento inicial (preço da transação) e o valor que teria sido calculado
caso técnicas de avaliação utilizadas na mensuração subsequente tivessem sido aplicadas no reconhecimento inicial,
menos as realizações subsequentes, é a seguinte:
2014
Saldos não amortizados em 1 de Janeiro
19.957
21.183
Novas transações
-
5.557
Reconhecido no resultado durante o período
-
-
(6.764)
(6.887)
221
104
13.414
19.957
– amortização
Variações cambiais
Saldos não amortizados em 31 de Dezembro¹
1
104
2013
Esse valor será reconhecido no resultado em períodos subsequentes.
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
Instrumentos de hedge
Hedge accounting
Políticas contábeis
No início de uma relação de hedge, o HSBC Brasil documenta o relacionamento entre o instrumento de hedge e o
objeto de hedge, o objetivo e a estratégia de gerenciamento de risco. O HSBC Brasil também documenta a avaliação,
tanto no início do hedge quanto em uma base contínua, visando a confirmar ou não se os instrumentos de hedge
primariamente derivativos são altamente eficazes na compensação das mudanças nos fluxos de caixa dos itens
objetos de hedge. Juros dos contratos de hedge são registrados em “Receita líquida de juros”.
O HSBC Brasil utiliza instrumentos derivativos negociados no mercado brasileiro, como contratos de futuros de
taxa de juros e moedas, e operações de swap com o propósito de fazer hedge das suas carteiras próprias de ativos e
passivos e posições estruturadas. Isso permite a otimização do custo global do HSBC Brasil no acesso ao mercado
de capitais, a mitigação dos riscos de mercado que surgem do desequilíbrio estrutural de prazos e outros aspectos
dos seus ativos e passivos.
O tratamento contábil das transações de hedge varia de acordo com a natureza do item objeto de hedge e o tipo
de contrato de hedge. Derivativos podem qualificar-se contabilmente como hedge de fluxo de caixa ou hedge de
investimento líquido em operações estrangeiras. O HSBC Brasil atualmente possui posições de hedge de fluxo de
caixa e hedge de investimento líquido em operações estrangeiras. Essas transações estão descritas a seguir:
Valor de referência de derivativos designados como hedge de fluxo de caixa por tipo de contrato
Os valores de referência dos contratos em aberto na data do balanço eram conforme abaixo. Tais valores não
representam os valores em risco.
2014
Taxa de câmbio
Taxa de juros
2013
5.430.202
2.734.686
61.884.975
15.167.041
67.315.177
17.901.727
Hedge de fluxo de caixa
A porção efetiva das mudanças no valor justo de derivativos designados que se qualificam como instrumentos
de hedge de fluxo de caixa são reconhecidas no resultado abrangente em “Hedge de fluxo de caixa – valor justo
ganhos/ (perdas)”. Ganhos ou perdas no valor justo relacionados à porção inefetiva são reconhecidos imediatamente
no resultado.
Ganhos ou perdas acumulados reconhecidos no resultado abrangente são reclassificados para o resultado nos
períodos em que o item objeto de hedge afetar o resultado.
Quando um instrumento de hedge expira ou é vendido, ou quando o hedge não mais atende aos critérios para se
enquadrar como hedge accounting, ganhos ou perdas acumulados permanecem no resultado abrangente até que a
transação seja reconhecida no resultado. Quando uma transação prevista não tem mais expectativa de acontecer,
os ganhos ou perdas acumulados, reconhecidos no resultado abrangente, são imediatamente reclassificados para o
resultado.
Os hedges de fluxo de caixa do HSBC Brasil consistem em instrumentos derivativos negociados no mercado
brasileiro, representados por contratos de futuro de taxas de juros e moedas e operações de swap. Tais contratos são
utilizados para proteção das exposições de variações dos fluxos de caixa futuros de ativos e passivos não mantidos
para negociação, os quais suportam a variação das taxas ou têm expectativa de serem refinanciados ou reinvestidos
no futuro. Os valores e o prazo dos fluxos de caixa futuros, que representam tanto os fluxos de principal como de
juros, são projetados com base em seus termos contratuais. Os saldos agregados de fluxos de caixa de principal e de
juros de todas as carteiras, no decorrer do tempo, formam a base para identificação de ganhos ou perdas nas porções
efetivas dos derivativos designados como hedge de fluxo de caixa. Ganhos e perdas são inicialmente reconhecidos
diretamente no resultado abrangente – “Hedge de fluxo de caixa”, e são transferidos para o resultado quando os
fluxos de caixa previstos afetam o resultado. Em 2014, o montante reclassificado para receita líquida de juros foi
uma perda de R$ 24.246 (2013: R$ 149.769).
105
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
Valor justo dos derivativos designados como hedge de fluxo de caixa
2014
Taxa de câmbio
Taxa de juros
2013
Ativos
Passivos
Ativos
Passivos
27.668
72.998
292.350
905
15.654
29.456
3.053
18.470
43.322
102.454
295.403
19.375
A previsão dos saldos de principal, para os quais fluxos de caixa de juros são esperados, em 31 de Dezembro de 2014
e 2013, era conforme abaixo:
3 meses ou
menos
Entre 3 meses
e 1 ano
Entre 1 ano e
5 anos
Mais de 5 anos
Em 31 de Dezembro de 20141
21.239.035
20.857.339
14.468.014
51.000
Passivo
(46.076.143)
(22.532.540)
(16.785.115)
(3.249.500)
Exposição líquida de entrada/(saída) de caixa
(24.837.108)
(1.675.201)
(2.317.101)
(3.198.500)
Ativo
Em 31 de Dezembro de 20131
1.719.397
1.719.397
1.161.082
89.000
Passivo
Ativo
(16.182.330)
(15.213.346)
(7.666.375)
(200.000)
Exposição líquida de entrada/(saída) de caixa
(14.462.933)
(13.493.949)
(6.505.293)
(111.000)
1
Os saldos acima consideram a reprecificação da taxa de juros dos itens objetos de hedge.
Hedge de investimento líquido em operações estrangeiras
Políticas contábeis
Hedge de investimento líquido
Hedge de investimento líquido em operações no exterior é contabilizado de forma similar aos hedges de fluxo de
caixa. O ganho ou perda da porção efetiva do instrumento de hedge é reconhecido no resultado abrangente; o ganho
ou perda da porção inefetiva é reconhecido imediatamente no resultado. Ganhos e perdas acumulados registrados no
resultado abrangente são transferidos para o resultado quando da venda da operação no exterior.
O balanço consolidado do HSBC Bank Brasil é afetado por variações cambiais entre o real e a moeda funcional
da agência de Grand Cayman (dólar americano). O hedge de investimento líquido em operações estrangeiras é
realizado por meio de contratos futuros de câmbio.
Em 31 de Dezembro de 2014, o valor justo de instrumentos financeiros designados como hedge de investimento
líquido em operações estrangeiras era um ativo de R$ 45.988 (2013: R$ 13.809 passivo) sendo a soma dos seus
respectivos valores de referência R$ 2.190.701 (2013: R$ 1.881.693).
Não houve inefetividade reconhecida em “Lucro líquido de negociação” durante o exercício de 2014 oriunda de
hedge de investimento líquido em operações estrangeiras (2013: zero).
Teste de efetividade do hedge
Para que seja contabilizado como hedge, o HSBC Brasil exige que, desde o início e durante todo o seu período
de duração, o hedge seja altamente eficaz (efetividade prospectiva) e demonstre eficácia de fato (efetividade
retrospectiva) de forma contínua.
A documentação de cada operação de hedge define como a eficácia desse é avaliada. O método adotado pelo HSBC
Brasil para a avaliação da efetividade do hedge dependerá da sua estratégia de gerenciamento de riscos.
106
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
Para a efetividade prospectiva, é esperado que o instrumento de hedge seja altamente eficaz na compensação das
mudanças no valor justo ou fluxos de caixa atribuíveis ao risco coberto durante o período para o qual o hedge é
designado. Para que a eficácia seja atingida, as variações nos fluxos de caixa devem ser compensadas na faixa de
80% até 125%.
As variações inefetivas são reconhecidas no resultado em “Lucro líquido de negociação”.
Derivativos que não se qualificam como hedge accounting
Todos os ganhos e perdas oriundos das variações no valor justo dos derivativos que não se qualificam para hedge
accounting são reconhecidos imediatamente no resultado. Esses ganhos ou perdas são reportados em “Lucro líquido
de negociação”, exceto quando os derivativos são gerenciados em conjunto com instrumentos financeiros designados
ao valor justo, sendo que, neste caso, os ganhos ou perdas são reconhecidos em “Lucro líquido de instrumentos
financeiros designados ao valor justo”.
18 Investimentos financeiros
Políticas contábeis
18
Títulos e ações, para os quais haja intenção por parte da Administração de mantê-los em uma base contínua, exceto
Investimentos
financeiros
aqueles
designados ao valor
justo, são classificados como disponíveis para venda. Investimentos financeiros são
reconhecidos na data de negociação, quando o HSBC Brasil celebra contratos com as contrapartes para adquirir tais
títulos, e são normalmente baixados quando vendidos ou quando os emissores liquidam suas obrigações.
Ativos financeiros disponíveis para venda são inicialmente mensurados ao valor justo acrescidos dos custos de
transação. São subsequentemente reavaliados, e as variações são reconhecidas no resultado abrangente em “Valor
justo ganhos/(perdas)” até que os ativos sejam vendidos ou apresentem problemas de recuperação (redução ao valor
recuperável). Quando os ativos financeiros disponíveis para venda são vendidos, os ganhos ou perdas acumulados,
reconhecidos anteriormente no resultado abrangente, são transferidos para o resultado em “Ganhos/(perdas) com
investimentos financeiros”.
A receita de juros dos títulos disponíveis para venda é reconhecida utilizando-se a taxa efetiva de juros calculada
sobre a vida esperada do ativo. Prêmios e/ou descontos resultantes da compra de investimentos financeiros são
incluídos no cálculo da taxa efetiva de juros. Os dividendos são reconhecidos no resultado quando o direito de
receber o pagamento tiver sido estabelecido.
2014
Que não podem ser oferecidos em garantia ou revendidos pelas contrapartes
Que podem ser oferecidos em garantia ou revendidos pelas contrapartes
Títulos
20.573.766
19.131.827
122.982
20.696.748
19.131.827
20.680.525
19.110.592
16.223
21.235
20.696.748
19.131.827
Ações
Total de investimentos financeiros
2013
19 Ativos transferidos e não baixados
HSBC Brasil transfere, no curso normal de seus negócios, ativos financeiros para terceiros.
19
Os ativos financeiros que não se qualificam para baixa são, em sua maioria, títulos e valores mobiliários para
Ativos
transferidos
e não
baixados A tabela a seguir demonstra os valores contábeis dos ativos
terceiros
como
garantia de operações
compromissadas.
financeiros que não se qualificam para baixa, e suas associações com passivos financeiros.
107
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
Ativos financeiros que não se qualificam para baixa e passivos financeiros associados
2014
Operações compromissadas
Aluguel de ações1
1
2013
Valor contábil
dos ativos
transferidos
Valor contábil
dos passivos
associados
Valor contábil
dos ativos
transferidos
Valor contábil
dos passivos
associados
122.982
135.184
-
-
1.275.541
-
513.549
-
Refere-se a ações doadas em operações de empréstimo de ações onde o HSBC Brasil recebe uma comissão sobre a operação e não tem obrigação associada.
20 Saldos com o BACEN
2014
20 Depósitos
Saldos
com o BACEN
no Bacen
11.165.260
2013
10.182.451
Depósitos no BACEN compreendem as reservas compulsórias, as quais não estão disponíveis para uso do HSBC
Brasil em suas operações diárias e estão registradas em “Empréstimos e adiantamentos a bancos”.
21 Investimentos em associada e joint venture
Políticas contábeis
Investimentos no qual o HSBC, junto com uma ou mais partes, na qual o controle é comum e em que há um
acordo de geração de atividades econômicas conjuntas são classificadas como joint ventures. O HSBC classifica as
entidades cujo controle seja significativo como sendo associadas.
Investimentos em associadas e os investimentos em joint ventures são reconhecidos através do método de
equivalência patrimonial. Nesse método, tais investimentos são inicialmente reconhecidos pelo custo, incluindo o
goodwill atribuível, e são ajustados subsequentemente pelas variações da participação do HSBC Brasil no patrimônio
líquido da associada ou das joint ventures.
21
Os investimentos em associadas e os investimentos em joint ventures são testados para o reconhecimento de uma
eventual
perda por redução
doassociada
valor recuperável
caso apresentem
indicativos para tal perda.
Investimentos
em
e joint
venture
Associada
Em Dezembro de 2013, a HSBC Seguros (Brasil) S.A, subsidiária controlada diretamente pelo HSBC Bank Brasil,
adquiriu participação societária na HSBC Vida e Previdência no valor de R$ 95.000.
Em 2014 houve um incremento de capital social na HSBC Vida e Previdência de R$ 7.876 (equivalente a 33,27% da
participação detida) com a utilização de reserva de lucros.
A HSBC Vida e Previdência (Brasil) S.A. é uma entidade autorizada a operar em seguros do ramo vida, inclusive
acidentes pessoais, em qualquer uma de suas modalidades ou formas, bem como instituir e operar com planos de
previdência complementar aberta, concedendo benefícios de caráter previdenciário na forma de renda continuada
ou pagamento único em qualquer de suas modalidades ou formas.
A HSBC Vida e Previdência integra o grupo HSBC no Brasil e tem como principais acionistas a HSBC Participações
e Investimentos LTDA com 66,73% (2013: 66,73%) e o HSBC Seguros (Brasil) S.A com 33,27% (2013: 33,27%).
A entidade possui R$ 13.449.530 (2013: R$ 12.253.128) de ativos, R$ 13.075.037 (2013: 11.862.951) de passivos, R$
94.261 (2013: 60.867) de lucro líquido após os impostos e R$ 3.275.944 (2013: 2.529.307) de receitas operacionais
no ano de 2014.
Joint Venture
Em Janeiro de 2014, o HSBC Bank Brasil S.A. adquiriu quotas do Fundo de Investimento – FIP EGESA (“EGESA”)
108
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
no valor de R$ 24.771 (25%).
Em 31 de Dezembro de 2014 o FIP possuía R$ 79.955 de ativos, R$ 22 de passivos e R$ 79.933 de patrimônio
líquido, registrando no ano de 2014 um prejuízo após os impostos de R$ 10.414.
O EGESA é uma joint venture cujo objetivo é a gestão e conclusão do projeto de imóveis nomeados Parques do Vale,
sendo este um projeto de residências localizado na cidade de Ipatinga.
Associadas e joint venture
Para o ano findo em 31 de Dezembro de 2014, o resultado de equivalência patrimonial sobre o investimento em
associadas e joint venture foi de R$ 30.967 (2013: R$ 0), incluso em “Lucro em participações em associadas e joint
venture” na Demonstração consolidada do resultado.
2014
Em 1 de Janeiro
95.000
-
Adições
24.771
95.000
Participação nos resultados
30.967
-
7.876
-
Aumento de capital¹
Outros movimentos
Em 31 de Dezembro
1
2013
(9.644)
-
148.970
95.000
Refere-se a reversão de dividendos no HSBC Vida e Previdência (Brasil) S.A. do exercício de 2013 para aumento de capital no valor total de R$ 23.673
(R$ 7.876 equivalente a 33,27%)...
22 Ativos intangíveis
Políticas contábeis
Ativos intangíveis incluem: (i) listas de clientes e contratos de exclusividade e (ii) softwares. Os ativos intangíveis
estão sujeitos ao teste de redução ao valor recuperável, sempre que mudanças nas circunstâncias ou eventos possam
indicar que o valor contábil não pode ser recuperado:
22
Ativos intangíveis
•• ativos intangíveis que não estão prontos para uso são testados anualmente. O teste pode ocorrer em qualquer
momento durante o ano, contanto que seja realizado sempre no mesmo período. Ativos intangíveis reconhecidos
no período corrente são testados antes do final do exercício.
•• ativos intangíveis que possuem vida útil definida são apresentados pelo custo menos amortizações e perdas
acumuladas por redução ao valor recuperável, e são amortizados durante a vida útil estimada. Vida útil estimada
é a menor entre o prazo legalmente estabelecido e a expectativa de vida útil. Ativos intangíveis com vida útil
definida são amortizados geralmente de forma linear, conforme prazos abaixo:
99 lista de clientes e contratos de exclusividade: geralmente em cinco anos ou períodos superiores ou
inferiores a este sempre que haja prazo contratual definido.
99 softwares: cinco anos.
Estimativas e julgamentos contábeis críticos: Redução ao valor recuperável de ativos intangíveis
O teste de redução ao valor recuperável de intangíveis é realizado para um contrato de exclusividade com lojistas,
contratos de folha de pagamento e software. Tanto o contrato de exclusividade com lojistas e os contratos de folha
de pagamento são testados ao nível de ativo individual enquanto que o software é testado ao nível de unidade
geradora de caixa (‘UGC’). Isso decorre do fato de que software não gera entradas de fluxo de caixa que são em sua
maioria independentes de outros ativos e portanto é agrupado para fins do teste em global businesses, os quais são
considerados pelo HSBC Bank Brasil como as unidades geradoras de caixa.
A avaliação de recuperabilidade dos intangíveis reflete a melhor estimativa da Administração com relação aos fluxos
de caixa futuros do ativo individual (ou UGCs) e as taxas utilizadas para descontar esses fluxos de caixa, sendo que
ambos estão sujeitos a fatores de incerteza, tais como:
109
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
•• os fluxos de caixa futuros de ativos individuais (ou UGCs) são sensíveis aos fluxos de caixa projetados para
os períodos nos quais projeções detalhadas estão disponíveis e também às premissas com relação ao padrão
de longo prazo de fluxos de caixa posteriores que são considerados sustentáveis. Projeções são comparadas ao
desempenho real e a dados econômicos verificáveis, mas elas necessariamente refletem a visão da Administração
sobre expectativas futuras de negócios na data de sua avaliação; e
•• as taxas utilizadas para descontar fluxos de caixa futuros esperados são baseadas no custo de capital atribuído
a cada UGC individual (para o contrato de exclusividade com lojistas e os contratos de folha de pagamento
foi atribuído o custo de capital do RBWM) e as taxas podem ter um efeito significativo na sua valorização. O
percentual do custo de capital geralmente é derivado de um modelo de Capital Asset Pricing, o qual incorpora
inputs que refletem um número de variáveis econômicas e financeiras, incluindo a taxa de juros livre de risco
e um prêmio de risco do negócio sendo avaliado. Essas variáveis estão sujeitas a flutuações em taxas externas
de mercado e condições econômicas fora de nosso controle e são consequentemente sujeitas a incertezas e
requerem o exercício de julgamento significativo.
Uma queda nos fluxos de caixa esperados de um ativo individual ou UGC e/ou um aumento na sua taxa de desconto
reduz o valor recuperável estimado dos ativos individuais ou UGC. Se esse valor for menor que o valor contábil
do ativo individual ou UGC, uma perda por redução ao valor recuperável é reconhecida no resultado do período.
Durante 2014, uma perda por redução ao valor recuperável foi identificada para o contrato de exclusividade com
lojistas no montante de R$ 105.000 (2013: zero), o qual resulta de uma expectativa de rentabilidade futura menor
que a esperada originalmente conforme corroborado pelo desempenho histórico da parceria. Perdas por redução
ao valor recuperável também foram reconhecidas para 2014 para os contratos de folha de pagamento no montante
de R$ 3.000 (2013: R$ zero). O valor recuperável do contrato de exclusividade com lojistas é apurado através da
metodologia do valor em uso, sendo que a taxa de desconto, após os impostos, utilizada no teste realizado no final
de 2014 foi de 11.36%.
A movimentação dos ativos intangíveis ocorreu da seguinte forma:
110
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
Softwares
desenvolvidos
pelo HSBC
Softwares
adquiridos de
terceiros
(em milhares de reais)
Lista de clientes
e contratos de
exclusividade
Total
Custo
1.204.545
268.836
Adições
113.777
39.703
29.412
182.892
Baixas
(58.950)
-
(105.057)
(164.007)
Em 1 de Janeiro de 2014
1.264.148
2.737.529
10
1.156
-
1.166
1.259.382
309.695
1.188.503
2.757.580
Em 1 de Janeiro de 2014
(505.207)
(214.873)
(536.501)
(1.256.581)
Amortização do ano¹
(152.076)
(26.017)
(146.305)
(324.398)
(11.628)
-
(110.672)
(122.300)
58.950
-
105.057
164.007
Outros
Em 31 de Dezembro de 2014
Amortização acumulada
Ajuste ao valor recuperável²
Baixas
Outros
Em 31 de Dezembro de 2014
Valor contábil líquido em 31 de Dezembro de
2014
(5)
(1.152)
-
(1.157)
(609.966)
(242.042)
(688.421)
(1.540.429)
649.416
67.653
500.082
1.217.151
1.052.744
247.460
1.283.219
2.583.423
165.055
30.999
63.670
259.724
Custo
Em 1 de Janeiro de 2013
Adições
(13.254)
(9.623)
(82.741)
(105.618)
1.204.545
268.836
1.264.148
2.737.529
Em 1 de Janeiro de 2013
(389.922)
(200.591)
(471.185)
(1.061.698)
Amortização do ano¹
(123.693)
(23.905)
(145.422)
(293.020)
Baixas
Em 31 de Dezembro de 2013
Amortização acumulada
Ajuste ao valor recuperável²
(4.846)
-
(2.635)
(7.481)
Baixas
13.254
9.623
82.741
105.618
(505.207)
(214.873)
(536.501)
(1.256.581)
699.338
53.963
727.647
1.480.948
Em 31 de Dezembro de 2013
Valor contábil líquido em 31 de Dezembro de
2013
1
A amortização é reconhecida no resultado em “Amortização e despesa com redução ao valor recuperável de ativos intangíveis”.
2
As baixas e o ajuste ao valor recuperável são reconhecidos no resultado como “Amortização e despesa como redução ao valor recuperável de ativos
intangíveis”.
23 Ativo imobilizado
Políticas contábeis
Os terrenos e edificações são contabilizados ao custo histórico ou custo atribuído na data de adoção do IFRS,
menos perdas por redução ao valor recuperável e a depreciação calculada no decorrer de suas vidas úteis estimadas
23
Ativo imobilizado
conforme segue:
•• terrenos não são depreciados.
•• edificações são depreciadas pelo maior dentre 2% ao ano, em uma base linear, ou o prazo remanescente de vida
útil.
Instalações, móveis e equipamentos (incluído equipamentos para arrendamento operacional onde o HSBC Brasil é
111
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
o arrendador) são contabilizados ao custo histórico menos perdas por redução ao valor recuperável e a depreciação
calculada linearmente pelo prazo de vida útil, o qual pode variar entre 5 e 20 anos.
Os bens arrendados seguem a mesma política de depreciação aplicável aos bens próprios, quando o contrato é
classificado como arrendamento financeiro.
O ativo imobilizado é revisado para redução ao valor recuperável sempre que houver evento ou mudança nas
circunstâncias que indicam que o valor contábil não possa ser recuperável.
A movimentação do ativo imobilizado ocorreu da seguinte forma:
Terrenos e
edificações
Instalações,
móveis e
equpamentos
de uso
Total
Custo
Em 1 de Janeiro de 2014
174.274
1.904.320
2.078.594
19.645
147.729
167.374
Alienações
(14.837)
(32.081)
(46.918)
Outros¹
505.009
37.936
542.945
Em 31 de Dezembro de 2014
684.091
2.057.904
2.741.995
(19.571)
(1.243.647)
(1.263.218)
(5.286)
(207.657)
(212.943)
3.530
29.234
32.764
Adições
Depreciação acumulada e redução ao valor recuperável
Em 1 de Janeiro de 2014
Depreciação do ano
Alienações
Outros¹
(26.780)
(19.119)
(45.899)
Em 31 de Dezembro de 2014
(48.107)
(1.441.189)
(1.489.296)
Valor contábil em 31 de Dezembro de 2014
635.984
616.715
1.252.699
175.725
1.887.560
2.063.285
Custo
Em 1 de Janeiro de 2013
Adições
Alienações
Em 31 de Dezembro de 2013
368
70.320
70.688
(1.819)
(53.560)
(55.379)
174.274
1.904.320
2.078.594
(19.143)
(1.094.755)
(1.113.898)
(1.709)
(180.063)
(181.772)
Depreciação acumulada e redução ao valor recuperável
Em 1 de Janeiro de 2013
Depreciação do ano
Alienações
1.281
31.171
32.452
Em 31 de Dezembro de 2013
(19.571)
(1.243.647)
(1.263.218)
Valor contábil em 31 de Dezembro de 2013
154.703
660.673
815.376
¹Refere-se a incorporação do Fundo Property e Losango, conforme nota 43.
Em 31 de Dezembro de 2014, o HSBC Brasil possuía R$ 31.472 (2013: R$ 50.681) em compromissos contratuais
para aquisição de ativo imobilizado.
24 Investimentos em subsidiárias
Políticas contábeis
24
Investimentos em subsidiárias
O HSBC Brasil classifica os investimentos sobre os quais detém o controle como subsidiárias. Investimentos sobre
os quais o HSBC Brasil exerça influência significativa, e que não sejam classificados como subsidiárias ou joint
ventures, são classificados como associadas.
112
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
O consolidado do HSBC Bank Brasil inclui suas subsidiárias, fundos de investimentos e entidades estruturadas, a
seguir relacionados e a agência no exterior, localizada em Grand Cayman, as quais prepararam suas demonstrações
financeiras na mesma data e observando as mesmas práticas contábeis do HSBC Bank Brasil:
i) Subsidiárias controladas diretamente pelo HSBC Bank Brasil:
HSBC (Brasil) Administradora de Consórcio Ltda.
Banco Losango S.A. – Banco Múltiplo¹
HSBC Assistência Previdenciária
HSBC Gestão de Recursos Ltda.
HSBC Seguros (Brasil) S.A.
HSBC Leasing Arrendamento Mercantil (Brasil) S.A.
Credival - Participações, Administração e Assessoria Ltda.
Fundo Property
HSBC Administração de Serviços para Fundos de Pensão (Brasil) Ltda.
HSBC Corretora de Títulos e Valores Mobiliários S.A.
1
A denominação social anterior era HSBC Finance (Brasil) S.A. – Banco Múltiplo, conforme deliberado na Assembleia geral extraordinária realizada
em 31/12/2014, em fase de homologação pelo Banco Central do Brasil.
ii) Subsidiárias controladas indiretamente pelo HSBC Bank Brasil:
HSBC Empresa de Capitalização (Brasil) S.A.
HSBC Capitalização (Brasil) S.A.
iii) Fundos de investimento exclusivos abaixo relacionados, os quais são destinados à cobertura
das operações de seguros, capitalização e tesouraria.
Fundo
Investidor(a)
HSBC Fundo de Investimento Renda Fixa Fincap
HSBC Empresa de Capitalização
HSBC Fundo de Investimento Renda Fixa Capitalização
HSBC Capitalização Brasil
HSBC Fundo de Investimento Renda Fixa Seguradora
HSBC Seguros Brasil
HSBC Fundo de Investimento Renda Fixa Core
HSBC Seguros Brasil
HSBC Fundo de investimento renda Fixa Liti
HSBC Seguros Brasil
HSBC Fundo de Investimento Referenciado DI GJ
HSBC Bank Brasil
Fundo de Investimento Multimercado Investimento no Exterior Tellus
HSBC Bank Brasil
Fundo de Investimento Multimercado Crédito Privado Sirius
HSBC Bank Brasil
Fundo de Investimento Multimercado Crédito Privado Investimento no
Exterior Orion
HSBC Bank Brasil
HSBC Procyon Fund Ltd.
HSBC Bank Brasil
iv) O HSBC Brasil estabeleceu a seguinte entidade estruturada no curso normal de seus negócios
para viabilizar a captação de recursos de longo prazo com lastro em recebíveis. A formação dessa
entidade destinou-se à realização de objetivos específicos e bem definidos.
Objetivo da entidade estruturada
HSBC Brazil DPR Finance (Nº1) Limited
Emissão de notas de securitização por meio da alienação de direitos, títulos
e interesses em direitos de pagamentos diversificados (DPR) do HSBC Bank
Brasil.
v) HSBC Solidariedade, que é uma entidade sem fins lucrativos, não controlada por uma
entidade específica, sendo sua gestão realizada por seus associados.
113
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Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
25 Despesas antecipadas e outros valores a receber
2014
358.595
215.144
3.595.393
3.498.326
3.953.988
3.713.470
2014
2013
Depósitos judiciais
2.368.507
1.920.354
Valores a receber de empresas HSBC
Despesas antecipadas
25
2013
Juros apropriados a receber
Despesas antecipadas e outros valores a receber
26 Outros ativos
1.698.720
1.786.366
Endossos e aceites
189.380
366.196
Tarifas a receber
175.788
143.679
28.072
62.077
59.600
17.221
Despesas de comercialização diferidas
26 Impostos
Outros
ativos
a compensar
Valores a receber de segurados
80.246
51.469
Ativos mantidos para venda
18.130
19.273
Participação de ressegurador nos passivos de contratos de seguros
Outros
19.138
5.292
400.536
341.196
5.038.117
4.713.123
Políticas contábeis
Associada
Os ativos e passivos a serem vendidos em grupo ou ativos em desuso são classificados para ativos mantidos para a
venda quando os valores contábeis serão recuperados pela venda e não pelo seu uso normal. Os ativos mantidos para
venda são mensurados pelo menor entre o valor contábil e o valor justo dos mesmos, descontados os respectivos
custos de venda.
Imediatamente após a classificação de ativos mantidos para venda, o valor contábil dos mesmos deve ser avaliado
em concordância com as normas IFRS aplicáveis aos mesmos. Nas avaliações subsequentes para um grupo de
ativos/passivos, o valor justo menos os custos para a venda devem ser aplicativos individualmente para todos os
ativos / passivos pertencente ao grupo a ser vendido, em concordância com as normas IFRS aplicáveis aos mesmos.
Os ativos classificados como mantidos para venda são originados a partir da retomada de bens que foram oferecidos
em garantia por clientes. Esses ativos são geralmente vendidos dentro do prazo de 12 meses a partir da data de
retomada. Nenhum ganho ou perda foi reconhecido na reclassificação desses ativos para mantidos para venda.
Ativos mantidos para venda – bens não de uso próprio:
2014
Veículos
Propriedades residenciais e comerciais
Outros
114
2013
2.731
1.691
15.291
17.474
108
108
18.130
19.273
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
27 Passivos financeiros mantidos para negociação
Políticas contábeis
27
Passivos financeiros são classificados como mantidos para negociação se forem adquiridos ou incorridos
o propósito de
venda ou recompra
curto prazo, ou quando formam parte de uma carteira de
principalmente
Passivos com
financeiros
mantidos
para no
negociação
instrumentos financeiros gerenciados em conjunto e para os quais haja evidência de um padrão recente de obtenção
de lucros no curto prazo. Esses passivos financeiros são reconhecidos na data da negociação, quando o HSBC Brasil
celebra um acordo contratual com as contrapartes, e normalmente são baixados quando extintos. A mensuração
inicial é ao valor justo, com mudanças subsequentes no valor justo, e juros pagos reconhecidas no resultado em
“Lucro líquido de negociação”.
2014
2013
Depósitos de bancos
102.388
76.376
Depósitos de clientes
20.705
51.578
Posição vendida de valores mobiliários
1.712.070
2.574.682
1.835.163
2.702.636
28 Instrumentos de dívida emitidos
Políticas contábeis
28
Passivos financeiros são reconhecidos quando o HSBC Brasil celebra contratos com outras partes, geralmente na
data da negociação, e são inicialmente mensurados ao valor justo, que normalmente é o valor recebido, líquido dos
custos incorridos na transação. Mensurações subsequentes de passivos financeiros, exceto aqueles mensurados ao
valor justo e garantias financeiras, são feitas ao custo amortizado, utilizando-se o método da taxa efetiva de juros
amortizando a diferença entre os montantes recebidos, líquidos dos custos de transação incorridos e diretamente
atribuíveis, e o valor do resgate ao longo da vida esperada do instrumento.
Instrumentos de dívida emitidos
2014
Títulos e notas de médio prazo
Outros instrumentos de dívidas emitidos
2013
1.458.703
1.379.431
27.810.994
23.297.308
29.269.697
24.676.739
2014
2013
1.326.599
1.181.050
Taxa pré-fixada
Notas de médio prazo - vencimento até 2016
Certificados de depósito (emitidos em dólar) - vencimento até 2025
437.101
577.834
1.763.700
1.758.884
27.366.580
21.249.370
7.313
1.472.249
Taxa pós-fixada
Letras financeiras - vencimento até 2019
Letras de crédito do agronegócio - vencimentos até 2015
Notas programa MT100 - vencimento até 2016
132.104
196.236
27.505.997
22.917.855
29.269.697
24.676.739
115
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Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
29 Outros passivos
2014
29
2013
Transações com partes relacionadas (nota 42)
6.382.361
4.982.888
Valores a pagar para companhias emissoras de cartão de crédito
2.431.981
2.567.144
539.947
275.522
Impostos e contribuições fiscais e previdenciárias
200.414
235.207
Endossos e aceites
189.380
366.196
36.253
84.039
Valores a repassar a lojistas
Outros
passivos
Compromissos de arrendamento mercantil financeiro (nota 40)
Benefícios a repassar ao INSS
129.237
98.381
Pagamentos baseado em ações
83.987
86.474
Impostos e contribuições sobre salários
34.156
46.252
Dividendos a pagar
14.237
5.153
452
1.553
Impostos e contribuições sobre serviços de terceiros
Outros
824.948
657.999
10.867.353
9.406.808
30 Provisões e receitas antecipadas
Receitas antecipadas
Juros apropriados a pagar
30
Provisões e receitas antecipadas
2014
2013
1.213.882
1.031.357
8.438.131
7.209.824
9.652.013
8.241.181
31 Passivos de seguros
Políticas contábeis
Passivos de seguros
O HSBC Brasil emite contratos a clientes contendo riscos de seguro, riscos financeiros ou uma combinação de
ambos. Um contrato no qual o HSBC aceita risco de seguro significativo de outra parte ao concordar em indenizá-la
na ocorrência de um evento futuro incerto, é um contrato de seguro. Um contrato de seguro pode também transferir
risco financeiro, mas é contabilizado como um contrato de seguro se o risco de seguro for significativo.
Provisões Técnicas
As provisões técnicas de seguros são constituídas de acordo com a regulamentação local do Conselho Nacional de
Seguros Privados e da Superintendência de Seguros Privados – Susep, conforme permitido na adoção inicial do
IFRS 4 e com base em notas técnicas atuariais. Dessa forma, os passivos de seguros englobam as seguintes provisões
técnicas:
31 Passivos de seguros
•• Provisão de prêmios não ganhos: constituída pela parcela do prêmio de seguro correspondente ao período de
risco ainda não decorrido. No período entre a emissão e o início de vigência do risco, o cálculo da provisão é
efetuado considerando o período de vigência a decorrer igual ao prazo de vigência do risco, e após a emissão e
o início de vigência do riso, a provisão é calculada “pro-rata” dia.
•• Provisão de sinistros a liquidar: constituída com base em estimativas de indenizações, para os eventos ocorridos
e devidamente notificados pelos segurados e/ou beneficiários até a data do balanço. Inclui ações judiciais
relacionadas a sinistros, as quais são constituídas a partir da análise de consultores jurídicos para avaliação dos
riscos em relação à importância segurada. Contempla também os ajustes de IBNER (Sinistros Ocorridos e não
Suficientemente Avisados) para o desenvolvimento agregado dos sinistros avisados e ainda não pagos, cujos
valores poderão ser alterados ao longo do processo até a sua liquidação final.
116
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
•• Provisão para sinistros ocorridos mas não avisados (IBNR): constituída para cobertura dos valores esperados a
liquidar relativos a sinistros ocorridos e não avisados até a data base do cálculo. É calculada conforme metodologia
descrita em nota técnica atuarial, utilizando como modelo matemático os triângulos de “run-off” considerando
um período de mais de 10 anos de experiência com as provisões de sinistros a liquidar e pagamentos.
•• Provisão complementar de cobertura (PCC): calculada de acordo com critérios atuariais, considerando-se
as características dos negócios da Sociedade. Os resultados apurados no teste de adequação de passivos não
indicaram a necessidade de sua constituição.
•• Provisão de Despesas Relacionadas (PDR): calculada de forma a refletir a cobertura dos valores esperados
relativos a despesas relacionadas a sinistros em conformidade com a Circular SUSEP 462/13
Teste de Adequação de Passivo
O teste de adequação de passivos (‘TAP’) é conduzido para as provisões técnicas para assegurar que o seu valor
contábil é suficiente em relação às estimativas atuais dos fluxos de caixa futuros. O HSBC segue o modelo de TAP
requerido pelo regulador local.
Conforme estabelecido pela Superintendência de Seguros Privados-SUSEP – Circular nº 457 de 14 de Dezembro
de 2012 na elaboração de suas demonstrações financeiras a seguradora deverá realizar o “Teste de Adequação de
Passivos”, utilizando métodos atuariais e estatísticos com base em considerações realistas confrontando o valor
contabilizado de suas Provisões Técnicas com a estimativa do fluxo de caixa projetado.
Na elaboração do estudo, são consideradas todas as exigências da regulamentação vigente para a realização do
referido teste de adequação. As premissas utilizadas consideram:
i. Consolidação de grupos de riscos sujeitos a eventos similares;
ii. Obtenção da relevante estrutura a termo da taxa de juros de riscos através da informação disponibilizada pela
SUSEP para este fim;
iii.Projeção dos fluxos de caixa das entradas e saídas dos recursos;
iv.Para a projeção dos fluxos de caixa dos produtos que envolvem riscos de Seguros, os fluxos de caixa foram
projetados com base nos conhecidos triângulos de “run-off”, com periodicidade mensal ou trimestral dependendo
da característica de cada produto para apurar o fluxo dos sinistros já ocorridos. Para o fluxo de sinistros futuros,
os mesmos foram projetados com base em estudos de sinistralidade media da carteira.
117
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
Participações de
resseguradoras
Bruto
Líquido
Em 31 de dezembro de 2014
Provisão de sinistros a liquidar
134.061
-
134.061
Sinistros ocorridos e não avisados
109.429
-
109.429
32.908
-
32.908
134.487
-
134.487
63.568
-
63.568
(9.744)
Sinistros ocorridos e não suficientemente avisados
Provisão de prêmios não ganhos
Provisão de despesas relacionadas
-
(9.744)
8.787
-
8.787
483.240
(9.744)
473.496
Provisão de sinistros a liquidar
146.627
-
146.627
Sinistros ocorridos e não avisados
156.728
-
156.728
Provisão de prêmios não ganhos
177.089
-
177.089
23.420
-
23.420
Resseguro
Outras provisões técnicas
Total
Em 31 de dezembro de 2013
Provisão de despesas relacionadas
Resseguro
-
(5.292)
(5.292)
7.714
-
7.714
511.578
(5.292)
506.286
Outras provisões técnicas
Total
Provisões técnicas e despesas de comercialização diferidas - seguros e resseguros
Provisões técnicas
2014
Incêndio¹
Automóvel¹
Despesas de comercialização²
2014
2013
2013
4
4
-
-
1.196
735
-
-
R.C.F. veiculos¹
5.637
4.687
-
-
Vida Individual
39.278
25.227
197
60
Vida em grupo
189.241
205.117
17.212
27.591
92.809
79.219
3.914
3.618
100.715
121.534
14.424
18.831
22.687
44.933
9.240
11.550
Acidentes pessoais
Prestamista
Desemprego/perda de renda
Outros
31.673
30.122
361
427
Total
483.240
511.578
45.348
62.077
1
Refere-se a sinistros em discussão judicial.
2
Apresentadas em “Outros ativos” no balanço patrimonial.
As despesas de comercialização diferidas são constituídas pelas parcelas de custos despendidos na obtenção de
contratos de seguros de riscos a decorrer, correspondentes ao período de risco ainda não decorrido, as quais são
amortizadas pela vigência dos riscos, e pelas despesas com agenciamento de contratos de seguros, as quais são
amortizadas em períodos de 6 a 120 meses.
118
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
Movimentação Provisão Técnica
Ramo de atuação
Em 31 de
Dezembro
2013
Pagamento
Em 31 de
Dezembro
2014
Reversão
4
5
-
(5)
4
735
793
(1)
(331)
1.196
Incêndio
Automóvel
Constituição
R.C.F. veículos
4.687
2.838
(728)
(1.160)
5.637
Vida Individual
25.227
303.322
(55.340)
(233.931)
39.278
Vida em grupo
205.117
422.252
(106.043)
(332.085)
189.241
79.219
379.073
(43.355)
(322.128)
92.809
121.534
243.125
(25.900)
(238.044)
100.715
44.933
51.256
(13.684)
(59.818)
22.687
Acidentes pessoais
Prestamista
Desemprego/Perda de renda
Outros
30.122
38.132
(3.318)
(33.263)
31.673
Total
511.578
1.440.796
(248.369)
(1.220.765)
483.240
Em 31 de
Dezembro
2012
Incêndio
Automóvel
Constituição
4
Pagamento
-
Em 31 de
Dezembro
2013
Reversão
-
-
4
741
47
(38)
(15)
735
3.892
3.206
(797)
(1.614)
4.687
Vida Individual
11.671
174.765
(18.180)
(143.029)
25.227
Vida em grupo
183.896
564.934
(118.176)
(425.537)
205.117
R.C.F. veículos
Acidentes pessoais
Prestamista
Desemprego/Perda de renda
67.107
337.052
(38.693)
(286.247)
79.219
139.032
274.304
(25.339)
(266.463)
121.534
50.283
69.961
(11.581)
(63.730)
44.933
Outros
28.041
40.891
(3.889)
(34.921)
30.122
Total
484.667
1.465.160
(216.693)
(1.221.556)
511.578
2014
2013
Despesas de comercialização diferidas
Saldo em 1º de janeiro
62.077
64.929
Constituição do custo de aquisição
67.339
41.836
(84.068)
(44.688)
45.348
62.077
Apropriação de despesa incorridas no exercício
Saldo em 31 de dezembro
119
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
32 Provisões
Políticas contábeis
32
Provisões são reconhecidas quando for provável que uma saída de benefícios econômicos seja requerida para
liquidar
uma obrigação legal ou presumida, que tenha surgido como resultado de acontecimentos passados, e para a
Provisões
qual uma estimativa confiável do montante da obrigação possa ser calculada.
Passivos contingentes são obrigações possíveis que decorrem de eventos passados e cuja existência somente será
confirmada pela ocorrência ou não de um ou mais eventos futuros incertos que não estão totalmente dentro do
controle do HSBC Brasil. São também considerados passivos contingentes as obrigações presentes decorrentes de
eventos passados, mas não reconhecidas em função de não ser provável que um fluxo de saída seja exigido para
liquidar tais obrigações, ou porque o valor da obrigação não pode ser mensurado com suficiente confiabilidade.
Passivos contingentes não são reconhecidos, porém são divulgados a menos que a probabilidade do fluxo de saída
de recursos seja remota.
Estimativas e julgamentos contábeis críticos: Provisões
Provisões são passivos de prazo ou valor incertos, e são reconhecidas quando existe uma obrigação presente como
resultado de acontecimentos passados, a saída de benefício econômico é provável e podem ser estimadas com
confiança. Julgamento é exercido para determinar se uma obrigação existe e para estimar a probabilidade, prazo e
valor de qualquer fluxo de saída de recursos.
Provisões para procedimentos legais normalmente requerem um grau maior de julgamento do que outros tipos de
provisões. Quando os casos estão em um estágio inicial, julgamentos para fins contábeis podem se tornar difíceis por
conta do alto grau de incerteza associado na determinação da existência de uma obrigação presente como resultado
de acontecimentos passados, na estimativa da probabilidade dos fluxos de saída de recursos e nas estimativas de
valor dos fluxos de saídas de recursos que podem ocorrer. Com o progresso das ações através dos vários estágios
legais, a Administração, juntamente com advogados especializados, avalia de forma contínua o reconhecimento
das provisões e respectivos valores estimados, revisando julgamentos e estimativas prévias quando aplicável. Em
estágios mais avançados, é normalmente possível fazer julgamentos e estimativas acerca de um grupo mais definido
de resultados possíveis, contudo tais julgamentos podem ser muito difíceis e o valor de cada provisão pode ser muito
sensível às premissas sendo usadas. Pode existir uma grande quantidade de resultados possíveis para qualquer ação
em curso. Como resultado, é normalmente não praticável quantificar um grupo de possíveis resultados para ações
individuais. Também não é praticável quantificar uma gama de resultados possíveis de forma agregada para esses
tipos de provisões por causa da natureza e circunstancias diversas das ações e a grande quantidade de incertezas
envolvidas.
Provisões para remediação cliente também exigem níveis significativos de estimativa e julgamento. Os valores
das provisões constituídas dependem de uma série de diferentes hipóteses, por exemplo, o volume de reclamações
recebidas, o período previsto de volumes de reclamações recebidas, a taxa de redução do volume de reclamação,
a população identificada sistemicamente com problemas de vendas e do número de políticas por reclamação de
cliente.
O HSBC Brasil e suas controladas são parte em ações judiciais e processos administrativos perante vários tribunais e
órgãos governamentais, decorrentes do curso normal das operações, envolvendo questões cíveis, trabalhistas, fiscais
e outros assuntos.
Composição das provisões
As provisões para contingências cíveis, trabalhistas e fiscais são constituídas a partir de seus valores médios ou
da avaliação individual dos riscos, apurados por consultores jurídicos internos e externos, sendo representadas
principalmente por:
•• Contingências cíveis: ações de cobrança de danos materiais e morais, tais como impactos de planos econômicos,
registro de informações em cadastros de restritivos e outros. O Banco também é parte em ações civis públicas.
Nestes casos, a constituição da provisão é feita somente após o trânsito em julgado destas ações, tendo como
base a análise individual de cada liquidação e considerando a avaliação de êxito de cada caso e jurisprudência.
Planos econômicos foram introduzidos na metade da década de 1980 e início de 1990 pelo governo brasileiro
para reduzir uma crescente inflação. Alegando que a implementação de certos planos impactou adversamente
titulares de contas poupança, milhares destes titulares iniciaram ações judiciais contra instituições financeiras
120
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
no Brasil, inclusive o Banco HSBC Brasil S.A. A alegação, especificamente, é no sentido de que os saldos das
contas poupanças foram ajustados por um indexador de correção diferente do contratado, ocasionando perda na
remuneração esperada. Alguns desses casos chegaram ao Supremo Tribunal Federal, que suspendeu todos os
casos pendentes perante tribunais inferiores até o julgamento final sobre a constitucionalidade que afetará todos
os casos em trâmite nas instâncias inferiores. O resultado do julgamento final do Supremo Tribunal Federeal
criará um precedente aplicável para todos os casos pendentes nos tribunais inferiores. Adicionalmente, estão
sob análise no Superior Tribunal de Justiça outros temas relacionados a essa discussão, entre eles a forma de
aplicação de juros moratórios e remuneratórios no cálculo das perdas.
Há um alto grau de incerteza com relação (i) aos termos das decisões do Supremo Tribunal Federal e do Superior
Tribunal de Justiça; (ii) ao tempo até a resolução final e (iii) ao montante que o HSBC Brasil pode ser passível de
ressarcir no caso de um julgamento desfavorável. Tal montante pode variar entre um valor relativamente imaterial
até um valor de R$ 2.1 bilhões, embora algo próximo a este patamar superior seja considerado improvável.
•• Contingências trabalhistas: processos específicos de ex-colaboradores, considerando os riscos estimados
como prováveis, sem ações judiciais efetivas, requerendo pagamento de horas extras, equiparação salarial,
complemento de aposentadoria e outros.
•• Contingências fiscais: processos judiciais e administrativos envolvendo tributos federais, estaduais e municipais.
As provisões para contingências estão compostas por:
2014
2013
Cíveis
418.374
311.740
Trabalhistas
598.539
450.590
Fiscais
510.111
492.017
Garantias financeiras prestadas
214.072
-
Outras
Total
158.603
118.356
1.899.699
1.372.703
121
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
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Custos de
reestruturação
Passivos
contingentes e
compromissos
contratuais
Procedimentos
legais
Remediação
de clientes
4.774
12.982
1.048.934
203.911
Provisões adicionais/aumento
de provisão¹
113.759
214.744
693.928
Utilização
(45.366)
(132)
(475.377)
(3.861)
(672)
(207.214)
-
1.749
91.027
Em 1 de Janeiro de 2014
Valores revertidos
Compensação de descontos¹
Diferenças cambiais,
mudanças em taxas
de desconto e outras
movimentações²
Outras
provisões
Total
102.102
1.372.703
99.244
18.398
1.140.073
(22.018)
(4.109)
(547.002)
(56.715)
(16.953)
(285.415)
23.108
2.456
118.340
-
-
116.603
-
(15.603)
101.000
Em 31 de Dezembro de 2014
69.306
228.671
1.267.901
247.530
86.291
1.899.699
Em 1 de Janeiro de 2013
17.239
17.636
922.563
262.571
70.931
1.290.940
Provisões adicionais/aumento
de provisão¹
Utilização
Valores revertidos
Compensação de descontos¹
3.788
-
488.034
215.552
45.897
753.271
(17.077)
-
(256.591)
(115.667)
(3.753)
(393.088)
(5.864)
-
(269.955)
(84.357)
(15.593)
(375.769)
71.297
14.199
11.675
98.044
-
873
Diferenças cambiais,
mudanças em taxas
de desconto e outras
movimentações
6.688
(5.527)
93.586
(88.387)
(7.055)
(695)
Em 31 de Dezembro de 2013
4.774
12.982
1.048.934
203.911
102.102
1.372.703
1
Este montante é composto por R$ 348.918 de provisão para contingências trabalhistas (2013: R$ 383.528), registrada em “remuneração e benefícios a
empregados - remuneração”, R$ 91.027 (2013: R$ 98.044) referentes à atualização monetária das provisões registradas em “Despesa de juros”, provisões
no montante de R$ 301.463 (2013: R$ 369.743) registrados em “Despesas gerais e administrativas” e outras provisões no montate de R$ 113.250 (2013:
63.856).
2
Deste montante, R$ 91.000 referem-se a transferências de provisões de ações trabalhistas (R$ 74.000) e ações cíveis (R$ 17.000) decorrente da incorporação
do Banco Losango, conforme nota 43.
122
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
Passivos contingentes
Estimativas e julgamentos contábeis críticos: Provisões
Passivos contingentes, que incluem certas garantias e cartas de crédito emitidas como garantias das respectivas
operações de crédito e também de passivos contingentes relacionados com processos legais ou problemas
regulatórios, são obrigações possíveis que decorrem de eventos passados e cuja existência somente será confirmada
pela ocorrência ou não de um ou mais eventos futuros incertos que não estão totalmente dentro do controle do HSBC
Brasil. São também considerados passivos contingentes as obrigações presentes decorrentes de eventos passados,
mas não reconhecidas em função de não ser provável que um fluxo de saída seja exigido para liquidar tais obrigações,
ou porque o valor da obrigação não pode ser mensurado com suficiente confiabilidade. Passivos contingentes não
são reconhecidos, porém são divulgados a menos que a probabilidade do fluxo de saída de recursos seja remota.
O HSBC Brasil mantem sistema e estrutura interna de acompanhamento de todos os processos administrativos
e judiciais em que somos autores ou réus. Cada processo é suportado pela avaliação de sua assessoria jurídica,
que considera o risco de perda envolvido e classifica o caso em risco provável, possível ou remoto. O prazo de
liquidação desses passivos é incerto.
As ações cíveis classificadas como risco de perda possível não são reconhecidas contabilmente, sendo o montante
total estimado para o HSBC Brasil em 31 de Dezembro de 2014 em R$ 2.217.393 (2013: R$ 1.575.731) cujos
valores individuais são irrelevantes.
Adicionalmente, os valores estimados para as ações tributárias de perda possível, totalizaram em 31 de dezembro de
2014 o montante de R$ 1.872.338 (2013: R$ 1.454.254) sendo as principais descritas a seguir:
2014
2013
PIS/COFINS – Base de Cálculo (exclui Grupo Segurador e Leasing)
502.932
430.610
BBB – instrumento particular de transição
210.526
202.275
ISS – Base de cálculo
139.369
130.962
56.128
75.744
293.317
270.246
97.675
94.182
IR/CSLL/PIS/COFINS – Sobre desmutualização das bolsas de valores
INSS – Incidência de INSS sobre o pagamento do Programa de Participação nos Resultados 2007 a 2011
IR – Compensação Prejuízo – Fiscal
Em 2008, uma decisão judicial final foi emitida em favor das companhias de seguros e de arrendamento mercantil
no Brasil, esclarecendo que a alíquota relacionada aos impostos de PIS e COFINS deve ser aplicada apenas sobre
as receitas provenientes da venda de bens e serviços e não sobre os rendimentos provenientes de prêmios de seguro
e receitas financeiras. De acordo com esta decisão, houve uma redução do imposto resultante da base de cálculo e
compensação de créditos tributários, a qual posteriormente foi contestada pela Autoridade Tributária, alegando que
a base desses impostos deveria incluir todas as receitas da atividade societária da empresa. Com a promulgação de
uma nova lei em vigor a partir de 01 de Janeiro de 2015, a base de cálculo do PIS e da COFINS foi expandida para
incluir todas as receitas da atividade empresarial, incluindo receitas de seguros e arrendamento mercantil. Desta
forma, esta possível obrigação só existirá até o final do ano fiscal de 2014. Os processos fiscais relacionados estão
em vários estágios de processo jurídico e com base nos fatos atualmente conhecidos, não é possível neste momento,
o HSBC prever a resolução deste assunto, incluindo o tempo em que ocorrerá ou eventuais impactos sobre o HSBC.
Além das ações descritas acima o HSBC Brasil é parte de outras ações judiciais que decorrem do curso normal
das suas operações. A Administração considera que nenhuma dessas ações é material ou deverá resultar em efeitos
adversos significativos à sua posição financeira, seja individualmente ou no consolidado. A divulgação dos efeitos
financeiros, época dos desembolsos e demais informações sobre essas ações não é conhecida neste momento. A
Administração considera que as provisões registradas em relação aos litígios decorrentes de suas atividades
funcionais estão adequadas.
Obrigações legais
Quando HSBC Brasil contesta a interpretação de uma lei, as provisões são levantadas para avaliação do risco de
uma provável perda. No entanto, quando questionada a constitucionalidade ou a validade das disposições da lei as
provisões são reconhecidas, a menos que seja praticamente certo que a lei sofrerá alteração ou será julgada como
sendo nula.
123
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
33 Análise de vencimento de ativos, passivos e contas de compensação
A tabela a seguir fornece uma análise dos ativos consolidados totais, passivos e compromissos em contas de
compensação por vencimento residual contratual na data do balanço. Saldos de ativos e passivos são incluídos na
análise de vencimento da seguinte forma:
•• exceto para operações de compra com compromisso de revenda, operações de venda com compromisso de
recompra e títulos de dívida, os ativos e passivos (incluindo derivativos) para negociação são incluídos na “Até
um mês”, e não por maturidade contratual porque os saldos comerciais são normalmente realizados em curtos
períodos de tempo;
•• ativos e passivos financeiros sem vencimento contratual (por exemplo, ações) estão incluídos em “Acima de
cinco anos”. Instrumentos sem vencimento específico são classificados de acordo com o período de aviso prévio
contratual que a contraparte do instrumento tem o direito de dar. Onde não há período de aviso prévio contratual,
os contratos sem vencimento específico estão incluídos em “Acima de cinco anos”;
•• ativos e passivos não financeiros sem vencimento contratual (como imóveis, instalações e equipamentos, o ágio
e os ativos intangíveis, ativos por impostos correntes e diferidos e os passivos de benefícios de aposentadoria)
estão incluídos em “Acima de cinco anos”; e
•• passivos de seguros estão incluídos em “Acima de cinco anos”. Passivos de investimento são classificados de
acordo com o seu vencimento contratual.
Empréstimos e outros compromissos relacionados a crédito são classificados com base na data mais próxima que
poderá ser sacado.
33
124
Análise de vencimento de ativos, passivos e contas de compensação
48.667
11.545
2.654.478
-
Valores em trânsito a receber de outros bancos
Ativos financeiros mantidos para negociação¹
Ativos financeiros designados ao valor justo
1.061.290
6.890.440
61.814
5.209.079
13.900.181
961.068
– Corporativo e comercial
166.294
180.046
9.909.155
-
2.062.501
1.449.196
66.654.768
-
Outros ativos financeiros
Outros valores a receber
Total de ativos financeiros
Total do ativo
Ativos não financeiros
9.909.155
798.130
952.762
66.654.768
323.949
23.059.700
Operações de compra com compromissos de revenda
Investimentos financeiros
– Instituições financeiras
8.013.544
20.070.328
11.351.507
-
11.351.507
278.294
29.256
3.135.750
-
75.386
6.046.989
1.217.493
7.339.868
Empréstimos e adiantamentos a clientes
– Pessoa física
30.434
537.905
9.001
369.524
2.582.310
11.855.181
-
-
-
-
Empréstimos e adiantamentos a bancos
De 3 a 6
meses
Instrumentos financeiros derivativos
Caixa
-
De 1 a 3
meses
1.956.767
Ativos financeiros
Até 1 mês
-
-
-
3.848.282
-
3.848.282
160.629
24.796
474.930
-
17.503
1.597.002
699.385
2.313.890
785.586
9.120
79.331
De 6 a 9
meses
6.859.370
-
6.859.370
48.136
34.479
200.632
-
46.909
4.693.205
1.644.854
6.384.968
180.168
10.987
-
-
-
-
De 9 meses
a 1 ano
-
-
-
16.024.146
-
16.024.146
421.940
7.990
4.726.650
-
113.175
7.201.050
2.708.041
10.022.266
718.081
126.789
430
De 1 a 2
anos
Em 31 de Dezembro de 2014
-
-
-
12.203.522
-
12.203.522
457.809
16.227
6.371.376
-
107.494
2.958.890
1.646.671
4.713.055
172.216
136.790
336.049
De 2 a 5
anos
18.899.903
7.076.116
11.823.787
780.746
2.386.243
4.036.518
-
7.699
426.533
3.918.924
4.353.156
-
38.056
229.068
-
-
-
Acima de
5 anos
145.750.653
7.076.116
138.674.537
3.776.796
4.727.786
20.696.748
23.383.649
1.391.048
43.714.290
18.105.737
63.211.075
14.618.661
2.943.487
693.545
2.654.478
11.545
1.956.767
Total
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
125
126
59.270
563.730
2.660.056
1.219.662
397.479
7.307
1.835.163
4.362.375
1.157.277
827.040
3.815.670
-
Passivos financeiros mantidos para negociação ¹
Instrumentos financeiros derivativos
Instrumentos de dívida emitidos
181.832
181.832
31.258.005
17.952.675
13.305.330
– Pessoa física
– Corporativo e comercial
5.970.588
Empréstimos e outros compromissos de crédito
72.102.996
450.042
-
450.042
1.651.728
-
1.651.728
-
159.563
58.154
92.321
99.711
-
-
-
46.300
4.147
881.962
932.409
309.570
De 3 a 6
meses
66.155
-
-
-
9.679.025
-
9.679.025
-
1.163.758
1.262.446
-
-
-
7.574.396
-
7.574.396
-
487.792
2.037.243
2.674.230
69.510
5.621.281
-
-
-
15.741
1.129
812.833
829.703
1.479.273
-
-
-
2.045
6.272
1.032.145
1.040.462
521.568
De 9 meses
a 1 ano
1.281.424
-
1.281.424
14.716.489
-
14.716.489
200.000
1.457.525
2.460.408
9.752.063
79.820
-
-
-
10.830
-
-
10.830
755.843
De 1 a 2
anos
Em 31 de Dezembro de 2014
De 6 a 9
meses
-
-
-
13.125.620
-
13.125.620
500.000
1.178.062
466.897
9.406.815
107.790
-
-
-
17.878
-
-
17.878
1.448.178
De 2 a 5
anos
-
-
-
10.362.658
3.876.113
6.486.545
5.208.701
8.361
507.117
1.980
111.893
-
-
-
3.429
63.690
178.931
246.050
402.443
Acima de
5 anos
15.218.628
17.952.675
33.171.303
135.183.500
3.876.113
131.307.387
6.306.180
9.490.393
10.279.361
29.269.697
4.956.524
1.835.163
7.307
1.838.545
1.963.131
27.191.805
32.505.630
61.660.566
5.663.651
Total
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS Contas de compensação
Total do passivo
Passivos não financeiros
Total de passivos financeiros
Dívidas subordinadas
Provisões e receitas antecipadas
Outros passivos financeiros
-
68.201
1.770.344
Operações de venda com compromisso de recompra
-
3.323
1.863.585
– Instituições financeiras
5.970.588
7.106
27.109.461
– Corporativo e comercial
72.102.996
433.756
29.166.003
Valores em trânsito a pagar para outros bancos
444.185
58.139.049
Depósito de clientes
– Pessoa física
558.005
188.771
Depósito de bancos
Passivos financeiros
Até 1 mês
De 1 a 3
meses
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
(em milhares de reais)
2.078.957
1.381.619
49.930.018
Outros ativos financeiros
Outros valores a receber
Total de ativos financeiros
Total do ativo
49.930.018
-
1.983.369
Investimentos financeiros
Ativos não financeiros
9.884.385
Operações de compra com compromissos de revenda
56.504
9.563.107
– Corporativo e comercial
– Instituições financeiras
4.544.728
14.164.339
Empréstimos e adiantamentos a clientes
– Pessoa física
2.600.032
10.963.516
Empréstimos e adiantamentos a bancos
10.742.338
-
10.742.338
269.574
395.615
864.856
646.307
91.392
6.732.227
1.093.075
7.916.694
360.430
181.563
107.299
-
-
4.674.444
-
De 1 a 3
meses
11.849
2.187.508
Instrumentos financeiros derivativos
Ativos financeiros designados ao valor justo
1
Ativos financeiros mantidos para negociação
Valores em trânsito a receber de outros bancos
Caixa
Ativos financeiros
Até 1 mês
-
-
-
-
8.856.039
-
8.856.039
151.262
31.748
1.780.630
-
42.525
5.257.277
1.412.450
6.712.252
118.708
61.439
De 3 a 6
meses
-
-
-
5.035.194
-
5.035.194
141.989
14.832
642.219
-
20.919
2.770.733
502.892
3.294.544
830.770
60.231
50.609
De 6 a 9
meses
10.524.856
-
10.524.856
79.797
3
1.824.532
-
950.574
4.526.382
2.437.327
7.914.283
509.357
196.884
-
-
-
-
De 9 meses
a 1 ano
-
-
-
13.536.314
-
13.536.314
839.676
15
3.812.498
-
32.542
4.859.854
2.501.052
7.393.448
927.689
328.646
234.342
De 1 a 2
anos
Em 31 de Dezembro de 2013
-
-
-
16.556.488
-
16.556.488
204.520
-
6.762.784
-
303.957
5.873.851
1.987.746
8.165.554
368.282
999.423
55.925
De 2 a 5
anos
13.533.012
5.786.101
7.746.911
556.206
1.955.540
1.460.939
-
2.605
417.984
2.984.157
3.404.746
82.178
162.649
124.653
-
-
-
Acima de
5 anos
128.714.259
5.786.101
122.928.158
3.624.643
4.476.710
19.131.827
10.530.692
1.501.018
40.001.415
17.463.427
58.965.860
14.160.930
4.590.867
572.828
4.674.444
11.849
2.187.508
Total
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
127
128
1.942.419
– Instituições financeiras
19.520.502
– Corporativo e comercial
Itens mantidos para negociação são tipicamente realizados em curto prazo.
2013 foi ajustado para fins de comparabilidade.
1
2
91.623
10.860.464
12
718.598
-
718.610
12
516.963
-
516.975
6.278.286
-
6.278.286
-
542.883
77.020
3.306.525
48.360
-
-
-
22.820
24.238
972.303
1.019.361
1.284.137
De 3 a 6
meses
-
217.770
-
217.770
5.681.472
-
5.681.472
300.000
700.743
1.490.374
1.277.579
52.490
-
-
-
135.595
13.152
863.787
1.012.534
847.752
-
64.076
-
64.076
4.557.432
-
4.557.432
13.906
330.455
601.347
1.590.972
40.247
-
-
-
1.022.959
10.787
613.533
1.647.279
333.226
De 9 meses
a 1 ano
-
559.074
-
559.074
14.803.287
-
14.803.287
597.480
1.206.226
1.620.477
9.905.223
227.441
-
-
-
6.559
49.531
42.902
98.992
1.147.448
De 1 a 2
anos
Em 31 de Dezembro de 2013
De 6 a 9
meses
-
502.699
-
502.699
9.932.706
-
9.932.706
500.000
750.385
40.071
6.821.145
368.039
-
-
-
12.915
8.603
20.913
42.431
1.410.635
De 2 a 5
anos
-
-
-
-
5.826.342
3.238.856
2.587.486
1.538.244
9.074
580.881
-
124.641
-
-
-
731
-
-
731
333.915
Acima de
5 anos
91.647
22.099.682
10.860.464
33.051.793
118.130.639
3.238.856
114.891.783
2.949.630
8.063.428
8.971.215
24.676.739
3.719.838
2.702.636
5.264
1.009.682
3.163.398
26.926.598
26.592.727
56.682.723
6.110.628
Total
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS – Instituições financeiras
30.472.589
– Pessoa física
7.772.305
-
63.278.809
7.772.305
-
680.727
3.750.377
882.589
176.015
-
-
835.940
19.400
269.818
794.335
1.083.553
363.104
63.278.809
-
Empréstimos e outros compromissos de créditos
Contas de compensação
Total do passivo
Passivos não financeiros
Total de passivos financeiros
Dívidas subordinadas²
3.842.935
810.668
Provisões e receitas antecipadas
892.706
Instrumentos de dívida emitidos
2.682.605
Outros passivos financeiros
2.702.636
Instrumentos financeiros derivativos
5.264
Passivos financeiros mantidos para negociação ¹
Valores em trânsito a pagar para outros bancos
173.742
26.550.469
Operações de venda com compromisso de recompra
23.284.954
– Corporativo e comercial
51.777.842
Depósito de clientes
– Pessoa física
390.411
Depósito de bancos
Passivos financeiros
Até 1 mês
De 1 a 3
meses
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
(em milhares de reais)
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
34 Offsetting de ativos e passivos financeiros
Ativos e passivos financeiros sujeitos a compensação devido ao direito legal executável de compensação ou acordos
similares.
Ativos financeiros
34
Offsetting
Instrumentos
financeiros
de
ativos
(valor
bruto)
e
Netting no
balanço
passivos
patrimonial
Valores não compensados no
Valores
balanço patrimonial
demonstrados
Garantias
no balanço
Instrumentos
financeiros
recebidas em
patrimonial
financeiros
dinheiro
Valor líquido
Em 31 de Dezembro de
2014
Ativos
3.471.867
(528.380)
2.943.487
(28.411)
-
2.915.076
23.383.649
-
23.383.649
(23.383.649)
-
-
23.383.649
-
23.383.649
(23.383.649)
-
26.855.516
(528.380)
26.327.136
(23.412.060)
Derivativos (Nota17)
5.484.904
(528.380)
4.956.524
(28.411)
(707.979)
4.220.134
Operações de venda
com compromisso de
recompra classificadas
como:
1.838.545
-
1.838.545
(1.838.545)
-
-
127.000
-
127.000
(127.000)
-
-
Derivativos (Nota17)
Operações de compra com
compromissos de revenda
classificadas como:
- Empréstimos e
adiantamentos
a bancos (custo
amortizado)
Total de ativos
2.915.076
Passivos
- Depósitos de bancos
(custo amortizado)
- Empréstimos e
adiantamentos
a clientes (custo
amortizado)
Total de passivos
1.711.545
-
1.711.545
(1.711.545)
-
-
7.323.449
(528.380)
6.795.069
(1.866.956)
(707.979)
4.220.134
129
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS Instrumentos
financeiros
(valor bruto)
Netting no
balanço
patrimonial
(em milhares de reais)
Valores não compensados no
balanço patrimonial
Valores
demonstrados
no balanço
patrimonial
Instrumentos
financeiros
Garantias
recebidas em
dinheiro
Valor líquido
Em 31 de Dezembro de
2013
Ativos
Derivativos
4.718.491
(127.624)
4.590.867
40.307
(29.387)
4.521.173
10.530.692
-
10.530.692
10.530.692
-
-
10.530.692
-
10.530.692
10.530.692
-
-
15.249.183
(127.624)
15.121.559
10.570.999
(29.387)
4.521.173
Derivativos
3.847.462
(127.624)
3.719.838
40.307
436.061
4.196.206
Operações de venda
com compromisso de
recompra classificadas
como:
Operações de compra com
compromissos de revenda
classificadas como:
- Empréstimos e
adiantamentos
a bancos (custo
amortizado)
Total de ativos
Passivos
1.009.682
-
1.009.682
1.009.682
-
-
- Depósitos de bancos
(custo amortizado)
173.742
-
173.742
173.742
-
-
- Empréstimos e
adiantamentos
a clientes (custo
amortizado)
835.940
-
835.940
835.940
-
-
4.857.144
(127.624)
4.729.520
1.049.989
436.061
4.196.206
Total de passivos
130
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
35 Dívidas subordinadas
Mensuradas ao custo amortizado
2014
2013
6.306.180
2.949.630
2014
2013
Dívidas subordinadas emitidas pelo HSBC Brasil
Valor de emissão
35
Remuneração
Vencimento
250.000
100% do CDI + 0,55% a.a.
26/09/2014
-
250.000
50.000
100% do CDI + 0,55% a.a.
06/10/2014
-
50.000
Dívidas
3.000 subordinadas
120% do CDI
16/12/2014
-
3.000
3.208
120% do CDI
19/12/2014
-
3.208
1.000
120% do CDI
23/12/2014
-
1.000
1.000
120% do CDI
23/12/2014
-
1.000
5.698
120% do CDI
30/12/2014
-
5.698
14.100
120% do CDI
30/01/2015
14.100
14.100
376.380
120% do CDI
27/02/2015
376.380
376.380
1.000
120% do CDI
27/02/2015
1.000
1.000
6.000
100% do CDI + 2,40% a.a./(252)
27/02/2015
6.000
6.000
200.000
106% do CDI
28/12/2015
200.000
200.000
500.000
100% do CDI + 0,55% a.a.
20/12/2016
500.000
500.000
559.710
Libor 3 meses + 2,65% a.a.
22/03/2021
797.250
711.509
466.425
Libor 3 meses + 3,50% a.a.
22/08/2021
664.375
590.525
186.570
Libor 3 meses + 4,55% a.a.
29/09/2021
265.750
236.210
797.250
Libor 3 meses + 4,50% a.a.
07/02/2024
797.250
-
1.621.075
Libor 3 meses + 4,50% a.a.
07/02/2024
1.621.075
-
30/10/2024
1.063.000
-
6.306.180
2.949.630
2014
2013
1.063.000
Libor 3 meses + 4,55% a.a.
36 Ativos oferecidos em garantia e garantias recebidas
Ativos oferecidos em garantia
Empréstimos e adiantamentos a bancos
36
Títulos
454.139
-
Ativos oferecidos em garantia e garantias recebidas 3.610.355
1.570.872
Ações
114.405
-
Outros
2.368.507
1.920.354
6.547.406
3.491.226
As transações acima são realizadas em conformidade com os termos usuais de operações com garantias, incluindo
contratos de empréstimos de títulos e operações compromissadas.
Garantias recebidas
O valor justo dos ativos recebidos em garantia que o HSBC Brasil está autorizado a vender ou repenhorar mesmo na
ausência de inadimplência dos seus clientes era de R$ 23.571.622 (2013: R$ 10.604.001). O valor justo das garantias
vendidas ou repenhoradas foi de R$ 1.716.557 em 2014 (2013: R$ 1.107.599). Nos contratos que envolvem títulos
de dívida o HSBC Brasil é obrigado a devolver um título equivalente ao final da transação.
131
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
Essas transações são realizadas em conformidade com os termos usuais de contratos de compra com compromisso
de revenda.
37 Patrimônio Líquido
Políticas contábeis
37
Ações são classificadas no patrimônio líquido quando não há obrigação contratual de transferir caixa ou outros ativos
Patrimônio
Líquido diretamente atribuíveis à emissão dos instrumentos patrimoniais são apresentados
financeiros.
Custos incrementais
no patrimônio como uma redução dos rendimentos, líquido dos impostos.
O capital social do HSBC Bank Brasil S.A. – Banco Múltiplo, pertencente a residentes no exterior, encontra-se
devidamente registrado no BACEN e está representado pela somatória dos seguintes valores: US$ 1.738.539, EUR
48.740 e GBP 1.312.288 (2013: US$ 1.718.398, EUR 41.627 e GBP 1.177.368, respectivamente).
Quantidade
R$
2014
2.718.193.637
6.402.794
Ações emitidas – integralização de juros sobre o capital próprio
121.204.678
425.000
Ações emitidas – incorporação Fund o Property²
110.134.130
410.723
2.949.532.445
7.238.517
2.610.439.705
5.993.944
Em 1º de Janeiro
1
Em 31 de Dezembro
2013
Em 1 de Janeiro
Ações emitidas – integralização de juros sobre o capital próprio
1
Em 31 de Dezembro
107.753.932
408.850
2.718.193.637
6.402.794
¹
O capital está representado por ações ordinárias, escriturais, sem valor nominal. O acionista majoritário HSBC Latin America Holdings (UK) Limited
optou pela utilização do valor correspondente para aumento de capital, com emissão de 231.338 mil (2013: 107.753 mil) ações ordinárias escriturais,
sem valor nominal.
²
Comentários Nota 43.
Dividendos e juros sobre o capital próprio
De acordo com o estatuto social do HSBC Bank, os acionistas têm direito a um dividendo mínimo de 25% do lucro
líquido, ajustado na forma da legislação. A Diretoria é investida de poderes para deliberar sobre a distribuição de
dividendos intermediários.
De acordo com a faculdade prevista na Lei nº 9.249/95, foram calculados juros sobre o capital próprio, com base
na Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), no montante de R$ 500.000 (2013: R$ 481.000). O impacto relativo ao
imposto de renda retido na fonte é apresentado na Nota 09.
Reservas
A reserva de lucros inclui a reserva legal no montante de R$ 524.825 (2013: R$ 524.825) e a reserva estatutária no
montante de R$ 2.256.924 (2013: R$ 3.292.180). Segue a descrição da natureza e objetivos dessas reservas:
Reserva legal: constituída por 5% do lucro do período, não podendo exceder a 20% do capital social. Destina-se a
compensação de prejuízos e aumento de capital.
Reserva estatutária: visa à manutenção de margem operacional compatível com o desenvolvimento das operações
e está limitada a 80% do capital social.
132
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
38 Informações adicionais à demonstração dos fluxos de caixa
2014
2013
Itens que não envolvem caixa incluídos no lucro do período
659.641
482.273
44.382
42.548
Despesas antecipadas e outros valores a receber
(240.518)
(3.347.370)
Provisões e receitas antecipadas
1.789.429
6.480.060
Depreciação, amortização e perdas por redução ao valor recuperável
Despesas com pagamentos baseados em ações
38 Perdas
Informações
adicionais à demonstração dos fluxos de caixa
brutas no valor recuperável de empréstimos e outras provisões de risco de crédito
3.547.185
3.681.957
(30.967)
-
5.769.152
7.339.468
2.019.966
(441.860)
Ativos financeiros designados ao valor justo
(120.717)
(167.678)
Instrumentos financeiros derivativos, líquidos
2.884.066
(698.807)
Equivalência patrimonial
Variações em ativos operacionais
Variações em:
Ativos financeiros mantidos para negociação
Empréstimos e adiantamentos a bancos
(736.153)
2.134.644
Empréstimos e adiantamentos a clientes
(7.564.504)
(6.478.027)
Operações de compra com compromisso de revenda
Outros ativos
Ativos/passivos fiscais, líquidos
322.358
-
(271.592)
(750.774)
(406.036)
(1.149.650)
(3.872.612)
(7.552.152)
Variações em passivos operacionais
Variações em:
Depósitos de bancos
(446.977)
801.221
Depósitos de clientes
4.977.843
(4.197.577)
828.863
-
Passivos financeiros mantidos para negociação
(867.473)
938.378
Instrumentos de dívida emitidos
4.592.958
8.356.404
Outros passivos
1.416.163
(60.638)
(66.075)
-
Operações de venda com compromisso de recompra
Provisões
Passivos de seguros
(28.338)
26.911
10.406.964
5.864.699
1.956.767
2.187.508
11.545
11.849
24.019.065
11.122.173
(7.307)
(5.264)
25.980.070
13.316.266
Caixa e equivalentes de caixa
Caixa
Valores em trânsito a receber de outros bancos
Empréstimos e adiantamentos a bancos até 30 dias
Menos: valores em trânsito a pagar para outros bancos
133
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
Juros e dividendos
2014
2013
Juros pagos
(7.947.952)
(6.813.863)
Juros recebidos
16.413.756
12.967.675
Dividendos recebidos
1.180
2.394
8.466.984
6.156.206
39 Compromissos contratuais e garantias prestadas
Políticas contábeis
Garantias Financeiras
39
financeiras aos
seus clientes eprestadas
outras empresas do HSBC no curso normal dos seus
O HSBC
Brasil emite garantias
Compromissos
contratuais
e garantias
negócios bancários.
Passivos de contratos de garantias financeiras são registrados inicialmente ao valor justo, que geralmente é o valor
da comissão recebida ou a receber. Subsequentemente, os passivos de garantias financeiras são mensurados ao maior
valor entre o valor justo inicialmente reconhecido (menos a apropriação do valor da comissão no resultado) e a
melhor estimativa de gasto exigido para liquidar as obrigações.
2014
2013
Compromissos contratuais¹
Limites de crédito não sacados e cartas de crédito de
importação contratadas, mas não emitidas
33.171.303
33.051.793
33.171.303
33.051.793
13.568.533
9.247.241
13.568.533
9.247.241
Garantias prestadas
Garantias e cartas de crédito
¹ Exclui os compromissos de aquisição de ativos intangíveis e imobilizado, os quais estão apresentados separadamente abaixo.
A tabela acima demonstra os principais compromissos e garantias, os quais estão principalmente relacionados à
concessão de crédito, incluindo garantias financeiras e não financeiras e compromissos de concessão de crédito.
Como parte significativa das garantias e compromissos expiram antes de serem utilizados, o valor nominal não é
representativo da necessidade futura de liquidez.
Compromissos contratuais
A maior parte dos compromissos surge de limites não utilizados em cartões de crédito, cheques especiais e outros
produtos com limites pré-aprovados. O HSBC Brasil geralmente tem o direito de modificar ou encerrar tais linhas
mediante uma notificação ao cliente.
Em adição aos compromissos contratuais descritos acima, o HSBC Brasil possuía, em 31 Dezembro de 2014, R$
31.472 (2013: R$ 50.681) em compromissos de aquisição de ativos intangíveis e imobilizado contratados e R$
67.581 (2013: R$ 123.165) em compromissos de aquisição de ativos intangíveis e imobilizado autorizados, mas
não contratados.
Garantias prestadas
O HSBC Brasil emite garantias e instrumentos similares para seus clientes e outras empresas do HSBC no curso
normal dos seus negócios bancários. Os principais tipos de garantias prestadas, bem como o valor máximo de
pagamentos que podem ser requeridos do HSBC Brasil, eram conforme segue:
134
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
2014
2013
Garantias em favor
de terceiros
Garantias em favor
de outras empresas
do HSBC
Garantias em favor
de terceiros
Garanias em favor
de outras empresas
HSBC
Garantias financeiras¹ e contratos
similares
6.432.664
-
8.460.194
-
Standly letters classificadas como
garantias financeiras²
42.403
-
40.387
-
2.871.408
228.160
119.036
48.264
-
603
5.621
422
Performance bonds³
Bid bonds³
Standly letters³
Outras transações com garantias³
Outros
-
680.822
-
438.654
3.009.067
201.817
6.309
17.003
75.669
25.920
103.463
7.888
12.431.211
1.137.322
8.735.010
512.231
1
Garantias financeiras são contratos que requerem que o banco emissor efetue um pagamento específico para reembolsar o favorecido por uma perda
incorrida, em caso de um devedor específico não efetuar o pagamento devido, de acordo com o contrato e as condições originais ou repactuadas.
2
Standly letters classificadas como garantias finanaceiras são obrigações irrevogáveis por parte do HSBC Brasil em favor de terceiros, quando o cliente deixa
de efetuar certos pagamentos devidos.
3
Performance bonds, bid bonds, standly letters e outras transações relacionadas a garantias são obrigações que dependem do resultado de eventos futuros.
Os valores divulgados na tabela anterior refletem a exposição máxima do HSBC Brasil. Os riscos e exposições
decorrentes das garantias prestadas são capturados e administrados de acordo com as políticas e procedimentos de
risco de crédito do HSBC Brasil. A exposição máxima representa o valor que seria exigido do HSBC Brasil no caso
de inadimplência de todos os clientes avaliados, sem considerar qualquer potencial de recuperação.
Aproximadamente metade das garantias tem prazo inferior a um ano. As garantias com prazos superiores há um ano
estão sujeitas a um processo periódico de revisão de crédito.
O risco de crédito associado às garantias é avaliado da mesma maneira que os saldos de empréstimos e adiantamentos
registrados no balanço. Quando necessário, provisões para perdas são registradas em “Provisões para passivos
contingentes”.
40 Arrendamento mercantil
Políticas contábeis
Garantias Financeiras
40
Acordos que transferem substancialmente a terceiros todos os riscos e benefícios inerentes à propriedade de um
ativo são classificados
como arrendamento mercantil financeiro. Todos os outros acordos são classificados como
Arrendamento
mercantil
arrendamento mercantil operacional.
Nos contratos de arrendamento mercantil financeiro, quando o HSBC Brasil é o arrendador, os valores a receber, após
dedução dos encargos não auferidos, são incluídos em “Empréstimos e adiantamentos a bancos” ou “Empréstimos e
adiantamentos a clientes”, conforme o caso. As receitas financeiras são reconhecidas em “Receita líquida de juros”
durante o prazo dos contratos, de modo a garantir uma taxa constante de retorno sobre o investimento líquido de
arrendamento.
Quando o HSBC Brasil é o arrendatário, os ativos arrendados são incluídos no “Ativo imobilizado”, e uma obrigação
correspondente é incluída em “Outros passivos”. O arrendamento mercantil financeiro e seu passivo correspondente
são reconhecidos inicialmente ao valor justo do ativo ou, se este for inferior, pelo valor presente dos pagamentos
mínimos de arrendamento. Encargos financeiros a pagar são reconhecidos a cada período durante o prazo do
arrendamento, com base na taxa de juros implícita na operação, de modo a refletir uma taxa de juros constante sobre
o saldo remanescente do passivo.
Compromissos de arrendamento mercantil financeiro
O HSBC Brasil arrenda, no curso normal de suas operações e negócios, equipamentos sob a modalidade de
arrendamento mercantil financeiro.
135
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
2014
Total de
pagamentos
futuros
mínimos
2013
Despesa futura
Valor presente
Total de
pagamentos
futuros
mínimos
Despesa futura
Valor presente
Compromisso de arrendamento
Abaixo de um ano
Acima de um ano e abaixo de
cinco anos
29.930
(3.672)
26.258
54.341
11.986
41.916
(1.991)
9.995
(5.663)
36.253
(6.302)
48.039
43.480
(7.480)
36.000
97.821
(13.782)
84.039
Arrendamento mercantil financeiro a receber
O HSBC Brasil arrenda veículos e maquinários em geral aos seus clientes sob a modalidade de arrendamento
mercantil financeiro. Ao final dos períodos contratuais, os ativos podem ser vendidos para terceiros ou arrendados
por períodos subsequentes. O valor da contraprestação recebida durante o período contratual é fixo ou variável,
refletindo mudanças em, por exemplo, taxas de impostos e de juros. As contraprestações de arrendamento financeiro
são calculadas de forma a recuperar o custo dos ativos, líquido do valor residual e mais a receita financeira.
2014
2013
Total de
recebimentos
futuros mínimos
Receita futura de
juros
Abaixo de um ano
519.443
(56.392)
Acima de um ano
e abaixo de cinco
anos
623.308
(72.221)
Total de
recebimentos
futuros mínimos
Receita futura de
juros
463.051
554.850
(54.263)
500.587
551.087
534.553
(52.277)
482.276
Valor presente
Valor presente
Compromisso de
arrendamento
Acima de cinco
anos
-
-
-
192
(18)
174
1.142.751
(128.613)
1.014.138
1.089.595
(106.558)
983.037
Em 31 de Dezembro de 2014, não havia valores residuais sem garantia (2013: 0), sendo que a provisão para redução
ao valor recuperável de arrendamentos totalizava R$ 18.424 (2013: R$ 24.782).
41 Entidades estruturadas
Políticas contábeis
41
Uma entidade estruturada é uma entidade onde direitos de voto não são o fator determinante na decisão de quem
controla a entidade, por exemplo, quando quaisquer direitos de voto se relacionam com as tarefas administrativas
Entidades
estruturadas
somente,
e as principais
atividades são dirigidas pelas disposições contratuais. Entidades estruturadas, muitas vezes
têm restringido as atividades restritas e um objetivo restrito e bem definido.
HSBC está envolvido com entidades estruturadas, principalmente por meio de securitização de ativos financeiros
e fundos de investimento. Acordos do HSBC que envolvem entidades estruturadas são autorizados a nível central,
quando são estabelecidos para garantir propósito e governança adequada. As atividades de entidades estruturadas
administrados pelo HSBC são acompanhadas de perto pela alta administração. O HSBC tem envolvimento em duas
entidades estruturadas consolidadas e não consolidados, os quais podem ser estabelecidos pelo HSBC ou por um
terceiro, como detalhado abaixo.
HSBC como patrocinador de entidades estruturadas
HSBC é considerado o patrocinador de uma outra entidade se, além de envolvimento permanente com esta entidade,
tem o papel fundamental nas definições chaves dessa entidade ou com outras contrapartes relevantes para uma
136
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
operação estruturada. O HSBC não é considerado um patrocinador se o único envolvimento com a entidade é
somente a prestação de serviços, uma vez que não tem qualquer envolvimento contínuo com a entidade.
Em alguns casos, o HSBC não possui participação nestas entidades na data do balanço.
Entidades Consolidadas Estruturadas
Total de ativos das entidades consolidadas por tipo de atividade
Fundos
administrados
Outros
Total
Em 31 de Dezembro de 2014
9.251.882
418.613
9.670.495
Em 31 de Dezembro de 2013
7.889.996
296.292
8.186.288
HSBC Fundos administrados
HSBC Brasil estabelece uma série de fundos de investimento onde atua como principal em vez de agente no seu
papel de gestor de investimentos e, portanto tais fundos são consolidados.
Outros
HSBC Brasil também possui operações no curso normal dos negócios, incluindo as operações ativas e operações
estruturadas onde temos controle da entidade estruturada.
Entidades estruturadas não consolidadas
HSBC Brasil patrocina entidades estruturadas no curso normal de negócio. Entidades patrocinadas são entidades
cujo HSBC Brasil estabelece para clientes de varejo investir em fundos. O total da receita recebida dessas entidades
patrocinadas foi R$ 505.444 (2013: 522.219).
42 Transações com partes relacionadas
O HSBC Bank Brasil S.A. – Banco Múltiplo é controlado diretamente pelo HSBC Latin America Holdings (UK)
Limited, sendo controlado em última instância pelo HSBC Holdings plc, ambos com sede no Reino Unido.
As partes relacionadas do HSBC Brasil incluem outras empresas do HSBC, planos de benefícios pós-emprego,
pessoas chave da Administração, seus familiares próximos e entidades que são controladas diretamente, em
conjunto, ou influenciadas significativamente, ou para as quais o poder significativo de voto é do pessoal-chave da
42 Administração
Transações
partespróximos.
relacionadas
ou decom
seus familiares
Pessoas chave da Administração são definidas como aquelas que têm autoridade e responsabilidade de planejamento,
direção e controle.
As transações com partes relacionadas foram substancialmente efetuadas nas mesmas condições, incluindo taxas de
juros e prêmios de risco, que prevalecem em transações realizadas com terceiros.
O HSBC Brasil e partes relacionadas consolidadas e não consolidadas, celebraram um contrato de prestação de
serviços operacionais com o objetivo de compartilhar custos de natureza administrativa e técnica em virtude de
possuírem uma estrutura administrativa comum e compartilhada.
Transações com demais empresas do HSBC
As principais transações e saldos durante o ano com as demais empresas do HSBC estão demonstrados a seguir:
137
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS (em milhares de reais)
2014
Maiores saldos
durante o ano1
2013
Saldos em 31
de Dezembro1
Maiores saldos
durante o ano1
Saldos em 31
de Dezembro1
Ativos
Instrumentos financeiros derivativos
1.315.551
434.537
2.956.665
2.109.859
Outros ativos
5.598.384
1.698.720
6.927.650
1.786.366
Total de ativos com partes relacionadas
6.913.935
2.133.257
9.884.315
3.896.225
Passivos
Instrumentos financeiros derivativos
1.119.775
993.567
2.305.149
1.398.795
Outros passivos
7.505.759
6.382.361
7.622.325
4.982.888
Dívidas subordinadas
Total de passivos com partes relacionadas
5.200.461
5.200.461
1.539.672
1.538.244
13.825.995
12.576.389
11.467.146
7.919.927
¹ São consideradas como sendo as informações mais significativas para representação das transações com partes relacionadas, o o saldo final do exercício e o
maior saldo apresentados durante o exercício. Os saldos demonstrados surgiram do curso normal dos negócios, os quais foram realizados substancialmente
nos mesmos termos, incluindo taxas de juros e prêmios de risco aplicáveis às transações com terceiros.
Remuneração de pessoas chaves da Administração
2014
2013²
49.367
Benefícios de curto prazo
1
Benefícios pós-emprego
Pagamento baseado em ações
41.596
1.082
3.102
12.980
9.195
63.429
53.893
1
Os benefícios de curto prazo são compostos pelas remunerações fixa e variável do exercício, provisionadas no ano base e pagas no ano corrente.
2
2013 foi ajustado para fins de comparabilidade.
Associada
A HSBC Seguros (Brasil) S.A., subsidiária controlada diretamente pelo HSBC Bank Brasil, possui participação
societária na HSBC Vida e Previdência (Brasil) S.A. no valor de R$ 102.876 (33,27%) conforme descrito na Nota 21.
Em 31 de dezembro de 2014, o HSBC Brasil possuía as principais transações com a associada:
2014
Maiores saldos
durante o ano
1
20131
Saldo em 31
de Dezembro
Maiores saldos
durante o ano
Saldo em 31
de Dezembro
Outros ativos
6.791
6.738
15.202
7.101
Outros passivos
4.407
4.233
6.071
3.904
2013 foi ajustado para fins de comparabilidade.
Outras informações
Conforme normas vigentes, o HSBC Brasil não concede empréstimos ou adiantamentos a:
a) diretores e membros dos conselhos consultivo ou administrativo, fiscal e semelhante, bem como a seus respectivos
cônjuges e parentes até o segundo grau;
b) pessoas físicas ou jurídicas que participem de seu capital em mais de 10%; e
138
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS
(em milhares de reais)
c) pessoas jurídicas que participem em mais de 10% do capital, quaisquer diretores ou administradores, bem como
seus cônjuges e respectivos parentes até o 2º grau.
43 Outras informações
Lei 12.973 de 14 de maio de 2014
Essa Lei altera a Legislação Tributária Federal relativa ao Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ, à
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, à Contribuição para o PIS/PASEP e a Contribuição para o
Financiamento da Seguridade Social - COFINS. Destacamos os principais assuntos que a Lei n.º 12.973/14 dispõe:
43
•• Revogação do Regime Tributário de Transição (RTT), disciplinando os ajustes decorrentes dos novos métodos
Outras
e critériosinformações
contábeis introduzidos em razão da convergência das normas contábeis brasileiras aos padrões
internacionais;
•• A tributação da pessoa jurídica domiciliada no Brasil, com relação ao acréscimo patrimonial decorrente de
participação em lucros auferidos no exterior por controladas e coligadas; e
•• O parcelamento especial de Contribuição para o PIS/PASEP e para a COFINS.
A referida Lei ainda será regulamentada, entretanto, em nossa avaliação, não haverá impactos futuros relevantes em
nossas Demonstrações Contábeis Consolidadas. A administração optou por não adotar antecipadamente a referida
lei em 2014.
Reorganizações societárias
Como parte de um processo de restruturação societária no âmbito do Grupo HSBC Brasil, justificada pela necessidade
de realocação de negócios até então desempenhados por veículos diferentes, foram realizados, no exercício de 2014,
os seguintes eventos (valores referentes às normas locais de contabilidade):
•• Em Assembleia Geral Extraordinária realizada em 31 de Janeiro de 2014 deliberou-se pela aprovação da cisão
parcial do HSBC Bank e incorporação pela HSBC Finance, atual Banco Losango S.A. – Banco Múltiplo, do
acervo contábil de elementos ativos e passivos, com base em seus respectivos valores contábeis, de R$ 2.947.107,
na posição de 31/12/2013. A variação patrimonial entre a data da avaliação e a data efetiva da incorporação, no
montante de R$ 11.487, foi registrada no HSBC Bank e transferida para a HSBC Finance (atual Banco Losango).
•• Em Assembleia Geral Extraordinária realizada em 28 de fevereiro de 2014 deliberou-se pela aprovação da
cisão parcial da HSBC Finance (atual Banco Losango) e incorporação pelo HSBC Bank do acervo contábil de
elementos ativos e passivos, com base em seus respectivos valores contábeis, de R$ 2.357.896, na posição de
31/01/2014. A variação patrimonial entre a data da avaliação e a data efetiva da incorporação, no montante de
R$ 102.736, foi registrada na HSBC Finance (atual Banco Losango) e transferida para o HSBC Bank.
•• Em Assembleia Geral Extraordinária realizada em 30 de setembro de 2014 deliberou-se pela aprovação da
cisão parcial da HSBC Serviços e Participações Ltda e incorporação pelo HSBC Bank do acervo contábil de
elementos ativos e passivos relacionados ao Investimento no Fundo Property, com base em seus respectivos
valores contábeis, de R$ 619.646, na posição de 31/08/2014.
As reorganizações societárias acima descritas objetivaram maior eficiência operacional, logística e sistêmica, sem
risco de descontinuidade dos negócios em questão.
Abaixo demonstramos os valores efetivamente cindidos pelas empresas:
139
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Notas explicativas à demonstração financeira consolidada
para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2014
Preparada de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro - IFRS Parcela cindida
pelo HSBC
Bank a HSBC
Finance
(em milhares de reais)
Parcela cindida
pela HSBC
Finance ao
HSBC Bank
Parcela cindida
pela HSBC
Serviços e
Participação ao
HSBC Bank
Ativo
Circulante e Realizável a Longo Prazo
Permanente
Total do Ativo
2.532.517
1.765.455
-
414.590
592.441
619.646
2.950.107
2.357.896
619.646
2.947.107
2.357.896
208.923
-
-
410.723
2.947.107
2.357.896
619.646
11.487
102.736
-
Passivo
Circulante e Exigível a Longo Prazo
Aumento de Capital
Total do Passivo e Patrimônio Líquido
Variações nos Ativos e Passivos
44 Evento subsequente
A Administração da Sociedade HSBC Empresa de Capitalização (Brasil) S.A. decidiu incorporar os ativos, passivos
e patrimônio líquido da Companhia ligada, HSBC Capitalização (Brasil) S.A., ambas controladas da HSBC Seguros
(Brasil) S.A., cujo controlador é o HSBC Bank. Em 30 de dezembro de 2014, através da Carta nº 363/2014/SUSEPSEGER, houve a aprovação prévia da SUSEP para a incorporação em até noventa dias. A Administração definiu
a data-base de 31 de janeiro de 2015 para elaboração do laudo de avaliação do patrimônio líquido para que a
incorporação se concretize em 28 de Fevereiro de 2015.
Em cumprimento ao disposto na Lei 6.404/76, foi contratada a KPMG Auditores Independentes para elaboração do
laudo de avaliação do patrimônio líquido da incorporada.
44
140
Evento subsequente
Glossário
Glossário
Abreviaturas usadas
Descrição
ALCO
Comitê de Gestão de Ativos e Passivos
AMA
Advanced Measurement Approach para Risco Operacional
ANBIMA
Associação Brasileira das Entidades dos Mercados Financeiros e de Capitais
APABA
Abono Permanente ao Aposentado Bamerindiano. Plano de benefícios
administrado pelo HSBC Previdência (Brasil) S.A.
BACEN
Banco Central do Brasil
BBB
Banco Bamerindus do Brasil
BM&F Bovespa
Integração das Operações da Bolsa de Mercadorias & Futuros e da Bolsa de
Valores de São Paulo
CDI
Certificado de Depósito Interbancário
CEO
Chief Executive Officer
CETIP
Central de Custódia e de Liquidação Financeira de Títulos e Balcão Organizado
de Ativos e Derivativos
CMB
Commercial Banking
CMN
Conselho Monetário Nacional
COAF
Conselho de Controle de Atividades Financeiras
COFINS
Contribuição para Financiamento da Seguridade Social
CONEF
Consolidado Econômico-Financeiro
COSIF
Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional
CRR
Credit risk rating
CSL/CSLL
Contribuição Social sobre Lucro Líquido
EAD
Exposure At Default
EL
Expected Loss
EPE
Entidade de Propósito Específico
EXCO
Executive Committee
FX
Foreign Exchange
GAAP
Generally Accepted Accounting Principles
GB&M
Global Banking and Markets
HBUS
HSBC Bank USA
HLAH
HSBC Latin America Holdings (UK) Limited
HNAH
HSBC North America Holdings
HSBC
HSBC Holdings plc e suas subsidiárias
HSBC Brasil
HSBC Bank Brasil S.A. – Banco Múltiplo e suas subsidiárias
IASB
International Accounting Standards Board
IASC
International Accounting Standards Committee
IFRIC
International Financial Reporting Interpretation Committee
IFRS
International Financial Reporting Standards
INSS
Instituto Nacional do Seguro Social
IAS
International Accounting Standards
IR
Imposto de Renda
141
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Glossário
142
IRB-A
Internal Rating Based Approach – Advanced
IRB-F
Internal Rating Based Approach – Foundation
IRPJ
Imposto de Renda Pessoa Jurídica
ISS
Imposto Sobre Serviços
LAM
Latin America
LGD
Loss Given Default
LTV
Loan to value
M&A
Mergers and acquisitions
ONG
Organização Não Governamental
OTC
Over The Counter
PB
Private Banking
PD
Probability of Default
PGBL
Plano Gerador de Benefício Livre
PIS
Programa de Integração Social
PR
Patrimônio de Referência
RBWM
Retail Banking and Wealth Management
R.C.F. Veículos
Responsabilidade Civil Facultativa – Veículos
RMC
Risk Management Committee
SCC
Strategic Cost Committee
SFN
Sistema Financeiro Nacional
SISCOMEX
Sistema Integrado de Comércio Exterior
SUSEP
Superintendência de Seguros Privados
TAP
Teste de Adequação de Passivos
TJLP
Taxa de Juros de Longo Prazo
Unesco
United Nations Educational, Scientific and Cultural Organization
VAR
Value at Risk
VGBL
Vida Gerador de Benefício Livre
Glossário
Terminologias usadas
Definição
Basileia II
Critérios de adequação de capital emitidos pelo Conselho Monetário Nacional.
Bid and offer
Ajuste que visa a mensurar a diferença entre o preço disponível para venda
imediata (bid) ou de compra imediata (offer), considerando o montante como
parte do valor justo.
Bid bonds
Garantia internacional com o objetivo de habilitar uma empresa a participar de
concorrências internacionais.
Compliance
Conjunto de disciplinas para fazer cumprir as normas legais e regulamentares,
as políticas e as diretrizes estabelecidas para o negócio e para as atividades da
instituição, bem como evitar, detectar e tratar qualquer desvio ou inconformidade
que possa ocorrer.
Day one P&L
Ajuste da diferença entre o preço da transação e o modelo interno de avaliação
para os instrumentos financeiros que são avaliados na contratação com base em
um ou mais dados significativos não observáveis.
Duration
Prazo médio das operações ponderado pelos fluxos de caixa.
Fully back to back
São operações onde não existem descasamentos de prazo e/ou montantes
(notional,valor de mercado, etc.), ou seja, operações com estas características não
geram risco de mercado para a instituição, pois uma operação é perfeitamente
“hedged”.
Grupo Segurador
Compreende: HSBC Seguros (Brasil) S.A.; HSBC Empresa de Capitalização
(Brasil) S.A. e HSBC Capitalização (Brasil) S.A.
Hedge accounting
Metodologia especial dada aos derivativos quando comprovadamente utilizados
para fins de proteção, de modo que as demonstrações financeiras reflitam de
maneira adequada o regime de competência. Seu objetivo principal é refletir a
operação dentro de sua essência econômica, de modo a resolver o problema de
confrontação entre receitas/ganhos e despesas/perdas.
Loss rate
Taxa de perda histórica na qual aplica-se um percentual obtido pela divisão das
perdas sobre os ativos da carteira com histórico dos últimos seis ou sete anos,
quando a carteira é pequena ou não há informação suficiente ou confiável para se
adotar a metodologia de percentuais de rolagem.
Market-making
Agente econômico.
Master netting
Acordo de compensação global.
Medium-term notes
Programa de emissão de notas globais de médio prazo na Irish Stock Exchange
(ISE).
Perdas por redução ao
valor recuperável
Perda do valor recuperável de um ativo financeiro, a qual ocorre quando o valor
contábil reconhecido é maior do que o valor estimado de recuperação.
Performance bonds
Garantia internacional que objetiva a execução de contrato de prestação de
serviços e/ou fornecimento de bens.
Spot
Taxa de câmbio para entrega imediata.
Resultado abrangente
Mutação no patrimônio líquido durante um período, como resultado de transações
e outros eventos, exceto as mutações resultantes de transações com proprietários
na sua capacidade de proprietários.
Risk Management
Committee
Comitê de Gestão de Riscos.
Roll rate
Metodologia que emprega uma análise estatística de tendências históricas do
padrão e do histórico de atraso e inadimplência, para estimativas de perdas.
Stressed one month
coverage ratio
Índice que representa o fluxo de entrada de caixa em uma situação de stress como
um percentual do fluxo de saída de caixa em uma situação de stress para um
período de um mês.
143
H S B C B A N K B R A S I L S . A - B A N C O M Ú LT I P L O
Glossário
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Taxa efetiva de juros
Taxa de juros que exatamente desconta o fluxo de caixa futuro previsto, até a data
do vencimento, ao valor líquido contábil atual do instrumento financeiro.
Standby letters of credit
Carta de crédito que garante um contrato ou uma obrigação.
Valor justo
Montante pelo qual um ativo poderia ser trocado ou um passivo liquidado, entre
partes independentes, com conhecimento do negócio e interessadas, em uma
transação em que não há favorecidos.
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Travessa Oliveira Bello,
34 -2o. andar - Centro
Curitiba - Paraná - Brasil
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