IESP - PÓS-GRADUAÇÃO - MBA EM GESTÃO FINANCEIRA E CONTROLADORIA
Orçamento Empresarial - Prof. Manuel Soares da Silva
Aluno (a): ...............................................................................Matr.:............
ELABORAÇÃO DO ORÇAMENTO PARA 20X1: "CIA Fig.&Cagg."
(Obs.: Os dados e todas as informações estão no cap. 6 - livro de Figueiredo e Caggiano)
(a partir da pág. 129)
1. PONTO DE PARTIDA: ÚLTIMA DRE E O ÚLTIMO BALANÇO PATRIMONIAL
Projeção da Demonstração do Res. do Exercício em 31-12-X0 - ($)
Vendas brutas
405.000
(- ) Custo dos produtos vendidos
240.000
(=) Lucro bruto
165.000
(- ) Despesas administrativas e comerciais
75.000
(=) Lucro antes do imposto de renda
90.000
(- ) Provisão imposto de renda
27.000
(=) Lucro líquido do exercício
63.000
Projeção do Balanço Patrimonial em 31/12/X0 - ($)
ATIVO
PASSIVO E PL
CIRCULANTE
98.000 CIRCULANTE
Diponibilidades
15.000 Fornecedores
Clientes
60.000 Impostos a pagar
Estoques de MP
4.950
Estoques de PP
18.050 PAT.LÍQUIDO
NÃO CIRCULANTE
652.000 Capital
Imoblizado
750.000 Reservas
(- ) Deprec.acumulada
98.000 Lucro
Total
750.000 Total
2. ELABORAÇÃO DOS QUADROS DO ORÇAMENTO GERAL
Quadro 1: Orçamento de Vendas
Trimestres/20X1
o
1
2o
3o
1. Unidadades
Produto "S"
Produto "N"
2. Receitas em $
Vlr.unit. "S": 35
Vlr.unit. "N": 50
Totais $
4o
Total
42.000
15.000
27.000
708.000
450.000
180.000
78.000
750.000
1. Produto "S"
Estoque Final
(+) Vendas
Total
(-) Estoque Inicial
Produção necessár.
2. Produto "N"
Estoque Final
(+) Vendas
Total
(-) Estoque Inicial
Produção necessár.
Quadro 2 - Orçamento Produção
Trimestres/20X1
o
o
o
1
2
3
Em unidades
4
o
Ano
Em unidades
Quadro 3 - Orçamento de Consumo de MP
Trimestres/20X1
o
o
o
o
2
3
4
1
Matérias Primas
"A" (1 unid./S)
"B" (2 unids./N)
Ano
Quadro 4 - Orçamento de compras de MP
Trimestres/20X1
o
o
o
o
1
2
3
4
1. MP "A"
Estoque Final
(+) Consumo
Total
(-) Estoque Inicial
Compras (unids.)
Pç. Unitário $
Total compras $
2. MP "B"
Estoque Final
(+) Consumo
Total
(-) Estoque Inicial
Compras (unids.)
Pç. Unitário $
Total compras $
Total (A + B)
Ano
Quadro 5 - Orçamento de Mão de Obra Direta
Trimestres/20X1
o
o
o
o
1
2
3
4
Em unidades (1)
Produção
Produto "S"
Produto "N"
1. Horas de Mão-de-Obra-Direta: departamento de corte
Produto "S" (1,5)
Produto "N" (1,0)
Total de horas
2. Horas de Mão-de-Obra-Direta: departamento de montagem
Produto "S" (2,0)
Produto "N" (1,5)
Total de horas
3. Horas de Mão-de-Obra-Direta: departamento de acabamento
Produto "S" (0,5)
Produto "N" (0,5)
Total de horas
4. Custo de MOD - departamento de corte
Horas de trabalho
Salário/hora $
Total $
5. Custo de MOD - departamento de montagem
Horas de trabalho
Salário/hora $
Total $
6. Custo de MOD - departamento de acabamento
Horas de trabalho
Salário/hora $
Total $
Total de MOD $
Ano
Quadro 6 - Orçamento de Custos Indiretos de Fabricação
Trimestres/20X1
o
o
o
o
1
2
3
4
Ano
Produção
Em unidades (1)
Produto "S"
Produto "N"
1. Custo variável
Prod. "S" (1,75/un.)
Prod. "N" (2,25/un.)
Total $
2. Custos fixos
Depreciação
Taxas e seguros
Salários supervis.
Total $
Total custos indiretos
Quadro 7 - Orçamentos de Estoques Finais de MP
A
B
Matéria prima
EF (unidades)
Custo unitário $
Estoque final $
Total
Quadro 8: Orçamento de Estoque Final de Produtos Acabados
S
N
Total
Produto
EF (unidades)
Custo unitário $
Estoque final $
Quadro 9 - Orçamento de Despesas Administrativas e Comerciais
1. Despesas administrativas
$
Salários da administração
Despesas Fixas (consumo)
Outras despesas
Total $
2. Despesas de vendas
$
Salários
Propaganda
Total $
Total despesas admionistrativas e vendas
Quadro 10- Orçamento de Capital - ($)
1 . Trimestre
2o. Trimestre
3o. Trimestre
o
4 . Trimestre
Total
o
Quadro 11 - Orçamento de custo dos prods. vendidos - ($)
Estoque inicial de MP
(+) Compras de MP
(=) MP disponíveis
(- ) Estoque de final de MP
(=) Consumo de MP na produção
(+) Custo de MOD
(+) Custo Indireto de fabricação
(=) Custo de produção (ou fabricação)
(+) Estoque inicial de produtos prontos
(- ) Estoque final de produtos prontos
(=) Custo dos produtos vendidos
Quadro 12 - Orçamento de Caixa - ($)
Trimestres/20X1
o
o
o
o
1
2
3
4
Total
Saldo inicial
Entradas:
Clientes: saldo balanço
60% das vendas (orç.)
40% vendas trim./anter
Total Entradas
Caixa disponível
Saídas:
Compras MP
Mão de obra direta
Custo indiretos
Desp.administ./vendas
Despesas de capital
Taxas e impostos:
Saldo balanço
Total Saídas
Saldo Final
Quadro 13: Projeção da Demonstração do Result. do Exercício ($)
Vendas brutas
(- ) Custo dos produtos vendidos
(=) Lucro bruto
(- ) Despesas administrativas e comerciais
(=) Lucro antes do imposto de rendas
(- ) Provisão imposto de renda
(=) Lucro líquido do exercício
Quadro 14: Projeção do Balanço Patrimonial em 31/12/X1 - ($)
ATIVO
PASSIVO E PL
CIRCULANTE
CIRCULANTE
Diponibilidades
Fornecedores
Clientes
Impostos a pagar
Estoques de MP
Estoques de PP
PAT.LÍQUIDO
NÃO CIRCULANTE
Capital
Imoblizado
Reservas
(- ) Deprec.acumulada
Lucro
Total
Total