HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Demonstrações financeiras do Conglomerado Prudencial
em 30 de junho de 2015 e 2014
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Demonstrações financeiras do Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
Conteúdo
Relatório da diretoria
3 - 13
Relatório do comitê de auditoria
14 - 15
Relatório dos auditores independentes
16 - 18
Balanços patrimoniais
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Demonstrações de resultados
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Demonstrações das mutações do patrimônio líquido
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Demonstrações dos fluxos de caixa – Método indireto
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Notas explicativas às demonstrações financeiras
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23 - 87
Relatório da diretoria
Aos nossos clientes, ao mercado e ao público em geral
Apresentamos o relatório da diretoria e as demonstrações financeiras do HSBC Conglomerado
Prudencial relativos aos semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014.
O HSBC Bank Brasil S.A. – Banco Múltiplo é uma empresa membro do Grupo HSBC no Brasil,
presente em 529 municípios em todas as regiões do País. Internacionalmente, o Grupo HSBC está
presente em mais de 72 países e territórios, sendo um dos maiores grupos financeiros do mundo.
Resultados
O HSBC Conglomerado Prudencial encerrou o semestre findo em 30 de junho de 2015 com
patrimônio líquido no montante de R$ 9.680.727 mil, tendo registrado um lucro líquido de R$ 4.024
mil.
A contribuição das diversas subsidiárias para o resultado do semestre do HSBC Conglomerado
Prudencial está apresentada na nota explicativa nº 11.
Em 30 de junho de 2015, o índice de solvência (Acordo de Basileia II), calculado de forma
consolidada para as empresas que compõem o HSBC Conglomerado Financeiro, foi de 13,2%.
Em atenção ao disposto no artigo 8º da Circular nº 3.068, de 8 de novembro de 2001, do Banco
Central do Brasil, o HSBC Bank e suas controladas declaram possuir capacidade financeira e
intenção de manter até o vencimento os títulos classificados na categoria “Títulos mantidos até o
vencimento”.
Principais eventos ocorridos no período
Em 3 de agosto de 2015 foi anunciado pelo acionista controlador HSBC Holdings plc um acordo,
assinado em 31 de julho de 2015, com o Banco Bradesco S.A. para a alienação das operações do
HSBC no Brasil, correspondentes a totalidade das ações do HSBC Bank Brasil S.A. – Banco
Múltiplo e HSBC Serviços e Participações Ltda, pelo valor de USD 5.186 bilhões, equivalente a
aproximadamente R$ 17,6 bilhões em 31 de julho de 2015. A conclusão da operação está sujeita a
aprovação dos órgãos reguladores competentes, cuja expectativa é que finalize no segundo trimestre
de 2016.
O contrato assinado não resultou em impactos sobre essas demonstrações financeiras. No entanto,
uma revisão foi realizada subsequentemente sobre as premissas de vida útil e benefícios
econômicos futuros de ativos intangíveis, assim como sobre o período de aquisição de direito de
acordos de remuneração baseados em ações. Reflexos contábeis foram apropriadamente realizados
e continuarão sendo reconhecidos periodicamente até a conclusão da operação.
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Rede de Atendimento
A rede de atendimento do HSBC Brasil, em 30 de junho de 2015, estava composta por 851
agências, 464 postos de atendimento bancários, 554 postos de atendimento eletrônico, 1.686
ambientes de autoatendimento e 4.605 caixas automáticos. Os clientes contam ainda com mais de
48 mil caixas automáticos na rede compartilhada com outros bancos no Brasil e banco 24 horas.
Adicionalmente, têm à sua disposição mais de 1 milhão de pontos espalhados pelo mundo para
saques de dinheiro em moeda local incluindo a rede Cirrus e Visa Plus e milhões de
estabelecimentos conveniados no Brasil e no exterior com a rede Visa Electron, Visa, MasterCard e
American Express para realização de compras com cartão de débito e crédito HSBC.
Recursos Humanos
A área de recursos humanos do HSBC tem o objetivo de apoiar o crescimento sustentável dos
negócios por meio de pessoas, atuando de forma a garantir entregas estrategicamente relevantes,
comercialmente alinhadas e eficientes.
A estrutura operacional das empresas do Grupo HSBC no Brasil possuía 21.676 colaboradores.
Para criarmos uma cultura de alto desempenho, é preciso articular a estratégia empresarial com as
competências individuais – isso é feito por meio do alinhamento e consistência dos programas de
atração, engajamento, desenvolvimento, gestão de desempenho e recompensa dos nossos
colaboradores.
Os programas de treinamento são focados nas necessidades dos negócios e dos colaboradores, com
ações que auxiliam efetivamente ao alcance dos objetivos de negócio. Os programas oferecidos
combinam soluções presenciais, sessões virtuais (webex) e a distância (sobretudo e-learnings) e
atendem necessidades de integração (ao HSBC Brasil e às funções globais), desenvolvimento de
lideranças e formação comercial e técnica (crédito, vendas, investimentos etc.).
A estratégia global de desenvolvimento de carreira e identificação de talentos e sucessores cria um
fluxo forte e contínuo de pessoas qualificadas para preencher nossas posições mais críticas à entrega
de nossa estratégia de negócios e ao nosso sucesso comercial. Dessa forma, constrói-se uma
vantagem competitiva para o HSBC Brasil, aumentando a atração, retenção e o engajamento dos
colaboradores.
Sustentabilidade
O HSBC busca conectar clientes às oportunidades, ajudando objetivos a serem atingidos, empresas
a crescerem e economias e comunidades a prosperarem e se desenvolverem. Para isso, a empresa se
preocupa em manter relacionamentos positivos e de longo prazo junto a todos os seus públicos de
relacionamento. Além de obter resultados financeiros sustentáveis, buscamos oferecer produtos e
serviços confiáveis aos clientes, engajar e desenvolver colaboradores, gerenciar os impactos sociais
e ambientais dos negócios, gerir de modo responsável os riscos de nossa atuação e promover o
desenvolvimento das comunidades de forma duradoura, além de favorecer a proteção ambiental.
Este conjunto expressa o conceito e a abordagem quanto ao tema da sustentabilidade para o HSBC,
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como também ressalta os valores que norteiam a nossa empresa.
Orientado por seus valores, o HSBC, mundialmente, possui uma política responsável de concessão
de financiamentos que busca aplicar a força do crédito como ferramenta de desenvolvimento
sustentável. Para a análise do risco de sustentabilidade nos financiamentos, o HSBC segue
parâmetros internacionais, como os Princípios do Equador, e adota políticas setoriais realizando
avaliação de riscos nos processos de concessão de crédito em setores de maior sensibilidade. A
empresa adota diretrizes para as áreas de indústria química, infraestrutura de água doce, florestas e
produtos florestais, commodities agrícolas, energia, mineração e metais e equipamentos de defesa.
Periodicamente, estas diretrizes são atualizadas num processo que envolve a consulta a clientes,
organizações não-governamentais e outros públicos de interesse.
Ao avaliar os pedidos de concessão de crédito, o HSBC considera, de forma sistemática, também os
riscos éticos, sociais e ambientais inerentes ao negócio. Em setores com maior potencial de
impacto, a aprovação está sujeita a uma avaliação adicional e criteriosa. Nesse sentido, o Banco não
concede financiamento a projetos que possam gerar riscos, ainda que indiretos, a áreas declaradas
patrimônio da humanidade pela UNESCO e zonas úmidas incluídas na Lista da Convenção de
Ramsar.
Na área ambiental, o Grupo HSBC lançou em 2012 o Programa HSBC pela Água, construído com
base no sucesso atingido pelo programa denominado HSBC Climate Partnership - que tinha foco
em combater as mudanças climáticas. O Programa investirá até 2016 o montante de US$ 100
milhões globalmente, e tem como objetivos: (I) em parceria com o WWF, proteger bacias
hidrográficas importantes para comunidades e negócios ao redor do mundo, entre elas o Pantanal
Matogrossense; (II) promover o acesso à água e higiene à população carente em aliança com a
WaterAid; e (III) com apoio do Earthwatch Institute, formar colaboradores do HSBC para que
contribuam com uma inovadora pesquisa científica e adotem ações de conscientização e de proteção
aos recursos hídricos - atualmente mais de 470 colaboradores já foram capacitados e quase 1000
conjuntos de dados sobre recursos hídricos foram coletados por eles em 6 regiões do Brasil.
As operações do HSBC Brasil também são geridas com foco em ecoeficiência. Iniciativas de
redução da emissão de resíduos e carbono, além da promoção da reciclagem e melhor utilização da
água e da energia, fazem parte do compromisso e responsabilidades da empresa com o meio
ambiente.
Para o HSBC Brasil, apoiar a consolidação de um sistema econômico de baixa emissão de carbono
representa, ao mesmo tempo, um grande desafio e uma oportunidade de mercado.
No último mês de junho lançamos um treinamento para gerentes de relacionamento de Commercial
Banking no tema, buscando capacitá-los a compreender os impactos das mudanças climáticas na
economia, e a identificar novas oportunidades de negócios em setores ligadas à economia de baixo
carbono, de acordo com a estratégia de Climate Business.
O investimento social privado é um compromisso do HSBC Brasil com o desenvolvimento
socioambiental e econômico das comunidades onde está presente. O investimento acontece por
meio de apoio financeiro a projetos de organizações não governamentais (ONGs) com foco em
educação e meio ambiente.
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Entre janeiro e junho de 2015, o Banco apoiou 94 ONGs com recursos locais, do Grupo HSBC e de
clientes, que beneficiaram (direta e indiretamente) mais de 128 mil pessoas em 26 estados e no
Distrito Federal. Como forma de aproximar o colaborador das questões socioambientais, o HSBC
possui um programa de voluntariado corporativo, que no primeiro semestre do ano engajou mais de
1.200 colaboradores em ações de voluntariado em todo o Brasil.
Em fevereiro de 2015, o HSBC publicou sua Política de Responsabilidade Socioambiental (PRSA),
de acordo com a Resolução Nº 4.327 do Banco Central do Brasil. A PRSA do HSBC é transversal à
organização e visa dar diretrizes para assegurar o compromisso da instituição com o
desenvolvimento sustentável, observando seu impacto social e ambiental, por meio do seu
relacionamento com as diversas partes interessadas. A política busca determinar práticas que
permitam a avaliação, mitigação e controle dos principais riscos de origem social e ambiental aos
quais o HSBC pode estar exposto.
O HSBC Brasil foi reconhecido pelo Guia Exame de Sustentabilidade 2014 como uma das 61
empresas mais sustentáveis do país, considerado um destaque no setor "Instituições Financeiras,
Bancos e Seguradoras".
A PRSA do HSBC Brasil, a lista de prêmios recebidos e os Relatórios de Sustentabilidade do banco
podem ser acessados em: hsbc.com.br/sustentabilidade.
Governança corporativa
Como uma organização global, o HSBC adere a políticas internas, padrões, códigos e
procedimentos para assegurar o equilíbrio entre obtenção de resultados, prestação de contas e
expectativas da sociedade.
No Brasil, o HSBC sempre prima pela transparência, alinhamento estratégico, responsabilidade,
controle interno e prestação de contas, com o objetivo de zelar pelos interesses tanto dos
investidores quanto da sociedade.
Internamente, há um processo independente, o qual garante que assuntos de relevância sejam
conduzidos no melhor interesse da empresa.
Comitês
Estatutariamente o HSBC possui um Conselho Consultivo instalado, composto por 3 membros
independentes, eleitos por AGE. Os membros se reúnem periodicamente, emitindo sua opinião
sobre matérias relacionadas ao cenário econômico, político, jurídico e social, com o objetivo de
fundamentar as estratégias, a administração e os planos gerais da Sociedade.
Além disso, atualmente, existe um grupo de comitês principais que garantem o processo de
governança do HSBC Brasil, todos ligados ao Comitê Executivo:
Executive Committee (EXCO): periodicidade mensal; representado pelo quadro de diretores
responsáveis pelas decisões de planejamento e de estratégias que têm impacto na missão, visão e
resultados gerais do HSBC Brasil.
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Assets and Liabilities Committee (ALCO): periodicidade mensal; engloba Finanças, Tesouraria e
executivos de negócios para discutir mensalmente o balanço, liquidez e posicionamento quanto aos
riscos de mercado.
Risk Management Committee (RMC): periodicidade mensal; assegura a implementação e a
manutenção de controles e gestão de riscos conforme exigências locais e mundiais do HSBC. Esse
comitê abrange os riscos de crédito, de mercado e operacionais (compliance, fiduciário, jurídico,
etc), do HSBC Bank Brasil e de suas subsidiárias, além de outros tipos de riscos que podem afetar a
atividade financeira (risco reputacional, risco estratégico e risco sustentável).
Stress Testing and Economic Capital Committee (STECC): periodicidade trimestral; tem por
objetivo monitorar e analisar os resultados de testes de stress aplicados para os riscos de mercado,
crédito, operacional.
Model Oversight Committee (MOC): composto por membros das áreas de Risco, Businesses, IT,
Finanças e Independent Review, tem a responsabilidade de dirigir, supervisionar e recomendar /
aprovar a criação, desenvolvimento, implementação, validação e monitoramento de modelos de
crédito para o atacado e varejo de risco de crédito. Os comitês estão estruturados para atender
especificamente as áreas de atacado e varejo e reportam-se aos seus correspondentes no âmbito
regional e global.
Capital Planning Committee: periodicidade trimestral; tem por objetivo assessorar a Diretoria
Executiva (“EXCO”) no desempenho de suas atribuições no gerenciamento de capital conforme
determinado pelas normas dos reguladores locais e internacionais, além das internas do HSBC
Holding plc que o HSBC Bank Brasil S.A. e suas coligadas estão sujeitos.
HBBR Comitê de Auditoria: periodicidade trimestral; para atender exigência imposta pela
Resolução CMN nº 3.198/2004, composto por 3 executivos do banco, tem por objetivo revisar,
previamente à publicação, as demonstrações contábeis semestrais, inclusive notas explicativas,
relatórios da administração e parecer do auditor independente, avaliar a efetividade das auditorias
independente e interna, inclusive quanto à verificação do cumprimento de dispositivos legais e
normativos aplicáveis à instituição, além de regulamentos e códigos internos; avaliar o
cumprimento, pela administração da instituição, das recomendações feitas pelos auditores
independentes ou internos; estabelecer e divulgar procedimentos para recepção e tratamento de
informações acerca do descumprimento de dispositivos legais e normativos aplicáveis à instituição,
além de regulamentos e códigos internos, inclusive com previsão de procedimentos específicos para
proteção do prestador e da confidencialidade da informação; recomendar, à diretoria da instituição,
correção ou aprimoramento de políticas, práticas e procedimentos identificados no âmbito de suas
atribuições.
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Gerenciamento de capital
De acordo com a Resolução CMN nº 3.988 de 30 de junho de 2011, as principais atribuições da
área de gerenciamento de capital são mensurar corretamente o requerimento de capital e os riscos
materiais inerentes à operação do conglomerado; utilizar sistemas adequados para o monitoramento
das posições de capital assim como avaliar a adequação de capital face aos riscos assumidos e
planejados de acordo com o plano anual de capital aprovado pelo HSBC Brasil. A abordagem de
gerenciamento de capital do Conglomerado HSBC Brasil é orientada por suas estratégias e
necessidades organizacionais, levando em conta a regulamentação aplicável e o ambiente
econômico e de negócios em que opera.
Emissão de Instrumentos Elegíveis ao Nível II do Patrimônio de Referência – Subordinated
Floating Rate Notes
Nos termos da Resolução n° 4.192 do Banco Central do Brasil, que o HSBC Bank, emitiu, por meio
de sua matriz e agência, os seguintes instrumentos elegíveis a compor o seu Patrimônio de
Referência, como capital de Nível II:
(i) “Subordinated Floating Rate Note”, emitida em 07 de fevereiro de 2014 pela agência do HSBC
Brasil sediada nas Ilhas Cayman (“HSBC Cayman”), no valor total de US$ 610.000 (seiscentos e
dez milhões de dólares norte-americanos);
(ii) “Subordinated Floating Rate Note”, emitida em 07 de fevereiro de 2014 pelo HSBC Brasil, no
valor total de US$ 300.000 (trezentos milhões de dólares norte-americanos); e,
(iii) “Subordinated Floating Rate Note”, emitida em 30 de outubro de 2014 pelo HSBC Brasil, no
valor total de US$ 400.000 (quatrocentos milhões de dólares norte-americanos).
As informações estão incluídas na nota explicativa 17.d.
Gestão de Riscos
As atividades desenvolvidas pelo HSBC envolvem o dimensionamento, a avaliação, a aceitação e o
gerenciamento de algum grau de risco ou de uma combinação de riscos. As categorias de risco mais
importantes a que o HSBC está exposto são representadas por: risco de crédito, risco de liquidez,
risco de mercado (incluindo risco de câmbio, taxa de juros e preços de ações e mercadorias), risco
de seguros e risco operacional.
A estrutura de gestão de riscos estabelecida pelo Grupo visa fomentar o monitoramento contínuo do
ambiente de risco associado a uma avaliação integrada dos riscos e suas interdependências. Através
de um processo consolidado de governança corporativa o HSBC garante uma gestão efetiva de
todos os riscos inerentes aos negócios no Brasil, conforme orientações das administrações regional
e global da organização.
O HSBC revisa e atualiza regularmente suas políticas e sistemas de gestão de risco de forma a
refletir mudanças nos mercados e produtos, além da condução dos seus negócios segundo as
melhores práticas.
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O conceito de responsabilidade pessoal, enfatizado pela estrutura de governança do Grupo, é
difundido através de treinamentos e orientações, que reforçam a propagação de uma cultura
construtiva e disciplinada, onde a gestão de riscos é responsabilidade de todos os colaboradores, aos
quais cabe identificar, avaliar, reportar e gerenciar os riscos.
Três linhas de defesa
Uma estrutura robusta de gerenciamento de riscos e controle interno é um dos principais elementos
da estratégia do HSBC Brasil e todos os colaboradores são responsáveis pelo gerenciamento e
mitigação de riscos no seu dia a dia operacional. Na execução dessas responsabilidades, o HSBC
adota uma estrutura de gestão de risco e controles internos denominada Três Linhas de Defesa.
Primeira linha de defesa:
Todos os colaboradores são responsáveis por risco operacional e possuem função de Primeira Linha
de Defesa, seja gerenciando seus próprios controles, seja gerenciando os controles executados por
outras áreas de negócios, funções, HOST ou áreas terceirizadas.
A primeira linha de defesa deve garantir que todos os principais riscos aos quais estão expostas as
suas atividades e operações sejam identificados, mitigados e monitorados por um ambiente de
controle apropriado.
Segunda linha de defesa:
A segunda linha de defesa é composta pela área de Risco Operacional e pelas áreas especialistas em
um determinado Risco Operacional, que atuam de forma independente da Primeira Linha de
Defesa. Essas áreas especialistas são responsáveis por definir a política além de prover guidance e
desafio com relação a Risco Operacional. A Segunda Linha de Defesa define o limite geral de
apetite de risco para a área de risco sob sua responsabilidade e suporta a definição de apetite de
risco para cada área de business.
A área de Risco Operacional tem a responsabilidade pela politica de risco operacional e pela
estrutura de gerenciamento de risco operacional do HSBC Brasil. A sua principal responsabilidade
é fornecer consultoria e guidance para assegurar um desafio independente em situações em que os
riscos não estão sendo adequadamente identificado e/ou gerenciados dentro do apetite de risco
aprovado. A área de Risco Operacional é responsável por definir o apetite de risco operacional
gerenciando os requerimentos de capital operacional associados.
Terceira linha de defesa:
A Auditoria Interna Global fornece garantia independente para a administração e para o Comitê de
Auditoria e Risco que o gerenciamento de risco operacional, governança e processos de controles
internos estão operando efetivamente.
Padrões Globais
Temos o compromisso de desenvolver padrões globais moldados pelos mais altos e eficazes
padrões de compliance contra crimes financeiros disponíveis nas jurisdições onde o HSBC opera e
implantá-los consistentemente em escala global.
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Por definição, o impacto dos padrões globais abrange toda a organização, e os principais meios
pelos quais aplicamos consistentemente elevados padrões se dá através da aplicação universal dos
Valores do HSBC, sistemas de governança robustos e dos comportamentos, desempenho e
reconhecimento de todos os nossos colaboradores na gestão de relacionamentos de alta qualidade
com nossos clientes.
Nossos Valores, a boa governança e o compromisso de operar de forma sustentável orientam a
forma como administramos o nosso negócio e nos ajudam a criar valor para os nossos stakeholders.
Em linha com a nossa ambição de ser reconhecido como o principal banco internacional do mundo,
temos a aspiração de definir o padrão da indústria com relação a conhecer nossos clientes e detectar,
impedir e proteger contra crimes financeiros. Como os mercados internacionais tendem a se tornar
mais interligados e complexos e, como ameaças ao sistema financeiro global tendem a crescer,
estamos fortalecendo ainda mais as políticas e práticas que regem a forma como fazemos negócios e
com quem.
Temos focado em continuar com a aplicação dos nossos padrões e em nossa capacidade de
identificar e assim evitar o uso indevido e abuso do sistema financeiro, através de nossas redes
tomamos ações imediatas para fortalecer nossos processos de governança e nos comprometemos a
adotar e aplicar os mais elevados ou mais eficazes padrões de compliance contra crimes financeiros
em todo o HSBC.
Continuamos a reforçar o status e a importância de compliance e aderência aos nossos padrões
globais através da construção de fortes controles internos, desenvolvendo capacidades de classe
mundial através da comunicação, treinamento e programas de garantia para termos certeza que os
funcionários entendam e possam assumir suas responsabilidades, e redesenhar elementos
fundamentais de como nós avaliamos e recompensamos os executivos seniores.
Padrões nos permitem:




Fortalecer a nossa resposta à ameaça constante de crime financeiro;
Tornar consistente - e, portanto, simplificar - as maneiras pelas quais nós fiscalizamos e
impomos altos padrões no HSBC;
Reforçar as políticas e processos que regem a forma como fazemos negócios e com quem; e,
Garantir que nós sempre aplicamos os Valores do HSBC.
Desde 2014 o HSBC Brasil tem reforçado ainda mais a estrutura da área de compliance e vem
implementando diversas ações para mitigação de riscos de clientes, produtos e operações. Três
programas fundamentais estão sendo continuados, com o propósito de aprimorar o conhecimento
sobre os nossos Clientes, fortalecer o combate à lavagem de dinheiro e assegurar o respeito às
sanções e o combate à corrupção.
Risco de Mercado
O objetivo da administração do risco de mercado no HSBC é gerenciar e controlar as exposições
aos fatores de riscos de mercado com o objetivo de otimizar o retorno sobre o risco assumido e ao
mesmo tempo manter um perfil de mercado consistente com o status do Grupo.
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A gestão de risco de mercado é de responsabilidade principal da Tesouraria, que utiliza como
referências os limites de riscos aprovados pela Diretoria Administrativa do Grupo. Os limites são
definidos de acordo com os tipos de carteira, produto e fator de risco, sendo a liquidez de mercado
um dos fatores levados em consideração.
O HSBC utiliza uma gama de ferramentas para monitorar e limitar as exposições aos riscos de
mercado, dentre elas estão: as análises de sensibilidade, testes de estresse e o Valor ao Risco
(VAR).
Risco de Crédito
A cultura de gerenciamento do risco de crédito do Grupo HSBC em todos os países e regiões onde
atua é dedicada a atingir e manter o seus ativos em alto grau de qualidade. Isso requer padrões
elevados de profissionalismo e disciplina aplicados consistentemente na gestão do risco de crédito.
Essa cultura universal é essencial para o sucesso no controle e no gerenciamento de risco e busca
minimizar as perdas de crédito e aumentar o retorno sobre o risco ajustado, contribuindo assim para
o sucesso geral da organização.
A Gerência Sênior responsável pelo Risco de Crédito executa a estratégia estabelecida pela
Diretoria Executiva através da elaboração, controle e manutenção das políticas de crédito e do
suporte às Unidades de Negócios, assim como a delegação de alçadas, autorização para concessões
e renegociações de operações (de acordo com as políticas vigentes).
Gestão de Risco Operacional
A gestão de risco operacional é considerada essencial para a manutenção de um ambiente de risco
robusto que permita o bom desenvolvimento dos negócios, dentro do apetite de risco estabelecido,
atingindo resultados sustentáveis.
Por esta razão, o HSBC possui estrutura, políticas e procedimentos para identificação, avaliação,
controle, monitoramento, mitigação e classificação dos riscos.
Essa preocupação reflete-se na missão da área de Risco Operacional, que é suportar a estratégia do
HSBC, implantando e coordenando a estrutura de gerenciamento de riscos operacionais junto aos
gestores das unidades de negócios e operacionais da Instituição. Prestar o devido suporte, garantir
uma avaliação de riscos eficaz visando reduzir perdas operacionais e melhorar os processos de
controles internos, bem como, avaliar os riscos em relação aos aspectos reputacionais e legais. Cabe
também à área de Risco Operacional prover treinamentos de risco operacional aos colaboradores,
preparar os reportes de riscos e perdas operacionais para os Comitês de Diretoria, manter contato
contínuo com a matriz do Grupo em Londres e com os órgãos reguladores para garantir que a
instituição tenha total aderência à legislação local e às regras do Grupo HSBC.
A implantação da estrutura de gerenciamento de riscos operacionais foi concluída em 2007 dentro
do prazo previsto pela Resolução CMN nº 3.380, de 29 de junho de 2006. Esta estrutura também
está em aderência à seção 404 da Lei Americana Sarbanes-Oxley (SOX), relativa aos controles
internos sobre as demonstrações financeiras consolidadas.
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Maiores detalhes sobre a descrição da estrutura de gerenciamento de risco operacional está
registrada em nosso relatório anual disponível na seção "Governança Corporativa > Gerenciamento
de Riscos" no endereço eletrônico: hsbc.com.br.
Controles Internos e Compliance
O HSBC Brasil conta com sua estrutura de controles internos, principal responsável por
implementar e disseminar a cultura de controles e uma estrutura de compliance, para assegurar que
seus administradores e gestores atentem para o fiel cumprimento dos regulamentos e normas
aplicáveis aos seus negócios, de acordo com a resolução CMN nº 2.554, de 24 de setembro de 1998,
e alterações posteriores, a qual trata da estrutura de controles internos aplicáveis às instituições
financeiras, bem como às demais normas e regulamentos que tratam da conduta da instituição,
principalmente em questões que envolvem o tratamento adequado e transparente aos clientes,
órgãos reguladores, demais autoridades e práticas de mercado em geral.
Foram dispensados cuidados adicionais para a prevenção à lavagem de dinheiro e financiamento ao
terrorismo, com especial observância ao disposto na Lei nº 9.613, de 3 de março de 1998, e
alterações posteriores (Lei nº 12.683 de 09 de julho de 2012), bem como às normas complementares
estabelecidas pelo BACEN e COAF. Todos os procedimentos e políticas de prevenção à lavagem
de dinheiro e financiamento ao terrorismo são supervisionados pelo Chefe de Prevenção à Lavagem
de Dinheiro com suporte do MLRO (Money Landering Reporting Officer) e da equipe de
monitoramento de clientes e transações do Grupo HSBC no Brasil.
Acordo de Ação Penal Diferido (DPA)
Em outubro de 2010, o HSBC Bank USA acatou uma ordem de cessação imposta pelo OCC e o
controlador indireto da companhia, a HNAH, acatou uma ordem de cessação imposta pelo Conselho
do Banco Central Americano (Federal Reserve Board) (as ‘Ordens’). Essas Ordens exigiram
melhorias com o estabelecimento de um programa efetivo de gestão de risco de compliance nos
negócios americanos do HSBC, incluindo vários assuntos relacionados à compliance com a Lei de
Sigilo Bancário (Bank Secrecy Act) (‘BSA’), e o combate à lavagem de dinheiro (‘AML’). Ações e
medidas vêm sendo implementadas para endereçar as exigências das Ordens.
E em dezembro de 2012, a HSBC Holdings, HSBC North America Holdings (‘HNAH’) e HSBC
Bank USA (“HBUS”) celebraram acordos de ajuste de conduta com agências governamentais dos
Estados Unidos e Reino Unido com relação ao uso de políticas inadequadas de compliance
utilizadas no combate à lavagem de dinheiro (‘AML’), ao descumprimento de normas previstas na
Lei de Sigilo Bancário (Bank Secrecy Act) (‘BSA’), e ao desrespeito de normas de combate à
lavagem de dinheiro e crimes financeiros (Sanctions Law). Dentre os acordos celebrados, o HSBC
Holdings e o HSBC Bank USA celebraram um Acordo de diferimento de ajuizamento de Ação
Penal (o ‘US DPA’) pelo prazo de cinco anos com o Departamento de Justiça dos Estados Unidos e
com as Promotorias das Cortes Distritais dos Estados Unidos do Distrito Leste de Nova Iorque e do
Distrito Norte da Virgínia Ocidental (o ‘US DPA’). O HSBC Holdings celebrou um Acordo de
diferimento de ajuizamento de Ação Penal pelo prazo de dois anos com a Promotoria do Condado
de Nova Iorque (‘DANY’), e o HSBC Holdings acatou uma ordem de cessação imposta e também o
HSBC Holdings e HNAH acataram a aplicação de uma multa pecuniária pelo Conselho do Banco
Central (Federal Reserve Board) (‘FRB’). Adicionalmente, o HSBC Bank USA acatou a aplicação
de uma multa pecuniária pelo FinCen e uma multa pecuniária separada com o OCC. O HSBC
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Holdings também celebrou um acordo com o Departamento de Controle de Ativos Estrangeiros
(‘OFAC’) com relação a transações históricas envolvendo partes sujeitas à sanções da OFAC e um
termo de responsabilidade com a Autoridade de Serviços Financeiros do Reino Unido (UK
Financial Services Authority, para cumprir com certas obrigações futuras relacionadas à lavagem de
dinheiro e sanções.
Por força destes acordos, o HSBC Holdings e o HSBC Bank USA realizaram pagamentos
totalizando US$ 1,9 bilhões a autoridades americanas e continuam a cumprir com suas obrigações
correntes. Em 1º de Julho de 2013, a Corte Distrital do Distrito Leste de Nova Iorque aprovou o US
DPA, retendo autoridade para monitorar a sua implementação. Os acordos com o DOJ, o FCA, e o
FRB, determinaram a designação de um “Monitor independente” que terá como principal função
avaliar o progresso do Grupo HSBC no cumprimento de suas obrigações previstas nestes acordos.
O HSBC Holdings cumpriu com todas as exigências do DANY DPA, as quais expiraram após o
final do período de dois anos em Dezembro de 2014. Se o HSBC Holdings e o HSBC Bank USA
cumprirem com todas as exigências do US DPA, as ações movidas pelo DOJ contra essas entidades
serão arquivadas ao final do período de cinco anos do acordo. Por outro lado, o DOJ poderá
processar o HSBC Holdings e o HSBC Bank USA em relação às matérias que são objeto do US
DPA se o HSBC Holdings e o HSBC Bank USA violarem os termos do US DPA.
O HSBC Bank USA também celebrou um compromisso de cessação de conduta com o OCC
requerendo a correção das circunstâncias e condições mencionadas no relatório de investigação
desta autoridade impondo certas restrições sobre o HBUS na aquisição direta ou indireta de controle
de, ou participação em, qualquer subsidiária financeira nova, ou na inclusão de novas atividades em
suas subsidiárias financeiras existentes, sendo necessário obter para tal a aprovação prévia da OCC.
O HBUS ainda celebrou um acordo com a OCC no qual a entidade se compromete a adotar um
programa de compliance mais eficiente.
Os acordos com autoridades dos Estados Unidos e do Reino Unido não impedem a propositura de
ações por parte de entidades privadas arguindo ou questionando, entre outras coisas, as políticas de
compliance do Grupo HSBC e o cumprimento por parte do Grupo das políticas e normas de
combate à lavagem de dinheiro, cumprimento das leis de sigilo bancário aplicáveis, e demais
sanções desta natureza mesmo que não estejam previstos nos acordos.
Comitê de Auditoria
Em conformidade com a Resolução CMN nº 3.198, de 27 de maio de 2004, o Comitê de Auditoria
do HSBC Brasil foi formalmente constituído através da Ata da 61ª Assembleia Geral
Extraordinária, de 15 de junho de 2004, do HSBC Bank Brasil S.A. – Banco Múltiplo, empresa
líder do Conglomerado HSBC no Brasil. O Comitê de Auditoria tem como principais atribuições: a
recomendação para contratação do auditor independente, avaliação das demonstrações financeiras
do Banco e de suas controladas, avaliação da efetividade das auditorias interna e independente,
correção e aprimoramento de políticas e práticas e certificação da efetividade dos controles internos.
13
Demonstrações Financeiras
O Comitê de Auditoria revisou em agosto de 2015 as demonstrações financeiras de 30 de junho de
2015 das instituições que compõem o conglomerado HSBC no Brasil, conferindo a transparência e
qualidade, bem como confirmando a veracidade e integridade das informações apresentadas.
Com base no exposto, o Comitê Executivo aprovou em 04 de setembro estas demonstrações
financeiras.
Agradecimentos
Agradecemos aos nossos clientes e usuários pela escolha do HSBC, aos colaboradores pela
dedicação constante e às autoridades e ao público em geral pela atenção dispensada.
Curitiba, setembro de 2015.
A Diretoria
14
Relatório do Comitê de Auditoria
O Comitê de Auditoria (Comitê) do HSBC Brasil foi formalmente constituído através da Ata da 61ª
Assembleia Geral Extraordinária, de 15 de junho de 2004, do HSBC Bank Brasil S.A. – Banco
Múltiplo, empresa líder do Conglomerado HSBC no Brasil. As principais atribuições do Comitê
são:
Contratação do auditor independente
Como parte de uma organização internacional, as empresas do Grupo HSBC no Brasil utilizam a
empresa de auditoria independente definida pela matriz, em Londres (“Matriz”), que é a
PricewaterhouseCoopers Auditores Independentes (“PWC”). O Comitê de Auditoria certificou-se
de que a PWC atende a todos os requerimentos legais e regulamentares locais para a prestação de
serviços de auditoria independente.
Revisão prévia das demonstrações financeiras antes de sua publicação
As demonstrações financeiras do HSBC Bank e de suas controladas diretas e indiretas foram
devidamente revisadas pelo Comitê antes de suas publicações.
Avaliação da eficácia das auditorias
a) Auditoria interna
A Auditoria Interna do HSBC Conglomerado Prudencial segue padrões e planejamento
estabelecidos pela Matriz, dispondo de especialistas em determinadas operações bancárias, tais
como operações de tesouraria, asset management e outras. Para todas as áreas auditadas, são
emitidos relatórios formais, os quais são discutidos com os executivos responsáveis pelas ações
corretivas e são realizados acompanhamentos das recomendações. A equipe de auditoria do HSBC
Conglomerado Prudencial, em conjunto com os especialistas da Matriz, propicia um ambiente de
controle conforme requerido pelo Grupo HSBC e pela regulamentação local.
Os membros do Comitê revisaram o resultado das auditorias realizadas e efetuaram o
acompanhamento da implementação das recomendações dentro dos prazos estabelecidos, bem
como de eventuais exceções. O Comitê de Auditoria se assegurou da eficácia desse controle da
seguinte forma: 1) o resultado da auditoria é informado aos membros do Comitê e incluído no
sistema do Departamento de Auditoria Interna; 2) a implementação das recomendações é
acompanhada pela Auditoria Interna e as exceções reportadas ao Comitê Executivo; 3) o diretor
responsável pela Auditoria Interna é entrevistado trimestralmente pelo Comitê Executivo e também,
em reunião específica, pelo Comitê Regional e local de Auditoria, constituído nos termos da
regulamentação local.
b) Auditoria externa
A eficácia dos trabalhos da PWC é assegurada pelo Comitê mediante a revisão dos seus relatórios
de controles internos/financeiros e entrevistas com os responsáveis pela condução da auditoria nas
15
reuniões do Comitê, onde são acompanhados o desenvolvimento e conclusões dos trabalhos.
O Grupo HSBC definiu políticas e controles para acompanhar aspectos relacionados à
independência dos auditores. Todas as recomendações dos auditores externos são de conhecimento
da diretoria executiva e sua implementação devidamente acompanhada de forma a serem
efetivamente regularizadas. Anualmente, o presidente do HSBC Bank tem que certificar para a
Matriz em Londres que todas as recomendações da auditoria externa estão sendo devidamente
implementadas.
Correção e aprimoramento de políticas e práticas
Embora ciente de suas indelegáveis atribuições, o Comitê de Auditoria, dentro do processo de
Governança Corporativa do Grupo HSBC, dispõe de diversos Comitês, através dos quais são
definidas políticas e estratégias do Grupo. Seus resultados em geral são acompanhados, prioridades
são estabelecidas, questões relevantes são escalonadas e ações corretivas definidas visando à
tomada de medidas aplicáveis a cada caso.
Efetividade de controles internos
O Comitê se satisfez da efetividade dos controles internos, assegurando o funcionamento do
ambiente de controles implementado no HSBC Conglomerado Prudencial, conforme descrito nos
tópicos anteriores e também mediante a revisão dos controles efetuada por seus executivos, a qual
foi objeto de revisão específica pelos auditores internos. Adicionalmente, os executivos
responsáveis pelas áreas de auditoria interna, auditoria externa, compliance, jurídico, crédito e
finanças foram entrevistados pelo Comitê.
Conclusão geral
O Comitê de Auditoria certifica que as informações constantes desse relatório são verídicas,
atendem às requisições definidas nas Resoluções CMN nº 2.554/98 e nº 3.198/04 e que o sistema de
controles do HSBC Conglomerado Prudencial é adequado à complexidade e riscos de seus
negócios.
Curitiba, setembro de 2015.
Membros do Comitê de Auditoria:
André Guilherme Brandão (Prazo de mandato indeterminado)
Paulo Renato Steiner (Prazo de mandato indeterminado)
Martin Eduardo Peusner (Membro qualificado e prazo de mandato indeterminado)
16
HSBC Bank Brasil S.A – Banco Múltiplo
Balanços patrimoniais do Conglomerado Prudencial
em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
Ativo
Nota
Circulante
Disponibilidades
2015
2014
Passivo
121.010.905
116.758.215
3.236.591
2.656.558
Aplicações interfinanceiras de liquidez
Aplicações no mercado aberto
Aplicações em depósitos interfinanceiros
4.
23.936.918
19.018.914
4.918.004
16.267.604
12.304.980
3.962.624
Títulos e valores mobiliários e instrumentos financeiros derivativos
Carteira própria
Vinculados a compromissos de recompra
Instrumentos financeiros derivativos
Vinculados ao Banco Central
Vinculados à prestação de garantias
Titulos objeto de operações compromissadas com livre movimentação
5.
14.271.513
9.599.277
1.326
2.837.924
89.482
1.732.992
10.512
18.528.694
10.631.218
4.465.032
514.036
2.815.980
102.428
10.763.894
737.815
13.801.772
1.340.144
10.011.844
6.939
7.296
12.441.942
11.415
8.271
547
2
545
111
1
110
33.723.203
36.719.843
11.268
(3.007.908)
32.725.507
35.126.944
10.133
(2.411.570)
(38.134)
470.450
(459.586)
(48.998)
(15.724)
438.153
(425.598)
(28.279)
32.623.489
75.495
25.066.624
256.918
445.421
9.
7.
34.955.453
443.920
26.435.228
276.807
496.177
3.248
7.708.147
(408.074)
10.
160.920
28.026
(3.983)
136.877
170.204
26.424
(8.654)
152.434
51.357.623
40.592.810
Relações interfinanceiras
Pagamentos e recebimentos a liquidar
Créditos vinculados
Depósitos no Banco Central
SFH - Sistema Financeiro da Habitação
Correspondentes
Relações interdependências
Recursos em trânsito de terceiros
Tranferências internas de recursos
Operações de crédito
Operações de crédito - Setor privado
Operações de crédito vinculadas à cessão
Provisão para créditos de liquidação duvidosa
Operações de arrendamento mercantil
Operações de arrendamento mercantil - Setor privado
Rendas a Apropriar de Arrendamento Mercantil
Provisão para créditos de arrendamento mercantil de liquidação duvidosa
Outros créditos
Créditos por avais e fianças honrados
Carteira de câmbio
Rendas a receber
Negociação e intermediação de valores
Créditos específicos
Diversos
Provisão para perdas com outros créditos
Outros valores e bens
Outros valores e bens
Provisões para desvalorizações de outros valores e bens
Despesas antecipadas
6.
7.
6.b.
6.b.
7.
8.
Realizável a longo prazo
7.139.582
(360.551)
Aplicações interfinanceiras de liquidez - aplicações em depósitos interfinanceiros
4.
1.003.809
1.129.381
Títulos e valores mobiliários e instrumentos financeiros derivativos
Carteira própria
Vinculados a compromissos de recompra
Instrumentos financeiros derivativos
Vinculados ao Banco Central
Vinculados à prestação de garantias
Títulos objeto de operações compromissadas com livre movimentação
5.
21.851.055
12.787.573
15.591
2.443.844
991.147
5.587.471
25.429
14.460.138
9.761.962
4.131
1.506.906
1.103.578
2.083.561
-
19.490.018
20.493.166
84.021
(1.087.169)
19.549.338
20.488.408
75.564
(1.014.634)
(26.922)
520.615
(518.424)
(29.113)
(20.420)
475.816
(475.816)
(20.420)
9.
7.
8.942.631
1.679.367
1.181
7.666.377
(404.294)
5.372.962
432.532
3.523
4.956.026
(19.119)
10.
97.032
101.411
4.424.677
4.780.001
957.506
942.829
942.829
19.445
(4.768)
1.439.864
1.421.359
1.421.359
19.173
(668)
Operações de crédito
Operações de crédito - Setor privado
Operações de Crédito vinculadas à cessão
Provisão para créditos de liquidação duvidosa
Operações de arrendamento mercantil
Operações de arrendamento mercantil - Setor privado
Rendas a Apropriar de Arrendamento Mercantil
Provisão para créditos de arrendamento mercantil de liquidação duvidosa
Outros créditos
Carteira de câmbio
Créditos específicos
Diversos
Provisão para perdas com outros créditos
Outros valores e bens - Despesas antecipadas
6.b.
6.b.
7.
6.b.
7.
8.
Permanente
Investimentos
Participações em controladas
No País
Outros investimentos
Provisão para perdas
3h
11.
Imobilizado de uso
Imóveis de uso
Outras imobilizações de uso
Depreciações acumuladas
12.a.
1.187.245
671.551
1.316.880
(801.186)
584.187
100.182
1.127.870
(643.865)
Imobilizado de Arrendamento
Bens Arrendados
Depreciações acumuladas
12.b.
1.151.174
1.820.576
(669.402)
1.394.890
2.060.459
(665.569)
1.128.752
2.655.097
(1.526.345)
1.361.060
2.629.207
(1.268.147)
176.793.205
162.131.026
Intangível
Ativos intangíveis
Amortizações acumuladas
13.
Total
As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras.
20
Nota
Circulante
2015
2014
103.234.718
92.284.510
Depósitos
Depósitos à vista
Depósitos de poupança
Depósitos interfinanceiros
Depósitos a prazo
17.
30.349.580
11.638.125
6.111.228
990.402
11.609.825
32.042.601
12.084.749
7.222.455
460.019
12.275.378
Captações no mercado aberto
Carteira própria
Carteira de terceiros
Carteira livre movimentação
17.
2.553.168
40.925
1.637.583
874.660
1.357.545
18.133
1.098.995
240.417
17.b.
21.218.202
19.642.217
1.575.985
12.116.225
11.519.154
597.071
775.898
752.726
23.172
1.423.814
1.354.888
68.926
3.447.883
3.447.883
-
956.036
951.655
4.381
Recursos de aceites e emissão de títulos
Recursos de letras financeiras e imobiliárias
Obrigações por títulos e valores mobiliários no exterior
Relações interfinanceiras
Recebimentos e pagamentos a liquidar
Correspondentes
Relações interdependências
Recursos em transito de terceiros
Correspondentes
Obrigações por empréstimos
Empréstimos no País - Instituições oficiais
Empréstimos no exterior
17.c.
6.117.160
2.056
6.115.104
4.817.296
2.056
4.815.240
Obrigações por repasses do País - Instituições oficiais
BNDES
FINAME
17.c.
1.802.488
266.691
1.535.797
1.361.402
251.625
1.109.777
-
283
3.563.856
4.072.586
33.406.483
517.373
23.783.799
42.353
462.106
1.972.776
568.290
6.059.786
34.136.722
579.874
22.667.795
185.598
654.293
3.332.960
1.332.422
4.693
5.379.087
63.877.760
59.830.557
17.
24.046.985
120.154
23.926.831
25.975.925
86.713
25.889.212
Recursos de aceites e emissão de títulos
Recursos de letras financeiras e imobiliárias
Obrigações por títulos e valores mobiliários no exterior
17.b.
22.483.640
22.255.579
228.061
22.612.419
21.512.396
1.100.023
Obrigações por empréstimos
Empréstimos no País - Instituições oficiais
Empréstimos no exterior
17.c.
1.991.108
4.111
1.986.997
783.976
6.167
777.809
Obrigações por repasses do País - Instituições oficiais
BNDES
FINAME
17.c.
1.495.331
370.422
1.124.909
1.895.885
383.837
1.512.048
Instrumentos financeiros derivativos
5.b.
2.943.375
963.448
17.d.
17.d.
9.
10.917.321
1.677.689
120
670.001
15.542
3.242.095
4.093.039
1.218.835
7.598.904
432.532
598.406
3.025.818
2.013.613
1.528.535
20.
9.680.727
10.015.959
7.238.517
29.050
2.958
2.809.711
(399.646)
137
6.402.794
32.399
3.081
3.800.735
(223.191)
141
176.793.205
162.131.026
Obrigações por repasses do exterior
Instrumentos financeiros derivativos
Outras obrigações
Cobrança e arrecadação de tributos e assemelhados
Carteira de câmbio
Sociais e estatutárias
Fiscais e previdenciárias
Negociação e intermediação de valores
Dívidas Subordinadas
Instrumentos de Dívida Elegíveis a Capital
Diversas
5.b.
8.
18.
17.d.
17.d.
9.
Exigível a longo prazo
Depósitos
Depósitos interfinanceiros
Depósitos a prazo
Outras obrigações
Carteira de câmbio
Sociais e Estatutárias
Fiscais e previdenciárias
Negociação e Intermediação de Valores
Dívidas subordinadas
Instrumentos de dívida elegíveis a capital
Diversas
Patrimônio líquido
Capital social
De domiciliados no exterior
Reserva de capital
Reserva de reavaliação
Reservas de lucros
Ajustes de avaliação patrimonial
Participação de não controladores
Total
8.
18.
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Demonstrações de resultados do Conglomerado Prudencial
em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais, exceto o lucro líquido por lote de mil ações)
2015
2014
Nota
Receita da intermediação financeira
10.246.066
8.101.143
5.576.853
75.423
3.135.005
1.044.939
413.846
4.762.783
67.971
2.421.614
24.126
392.381
432.268
Despesas da intermediação financeira
(8.059.443)
(5.780.170)
Operações de captações no mercado
Operações de empréstimos e repasses
Resultado de operações de câmbio
Operações de venda ou de transferência de ativos financeiros
Provisão para créditos de liquidação duvidosa
(5.067.766)
(589.721)
(168.741)
(4.068)
(2.229.147)
(4.211.638)
(434.116)
(3.271)
(1.131.145)
2.186.623
2.320.973
(2.369.271)
(2.183.727)
800.349
757.145
(1.842.688)
(2.240.039)
(388.252)
195.134
1.261.259
(912.179)
577.422
734.503
(1.563.840)
(2.243.143)
(346.680)
254.000
845.094
(441.083)
(182.648)
137.246
(32.052)
(35.006)
(214.700)
102.240
255.383
52.508
(158.006)
413.389
(105.206)
157.714
(36.658)
(171.046)
Resultado líquido do semestre
4.024
(16.298)
Resultado atribuível aos controladores
4.005
(16.217)
19
(79)
Operações de crédito
Operações de arrendamento mercantil
Resultado de operações com títulos e valores mobiliários
Resultado com instrumentos financeiros derivativos
Resultado de operações de câmbio
Resultado das aplicações compulsórias
22
7
Resultado bruto da intermediação financeira
Outras receitas (despesas) operacionais
Receitas de prestação de serviços
Rendas de tarifas bancárias
Despesas de pessoal
Outras despesas administrativas
Despesas tributárias
Resultado de participações em controladas
Outras receitas operacionais
Outras despesas operacionais
23
15
24
25
11
26
26
Resultado operacional
Resultado não operacional
28.b
Resultado antes da tributação sobre o lucro e participações
Imposto de renda e contribuição social
21
Corrente
Diferido
Participações no lucro
Resultado atribuível aos não controladores
As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras.
21
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Demonstrações das mutações do patrimônio líquido do Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
Capital social
Capital
realizado
Saldos em 1º de janeiro de 2014
Realização da reserva de reavaliação
Aprovação do aumento de capital
Ajuste atuariais, líquido de impostos (*)
Ajuste de exercício anterior
Ajuste de avaliação patrimonial - Títulos e valores mobiliários e derivativos
Banco
Controladas
Prejuízo líquido do semestre
Participação não controladores
Destinações propostas pela Diretoria:
Reservas de lucros
Saldos em 30 de junho de 2014
Mutações do semestre
Saldos em 1º de janeiro de 2015
Realização da reserva de reavaliação
Aprovação do aumento de capital
Ajuste atuariais, líquido de impostos (*)
Baixa de atualização de títulos patrimoniais
Ajuste de avaliação patrimonial - Títulos e valores mobiliários e derivativos
Banco
Controladas
Lucro líquido do semestre
Resultado atribuído aos não controladores
Prescrição de dividendos
Outros
Destinações propostas pela Diretoria:
Reservas de lucros
Juros s/ o capital próprio
Saldos em 30 de junho de 2015
Mutações do semestre
Reserva de
reavaliação
Reservas de capital
Ajustes de
avaliação patrimonial
Reservas de lucros
Participação
de não
controladores
Total
10.008.811
220
10.009.031
26
-
(24)
(4.064)
404
-
(24)
(4.064)
404
-
(16.217)
(79)
30.334
(3.347)
(16.217)
(79)
(79)
-
30.334
(3.347)
(16.296)
(79)
(174.847)
(48.344)
16.270
-
10.015.818
141
10.015.959
(16.270)
26.987
(4.064)
-
7.007
(79)
6.928
524.825
2.250.821
(257.640)
(56.206)
-
9.735.610
123
9.735.732
68
-
-
-
-
(8.108)
-
(68)
3.352
(8.108)
-
-
-
-
-
-
(75.991)
(1.701)
-
-
4.005
19
2.427
(75.991)
(1.701)
4.005
19
2.427
-
19
-
-
29.050
2.958
1.818
526.643
32.247
2.283.068
(335.332)
(64.314)
(9.735)
-
24.330
9.680.591
(5)
137
(8.108)
(75.991)
(1.701)
4.024
19
2.427
24.330
(5)
9.680.727
(3.352)
-
68
1.818
32.247
(77.692)
(8.108)
-
(55.019)
14
(55.005)
Aumento de
capital
Atualização de
títulos patrimoniais
Ativos de
controladas
6.188.594
214.200
2.945
29.050
3.131
524.825
3.292.180
(201.834)
(44.280)
-
214.200
-
(214.200)
-
404
-
(50)
-
-
-
-
(4.064)
-
-
-
-
-
-
-
-
30.334
(3.347)
-
6.402.794
-
3.349
29.050
3.081
524.825
(16.270)
3.275.910
214.200
(214.200)
404
-
(50)
-
6.402.794
835.723
3.352
29.050
2.890
835.723
-
(835.723)
-
(3.352)
-
-
-
-
7.238.517
-
835.723
(835.723)
Outras
Legal
Estatutária
Avaliação
patrimonial
Outros
ajustes
Lucros
acumulados
Total
(*) Ajustes atuariais são remensurações do valor líquido de passivo dos planos de benefício definido APABA e Lloyds reconhecidos diretamente no Patrimônio líquido de acordo com o CPC 33 (R1). Esses ganhos e perdas atuariais resultam de aumentos ou reduções no
valor presente das obrigações de benefício definido em razão de mudanças em premissas atuariais e ajustes pela experiência. Os valores são apurados por atuários terceirizados em base semestral, conforme descritos na NE 15.
As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras.
22
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Demonstrações dos fluxos de caixa do Conglomerado Prudencial – Método indireto
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
Nota
2015
2014
Fluxo de caixa das atividades operacionais:
Lucro/(prejuízo) líquido do semestre
Ajustes ao lucro/prejuízo líquido:
4.024
1.991.747
(16.296)
1.431.606
2.229.147
(417.973)
231.474
165.605
(138.597)
315.555
764
(210.113)
(195.134)
11.019
1.131.145
(157.714)
250.160
186.997
(19.140)
9.918
353
278.990
(254.000)
4.897
1.995.771
1.415.310
Variação de ativos e passivos:
(3.015.454)
(2.080.004)
(Aumento) redução em aplicações interfinanceiras de liquidez
(Aumento) em títulos e valores mobiliários e instrumentos financeiros derivativos
Redução em relações interfinanceiras e interdependências
(Aumento) redução em depósitos compulsórios no Banco Central do Brasil
(Aumento) em operações de crédito
Redução em operações de arrendamento mercantil
(Aumento) redução em outros créditos
(Aumento) redução em outros valores e bens
Aumento (redução) em depósitos
Aumento (redução) em captação no mercado aberto
Aumento em recursos de aceites e emissão de títulos
Aumento (redução) em obrigações por empréstimos e repasses
Aumento (redução) em outras obrigações
Outros
2.053.248
(7.960.954)
2.432.113
1.153.416
(2.568.126)
(1.572)
(3.765.095)
5.747
(3.314.969)
255.254
6.029.283
189.571
2.460.121
16.239
(3.295.912)
580.025
15.041
(2.259.493)
(2.997.469)
8.070
6.759.859
(40.236)
3.020.220
(91.206)
4.551.494
(802.886)
(7.523.851)
(3.660)
Caixa líquido proveniente/(utilizado) das atividades operacionais
(1.019.683)
(664.694)
25
(33.102)
92.867
5.557
(544)
(24.549)
(82.776)
423.085
-
651
461.672
(290)
(61.509)
109.264
(521.188)
254.017
460.000
Caixa líquido proveniente das atividades de investimentos
380.563
702.617
Fluxo de caixa das atividades de financiamentos:
Captação de obrigações por dívidas subordinadas
Pagamento de Juros de obrigações por dívidas subordinadas
Dividendos pagos
Redução de capital
(93.471)
(5)
-
2.113.407
(45.597)
(84)
(19)
Caixa líquido proveniente/(utilizado) das atividades de financiamentos
(93.476)
2.067.807
(732.596)
2.105.730
22.991.476
22.258.880
(732.596)
11.019.959
13.125.689
2.105.730
Provisão para créditos de liquidação duvidosa
Imposto de renda e contribuição social diferidos
Depreciações e amortizações
Depreciações e amortizações do arrendamento financeiro
Insuficiência/Superviniência de depreciação
Despesa de juros e variação cambial de operações com dívidas subordinadas
Provisão para desvalorização de bens não de uso
Provisão para passivos contingentes
Resultado de participações em controladas
Outros
7
21.b
24
19
Lucro/(Prejuízo) líquido do semestre ajustado (*)
Fluxo de caixa das atividades de investimentos:
Alienação de investimentos
Alienação de imobilizado de uso
Alienação de imobilizado de arrendamento
Redução do intangível
Aquisição de investimentos
Aquisição de imobilizado de uso
Aquisição de imobilizado de arrendamento
Aquisição de intangível
Dividendos recebidos
Redução de capital em subsidiárias
13
13
(Redução) aumento de caixa e equivalentes de caixa
Saldo de caixa e equivalentes de caixa
Início do semestre
Fim do semestre
(Redução) aumento líquido de caixa e equivalentes de caixa
27
(*) As demonstrações dos fluxos de caixa são úteis para os usuários avaliarem a capacidade da entidade gerar caixa e equivalentes de caixa. Neste contexto, o lucro líquido é ajustado
em conformidade com a Resolução CMN nº 3.604/08, para demonstrar o efetivo movimento do fluxo de caixa.
As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras.
23
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
1
Contexto operacional
O HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo (“HSBC Bank” ou “Banco”), subsidiária integral indireta da
HSBC Holdings plc, com sede no Reino Unido, está autorizado pelo Banco Central do Brasil (“BACEN”) a
operar, sob a forma de banco múltiplo, nas carteiras comercial, de investimentos, de crédito imobiliário, de
arrendamento mercantil, de crédito, financiamento e investimento, de câmbio e também na administração de
cartões de crédito e de fundos mútuos de investimento. Por intermédio de suas controladas diretas e indiretas,
atua também nas áreas de seguros, previdência, capitalização, corretagem de câmbio e valores mobiliários,
distribuição de títulos e valores mobiliários, administração de fundos, carteiras de investimento e consórcio.
Como parte do processo de reestruturação societária do Grupo HSBC, em razão da busca constante de
maximização de resultados e sinergias e pela necessidade de realocação de negócios até então
desempenhados por veículos diferentes, foi deliberada, âmbito de Assembleias Gerais as seguintes
incorporações:
 Incorporação da sociedade Losango Promoções de Vendas Ltda pelo Banco Losango que estava
apresentada na HSBC Serviços e Participações Ltda, deliberada em Assembleia Geral Extraordinária
realizada em 31/12/2014;
 Transferência ao HSBC Bank, da participação societária detida pela HSBC Serviços e Participações, no
Fundo Imobiliário Property, o qual detém os bens imóveis utilizados pelo HSBC Bank; conforme
deliberado em Assembleia Geral Extraordinária realizada em 30/09/2014.
 Em Assembleia Geral Extraordinária de Cotistas realizadas em 9 de junho de 2015, foi deliberada a
dissolução e liquidação do Fundo de Investimento Imobilário Property. A liquidação ocorreu em
condições equitativas e de acordo com a regulamentação pertinente, não havendo débitos, créditos,
ativos ou passivos não contabilizados. Os 70 (setenta) imóveis administrados pelo Fundo, foram
registrados no HSBC Bank a valor justo, cujo montante em 9 de junho de 2015 era de R$ 587.950 mil.
2
Apresentação das demonstrações financeiras
As demonstrações financeiras do HSBC Conglomerado Prudencial foram elaboradas de acordo com as
práticas contábeis emanadas da legislação societária e as normas e instruções do Conselho Monetário
Nacional (“CMN”) e do Banco Central do Brasil (“BACEN”), bem como para cumprir os requisitos da
Resolução CMN 4.280/13. Dessa forma, foram observados requisitos específicos na consolidação e/ou
combinação das entidades discriminadas na referida Resolução CMN 4.280/13, que não necessariamente são
os mesmos estabelecidos pela legislação societária e pelo próprio CMN ou BACEN para outros tipos de
consolidação. Na preparação das demonstrações financeiras combinadas do HSBC Conglomerado Prudencial
foram adotados, quando aplicável, os critérios para a consolidação em conformidade com o Plano Contábil
das Instituições do Sistema Financeiro Nacional - COSIF, instituído pela Circular nº 1.273, de 29 de
dezembro de 1987.
24
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
O Banco apresenta as operações de arrendamento mercantil em observância às normas do Plano
Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional (COSIF) e práticas do mercado.
As demonstrações financeiras do HSBC Conglomerado Prudencial foram aprovadas pelo Comitê Executivo
em 04 de setembro de 2015.
As demonstrações financeiras referem-se ao Conglomerado Prudencial e inclui o HSBC Bank, suas
controladas diretas abaixo relacionadas, os fundos de investimento exclusivos do HSBC Bank e a agência no
exterior localizada em Grand Cayman, que prepararam demonstrações financeiras na mesma data,
observando as mesmas práticas contábeis do HSBC Bank:
2015
% Participação
Direta
Empresas
Banco Losango S.A. - Banco Múltiplo.
HSBC Corretora de Títulos e Valores Mobiliários S.A.
HSBC Leasing Arrendamento Mercantil (Brasil) S.A.
HSBC (Brasil) Administração de Consórcio Ltda.
99,9965
99,9633
100,0000
99,9999
Fundos Exclusivos
Fundo de Investimento Multimercado Investimento no Exterior Tellus
Fundo de Investimento Multimercado Crédito Privado Investimento no Exterior Orion
Fundo de Investimento Multimercado Crédito Privado Investimento no Exterior Sirius
Fundo de Investimento Referenciado DI GJ
25
2014
% Participação
Direta
99,9965
99,9633
100,0000
99,9999
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Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
3
Resumo das principais práticas contábeis
a. Apuração do resultado
As receitas e despesas foram reconhecidas pelo regime de competência.
b. Estimativas contábeis
As estimativas contábeis foram baseadas em fatores objetivos e subjetivos, com base no julgamento da
Administração, para determinação do valor adequado a ser registrado nas demonstrações financeiras. Itens
significativos sujeitos a estas estimativas e premissas incluem provisão para créditos de liquidação duvidosa,
imposto de renda diferido ativo, perdas no valor recuperável dos ativos intangíveis, provisões para
contingências, valorização a mercado de títulos e valores mobiliários e derivativos, e ativos e passivos
relacionados a benefícios a empregados. A liquidação das transações envolvendo essas estimativas poderá
resultar em valores divergentes devido a imprecisões inerentes ao processo de sua determinação. As
empresas que fazem parte do HSBC Conglomerado Prudencial revisam as estimativas e premissas pelo
menos semestralmente.
c. Caixa e equivalentes de caixa
São representados por disponibilidades em moeda nacional e moeda estrangeira, aplicações no mercado
aberto (posição bancada) e aplicações em depósitos interfinanceiros, cujo vencimento das aplicações nas
datas de apresentação das demonstrações financeiras seja igual ou inferior a 30 dias da data de contratação e
apresentem risco insignificante de mudança de valor.
d. Aplicações interfinanceiras de liquidez
As operações compromissadas realizadas com acordo de livre movimentação são ajustadas pelo valor de
mercado. As demais operações são registradas ao custo de aquisição acrescido dos rendimentos
auferidos até a data do balanço, deduzidos de provisão para desvalorização, quando aplicável.
e. Títulos e valores mobiliários e instrumentos financeiros derivativos
e.1 Títulos e valores mobiliários
Conforme previsto na Circular BACEN n° 3.068, de 8 de novembro de 2001, os títulos e valores mobiliários
foram classificados nas seguintes categorias:
I.
Títulos para negociação - Adquiridos com o propósito de serem ativa e frequentemente negociados,
são avaliados pelo valor de mercado em contrapartida ao resultado do período;
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Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
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(Em milhares de reais)
II.
Títulos disponíveis para venda – Aqueles que não se enquadram como para negociação nem como
mantidos até o vencimento são avaliados pelo valor de mercado e o registro da valorização ou
desvalorização foi efetuado em contrapartida à conta destacada do patrimônio líquido, deduzidos dos
efeitos tributários; e
III.
Títulos mantidos até o vencimento – Adquiridos com a intenção e capacidade financeira para sua
manutenção em carteira até o vencimento, são avaliados pelo custo de aquisição, acrescido dos
rendimentos auferidos, em contrapartida ao resultado do período.
e.2 Instrumentos financeiros derivativos
Conforme previsto na Circular BACEN n° 3.082, de 30 de janeiro de 2002, os instrumentos financeiros
derivativos foram avaliados pelos seus valores de mercado e o registro da valorização ou da desvalorização
desse ajuste a valor de mercado foi reconhecido no resultado e em conta do patrimônio líquido para os
derivativos de hedge de fluxo de caixa, observando-se contudo o tratamento contábil específico aplicado para
as operações de proteção contra risco (hedge).
I.
Derivativos e hedge accounting
Os derivativos são reconhecidos e subsequentemente reavaliados ao valor de mercado. O valor de mercado
de derivativos negociados em bolsa é obtido através de preços cotados no mercado. O valor de mercado de
derivativos negociados no mercado de balcão é obtido a partir de técnicas de avaliação, incluindo modelos de
fluxos de caixa descontados e modelos de precificação de opções.
Os derivativos são classificados como ativo quando o valor de mercado é positivo, ou como passivo quando
o valor de mercado é negativo. O reconhecimento dos ganhos e perdas com valor de mercado depende da
classificação dos derivativos (mantidos para negociação ou designados como instrumentos de hedge) e da
natureza dos riscos que estão sendo protegidos, no caso daqueles designados como instrumentos de hedge.
Os ganhos e perdas decorrentes das variações no valor de mercado dos derivativos mantidos para negociação
são reconhecidos no resultado. O HSBC Brasil classifica os derivativos designados como instrumentos de
hedge como hedge de fluxo de caixa.
II.
Hedge accounting
No início de uma relação de hedge, o HSBC Brasil documenta o relacionamento entre o instrumento de
hedge e o objeto de hedge, o objetivo e a estratégia de gerenciamento de risco. O HSBC Brasil também
documenta a avaliação, tanto no início do hedge quanto em uma base contínua, visando a confirmar ou não
se os instrumentos de hedge primariamente derivativos são altamente eficazes na compensação das
mudanças nos fluxos de caixa dos itens objetos de hedge. Juros dos contratos de hedge são reconhecidos no
resultado do período.
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Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
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III.
Hedge de fluxo de caixa
A porção efetiva das mudanças no valor de mercado de derivativos designados que se qualificam como
instrumentos de hedge de fluxo de caixa é reconhecida no Patrimônio Líquido na conta de Ajuste de
Avaliação Patrimonial. Ganhos ou perdas no valor de mercado relacionados à porção inefetiva são
reconhecidos imediatamente no resultado. Ganhos ou perdas acumulados reconhecidos no Patrimônio
Líquido na conta de Ajuste de Avaliação Patrimonial são reclassificados para o resultado nos períodos em
que o item objeto de hedge afetar o resultado.
Quando um instrumento de hedge expira ou é vendido, ou quando o hedge não mais atende aos critérios para
se enquadrar como hedge accounting, ganhos ou perdas acumulados permanecem no Patrimônio Líquido na
conta de Ajuste de Avaliação Patrimonial até que a transação seja reconhecida no resultado. Quando uma
transação prevista não tem mais expectativa de acontecer, os ganhos ou perdas acumulados, registrados no
Patrimônio Líquido na conta de Ajuste de Avaliação Patrimonial, são imediatamente reclassificados para o
resultado.
IV.
Teste de efetividade do hedge
Para que seja contabilizado como hedge, o HSBC Brasil exige que, desde o início e durante todo o seu
período de duração, o hedge seja altamente eficaz (efetividade prospectiva) e demonstre eficácia de fato
(efetividade retrospectiva) de forma contínua. A documentação de cada operação de hedge define como a
eficácia desse é avaliada. O método adotado pelo HSBC Brasil para a avaliação da efetividade do hedge
dependerá da sua estratégia de gerenciamento de riscos. Para a efetividade prospectiva, é esperado que o
instrumento de hedge seja altamente eficaz na compensação das mudanças no valor de mercado ou fluxos de
caixa atribuíveis ao risco coberto durante o período para o qual o hedge é designado. Para que a eficácia seja
atingida, as variações nos fluxos de caixa devem ser compensadas na faixa de 80% até 125%. As variações
inefetivas são reconhecidas no resultado do período.
V.
Derivativos que não se qualificam como hedge accounting
Todos os ganhos e perdas oriundos das variações no valor de mercado dos derivativos que não se qualificam
para hedge accounting são reconhecidos imediatamente no resultado. Esses ganhos ou perdas são
reconhecidos nas demonstrações de resultados na linha de Resultado com Instrumentos Financeiros
Derivativos.
f. Operações de crédito, arrendamento mercantil financeiro e outros créditos (Operações com
característica de concessão de crédito)
Registradas a valor presente, calculadas pro rata die com base na variação do indexador e na taxa de juros
pactuados, sendo atualizadas até o 60º dia de atraso nas empresas financeiras, observada a expectativa do
28
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(Em milhares de reais)
recebimento. Após o 60º dia, o registro é efetuado em juros suspensos e o reconhecimento no resultado
ocorre quando do efetivo recebimento das prestações.
g. Provisão para créditos de liquidação duvidosa
A provisão para créditos de liquidação duvidosa foi constituída em montante compatível com a avaliação de
risco de clientes e operações de crédito, de acordo com a Resolução CMN nº 2.682/99. Para as operações de
crédito contratadas com clientes cuja responsabilidade total seja inferior a R$ 50, é adotado modelo interno
de avaliação, conforme facultado pela Resolução CMN n° 2.697/00. As operações em atraso classificadas
como nível “H” são baixadas após 180 dias contra a provisão existente e registrada em conta de
compensação, onde permanecerá pelo prazo mínimo de cinco anos.
As recuperações de créditos baixados foram registradas em outras receitas operacionais e demonstradas na
linha de receitas de “Operação de crédito” da Demonstração de Resultado.
h. Investimentos
Os investimentos em controladas foram avaliados pelo método de equivalência patrimonial. Os demais
investimentos foram registrados ao custo deduzido de provisão para perdas, quando aplicável.
i. Operações de arrendamento mercantil
A carteira de arrendamento mercantil é constituída por contratos celebrados ao amparo da Portaria no
140/84, do Ministério da Fazenda, que contém cláusulas de: a) não cancelamento; b) opção de compra; e c)
atualização pós-fixada ou prefixada e são contabilizados de acordo com as normas estabelecidas pelo Bacen,
conforme segue:
I- Arrendamentos a receber: Refletem o saldo das contraprestações a receber, atualizadas de acordo com
índices e critérios estabelecidos contratualmente.
II- Rendas a apropriar de arrendamento mercantil e Valor Residual Garantido (VRG): Registrados pelo valor
contratual, em contrapartida às contas retificadoras de Rendas a apropriar de arrendamento mercantil e
valores residuais a balancear, ambos apresentados pelas condições pactuadas. O VRG recebido
antecipadamente é registrado em Outras Obrigações – Credores por Antecipação do Valor Residual até a
data do término contratual. O ajuste a valor presente das contraprestações e do VRG a receber das operações
de arrendamento mercantil financeiro é reconhecido como superveniência/insuficiência de depreciação no
imobilizado de arrendamento mercantil, objetivando compatibilizar as práticas contábeis. Nas operações que
apresentem atraso igual ou superior a sessenta dias, a apropriação ao resultado passa a ocorrer quando do
recebimento das parcelas contratuais, de acordo com a Resolução no 2.682/99 do CMN.
III- Imobilizado de arrendamento: É registrado pelo custo de aquisição, deduzido das depreciações
acumuladas. A depreciação é calculada pelo método linear, com o benefício de redução de 30% na vida útil
29
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Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
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normal do bem, prevista na legislação vigente.
IV- Perdas em arrendamentos: Os prejuízos apurados na venda de bens arrendados são diferidos e
amortizados pelo prazo remanescente de vida útil normal dos bens, sendo demonstrados juntamente com o
Imobilizado de Arrendamento.
V- Superveniência (insuficiência) de depreciação: Os registros contábeis das operações de arrendamento
mercantil são mantidos conforme exigências legais, específicas para esse tipo de operação. Os procedimentos
adotados e sumariados nos itens “II” a “IV” acima diferem das práticas contábeis previstas na legislação
societária brasileira, principalmente, no que concerne ao regime de competência no registro das receitas e
despesas relacionadas aos contratos de arrendamento mercantil. Em consequência, de acordo com a Circular
Bacen no 1.429/89, foi calculado o valor presente das contraprestações em aberto, utilizando-se a taxa
interna de retorno de cada contrato, registrando-se uma receita ou despesa de arrendamento mercantil, em
contrapartida às rubricas de superveniência ou insuficiência de depreciação, respectivamente, registradas no
Ativo Permanente, com o objetivo de adequar as operações de arrendamento mercantil ao regime de
competência
j. Imobilizado de uso
Os bens do ativo imobilizado estão registrados ao custo de aquisição deduzido das depreciações, exceto
terrenos que não sofrem depreciação. As depreciações foram calculadas pelo método linear, aplicando-se as
seguintes taxas anuais, que contemplam a estimativa de vida útil-econômica dos bens: imóveis de uso
(edificações) - 4%; equipamentos de uso, sistemas de comunicação e de segurança - 10%; sistemas de
transporte e processamento de dados - 20%. Os gastos com benfeitorias em imóveis de terceiros estão sendo
amortizados de acordo com os prazos dos respectivos contratos de aluguéis, adicionados por um igual
período de renovação, quando previsto contratualmente.
k. Intangível
Os ativos intangíveis são amortizados pelo período que representa a melhor expectativa de prazo de geração
de benefícios econômicos à entidade e contabilizados em “Outras despesas administrativas”, quando
aplicável. São compostos por:
- Rentabilidade futura de carteira de clientes adquirida;
- Aquisição de direito para prestação de serviços bancários;
- Gastos de aquisição e desenvolvimento de logiciais; e
- Contratos de associações para promoções e ofertas de produtos e seguros financeiros.
l. Estimativas e julgamentos contábeis críticos: Redução ao valor recuperável de ativos intangíveis
30
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O teste de redução ao valor recuperável de intangíveis é realizado para um contrato de exclusividade com
lojistas, contratos de folha de pagamento e software. Tanto o contrato de exclusividade com lojistas e os
contratos de folha de pagamento são testados ao nível de ativo individual enquanto que o software é testado
ao nível de unidade geradora de caixa ('UGC'). Isso decorre do fato de que software não gera entradas de
fluxo de caixa que são em sua maioria independentes de outros ativos e, portanto é agrupado para fins do
teste em global businesses, os quais são considerados pelo HSBC Bank Brasil como as unidades geradoras
de caixa.
A avaliação de recuperabilidade dos intangíveis reflete a melhor estimativa da Administração com relação
aos fluxos de caixa futuros do ativo individual (ou UGCs) e as taxas utilizadas para descontar esses fluxos de
caixa, sendo que ambos estão sujeitos a fatores de incerteza, tais como:
Os fluxos de caixa futuros de ativos individuais (ou UGCs) são sensíveis aos fluxos de caixa projetados para
os períodos nos quais projeções detalhadas estão disponíveis e também às premissas com relação ao padrão
de longo prazo de fluxos de caixa posteriores que são considerados sustentáveis. Projeções são comparadas
ao desempenho real e a dados econômicos verificáveis, mas elas necessariamente refletem a visão da
Administração sobre expectativas futuras de negócios na data de sua avaliação;
As taxas utilizadas para descontar fluxos de caixa futuros esperados são baseadas no custo de capital
atribuído a cada UGC individual (para o contrato de exclusividade com lojistas e os contratos de folha de
pagamento foi atribuído o custo de capital do Retail Banking Wealth Management) e as taxas podem ter um
efeito significativo na sua valorização. O percentual do custo de capital geralmente é derivado de um modelo
de Capital Asset Pricing, o qual incorpora inputs que refletem um número de variáveis econômicas e
financeiras, incluindo a taxa de juros livre de risco e um prêmio de risco do negócio sendo avaliado. Essas
variáveis estão sujeitas a flutuações em taxas externas de mercado e condições econômicas fora de nosso
controle e são consequentemente sujeitas a incertezas e requerem o exercício de julgamento significativo.
Uma queda nos fluxos de caixa esperados de um ativo individual ou UGC e/ou um aumento na sua taxa de
desconto reduz o valor recuperável estimado dos ativos individuais ou UGC. Se esse valor for menor que o
valor contábil do ativo individual ou UGC, uma perda por redução ao valor recuperável é reconhecida no
resultado do período.
m. Redução ao valor recuperável dos ativos – Impairment
Deve ser reconhecida uma perda por impairment no resultado do período, quando o valor da contabilização
de um ativo excede seu valor recuperável. Os valores dos ativos não financeiros, exceto outros valores e bens
e créditos tributários, devem ser revistos no mínimo anualmente para determinar se há alguma indicação de
perda por impairment.
As empresas que compõe o HSBC Conglomerado Prudencial efetuam cálculo do valor recuperável pelo
menos semestralmente de acordo com a Resolução no. 3.566/2008 do Banco Central do Brasil.
31
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Conglomerado Prudencial
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n. Imposto de renda e contribuição social
O imposto de renda foi calculado utilizando-se a alíquota de 15% sobre o lucro tributável, acrescido do
adicional de 10%, e a contribuição social foi calculada à alíquota de 15% sobre o lucro antes do imposto de
renda, ajustado na forma da legislação.
O imposto de renda e a contribuição social sobre as diferenças temporárias e prejuízos fiscais estão
apresentados nas rubricas “Outros créditos - Diversos” e “Outras obrigações - Fiscais e previdenciárias” e
refletidos no resultado do período e ou, quando aplicável, no patrimônio líquido.
Para esses ativos considera-se a expectativa de realização em prazo razoável de tempo, não superior ao
permitido pela legislação existente.
o. Depósitos a prazo, interfinanceiros e de poupança e outras operações passivas
As operações pós-fixadas foram registradas “pro rata” dia e retificadas pela conta de despesas a apropriar até
a data do balanço.
p. Obrigações para recursos de consorciados
Representa o excedente obtido na gestão dos grupos de consórcio encerrados, que serão restituídos aos
antigos quotistas, proporcionalmente às suas respectivas quotas, à medida que forem solicitadas, uma vez
que não foi possível localizar esses consorciados.
q. Ativos e passivos contingentes e obrigações legais – fiscais e previdenciárias
O reconhecimento, a mensuração e a divulgação das contingências ativas e passivas e obrigações legais são
efetuados de acordo com os critérios definidos na Resolução CMN nº 3.823/09.
Ativos contingentes: Não são reconhecidos contabilmente, exceto quando há garantias reais ou decisões
judiciais favoráveis, sobre as quais não cabem mais recursos, caracterizando o ganho como praticamente
certo, Os ativos contingentes com êxito provável, quando existentes, são divulgados nas demonstrações
financeiras.
Passivos contingentes: decorrem basicamente de processos judiciais e administrativos, inerentes ao curso
normal dos negócios movidos por terceiros, ex-empregados e órgãos públicos, em ações cíveis, trabalhistas,
de natureza fiscal e previdenciária e outros riscos. Essas contingências, coerentes com práticas conservadoras
adotadas, são avaliadas por assessores legais e levam em consideração a probabilidade que recursos
financeiros sejam exigidos para liquidar as obrigações e que o montante das obrigações possa ser estimado
com suficiente segurança. Os valores das contingências são quantificados utilizando-se modelos e critérios
que permitam a sua mensuração de forma adequada, baseado em suporte documental ou contábil, ou
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histórico de fatos assemelhados apesar da incerteza inerente ao prazo e valor. As contingências classificadas
como prováveis são aquelas para as quais são constituídas provisões; as contingências possíveis requerem
somente divulgação e as remotas não requerem provisões ou divulgação.
Obrigações legais - Fiscais e previdenciárias: decorrem de discussão judicial sobre a constitucionalidade
das leis que as instituíram e, independentemente da avaliação acerca da probabilidade de sucesso, têm os
seus montantes provisionados integralmente nas demonstrações financeiras.
r. Remuneração e benefícios a empregados
O HSBC Brasil opera planos de benefícios pós-emprego, como seguros de vida e planos de saúde. Esses
planos incluem planos de contribuição definida e planos de benefício definido.
Pagamentos para planos de contribuição definida são registrados como despesa no período de competência
de acordo com a continuidade da prestação de serviços dos colaboradores.
Os custos com planos de benefício definido e os valores presentes das obrigações são calculados na data de
apresentação das demonstrações financeiras consolidadas, utilizando-se o método do crédito unitário
projetado. O reconhecimento líquido no resultado inclui principalmente os custos dos serviços e os juros
líquidos sobre o passivo líquido de benefício definido e está apresentado em despesas operacionais. O custo
dos serviços contempla os custos correntes dos serviços, custos dos serviços passados e ganhos ou perdas na
liquidação.
O custo do serviço passado que é reconhecido imediatamente no resultado, é a mudança no valor presente
das obrigações de benefícios definidos por serviços de empregados em períodos passados, resultante de um
ajuste no plano (a introdução ou retirada, ou mudanças em um plano de benefício definido). Uma liquidação
é uma transação que elimina todas as obrigações futuras, legais e não formalizadas, de parte ou de todos os
benefícios de um plano de benefício definido que não seja um pagamento para, ou em nome de, empregados,
a qual ocorra dentro dos termos do plano e seja inclusa nas premissas atuariais.
Remensurações sobre o passivo líquido de benefício definido, as quais contemplam ganhos e perdas
atuariais, retorno sobre os ativos do plano (excluindo juros) e o efeito do teto de ativos (se houver, excluindo
juros), são reconhecidos imediatamente em contra partida do Patrimônio Líquido.
Ganhos e perdas atuariais incluem ajustes de experiência (efeitos das diferenças entre premissas atuariais
previstas e ocorridas), bem como os efeitos das mudanças nas premissas atuariais em contrapartida do
Patrimônio Líquido.
Os passivos de benefícios definidos representam o valor presente das obrigações reduzido do valor justo dos
ativos do plano. O superávit líquido de benefício definido é limitado ao não reconhecimento do valor
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presente das restituições disponíveis e reduções nas contribuições futuras ao plano.
Os custos das obrigações decorrentes de planos de saúde são contabilizados da mesma forma que os planos
de pensão de benefício definido.
s. Pagamento baseado em ações
O HSBC dispõe do pagamento baseado em ações liquidado em dinheiro e em ações como forma de
remuneração de serviços prestados por empregados.
O custo dos acordos de pagamento baseado em ações liquidadas com ações é medido por referência ao valor
justo dos instrumentos patrimoniais na data da sua concessão, sendo uma despesa reconhecida numa base
linear durante o período de aquisição, com um crédito correspondente a conta do Patrimônio Líquido.
Para os pagamentos baseados em ações liquidados em dinheiro, os serviços adquiridos e passivos assumidos
são medidos pelo justo valor do passivo, e reconhecidos como os empregados prestam serviço. Até a
liquidação, o valor justo do passivo é reavaliado, com mudanças no valor justo reconhecidas no resultado.
O valor justo dos prêmios liquidados em dinheiro ao término de cada período é calculado com base no valor
de mercado das ações da HSBC Holdings, convertido em reais.
Um cancelamento que ocorre durante o período de aquisição é tratado como uma aceleração da aquisição,
sendo reconhecido de imediato o montante que de outra forma teria sido reconhecido por serviços prestados
durante o período de carência.
Onde HSBC Holdings entrar em acordos de pagamento baseado em ações que envolvem funcionários de
subsidiárias, a diferença entre o custo do acordo de pagamento baseado em ações e o valor justo dos
instrumentos patrimoniais que se espera ser emitido para satisfazer esse regime é reconhecido em
"Patrimônio Líquido" com um ajuste correspondente ao 'Investimentos em subsidiárias' ao longo do período
de carência.
t. Saldos de operações em moeda estrangeira
Demonstrados com base nas cotações vigentes na data do balanço.
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4
Aplicações interfinanceiras de liquidez
O resumo dos saldos contábeis em 30 de junho de 2015 e 2014 está demonstrado como segue:
Até 3 meses
Aplicações no mercado aberto
Posição bancada
Posição financiada
Posição vendida
Aplicações em depósitos
interfinanceiros
Aplicações em moedas
estrangeiras
Total
2015
Vencimento
De 3 meses a
1 ano
2014
Acima
de 1 ano
Total
Total
19.018.914
15.814.781
2.325.662
878.471
-
-
19.018.914
15.814.781
2.325.662
878.471
12.304.980
10.967.277
1.098.994
238.709
1.402.595
1.022.271
1.003.809
3.428.675
4.637.792
2.493.138
-
-
2.493.138
454.213
22.914.647
1.022.271
1.003.809
24.940.727
17.396.985
23.936.918
1.003.809
16.267.604
1.129.381
Circulante
Longo prazo
35
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(Em milhares de reais)
5
Títulos e valores mobiliários e instrumentos financeiros derivativos
a) O resumo dos saldos contábeis em 30 de junho de 2015 e 2014 está demonstrado como segue:
Circulante
2015
Títulos para negociação
Disponíveis para venda
Mantidos até o vencimento
Derivativos
Total
Futuros (*)
Longo Prazo
2014
2015
2014
5.560.491
5.869.346
3.752
2.837.924
14.271.513
6.810.141
7.236.092
17.429
4.465.032
18.528.694
19.394.791
12.420
2.443.844
21.851.055
12.943.743
9.489
1.506.906
14.460.138
67.642
81.756
-
-
(*) Registrados em "Outros créditos - Negociações e intermediações de valores".
36
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(Em milhares de reais)
a. Títulos e valores mobiliários
a.1 Títulos para negociação
Os títulos estão demonstrados abaixo pelos seus vencimentos originais, sendo classificados no balanço patrimonial no ativo circulante, de acordo com a Circular nº 3.068, de 8 de novembro de 2001.
2015
Papel
LTN
LFT
NTN
Foreign Bonds (*)
Fundo de Investimento
Ações
Total
Circulante
Sem
vencimento
149.468
149.468
Até 3
meses
808.880
392.711
1.201.591
Vencimento
De 3
De
meses
1a3
a 1 ano
anos
1.798.008
420.942
16.097
675.359
1.798.008
1.112.398
De
3a5
anos
392.094
1.787
215.250
609.131
De
5 a 15
anos
182.247
447.580
629.827
(*) Títulos emitidos pelo Governo do México, indexados em peso mexicano, liquidado em 24/07/2014.
37
2014
Acima
de 15
anos
60.067
60.067
Valor de
mercado
3.419.924
592.842
1.398.256
149.468
5.560.490
5.560.490
Valor
de custo
atualizado
3.422.829
592.821
1.401.613
149.468
5.566.731
Resultado
receita/
(despesa)
(2.905)
21
(3.357)
(6.241)
Valor de
mercado
2.893.940
1.137.268
1.677.073
663.631
15.978
422.251
6.810.141
6.810.141
Resultado
receita/
(despesa)
(1.599)
6
(9.967)
227
205
(11.128)
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Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
a.2 Títulos disponíveis para venda
2015
Papel
Sem
Vencimento
Até 3
meses
LFT
131.346
LTN
NTN
Fundo de Investimento – VERT I
25.622
FIP
Global Bonds - CRI
Ações de Cia. Aberta
2.546
Debêntures (a)
96.469
Ações de Cia. Fechada (a)
Letras Financeiras (b)
306.464
Nota Promissória (a)
Total
28.168
534.279
Circulante
Longo prazo
Efeitos tributários
Efeito líquido no patrimônio líquido
Efeito líquido da equivalência reflexa das controladas - Ajuste a mercado
Total
Vencimento
De 3
De
meses
1a3
a 1 ano
anos
De
3a5
anos
2014
De
5 a 15
anos
Acima
de
15 anos
Valor de
mercado
Valor de
custo
atualizado
Efeito no
patrimônio
líquido
Valor de
mercado
Efeito no
patrimônio
líquido
3.476.703
-
131.234
1.917.919
2.826.293
228.959
3.021.923
133.232
457.092
2.909.107
271.892
948.631
8.416.545
6.140.524
949.021
8.545.382
6.269.689
(390)
(128.837)
(129.165)
641.548
8.867.458
1.852.412
(288)
23.098
(12.068)
-
-
-
-
-
25.622
25.622
-
24.312
-
1.246.460
583.736
5.306.899
1.840.395
1.827.022
8.542.863
2.176.021
374.829
5.934.964
767.175
511.698
4.645.072
271.892
2.546
6.126.520
886.527
2.133.486
583.736
25.264.137
5.869.346
19.394.791
2.156
6.179.128
905.999
2.137.868
584.522
25.599.387
390
(52.608)
(19.472)
(4.382)
(786)
(335.250)
31.657
2.380
5.790.140
978.252
1.285.074
706.602
20.179.835
7.236.092
12.943.743
(176)
(5.267)
(27.052)
2.753
(6.734)
72
(25.662)
126.359
(208.891)
(17.210)
(226.101)
(a) Avaliado a fair value e os spreads de crédito são obtidos através dos preços de mercado publicados pela ANBIMA. Todas as posições recebem spread da mesma ou similar contraparte e prazo. A alocação das posições com os respectivos
spreads para contraparte/prazo similares são objeto de revisão mensal por comitê interno de Valuation.
(b) Avaliado a fair value e os spreads de crédito são obtidos de uma matriz de probabilidade de default por rating e prazo. Tais spreads de crédito são compatíveis com os praticados nas operações de empréstimos sendo objeto de revisão
mensal por comitê interno de Valuation.
38
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Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
a.3 Títulos mantidos até o vencimento
a.3.1 - HSBC Conglomerado Prudencial
2015
Até 3
Papel
LFT
NTN
Total
Circulante
Longo prazo
meses
1.050
1.050
Vencimento
De 3
De
meses
1a3
a1
anos
ano
2.702 5.308
2.702 5.308
2014
De
3a5
De
5 a 15
Valor de
custo
Valor de
Valor de
custo
anos
anos
atualizado
mercado
atualizado
3.301
3.301
2.078
1.733
3.811
2.078
14.094
16.172
3.752
12.420
2.078
14.265
16.343
13.880
13.038
26.918
17.429
9.489
O valor de mercado dos títulos e valores mobiliários é apurado de acordo com a cotação de preço de mercado
disponível na data de balanço. Se não houver cotação de preços de mercado disponível, os valores serão
estimados com base em cotações de distribuidores, modelos de definição de preços, modelos de cotações ou
cotações de preços para instrumentos com características semelhantes.
b. Instrumentos financeiros derivativos
O HSBC Bank participa de operações envolvendo instrumentos financeiros destinados a atender às
necessidades próprias e de seus clientes, bem como reduzir a exposição aos riscos de mercado, de moeda e
de taxas de juros.
O gerenciamento dos riscos envolvidos nessas operações é realizado através do estabelecimento de políticas
operacionais, determinação de limites pelo comitê financeiro das empresas que compõem o HSBC
Conglomerado Prudencial e do monitoramento constante das posições assumidas, as quais foram valorizadas
com base nas taxas médias divulgadas por fontes independentes como a BM&FBovespa S.A., Reuters e
Bloomberg.
Derivativos são instrumentos financeiros que derivam o seu valor a partir do preço de itens subjacentes, tais
como ações, títulos de dívida, taxas de juros, taxas de câmbio, mercadorias e índices. Derivativos permitem
aos usuários aumentar, reduzir ou alterar sua exposição a riscos. O HSBC Brasil opera no mercado de
derivativos para seus clientes e para gerenciar sua exposição própria a risco. Derivativos são mensurados ao
valor justo e demonstrados no balanço patrimonial separando-se os totais de ativos e passivos.
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Utilização de derivativos
Os contratos de derivativos do HSBC Brasil têm três finalidades principais: a criação de soluções de gestão
de riscos para clientes, gerenciar os riscos oriundos de operações com clientes, e gerenciamento e hedge de
riscos próprios. Derivativos (exceto os designados como instrumentos de hedge, conforme definido na
Circular nº 3.082/02 do BACEN) são mantidos para negociação. Os derivativos mantidos para negociação
incluem dois tipos: os que são utilizados em atividades de venda e negociação, e os utilizados com o
propósito de gestão de risco e que, por questões variadas, não satisfazem aos critérios de hedge accounting.
As operações com derivativos do HSBC Brasil dão origem a posições significativas em aberto, as quais são
gerenciadas constantemente para garantir que permaneçam em níveis aceitáveis de risco. Quando celebra
transações com derivativos, o HSBC Brasil emprega os mesmos procedimentos de risco de crédito aplicáveis
a avaliação e aprovação a potenciais exposições a riscos de crédito de um empréstimo tradicional.
Instrumentos financeiros derivativos destinados à hedge
O HSBC Bank tem por prática efetiva de gestão a identificação das exposições aos riscos de volatilidade das
taxas de juros e das taxas de câmbio de ativos e passivos (objetos de hedge) e a utilização de instrumentos
financeiros derivativos para minimizar o impacto dessas volatilidades. As principais operações ativas e
passivas, objeto de hedge de fluxo de caixa, estão fortemente concentrados em taxas flutuantes (CDI),
classificadas em macro-hedge e micro-hedge para exposição a taxa de juros em USD (Libor Floating):
"Micro-hedge: É uma técnica utilizada para reduzir ou eliminar o risco decorrente de um ativo ou passivo em
particular, pertencente ou não a um portfólio.”
“Macro-hedge: É uma técnica utilizada para reduzir ou eliminar o risco relacionado a um portfólio de ativos
ou passivos, não estando vinculada a nenhuma operação individualmente, mas ao conjunto de seus
componentes."
Conforme determinam as normas do Banco Central do Brasil, as variações observadas sobre as taxas de
mercado dos instrumentos financeiros derivativos destinados à hedge de fluxo de caixa são registradas em
rubrica específica no patrimônio líquido.
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A carteira de instrumentos financeiros derivativos em 30 de junho de 2015 e 2014 está apresentada como
segue:
Ativo
Passivo
2015
2014
2015
2014
Circulante
Longo
prazo
Total
Total
Circulante
Longo
prazo
Total
Total
Swap
Opções
1.728.502
31.358
2.442.028
1.816
4.170.530
33.174
2.635.485
45.024
2.386.086
100.792
2.841.840
1.535
5.606.450
102.327
1.709.680
43.835
A termo
1.078.064
-
1.078.064
3.291.429
1.076.978
-
1.076..978
3.282.519
Subtotal
2.837.924
2.443.884
5.281.768
5.971.938
3.563.856
2.943.375
6.785.755
5.036.034
67.642
-
67.642
81.756
189.622
-
189.622
36.516
2.905.566
2.443.884
5.349.404
6.053.694
3.753.478
2.943.375
6.975.377
5.072.550
Futuros
Total
A margem dada em garantia das operações com títulos e valores mobiliários e instrumentos financeiros
derivativos é composta por títulos públicos federais, no montante de R$ 7.320.462 (R$ 4.889.542 em 2014).
As políticas de gestão de hedge accounting no HSBC visam reduzir a exposição a mudanças futuras nas
taxas de juros, as quais impactam os ganhos. O HSBC Brasil tem um conjunto de ativos e passivos
constantemente renovados onde os juros futuros a receber/pagar sobre esses ativos/passivos nos períodos
futuros varia de acordo com futuras alterações nas taxas do CDI. É uma estratégia de gestão de fixar uma
parte desses juros a receber/pagar através de transações de Futuros/Swaps de taxa de juros. Em tais situações,
o hedge de fluxo de caixa é reportado contra o respectivo pool de ativos e passivos indexados ao CDI. O
risco é compensado uma vez que o volume da parte flutuante do ativo/passivo é igual ou superior a parte
flutuante do derivativo que tem o mesmo índice CDI. A efetividade do hedge é controlada através do modelo
de teste de capacidade através da comparação de volumes. Adicionalmente para a estratégia de CDI, o HSBC
aplica políticas de Hedge para efeitos de variação cambial (USD) e indexador IGPM através dos
instrumentos de Futuros e Swaps.
O HSBC Brasil tem depósitos na clearing de derivativos com saldo na data base 30/06/2015 no montante de
R$5.328.817 (R$ 3.498.530 em 2014) relacionado às operações de Futuros de Juros e Moedas, Opções de
Swaps e Swaps com Garantia, conforme abaixo:
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HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
Detalhe Margem requerida - BM&F
Ano
Margem alocada
Margem requerida
BM&F - total
Saldo de Margem
2015
2014
5.328.817
3.498.530
4.941.683
3.540.450
387.134
(41.920)
42
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
As posições detalhadas dos instrumentos derivativos e seus valores de referência, incluindo os derivativos destinados à hedge, estavam apresentadas como segue:
2015
2014
Valor a receber / (pagar)
Ajuste a valor de mercado
Vencimento
Valor de
referência
b.1
Até
3 meses
De 3 meses
a 1 ano
Superior
a 1 ano
Valor de
mercado
Valor do custo
atualizado
Efeito no
Resultado
Efeito no
Patrimônio
Líquido
Valor de
referência
Valor de
mercado
Swaps
Posição ativa
CDI
8.783.995
16.329
438.030
225.384
679.737
435.701
244.042
-
27.234.060
732.738
Dólar Ptax
13.569.651
365.575
485.505
967.582
1.818.662
1.793.961
24.701
-
7.831.738
585.027
Pré
14.536.172
228.145
139.918
234.060
602.123
448.205
153.918
-
22.672.867
703.699
-
-
-
-
-
-
-
-
1.904.679
4.798
161.718
3.128
1.234
-
4.362
3.729
633
-
1.500165
67.484
Outros
3.552.951
(27.702)
78.340
1.015.002
1.065.639
1.025.871
39.768
-
5.253.490
541.739
Total
40.604.487
585.475
1.143.027
2.442.028
4.170.529
3.707.467
463.062
-
66.396.989
2.635.485
Libor
Euro
Posição passiva
CDI
11.816.352
(56.751)
(32.599)
(86.909)
(176.259)
(145.781)
(30.478)
-
3.824.464
(47.235)
Dólar Ptax
17.055.324
(698.123)
(945.230)
(1.646.476)
(3.289.829)
(3.535.089)
172.040
-
11.365.310
(616.132)
Euro
2.244.067
(29.631)
(52.521)
(14.280)
(96.432)
(104.486)
8.054
-
2.995.395
(152.084)
Pré
5.683.492
(81.477)
(38.677)
(3.489)
(123.643)
(71.529)
(50.012)
(2.102)
50.012.520
(548.138)
Libor
289.684
-
-
(1.877)
(1.877)
384
(2.261)
-
525.244
(3.530)
TJLP
4.720
(18.549)
-
(37.211)
(55.760)
(55.570)
(10)
-
-
-
Outros
6.073.478
(117.140)
(315.388)
(1.151.598)
(1.584.126)
(1.679.439)
95.313
-
2.660.649
(342.741)
Total
43.167.117
(1.001.671)
(1.384.415)
(2.941.840)
(5.327.926)
(5.518.470)
192.646
71.383.582
(1.709.680)
Total
(2.102)
Efeitos tributários
841
Efeito líquido no patrimônio líquido
b.2
(2.102)
(1.261)
Opções de moeda estrangeira
Posição ativa
Posição comprada
1.379.545
8.604
12.120
1.816
22.540
(10.832)
33.372
-
2.611.194
19.173
Posição vendida
1.351.633
9.411
1.223
-
10.634
(926)
11.560
-
1.340.588
25.851
Total
2.731.178
18.015
13.343
1.816
33.174
(11.758)
44.932
-
3.951.782
45.024
Posição comprada
1.732.748
(66.689)
(14.274)
(110)
(81.073)
(6.368)
(74.705)
-
3.053.382
(21.386)
Posição vendida
1.133.645
(10.783)
(9.046)
(1.425)
(21.254)
7.196
(28.450)
-
1.164.305
(22.449)
Total
2.866.393
(77.472)
(23.320)
(1.535)
(102.327)
828
(103.155)
-
4.217.687
(43.835)
770.655
770.655
-
-
770.655
769.018
1.637
-
-
376.075
-
307.409
-
-
307.409
307.409
-
-
-
2.915.354
770.655
1.078.064
-
-
1.078.064
1.076.427
1.637
-
-
3.291.429
Posição passiva
b.3
Contratos a termo de TVM
Posição ativa
Compromisso de compra
Compromisso de venda
Total
Posição passiva
Compromisso de compra
b.4
-
(769.018)
-
-
(769.018)
(769.018)
-
-
-
(376.009)
Compromisso de venda
307.960
(307.960)
-
-
(307.960)
(308.511)
551
-
-
(2.906.510)
Total
307.960
(1.076.978)
-
-
(1.076.978)
(1.077.529)
551
-
-
(3.282.519)
Futuros (*)
Posição ativa
Moeda estrangeira
Compra
865
9
-
-
9
12
(3)
-
23.434.085
79.272
7.937.382
53.705
-
-
53.705
102.895
(49.190)
-
-
-
Compra
24.759.200
13.835
-
-
13.835
217.562
18.606
(222.333)
27.804.500
353
Venda
18.774.700
93
-
-
93
3.899
(3.806)
-
5.015.200
2.131
51.472.147
67.642
-
-
67.642
324.368
(34.393)
56.253.785
81.756
33.231.146
(175.918)
-
-
(175.918)
(425.701)
249.783
-
-
-
347.801
(6.303)
-
-
(6.303)
(1.593)
(4.710)
-
11.573.623
(26.641)
Venda
CDI
Total
(222.333)
Posição passiva
Moeda estrangeira
Compra
Venda
CDI
Compra
Venda
Total
-
-
-
-
-
-
-
-
11.397.500
(9.162)
28.605.100
(7.401)
-
-
(7.401)
(38.571)
(11.214)
42.384
21.733.900
(713)
62.184.047
(189.622)
-
-
(189.622)
(465.865)
233.859
42.384
44.705.023
(36.516)
Total
(179.949)
Efeitos tributários
71.980
Efeito líquido no patrimônio líquido
(107.969)
(*) Os valores a receber/pagar estão registrados em “Outros créditos/Outras obrigações – Negociação e intermediação de valores”.
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Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
b.5 Instrumentos financeiros derivativos por contraparte
Valor de referência
2015
Descrição
Swaps
Opções
Contratos a termo
Contratos de futuro
(1)
Total
2014
Clientes
Partes
Relacionadas
Instituições
Financeiras
Total
Total
75.509.911
1.071.910
7.189.783
83.771.604
137.780.571
5.597.571
-
-
5.597.571
8.169.469
-
-
1.078.615
1.078.615
-
-
-
113.656.194
113.656.194
100.958.808
81.107.482
1.071.910
121.924.592
204.103.984
246.908.848
(1) Refere-se às operações que tenham como contraparte a BM&FBovespa.
b.6 Instrumentos financeiros derivativos por mercado de negociação
Valor de referência
2015
2014
Descrição
Bolsas (2)
Cetip
Balcão
Total
Total
Swaps
Opções
Contratos a termo
9.869.756
4.493.582
73.901.848
1.103.989
-
83.771.604
5.597.571
137.780.571
8.169.469
-
-
1.078.615
1.078.615
-
Contratos de futuro
113.656.194
-
-
113.656.194
100.958.808
Total
128.019.532
75.005.837
1.078.615
204.103.984
246.908.848
(2) Inclui valores negociados na BM&Bovespa e outras bolsas de valores e mercadorias.
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Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
Derivativos mantidos para negociação
A maior parte das transações com derivativos do HSBC Brasil está relacionada a atividades de venda e
negociação. Atividades de venda incluem estruturação e marketing para os clientes habilitados em operar em
tais produtos. As atividades de negociação envolvendo derivativos são celebradas principalmente com a
finalidade de geração de lucros através de flutuações de curto prazo no preço ou na margem. As posições
podem ser negociadas ativamente ou mantidas por um período para que possam se beneficiar das
expectativas de mudanças em taxas de câmbio, taxas de juros, de cotações de ações ou outros parâmetros de
mercado. A negociação inclui atividades de market-making, posicionamento e arbitragem. Atividades de
market-making implicam cotar preços de oferta e demanda para outros participantes do mercado com o
propósito de geração de receitas baseadas no spread e volume. Posicionamento significa gerenciar posições
de risco de mercado na expectativa de beneficiar-se dos movimentos favoráveis nos preços, taxas ou índices.
Arbitragem envolve identificar e lucrar com diferenças de preços entre mercados e produtos.
Conforme mencionado, derivativos classificados como mantidos para negociação, incluem derivativos não
qualificados para hedge accounting, hedges inefetivos e componentes que são excluídos da avaliação da
efetividade do hedge. Esses instrumentos incluem derivativos gerenciados em conjunto com instrumentos
financeiros designados ao valor justo.
Instrumentos de hedge
O HSBC Brasil utiliza instrumentos derivativos negociados no mercado brasileiro, como contratos de futuros
de taxa de juros e moedas e operações de swap com o propósito de hedge das suas carteiras próprias de
ativos e passivos e posições estruturadas. Isso permite a otimização do custo global do HSBC Brasil no
acesso ao mercado de capitais, a mitigação dos riscos de mercado que surgem do desequilíbrio estrutural de
prazos e outros aspectos dos seus ativos e passivos.
Hedge de fluxo de caixa
Os hedges de fluxo de caixa do HSBC Brasil consistem em instrumentos derivativos negociados no mercado
brasileiro, representados por contratos de futuro de taxas de juros e moedas e operações de swap. Tais
contratos são utilizados para proteção das exposições de variações dos fluxos de caixa futuros de ativos e
passivos não mantidos para negociação, os quais suportam a variação das taxas ou têm expectativa de serem
refinanciados ou reinvestidos no futuro. Os valores e o prazo dos fluxos de caixa futuros, que representam
tanto os fluxos de principal como de juros, são projetados com base em seus termos contratuais. Os saldos
agregados de fluxos de caixa de principal e de juros de todas as carteiras, no decorrer do tempo, formam a
base para identificação de ganhos ou perdas nas porções efetivas dos derivativos designados como hedge de
fluxo de caixa. Ganhos e perdas são inicialmente reconhecidos diretamente no Patrimônio Líquido na conta
de Ajuste de Avaliação Patrimonial e são transferidos para o resultado quando os fluxos de caixa previstos
afetam o resultado. No primeiro semestre de 2015, o montante reclassificado para receita de juros foi de R$
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Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
295.853 (despesa R$ 235.814 em 2014), o qual está apresentado na linha de “Resultado com instrumentos
financeiros derivativos” nas Demonstrações de Resultados.
O HSBC Conglomerado Prudencial não possuía transações e compromissos futuros objeto de "hedge" de
fluxo de caixa para os períodos findos em 30 de junho de 2015 e 2014.
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Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
As posições detalhadas apenas dos instrumentos derivativos destinados à hedge e seus valores de referência estavam apresentadas como segue:
2015
2014
Ajuste a
valor
de
mercado
Valor a receber / (pagar)
Ajuste a
valor
de
mercado
Valor de
referência
Até
3 meses
De 3 meses
a 1 ano
Superior
a 1 ano
Valor de
mercado
Efeito no
Patrimônio
Líquido
Valor de
referência
Valor de
mercado
Efeito no
Patrimônio
Líquido
-
-
-
-
-
-
903.612
10.000
281.469
2.012
17.576
(7)
-
-
-
-
-
-
913.612
283.481
17.569
103.420
(3.168)
-
-
(3.168)
(2.102)
195.217
(9.337)
(6.564)
103.420
(3.168)
-
-
(3.168)
(2.102)
195.217
(9.337)
(6.564)
(3.168)
(2.102)
274.144
11.005
b.7 Hedge de Fluxo de caixa
b.7.1 Swaps
Posição ativa
Pré x CDI CETIP (a)
IGPM x CDI CETIP (a)
Total
Posição passiva
Pré x Dólar Ptax (b)
Total
Total
Efeitos tributários
Efeito líquido no patrimônio
líquido
841
(4.402)
(1.261)
6.603
b.7.2 Futuros (c)
Posição ativa
Moeda estrangeira (a)
Compra
-
-
-
-
-
-
2.582.431
13.775
43.097
16.422.000
-
10.339
-
-
-
10.339
-
(222.333)
-
267.000
9.171.600
23
3.241
(23.829)
(207.889)
16.422.000
10.339
-
-
10.339
(222.333)
12.021.031
17.039
(188.621)
Moeda estrangeira (a)
Venda
-
-
-
-
-
-
812.943
(3.179)
2.544
CDI (a)
Compra
-
-
-
-
-
-
1.303.000
(749)
(49.306)
47.081.100
(10.833)
-
-
(10.833)
42.384
19.330.500
(328)
(18.855)
47.081.100
(10.833)
-
-
(10.833)
42.384
21.446.443
(4.256)
(65.617)
(494)
(179.949)
12.783
(254.238)
CDI (a)
Compra
Venda
Total
Posição passiva
Venda
Total
Total
Efeitos tributários
Efeito líquido no patrimônio
líquido
Total geral
(3.662)
Efeitos tributários
Efeito líquido no patrimônio
líquido
71.980
101.695
(107.969)
(152.543)
(182.051)
286.927
(243.233)
72.821
97.293
(109.230)
(145.940)
(a) Macro-Hedge.
(b) Micro-hedge para fazer frente às obrigações por securitização de direitos referentes aos pagamentos diversos recebidos no exterior (diversified payment rights), no valor de R$ 102.007 (R$
145.789 em 2014), destacados na nota explicativa 9.c. Os demais derivativos são instrumentos de macro-hedge.
(c) Os valores a receber/pagar estão registrados em “Outros créditos/Outras obrigações – Negociação e intermediação de valores”.
As estratégias de Hedge de Fluxo de Caixa do HSBC Conglomerado Prudencial não apresentaram resultado por inefetividade.
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(Em milhares de reais)
6
Carteira de crédito
a. Composição da carteira de crédito por faixas de vencimento
2015
2014
Parcelas vencidas
Parcelas vincendas
Acima
91-365
de 365
10.041.095
7.734.011
6.024.066
6.103.268
867.232
5.858.159
2.510.889
881.715
176.211
34
1.072.360
190.152
347.887
504.482
Vencimento em dias
Empréstimos
Financiamentos
Financiamentos imobiliários
Financiamentos rurais e agroindustriais
Títulos descontados
Títulos e créditos a receber com
características de crédito
Arrendamento mercantil (b)
Acima
de 180
796.786
217.844
8.373
22.372
13.567
97.675
2.606
91-180
541.153
123.460
1.305
1.669
6.856
111.183
1.785
61-90
149.674
84.233
931
1.455
3.220
12.997
863
1-60
661.318
256.258
7.801
13.363
30.711
462.165
4.459
0-90
7.054.172
4.400.856
471.922
1.453.948
788.371
5.617.492
143.328
Subtotal
Adiantamentos sobre contratos de câmbio
Total da carteira em 2015
1.159.223
3.639
1.162.862
787.411
13.173
800.584
253.373
5.466
258.839
1.436.075
97.678
1.533.753
19.930.089
1.172.717
21.102.806
21.039.740
1.286.774
22.326.514
21.271.821
21.271.821
722.438
555.348
259.893
1.182.873
19.279.123
21.564.504
21.117.620
Total da carteira em 2014
b. Composição da carteira de arrendamento a valor presente
2015
Operações de arrendamentos a receber - Setor privado
Rendas a apropriar de operações de arrendamento mercantil
Imobilizado de arrendamento:
Bens arrendados
Depreciações acumuladas
Credores por antecipação do valor residual
Total
48
2014
991.066
(978.010)
913.969
(901.414)
1.820.576
(669.402)
(158.820)
1.005.410
2.060.459
(665.569)
(459.286)
948.159
Total
26.978.209
17.209.985
7.215.723
4.885.411
1.018.970
Total
26.188.112
18.473.386
6.314.940
3.645.422
1.079.190
7.564.024
1.005.410
5.513.525
948.159
65.877.732
2.579.447
68.457.179
62.162.734
2.519.065
64.681.799
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
c. Composição da carteira por tipo de cliente e atividade econômica
2015
19.942.738
2014
18.635.414
5.862.867
4.169.963
2.629.364
930.500
984.307
1.217.857
927.153
867.657
286.735
1.856.267
74.417
135.651
13.770.228
5.586.352
4.483.131
2.362.306
736.166
1.057.444
1.599.442
556.090
465.599
316.608
1.314.543
479
157.254
12.724.003
Serviços
9.413.890
9.523.713
Financeiros
Transportes
Educação, saúde e outros serviços sociais
Telecomunicações
Demais serviços
Construção e imobiliário
1.529.298
1.166.707
730.639
436.501
5.550.745
8.552.791
2.825.309
1.185.185
760.813
97.916
4.654.490
7.904.487
Pessoa física
Pessoa jurídica
Setor primário
5.802.813
2.749.978
1.395.167
4.909.523
2.994.964
1.253.726
Agropecuária
Mineração
Outros pessoa física (a)
1.255.624
139.543
15.382.365
1.030.205
223.521
14.640.456
Total da carteira
68.457.179
64.681.799
Indústria
Alimentos e bebidas
Química e petroquímica
Máquinas e equipamentos
Papel e celulose
Têxtil e confecções
Siderurgia e metalurgia
Eletricidade, gás e água
Eletroeletrônicas
Madeiras e móveis
Automotiva
Petróleo e gás natural
Demais indústrias
Comércio
(a) Outros pessoa física é composto substancialmente por operações de cartões de crédito, crédito pessoal, empréstimos consignados
e CDC veículos.
Inadimplência – O índice de inadimplência total do HSBC Conglomerado Prudencial, considerando o saldo das operações em atraso
há mais de 90 dias, foi de 5,1% em 30 de junho de 2015 (4,2% em 2014).
49
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
d. Composição da carteira de crédito, de arrendamento mercantil, câmbio e de outros créditos por faixa e nível de risco
Níveis
Nível AA
Nível A
Nível B
Nível C
Nível D
Nível E
Nível F
Nível G
Nível H
Subtotal
Provisão excedente (d.1)
Total 2015
Parcelas
a vencer
31.460.744
20.254.145
7.497.401
1.745.682
1.123.405
189.146
705.371
406.254
1.318.992
64.701.140
Parcelas com
atraso inferior
a 15 dias
113.416
236.915
75.199
41.867
24.441
7.034
13.540
11.955
357.340
881.707
2015
Parcelas com
atraso igual
ou superior
a 15 dias
19
281
142.983
153.837
240.462
172.829
214.417
290.270
1.659.234
2.874.332
64.701.140
881.707
2.874.332
2014
Total
31.574.179
20.491.341
7.715.583
1.941.386
1.388.308
369.009
933.328
708.479
3.335.566
68.457.179
Provisão (d.3)
102.458
77.156
58.242
138.831
110.703
466.664
495.935
3.335.566
4.785.555
164.184
Total
30.935.865
20.774.908
6.448.907
1.368.021
732.867
801.220
735.321
462.638
2.422.052
64.681.799
68.457.179
4.949.739
64.681.799
Provisão
103.875
64.489
41.041
73.287
240.366
367.661
323.847
2.422.052
3.636.618
185.960
3.822.578
(d.3) Os saldos das provisões de crédito demonstrados no balanço patrimonial no HSBC Conglomerado Prudencial no valor de R$ 4.985.556 (R$ 3.854.573 em 2014),
incluem provisões sobre títulos e créditos a receber sem característica de crédito no valor de R$ 35.818 (R$ 31.995 em 2014).
50
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
e. Concentração e risco de créditos
2015
%
2014
%
Maior devedor
622.198
0,91%
645.410
1,00%
Dez maiores devedores
3.892.018
5,68%
4.441.074
6,87%
Cinquenta maiores devedores seguintes
8.761.687
12,78%
7.960.908
12,31%
f. Créditos renegociados
Os créditos renegociados no exercício findo em 30 de junho de 2015 representava R$ 2.104.321 (R$
2.655.675 em 2014)
A redução observada no montante de créditos renegociados reflete alterações implementadas nas políticas de
renegociação das operações de varejo e recuperações de crédito na carteira de atacado.
g. Operação de crédito vinculada à cessão
O HSBC Bank efetuou uma operação de securitização de crédito imobiliário, mantendo todos os riscos e
benefícios de propriedade destes ativos, bem como o controle dos mesmos. Nessa operação há um
envolvimento contínuo, onde o HSBC Bank permaneceu com o registro desses ativos em contrapartida de
um passivo associado. Em 30 de junho de 2015 o valor contábil líquido dos ativos transferidos e passivos
associados reflete os direitos e obrigações que o HSBC Bank manteve, conforme apresentado a seguir:
2015
Securitização de Crédito Imobiliário
2014
Valor contábil
dos ativos
transferidos
Valor contábil
dos passivos
associados
Valor contábil
dos ativos
transferidos
Valor contábil
dos passivos
associados
95.289
96.621
85.697
87.301
51
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
7
Provisão para créditos de liquidação duvidosa
Segue a demonstração da movimentação da provisão para créditos de liquidação duvidosa, a qual
inclui, além das operações de crédito, as operações de arrendamento mercantil, de outros créditos e
operações sem características de concessão de crédito:
2015
Saldos no início do semestre
2014
4.397.365
4.250.648
-
(505.911)
66.948
2.229.147
(1.640.956)
1.131.145
(1.088.257)
Saldos no fim do semestre
4.985.556
3.854.573
Circulante
Longo prazo
3.464.980
1.520.576
2.800.400
1.054.173
235.131
171.606
Incorporação da carteira do HSBC Bank Brasil ao Banco Losango
Cisão da carteira do Banco Losango ao HSBC Bank Brasil
Constituição líquida da provisão para crédito de liquidação duvidosa
Baixas de provisão para créditos de liquidação duvidosa
Recuperações de créditos baixados (*)
(*) As recuperações de créditos baixados foram registradas em outras receitas operacionais e demonstradas na linha de
receitas de "Operação de crédito" nas Demonstrações de Resultados.
52
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
8
Carteira de câmbio
2015
2014
Outros créditos
Câmbio comprado a liquidar
Direitos sobre venda de câmbio
Adiantamentos em moeda nacional recebidos
Outros
Total
Circulante
Longo Prazo
15.726.612
12.501.834
(194.497)
80.646
28.114.595
26.435.228
1.679.367
13.202.297
12.432.302
(207.459)
72.016
25.499.156
25.066.624
432.532
Outras obrigações
Obrigação por compra de câmbio
Câmbio vendido a liquidar
Adiantamentos sobre contratos de câmbio
Outras
Total
Circulante
Longo Prazo
15.217.143
12.823.482
(2.579.447)
310
25.461.488
23.783.799
1.677.689
13.295.504
12.323.670
(2.519.065)
218
23.100.327
22.667.795
432.532
As responsabilidades por créditos abertos para importação, em 30 de junho de 2015, no valor de R$ 845.267
(R$ 489.226 em 2014), estão registradas em contas de compensação.
53
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras
consolidadas do Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
9
Outros créditos e Outras obrigações – Diversas
2015
Circulante
Outros créditos
Adiantamento e antecipação salarial
Créditos tributários (a)
Devedores por depósitos em garantia
Títulos e créditos a receber (b)
Impostos e contribuições a compensar
Valores a receber de empresas ligadas
Outros
Total
Outras obrigações
Obrigações por convênios oficiais
Credores por antecipação de valor residual
Obrigações por operações vinculadas à cessão
Valores a pagar a empresas ligadas (c)
Provisão para contingências (d)
Provisão para pagamentos a efetuar
Provisão para benefícios trabalhistas (e)
Valores a pagar – Cartão de crédito e lojistas (f)
Obrigações por prestação de serviços de
pagamento
Recursos não procurados
Outras
Total
2014
Longo
prazo
Longo
prazo
Circulante
76.444
1.881.865
67.809
4.881.259
106.728
273.825
420.217
7.708.147
2.310.780
2.991.469
2.194.306
55.928
43.342
70.552
7.666.377
61.865
951.862
75.736
5.282.946
414.592
80.491
272.090
7.139.582
6
2.085.419
2.557.972
163.525
75.263
21.320
52.521
4.956.026
149.339
100.568
12.651
371.700
674.451
525.695
651.968
2.696.536
58.252
83.969
4.424
454.507
36.475
489.007
-
90.220
340.076
11.320
232.788
385.466
637.161
455.399
2.028.296
119.210
75.981
145.651
630.521
84.997
408.642
-
231.107
-
212.943
-
17.280
628.491
6.059.786
92.200
1.218.834
15.978
969.440
5.379.087
63.553
1.528.535
a. Os créditos tributários são compostos por imposto de renda e contribuição social (Nota 21).
b. Os títulos e créditos a receber referem-se, substancialmente, à operações com cartões de
crédito – compras a faturar.
c. Os saldos demonstrados em valores a pagar a empresas ligadas no longo prazo incluem as
obrigações por securitização de direitos referentes aos pagamentos diversos recebidos no
exterior (diversified payment rights), no valor de R$ 102.007 (R$ 145.789 em 2014), objeto
de hedge de fluxo de caixa (conforme nota explicativa 5.b.7), com vencimento final em 2016,
com amortizações trimestrais de juros a partir de abril de 2006, e de principal, a partir de
julho de 2010. Os juros dessa securitização são calculados à taxa Libor trimestral, acrescida
de juros prefixados de 0,23% ao ano.
d. No HSBC Conglomerado Prudencial, compõem esse valor o montante de R$ 19.043,
referente à provisão constituída no semestre de 2015, relativo a reestruturação na estrutura
organizacional.
54
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras
consolidadas do Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
e. As provisões para benefícios trabalhistas são compostas por:
Benefícios pós-aposentadoria (APABA) - (Nota 15.c) (e.1)
Outros planos - (Nota 15)
Férias, 13º salário e encargos sociais
Outros benefícios
Total
2015
435.763
6.455
481.747
217.010
1.140.975
2014
379.023
11.900
381.827
91.291
864.041
e.1. Os benefícios pós-aposentadoria (APABA) são relativos ao plano de saúde e de seguro
de vida para os funcionários admitidos até 4 de maio de 1977, sendo atualizados
mensalmente conforme estimativa atuarial de inflação, juros e custo de serviços,
revisados anualmente por atuário independente.
f. As obrigações com cartões de crédito referem-se aos valores a pagar à Visa, à MasterCard e à
Amex, oriundos de transações realizadas pelos titulares de cartões de crédito na rede de
estabelecimentos conveniados. As obrigações com lojistas referem-se a operações de
financiamento de terceiros para compra de bens.
55
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
10
Despesas antecipadas
As despesas antecipadas referem-se, substancialmente, a valores pagos antecipadamente decorrentes de comissões efetuadas a terceiros pela intermediação de
negócios, que estão sendo apropriados pelos prazos restantes dos contratos.
A composição e projeção de amortização dos valores estão apresentadas a seguir:
2015
Até 3 meses
Comissão de intermediação de crédito
Despesas de propaganda e publicidade
Aluguéis pagos antecipadamente
Despesas com seguros
Outros
Total
Projeção de amortização
De 3 meses a 1
ano
2014
Acima de 1 ano
Saldo contábil
Saldo contábil
49.369
677
7.673
9.283
47.862
6.735
4.654
7.600
3.024
85.140
1.147
7.791
2.954
141.244
6.478
23.064
9.283
53.840
157.134
14.892
26.189
8.523
47.107
114.864
22.013
97.032
233.909
253.845
56
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
11
Participações em controladas
HSBC Seguros
(Brasil) S.A.
HSBC
Administração de
Serviços para
Fundo de Pensão
(Brasil) Ltda.
Credival Partic.
Adm. e Assessoria
Ltda.
Total de
participações e
resultados em
controladas
Outras
Em 30 de junho de 2015
Posição das controladas
Capital social
554.865
20.117
79.824
Ações/quotas ordinárias
17.191.971
2.011.709.410
7.982.354.657
Ações preferenciais
10.082.026
-
-
Resultado do semestre
166.090
924
1.590
Patrimônio líquido
796.991
41.903
86.529
17.151.645
2.011.709.065
7.982.354.656
Quantidade de ações preferenciais
9.597.513
-
-
Percentual de participação ( % )
98,0757%
99,9999%
99,9999%
924
1.590
10.284
195.134
942.829
Quantidade de ações/quotas emitidas:
Posição dos investimentos
Quantidade de ações/quotas possuídas:
Quantidade de ações/quotas ordinárias
Resultado de participações operacional
182.336 (a)
Saldo das participações
779.141
41.903
86.529
35.256
6.323
-
71
-
Passivo
(5.087)
(17.855)
(78.325)
(40.804)
Receitas
58.291
1.200
452
-
Despesas
(5.848)
(1.006)
(4.361)
(1.893)
979.865
20.117
109.824
Ações/quotas ordinárias
17.191.971
2.011.709.410
10.982.354.657
Ações preferenciais
10.082.026
-
-
229.282
14.427
2.542
1.293.457
39.331
121.396
17.151.639
2.011.709.065
10.982.354.656
9.596.532
-
-
98,07%
99,99%
100,00%
224.311
14.427
2.441
12.821
254.000
1.246.707
39.331
121.396
13.925
1.421.359
Transações com controladas
Ativo
Em 30 de junho de 2014
Posição das controladas
Capital social
Quantidade de ações/quotas emitidas:
Resultado do semestre
Patrimônio líquido
Posição dos investimentos
Quantidade de ações/quotas possuídas:
Quantidade de ações/quotas ordinárias
Quantidade de ações preferenciais
Percentual de participação ( % )
Resultado de participações operacional
Saldo das participações
(a) A diferença no Resultado de Equivalência Patrimonial de R$ 19.442 refere-se, a reversões de provisões de IR/CS Expurgos Inflacionários e
PIS Irretroatividade na HSBC Seguros no montante de R$ 19.998 e R$ (556) a mudança no percentual de participação em virtude de novas
aquisições de ações da subsidiária pelo HSBC Bank efetuadas durante o primeiro semestre.
57
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
12
Imobilizado
a. Imobilizado de uso
O imobilizado de uso é composto por:
2015
Taxa anual
Imóveis de uso:
- Edificações (*)
- Terrenos (*)
Instalações, móveis e equipamentos de uso
Sistemas de segurança e comunicações
Sistemas de processamentos de dados
Imobilizações em curso
Total
Custo
4%
10%
10%
20%
-
333.798
337.753
907.931
121.985
228.756
58.208
1.988.431
Depreciação
Valor Residual
(45.518)
(556.660)
(73.066)
(125.942)
(801.186)
2014
Valor Residual
288.280
337.753
351.271
48.919
102.814
58.208
1.187.245
33.161
23.357
381.748
37.183
73.814
34.924
584.187
b. Imobilizado de arrendamento
O imobilizado de arrendamento é composto por:
2015
Bens arrendados:
Móveis
Máquinas e Equipamentos
Veículos e Afins
Outros
Superveniência de depreciação
(Depreciação acumulada)
Perdas em arrendamento a amortizar
Total
2014
53.818
804.420
689.374
108.849
73.473
(742.875)
164.115
1.151.174
53.840
751.763
937.871
131.809
368.615
(1.034.184)
185.176
1.394.890
(*) No primeiro semestre de 2015, houve a liquidação do Fundo de Investimento Imobilário Property, onde os 70 (setenta) imóveis administrados pelo Fundo foram
registrados no HSBC Bank a valor justo, cujo montante em 09 de junho de 2015 era de R$ 587.950.
58
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
13
Intangível
a) Os ativos intangíveis são compostos por:
Custo
1.263.555
345.716
1.044.744
1.082
2.655.097
Softwares desenvolvidos pelo HSBC
Softwares adquiridos de terceiros
Lista de clientes e contratos de exclusividade (1)
Outros ativos intangíveis adquiridos (2)
Total
2015
Amortização
(668.421)
(264.260)
(592.652)
(1.012)
(1.526.345)
Valor Residual (3)
595.134
81.456
452.092
70
1.128.752
2014
Valor Residual
644.227
62.302
650.018
4.513
1.361.060
Amortizações no
período
(91.140)
(62.917)
(13)
(154.070)
Saldo em
30/06/2015
676.590
452.092
70
1.128.752
Amortizações no
período
(100.519)
(49.080)
(1.231)
(150.830)
Saldo em
30/06/2014
706.529
650.018
4.513
1.361.060
b) Movimentação dos ativos intangíveis por classe:
2015
Softwares
Lista de clientes e contratos de exclusividade (1)
Outros ativos intangíveis adquiridos (2)
Total
Saldo em
31/12/2014
710.677
494.840
86
1.205.603
Softwares
Lista de clientes e contratos de exclusividade (1)
Outros ativos intangíveis adquiridos (2)
Total
Saldo em
31/12/2013
748.470
711.658
11.811
1.471.939
Aquisições
62.542
20.234
82.776
Baixas
(5.489)
(65)
(3)
(5.557)
2014
Aquisições
74.864
22.573
23.059
120.496
59
Baixas
(16.286)
(35.133)
(29.126)
(80.545)
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
(1) Referem-se, substancialmente, a contratos de associações para promoções e oferta de produtos e seguros
financeiros;
(2) Baseado na rentabilidade de cada contrato; e
(3) Em 2014, na subsidiária Banco Losango S.A., houve o reconhecimento da perda por redução ao valor
recuperável para os contratos de exclusividade com lojistas no montante de R$ 105.000, resultando numa
expectativa de rentabilidade futura menor que a esperada originalmente conforme corroborado pelo
desempenho histórico da parceria. O valor recuperável do contrato de exclusividade com lojistas é apurado
através da metodologia do valor em uso, sendo que a taxa de desconto utilizada no teste realizado no final de
2014 foi de 11.36%.
60
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
14
Transações com partes relacionadas
As transações com partes relacionadas (diretas e indiretas) são efetuadas em condições e taxas compatíveis com as médias praticadas com terceiros, quando
disponível e aplicável, vigentes nas datas das operações.
2015
Controladas
Maior saldo do
Saldo em
período
30/06/2015
Ativos
Valores a receber de sociedades ligadas
Outras operações ativas
Total
Passivos
Depósitos à vista
Depósitos a prazo
Valores a pagar a sociedades ligadas
Outras operações passivas
Total
15.638
41
15.679
10.295
41
10.336
1.628
1
1.629
1.141
1
1.142
14.455
132.756
833
27
148.071
10.148
132.756
358
20
143.282
28.373
707.858
1.561
27
737.819
11.352
137.216
356
24
148.948
Outras Partes Relacionadas
Maior saldo do
Saldo em
período
30/06/2015
Ativos
Swaps – diferencial a receber
Aplicações interfinanceiras
Depósitos no exterior – moedas estrangeiras
Aplicações em moedas estrangeiras
Contratos de arbitragem
Compras a Termo a Receber
Valores a receber de sociedades ligadas
Outras operações ativas
Total
Passivos
Swaps – diferencial a pagar
Depósitos à vista
Depósitos a prazo
Obrigações por empréstimos e repasses do exterior
Contratos de arbitragem
Dívida subordinada
Compras a Termo a Liquidar
Obrigações por títulos e valores mobiliários no exterior
Valores a pagar a sociedades ligadas
Outras operações passivas
Total
2014
Controladas
Maior saldo
Saldo em
do período
30/06/2014
Outras Partes Relacionadas
Maior saldo
Saldo em
do período
30/06/2014
41.752
6.188.238
2.482.080
17.788.992
480.295
2.367
26.983.724
41.752
1.072.240
2.482.080
17.107.910
305.938
2.367
21.012.287
667.570
6.532
1.621.373
895.294
30.188.394
233.578
128.696
10.540
33.751.977
4.462
881
519.828
441.381
20.499.204
233.578
100.670
10.540
21.810.544
78.866
292.421
5.735.779
18.247.909
6.252.495
250.060
390.301
175
31.248.006
44.162
78.866
250.797
5.381.362
17.188.213
6.113.556
244.680
374.127
175
29.675.938
243.979
74.754
159.432
4.662.483
30.116.883
3.655.573
233.578
687.634
425.952
175
40.260.443
8.118
22.910
156.421
4.662.483
20.481.166
3.462.043
233.578
591.639
373.428
175
29.991.961
Controladas
Receitas
Receitas de swaps
Receitas de Aplicações em moedas estrangeiras
Contratos de Arbitragem
Receitas de prestação de serviços
Receitas de aluguéis
Outras receitas
Total
Despesas
Despesas de swaps
Despesas de depósitos a prazo
Despesas com captações no mercado aberto
Despesas de obrigações por empréstimos e repasses do exterior
Contratos de arbitragem
Despesas de prestação de serviços
Despesas de aluguéis
Despesas de títulos e valores mobiliários no exterior
Outras despesas
Total
61
Outras Partes
Relacionadas
Controladas
Outras Partes
Relacionadas
33.076
418
36.860
70.354
54.324
523
1.964.166
227.794
230
129.063
2.376.100
9.279
226
39
9.544
20.928
36.004
788.692
58.907
420
13.170
918.121
(7.260)
(260)
(7.778)
(201)
(15.499)
(58.028)
(15.849)
(702)
(146.651)
(2.416.589)
(163.106)
(13.301)
(2.750)
(162.578)
(2.979.554)
(23.508)
(1.882)
(167)
(6.475)
(32.032)
(539.811)
(6.690)
(258)
(84.024)
(794.455)
(291.294)
(44.018)
(8.623)
(41.652)
(1.810.825)
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
O HSBC Bank e partes relacionadas consolidadas e não consolidadas, celebraram um Contrato de Prestação de Serviços Operacionais com o objetivo de
compartilhar custos de natureza administrativa e técnica em virtude de possuírem uma estrutura administrativa.
As empresas controladas e outras partes relacionadas que efetuaram operações relevantes de transações com partes relacionadas e não estão consolidadas nesta
demonstração financeira, estão destacadas abaixo:
Controladas diretas e indiretas:
Outras partes relacionadas:
HSBC Assistência Previdenciária.
HSBC Serviços e Participações Ltda.
HSBC Gestão de Recursos Ltda.
HSBC Software Development (Brasil) - Prestação de Serviços Tecnológicos Ltda.
Credival Participações, Administração e Assessoria Ltda.
HSBC Corretora de Seguros (Brasil) S.A.
HSBC Administração de Serviços para Fundos de Pensão (Brasil) Ltda.
HSBC Participações e Investimentos Ltda.
HSBC Seguros (Brasil) S.A.
HSBC Vida e Previdência (Brasil) S.A.
HSBC Empresa de Capitalização (Brasil) S.A.
Ligadas no exterior.
Remuneração do pessoal-chave da Administração
Os montantes referentes à remuneração do pessoal-chave da Administração estão apresentados abaixo:
2015
Benefícios de curto prazo (*)
Benefícios pós-emprego
Outros benefícios de longo prazo
Total
2014
23.896
512
4.306
28.714
21.100
343
5.033
26.476
(*) Os benefícios de curto prazo são compostos pela remuneração fixa do período, bem como pela remuneração variável, provisionada no ano base e paga no ano
corrente.
O HSBC não possui benefícios de rescisão de contrato de trabalho para o seu pessoal-chave da Administração.
Outras informações:
I – Operações de crédito
Conforme as normas vigentes, o HSBC Bank não concede empréstimos ou adiantamentos envolvendo:
a)
Diretores e membros dos conselhos consultivo ou administrativo, fiscais e semelhantes, bem como aos respectivos cônjuges e parentes até o 2º (segundo)
grau;
b) Pessoas físicas ou jurídicas que participem de seu capital, com mais de 10% (dez por cento);
c)
Pessoas jurídicas de cujo capital participem, com mais de 10% (dez por cento): a própria instituição financeira; quaisquer diretores ou administradores da
própria instituição, bem como seus cônjuges e seus respectivos parentes até o 2º (segundo) grau.
II – Rescisão do contrato
A extinção da relação de trabalho com administradores, no caso de descumprimento de obrigações ou por vontade própria do contratado, não dá direito a
qualquer compensação financeira.
62
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
15
Remuneração e benefícios a empregados
a. Despesa de pessoal
Despesas de pessoal - Proventos
Despesa de pessoal - Encargos sociais
Despesas de pessoal - Benefícios
Despesas de pessoal - Treinamento
Benefícios pós-emprego
Pagamentos baseado em ações
Despesas de remuneração de estagiários
2015
(1.137.289)
(392.478)
(237.852)
(8.561)
(37.349)
(17.665)
(11.494)
2014
(926.524)
(369.906)
(204.624)
(6.677)
(31.204)
(15.088)
(9.817)
Total
(1.842.688)
(1.563.840)
2015
2014
b. Benefício pós-emprego - Despesa do período
Planos de benefício definido
3.463
3.758
APABA¹
Outros planos²
3.185
278
3.188
570
Planos de contribuição definida
Planos de saúde pós emprego
13.485
20.401
9.843
17.603
Total
37.349
31.204
c. Passivo líquido reconhecido no Balanço Patrimonial com relação a planos de benefício definido
2015
Planos de benefício definido
APABA¹
Outros planos²
2014
64.006
59.423
4.583
69.432
59.087
10.345
Planos de saúde pós-emprego
APABA¹
Outros planos²
378.212
376.340
1.872
321.491
319.936
1.555
Passivo total de planos de benefício definido
442.218
390.923
63
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
d. Ganhos/(perdas) acumulados reconhecidos no Patrimônio Líquido
2015
2014
Em 1 de janeiro
(56.206)
(44.280)
APABA¹
Outros planos²
Planos de saúde
Outros planos²
(1.653)
(1.186)
(11.544)
(20)
(3.201)
(318)
(3.193)
(60)
Total de ganhos (perdas) atuariais
(14.403)
(6.772)
5.658
2.708
(64.951)
(48.344)
(8.745)
(4.604)
Efeitos tributários sobre os ganhos/perdas atuariais
Em 30 de junho
Efeito no patrimônio líquido do período
e. Passivo líquido de planos de pensão de benefício definido
2015
Em 1 de janeiro
2014
Outros
1
APABA
planos2
APABA1
Outros
planos2
54.709
4.950
52.847
10.158
Custo do serviço corrente
Juros líquidos sobre o passivo líquido
de benefício definido
14
30
-
-
3.171
248
3.188
570
Efeitos de remensuração
reconhecidos em outros resultados
abrangentes
1.413
1.186
3.201
318
Perdas atuariais/(ganhos) de mudanças
em premissas financeiras
1.413
1.186
3.201
318
458
-
422
-
Benefícios pagos
(342)
(1.831)
(571)
(701)
Em 30 de junho
59.423
4.583
59.087
10.345
Contribuições de empregados
64
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
f. Passivo líquido de planos de saúde de benefício definido
2015
1
APABA
Em 1 de janeiro
2014
Outros planos
2
1
Outros planos2
APABA
351.510
1.859
307.557
1.504
Custo do serviço corrente
Juros líquidos sobre o passivo líquido de benefício definido
119
20.178
104
138
17.379
86
Efeitos de remensuração reconhecidos em outros resultados abrangentes
11.544
20
3.193
61
Perdas atuariais/(ganhos) de mudanças em premissas financeiras
11.544
20
3.193
61
1.140
-
1.033
-
Benefícios pagos
(8.151)
(111)
(9.364)
(96)
Em 30 de junho
376.340
1.872
319.936
1.555
Contribuições de empregados
O HSBC Bank Brasil não espera efetuar contribuições aos seus planos de pensão de benefício definido em 2015. A expectativa de pagamentos de benefícios ao longo dos próximos cinco anos e no total para os cinco anos seguintes
está demonstrada abaixo:
2015
2016
2017
2018
2019
2020-2024
APABA¹
Outros Planos²
722
648
1.676
1.295
1.978
1.296
2.306
1.297
2.671
1.297
20.631
6.384
A duração média ponderada da obrigação de benefício de pensão é de 15,74 (APABA e Outros Planos).
O HSBC Brasil não espera efetuar contribuições aos seus planos de saúde de benefício definido em 2015. A expectativa de pagamentos de benefícios ao longo dos próximos cinco anos e no total para os cinco anos seguintes está
demonstrada abaixo:
2015
2016
2017
2018
2019
2020-2024
APABA¹
Outros Planos²
8.052
90
18.278
172
A duração média ponderada de obrigação de benefício definido de saúde é de 12,47 (APABA e Outros Planos).
65
20.637
163
23.112
154
25.708
145
170.996
587
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
g. Despesas dos planos de benefício definido reconhecida no resultado em "remunerações e benefícios a empregados"
APABA¹
2015
2014
Outros planos²
2015
2014
Total de custos
3.304
416
3.188
570
Custo do serviço corrente
Custo líquido de juros sobre o passivo líquido de benefício definido
Custos de administração e impostos pagos pelo plano
14
3.171
119
30
248
138
3.188
-
570
-
Planos de saúde de benefício definido
20.178
17.379
104
86
Total de despesa
23.482
17.795
3.292
656
Principais premissas atuariais financeiras dos planos de benefício definido pós-emprego
O valor presente das obrigações de benefício definido é calculado de acordo com o salário final dos participantes e podem ser desagregados por natureza de
benefícios da seguinte forma:
2015
2014
APABA - Seguro de vida
59.423
59.087
APABA - Assistência médica
376.340
319.936
Lloyds - Aposentadoria
9.895
10.345
Lloyds - Assistência médica
1.872
1.555
Losango - Suplementar
3.116
2.723
(1) O Plano APABA, para o qual são elegíveis funcionários admitidos até 4 de maio de 1977, é composto pelos planos de assistência à saúde e seguro de
vida.
(2) Outros planos são representados por obrigações atuariais advindas do contrato de aquisição do Banco Lloyds.
66
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
16
Pagamentos baseados em ações
Durante o primeiro semestre de 2015, foi reconhecido no resultado em “Remuneração de benefícios a
empregados – Remuneração”, no HSBC Conglomerado Prudencial R$ 17.665 (R$ 15.088 em 2014) em
relação às transações de pagamentos baseados em ações. Essa despesa, mensurada com base no valor justo
das transações de pagamentos baseados na data da concessão, decorre de acordos celebrados com certos
colaboradores do HSBC Brasil, em conformidade com a estrutura de remuneração do HSBC. Os prêmios em
ações são concedidos com base nas ações do HSBC Holdings plc.
Cálculo do valor justo
O valor justo dos prêmios ao término de cada período é calculado com base no valor de mercado das ações
da HSBC Holdings, convertido em reais.
Prêmios em ações para situações restritas
Prêmios em ações para situações restritas são concedidos para empregados com base em desempenho,
potencial e necessidade de retenção, em recrutamentos ou como parte diferida do bônus anual. Os prêmios
são concedidos sem restrições quanto ao desempenho financeiro do HSBC e geralmente tornam-se de direito
entre um e três anos contados da data da concessão do prêmio, considerando-se que os titulares estiveram
empregados pelo HSBC no período.
Em 1 de Janeiro
Concedidas no semestre
Liberadas no semestre
Prescritas no semestre
Em 30 de junho
2015
Quantidade de ações
3.705.003
1.273.498
(1.269.686)
(586.123)
3.122.692
2014
Quantidade de ações
3.394.677
1.959.283
(1.471.571)
(69.679)
3.812.710
A média ponderada do valor justo dos prêmios baseados em ações, concedidos pelo HSBC Brasil em 2014, foi
de R$ 25,77 (R$ 24,13 em 2014).
Prêmios em opções de ações
Não houve despesa com prêmios em opções de ações no primeiro semestre de 2015 (uma reversão de R$ 151
em 2014).
67
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Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
17
Captação de recursos, obrigações por empréstimos e repasses e dívidas subordinadas.
A composição dos saldos contábeis em 30 de junho de 2015 e 2014 está demonstrada como segue:
2015
2014
Vencimentos
Sem
vencimento
Depósitos (a)
Captações no mercado aberto
Recursos de aceites e emissão de títulos (b)
Obrigações por empréstimos e repasses (c)
Dívidas subordinadas e instrumentos de dívidas elegíveis
a capital (d)
Total
Circulante
Longo prazo
Até 1 ano
Acima
de 1 ano
Total
Total
17.833.847
-
12.515.733
2.553.168
21.218.202
7.919.648
24.046.985
22.483.640
3.486.439
54.396.565
2.553.168
43.701.842
11.406.087
58.018.526
1.357.545
34.728.644
8.858.842
-
568.290
7.335.134
7.903.424
6.376.546
17.833.847
44.775.041
57.352.198
119.961.086
62.608.888
57.352.198
109.340.103
53.032.467
56.307.636
(a) Os depósitos a prazo no HSBC Conglomerado Prudencial, no montante de R$ 35.536.657 (R$ 38.164.590 em 2014), possuem vencimentos até 8 de julho de 2042, com
taxa média de parte substancial de sua carteira indexada à variação do CDI.
68
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Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
(b) Recursos de aceites e emissão de títulos
Letras de Crédito Imobiliário (LCI)
Letras de Crédito de Agronegócio (LCA)
Letras Financeiras (LF)
Obrigação por títulos e valores mobiliários no
exterior
Total
Circulante
Longo Prazo
Encargos
De 80% a 95% do CDI e de 8,3% a
10,97% da TR
De 90% a 95% do CDI e de 9,66% a
13,22% da taxa pré
De 103% a 109% do CDI
Juros pré-fixado de 4,00% + VC
69
2015
Maior Vencimento
29/06/2018
10/01/2017
25/03/2017
10/05/2016
Saldo
2014
Saldo
3.485.844
3.576.983
2.106.899
1.694.463
36.305.053
27.760.104
1.804.046
1.697.094
43.701.842
21.218.202
22.483.640
34.728.644
12.116.225
22.612.419
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Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
(c) Obrigações por empréstimos e repasses
2015
Acima
de 1 ano
Até 1 ano
2014
Total
Total
Empréstimos
No País
No exterior
6.117.160
2.056
6.115.104
1.991.108
4.111
1.986.997
8.108.268
6.167
8.102.101
5.601.272
8.223
5.593.049
Repasses no País - Instituições oficiais
BNDES
FINAME
1.802.488
266.691
1.535.797
1.495.331
370.422
1.124.909
3.297.819
637.113
2.660.706
3.257.287
635.462
2.621.825
-
-
-
283
7.919.648
3.486.439
11.406.087
8.858.842
Circulante
7.919.648
6.178.981
Longo prazo
3.486.439
2.679.861
Repasses no Exterior
Total
Empréstimos no exterior - Recursos captados para operações comerciais de câmbio relativas a
financiamentos à exportação e importação, com vencimentos até fevereiro de 2017 e sujeitos a
encargos pré-determinados variando entre 0,83% a 3,40% a.a. e variação cambial (entre 0,65% a
3,40% a.a. e variação cambial em 2014).
Repasses do País - Recursos captados com o Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social BNDES para repasse a clientes com a finalidade de financiar empreendimentos (operações de BNDES) e a
aquisição de máquinas e equipamentos (operações de BNDES FINAME), bem como outros investimentos
fixos. As operações estão sujeitas a incidência de encargos correspondentes à Taxa de Juros de Longo Prazo
(TJLP), variação da Cesta de moedas ou Selic, acrescidos de juros, de acordo com as políticas operacionais
do sistema BNDES, estes juros variam de 1,50% a 10,50% a.a. (1,65% a 10,50% a.a. em 2013), e as
operações prefixadas com juros variando de 2,50 % a 13,06% a.a. (2,50% à 10,50% a.a. em 2013), com
vencimento até dia 15 de dezembro de 2027 (15 de dezembro de 2027 em 2013).
70
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Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
(d) Dívidas subordinadas e Instrumentos de dívida elegível a capital
Em 30 de junho de 2015, o HSBC Conglomerado Prudencial possuía recursos captados por meio da emissão
de Certificados de Depósitos Bancários Subordinados no montante de R$ 7.903.424 (R$ 6.376.546 em
2014), sendo o valor principal no montante de R$ 4.912.474 (R$ 4.794.456 em 2014), e os juros a pagar no
vencimento da operação totalizaram R$ 2.990.950 (R$ 1.582.090 em 2014), conforme apresentado abaixo:
2015
Remuneração
106% do CDI
100% do CDI + 0,55% a.a.
Libor 3 meses + 2,65% a.a.
Libor 3 meses + 3,5% a.a.
Libor 3 meses + 4,55% a.a.
Libor 3 meses + 4,50% a.a.
Libor 3 meses + 4,00% a.a.
120% do CDI
100% do CDI + 0,5% a.a.
100% do CDI + 2,40% a.a.
/252
Total
2014
Valor de
emissão
200.000
500.000
499.140
400.225
182.910
2.163.800
966.399
-
De
3 meses
a 1 ano
568.289
-
De
1a3
anos
De
5 a 15
anos
1.221.578
-
4.912.474
568.289
1.221.578
71
931.386
778.829
310.302
2.843.381
1.249.659
-
Valor da
operação
atualizado
568.289
1.221.578
931.386
778.829
310.302
2.843.381
1.249.659
-
Valor da
operação
atualizado
504.954
1.086.645
661.120
552.849
220.250
2.018.306
728.927
592.371
6.113.557
7.903.424
11.124
6.376.546
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Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
18
Outras obrigações - Fiscais e Previdenciárias
2015
Circulante
Provisão para riscos fiscais (Nota 19)
Provisão para tributos diferidos (a)
Provisão para impostos e contribuições sobre lucros
Impostos e contribuições a recolher
Total
45.738
221
113.348
302.879
462.106
2014
Longo prazo
639.099
15.966
10.759
4.177
670.001
Circulante
328.100
39.746
63.727
222.720
654.293
Longo prazo
558.019
38.103
2.284
598.406
(a) Obrigações fiscais diferidas
Superveniência de depreciação
Transferência de imposto de renda diferido ativo (*)
Ajuste ao valor de mercado de instrumentos financeiros derivativos
Total
15.966
221
16.187
91.440
(84.393)
70.802
77.849
(*) Refere-se à compensação do imposto diferido ativo com o imposto diferido passivo, conforme previsto no art. 1º, Inciso 2º da Resolução CMN n° 3.059, o qual
dispõe que o registro de créditos tributários deve ser acompanhado pelo registro de obrigações fiscais diferidas e, quando há compatibilidade de prazos na previsão
de realização e de exigibilidade, os valores ativos e passivos referentes a créditos e obrigações tributárias devem ser compensados.
72
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
19
Passivos contingentes e obrigações legais
O Banco e suas controladas são parte em ações judiciais e processos administrativos perante vários tribunais
e órgãos governamentais, decorrentes do curso normal das operações, envolvendo questões cíveis,
trabalhistas, fiscais e outros assuntos.
a. Composição das provisões
As provisões para contingências cíveis, trabalhistas e fiscais são constituídas a partir de seus valores médios
ou da avaliação individual dos riscos, apurados por consultores jurídicos internos e externos, sendo
representadas principalmente por:
Contingências cíveis: ações de cobrança de danos materiais e morais, tais como impactos de planos
econômicos, registro de informações em cadastros de restritivos e outros. O Banco também é parte em ações
civis públicas. Nestes casos, a constituição da provisão é feita somente após o trânsito em julgado destas
ações, tendo como base a análise individual de cada liquidação e considerando a avaliação de êxito de cada
caso e jurisprudência.
Dentre as ações cíveis, incluem os Planos Econômicos que foram introduzidos na metade da década de 1980
e início de 1990 pelo governo brasileiro para reduzir uma crescente inflação. Alegando que a implementação
de certos planos impactou adversamente titulares de contas poupança, milhares destes titulares iniciaram
ações judiciais contra instituições financeiras no Brasil, inclusive o HSBC Bank Brasil S.A. A alegação,
especificamente, é no sentido de que os saldos das contas poupanças foram ajustados por um indexador de
correção diferente do contratado, ocasionando perda na remuneração esperada. Alguns desses casos
chegaram ao Supremo Tribunal Federal, que suspendeu todos os casos pendentes perante tribunais inferiores
até o julgamento final sobre a constitucionalidade que afetará todos os casos em trâmite nas instâncias
inferiores. O resultado do julgamento final do Supremo Tribunal Federal criará um precedente aplicável para
todos os casos pendentes nos tribunais inferiores. Adicionalmente, estão sob análise do Superior Tribunal de
Justiça, entre outros temas, a forma de aplicação de juros moratórios e remuneratórios no cálculo das perdas.
Há um alto grau de incerteza com relação (i) aos termos das decisões do Supremo Tribunal Federal e do
Superior Tribunal de Justiça; (ii) ao tempo até a resolução final e (iii) ao montante que o HSBC Bank pode
ser passível de ressarcir no caso de um julgamento desfavorável. Estima-se que tal montante pode variar
entre um valor relativamente imaterial até um valor de R$ 2,2 bilhões, embora algo próximo a este patamar
superior seja considerado improvável.
Contingências trabalhistas: processos específicos de ex-colaboradores, considerando os riscos estimados
como prováveis, sem ações judiciais efetivas, requerendo pagamento de horas extras, equiparação salarial,
complemento de aposentadoria e outros.
Contingências fiscais: processos judiciais e administrativos envolvendo tributos federais, estaduais e
municipais.
73
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
As provisões para contingências estão representadas por:
Cíveis
Trabalhistas
Fiscais
Outras (*)
Total
(*) Relacionado predominantemente à provisão de fianças.
74
2015
444.603
594.057
684.837
90.299
1.813.796
2014
402.338
482.256
886.119
131.393
1.902.106
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
b. Movimentação das provisões
2015
Cíveis
Trabalhistas
Fiscais (*)
Outras
Total
Saldo em
31/12/2014
430.846
597.212
794.744
351.198
2.174.000
Adições
Utilizações
(28.482)
(100.939)
(5.996)
(14.674)
(150.091)
69.316
161.767
62.155
293.238
Reversões
(27.077)
(63.983)
(166.066)
(246.225)
(503.351)
Saldo em
30/06/2015
444.603
594.057
684.837
90.299
1.813.796
2014
Saldo em
31/12/2013
Cíveis
Trabalhistas
Fiscais (*)
Outras
Total
368.166
450.675
837.999
65.043
1.721.883
Adições
Utilizações
77.059
203.440
65.781
66.350
412.630
(23.024)
(75.743)
(98.767)
Reversões
(19.863)
(96.116)
(17.661)
(133.640)
Saldo em
30/06/2014
402.338
482.256
886.119
131.393
1.902.106
(*) As contingências fiscais estão registradas em “Outras obrigações – Fiscais e previdenciárias". Algumas entidades do Grupo HSBC Brasil optaram pelo pagamento, em
2014, de alguns tributos em litígio através do REFIS, cuja adesão ocorreu nos moldes das Leis nº 12.996/2014 e nº 12.973/2014. Em todos os casos a quitação dos débitos
foi feita através da modalidade Pagamento à Vista, o que produziu o efeito de baixa nas contingências.
Adicionalmente, em 2015 inclui o montante de R$ 60.619, referente a ações provenientes das aquisições das operações no Brasil do Grupo Lloyds, em 30 de junho de
2003, e do Bank of Montreal, através da incorporação do grupo CCF, em 30 de junho de 2000. Nos termos dos contratos de aquisição, essas ações estão sujeitas a
indenização por parte dos vendedores, caso as provisões contabilizadas atualizadas não sejam suficientes para a liquidação das causas em caso de perda por trânsito em
julgado. Da mesma forma, em caso de ganho pelo HSBC das respectivas causas, as provisões atualizadas estão sujeitas a devolução aos respectivos vendedores.
75
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
c. Passivos contingentes classificados como perdas possíveis
O HSBC mantém sistema e estrutura interna de acompanhamento de todos os processos administrativos e
judiciais em que a instituição é autora ou ré. Cada processo está suportado por avaliação de sua assessoria
jurídica, que considera o risco de perda envolvido e classifica o caso como de risco provável, possível ou
remoto.
Os valores estimados para as ações tributárias de perda possível para o HSBC Conglomerado Prudencial no
montante de R$ 1.391.341 (R$ 1.256.442 em 2014).
Segue abaixo as principais causas cíveis e tributárias classificadas como perdas possíveis:
INSS sobre PPR - 2007 à 2011 (a)
Banco Bamerindus - Instrumento Particular de Transação
ISS - Base de cálculo
IR - Compensação de prejuízo fiscal
PIS/COFINS Autuações Financeiras (b)
IRRF - Autuação Currency SWAP - JYP
ISS PROBAN / RJ
Total
2015
306.172
219.808
163.580
70.531
247.751
92.594
65.112
1.165.548
2014
293.317
206.880
142.000
69.197
162.795
89.952
38.822
1.002.963
(a) Trata-se de contingência decorrente de autuações da Receita Federal do Brasil baseadas no entendimento
de que o pagamento do valor relativo a participação nos lucros e resultados, realizado nos anos de 2007 a
2011 não atenderia às condições da Lei nº 10.101/00.
76
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
d. Obrigações Legais
As provisões de obrigações legais do Conglomerado Prudencial estão apresentadas
abaixo:
Provisão de Imposto de Renda - Lei 8.200/91
IR/CS - Dedutibilidade do prejuízo fiscal
INSS - Contribuição ao SAT (Seguro de Acidente de Trabalho)
PIS Emenda Constitucional - 1996 e 1997 (b)
PIS - Base de cálculo e irretroatividade
Contribuição Social - Diferença de alíquota (a)
Expurgo Inflacionário - Plano Verão - 1989 (b)
INSS reclamatórias trabalhistas
INSS sobre Aviso prévio indenizado
Contribuição ao Incra
Contribuição social - Lei 7.689/88 - Banco Montreal
Outras
Total
2015
10.794
55.460
302.272
42.721
51.364
10.929
30.519
31.431
14.832
13.856
564.178
2014
10.573
53.752
379.761
65.886
40.342
48.845
67.434
14.533
21.135
25.582
13.769
17.299
758.911
(a) Sem valor para as ações reconhecidas no HSBC Bank e no HSBC Conglomerado Financeiro (R$ 67.434 em 2014),
pois foi realizada a reversão da Provisão desta obrigação legal no mês de maio/2015.
(b) Em razão de definição das teses pelo Supremo Tribunal Federal em favor do contribuinte, teses estas que são
aplicáveis aos processos do HSBC.
77
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
20
Patrimônio Líquido
a. Capital social
O capital social do HSBC Bank, em 30 de junho de 2015, era de R$ 7.238.517 (R$ 6.402.794 em 2014),
representado por 2.949.532 mil ações (2.718.194 em 2014) ordinárias nominativas, sem valor nominal. O
capital social pertencente a residentes no exterior, devidamente registrado no Banco Central do Brasil, está
representado pela somatória dos seguintes valores: US$ 1.738.539 mil, EUR 48.740 mil e GBP 1.312.288
mil (em 2014, US$ 1.718.398 mil, EUR 41.627 mil e GBP 1.177.368 mil, respectivamente).
b. Dividendos e Juros sobre o Capital Próprio
De acordo com o estatuto social do HSBC Bank, os acionistas têm direito a um dividendo mínimo de 25%
do lucro líquido, ajustado na forma da legislação. A Diretoria é investida de poderes para deliberar sobre a
distribuição de dividendos intermediários.
A reserva estatutária visa à manutenção da margem operacional compatível com o desenvolvimento das
operações ativas da Sociedade e está limitada a 80% do capital social.
78
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
21
Imposto de renda e contribuição social
a. Encargos devidos sobre as operações do semestre
Resultado antes do imposto de renda e contribuição social (após participações no lucro)
2015
(251.358)
2014
(68.804)
Imposto de renda e contribuição social às alíquotas mencionadas na Nota Explicativa 3.
81.893
27.522
200.523
74.877
161.857
5.640
(1.201)
24.521
12.593
3.200
(6.087)
77.212
(1.245)
24.102
(3.104)
(22.088)
(27.033)
(49.891)
Incentivos fiscais
Constituição de crédito tributário - Diferença Aliquota CSLL (9% para 15%)
Baixa de impostos diferidos sobre provisões para créditos de liquidação duvidosa
IR/CS sobre base negativa e prejuízo fiscal - Ajuste de período anterior
IR / CS sobre adições temporárias - Ajuste Período Anterior
Outros
516
(18.690)
(8.423)
(436)
(50.570)
679
Imposto de renda e contribuição social devidos sobre o resultado do semestre
255.383
52.508
Exclusões/(adições) permanentes
Participações em controladas
Juros sobre o capital próprio
Contribuições e doações
Dividendos
Lucro disponibilizado/rendimento e ganhos no exterior
Reversão de provisão de IR - Expurgo inflacionário
Juros sobre capital próprio
Outras
Outros ajustes
79
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Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
b. Composição da conta de despesa com imposto de renda e contribuição social
Impostos correntes
2015
2014
Imposto de renda e contribuição social devidos
(158.006)
(105.206)
Impostos diferidos
413.389
157.714
Constituição/realização no semestre, sobre adições temporárias
Constituição de crédito tributário - Dif. de Aliquota CSLL (de 9% para 15% )
Baixa de impostos diferidos sobre provisões para créditos de liquidação duvidosa
IR/CS sobre base negativa e prejuízo fiscal - Ajuste de período anterior
Constituição/realização no período sobre base negativa
Constituição/realização no período sobre prejuízo fiscal
Total
518.247
49.796
(50.570)
84.404
74.084
52.508
(18.408)
52
(86.502)
255.383
Segue abaixo o demonstrativo dos valores compensados de ativos e passivos fiscais diferidos:
2015
Ativo
4.240.063
4.240.063
2014
Passivo
(26.389)
(26.389)
Ativo
3.415.334
(378.053)
3.037.281
Passivo
(455.888)
378.053
(77.835)
Valor total antes da compensação dos créditos tributários
Compensação dos créditos tributários passivos contra ativo
Valor líquido após a compensação dos créditos tributários
Ativos Fiscais Diferidos
Devido as recentes perdas fiscais no HSBC Bank, o reconhecimento dos impostos diferidos deve considerar a confiança nas projeções gerenciais dos resultados e o
uso de estratégias da administração, como reorganizações societárias e outras iniciativas para melhorar a rentabilidade do HSBC Bank em uma perspectiva fiscal.
80
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
c. Origem dos créditos tributários de imposto de renda e contribuição social diferidos
Saldos em
31/12/2014
2015
Constituição/
(realização)
Saldos em
30/06/2015
Saldos em
31/12/2013
2014
Constituição/
(realização)
Saldos em
30/06/2014
Imposto de renda e contribuição social diferido ativo
Provisão para contingências fiscais, trabalhistas e cíveis
Imposto de renda e contribuição social diferido incorporados
Provisão para perdas com arrendamento Mercantil
Insuficiência de Depreciação
Gratificações e participações no resultado
Provisão para créditos de liquidação duvidosa
Provisão para ajuste de títulos e valores mobiliários e
aplicações interfinanceiras de liquidez a valor de mercado
Provisão para honorário advocatícios
Provisão sobre ganhos / perdas atuariais
Impairment da máquina de vendas
Transferência para imposto de renda diferido passivo
Outros
Total dos créditos tributários sobre diferenças temporárias
Prejuízos fiscais e bases negativas de contribuição social
Ajuste a valor de mercado de títulos disponíveis para venda
Total dos créditos tributários ativos
Imposto de renda e contribuição social diferido passivo
Títulos patrimoniais
Superveniência de depreciação
Ajustes de títulos e valores mobiliários, aplicações
interfinanceiras de liquidez e derivativos a valor de mercado (contra Resultado)
interfinanceiras de liquidez e derivativos a valor de mercado (contra Patrimônio Líquido)
Transferência do imposto de renda diferido ativo
Outros
Total dos créditos tributários passivos
Créditos tributários líquidos
684.586
2.478
174.795
2.080.572
(68.568)
5.433
11.732
(47.857)
308.079
616.018
7.911
11.732
126.938
2.388.651
610.592
149.131
1.872.088
31.999
93.410
(18.554)
(144.061)
642.591
93.410
130.577
1.728.027
(3.279)
1.780
37.470
237.736
3.216.141
828.458
55
4.044.654
(64)
5.246
42.000
7.127
263.128
(104.858)
(55)
158.215
(3.279)
1.716
42.716
42.000
244.863
3.479.269
723.600
4.202.869
208.320
1.564
29.521
(378.053)
175.589
2.668.752
312.961
10
2.981.723
(29.318)
44
2.709
11.389
(52.382)
107.918
22
55.558
179.002
1.608
32.230
(378.053)
186.978
2.616.370
420.879
32
3.037.281
(1)
(40.805)
1
24.838
(15.967)
(37.708)
(24)
(245.479)
(324.017)
3.720.637
27.485
245.280
297.604
455.819
(10.223)
(24)
(199)
(26.413)
4.176.456
(157.052)
(376.320)
378.053
(3)
(155.322)
2.826.401
65.613
12.142
(268)
77.487
133.045
(91.439)
(364.178)
378.053
(271)
(77.835)
2.959.446
(*) As constituições/realizações dos créditos tributários, incluem aos valores incorporados entre empresas do grupo e imposto sobre os ajustes dos títulos disponíveis para venda que são registrados contra o patrimônio líquido.
81
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Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
d. Previsão de realização dos créditos tributários sobre diferenças temporárias, prejuízo fiscal e base
negativa de contribuição social.
HSBC Bank
2015
Ano
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
Total
Diferenças temporárias
Imposto
Contribuição
de renda
social
871.174
522.762
452.070
264.199
258.232
154.937
211.787
127.070
126.167
75.699
60.630
36.378
58.237
34.932
49.041
29.423
39.242
23.545
52.339
31.405
2.178.919
1.300.350
2014
Base negativa
Imposto
Contribuição
de renda
social
53.573
28.665
14.633
9.390
59.308
39.507
139.145
93.369
47.609
141.734
96.667
314.268
409.332
Total
1.476.174
740.292
511.984
571.371
391.209
193.675
93.169
78.464
62.787
83.744
4.202.869
Total
1.109.275
770.942
286.953
290.094
163.124
137.751
64.969
75.630
82.668
55.875
3.037.281
O valor presente dos créditos tributários, considerando a expectativa da Taxa Pré Fixada em Reais, de 12,58
a 14,24% a.a., líquido dos efeitos tributários é de R$ 3.191.188 (R$ 2.408.264 em 2014), sendo R$ 2.709.400
(R$ 2.137.115 em 2014) de diferenças temporárias e R$ 481.789 (R$ 271.265 em 2014) de prejuízo fiscal e
base negativa.
e. Créditos tributários não ativados
O HSBC Conglomerado Prudencial não possuía créditos tributários não ativados em 30 de junho de 2015 e
2014.
82
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
22
Resultado com operações de títulos e valores mobiliários
Rendas de aplicações interfinanceiras de liquidez
Resultado com títulos de renda fixa
Rendas de títulos e valores mobiliários no exterior
Resultado com títulos de renda variável (a)
Rendas de aplicações em fundos de investimentos (b)
Outras
Total
2015
1.438.622
1.732.348
(19.563)
(16.402)
3.135.005
2014
1.078.425
1.280.085
29.828
(128.163)
1.137
160.302
2.421.614
(a) Fundo de investimentos FI Referenciado DI GJ e Fundo de investimentos no exterior Tellus.
(b) Substancialmente, refere-se a dividendos recebidos de Cias. Fechadas e variações de Cotas de Fundos
Exclusivos.
23
Receitas de prestação de serviços
2015
24.946
22.568
23.923
65.521
75.420
256.148
82.768
133.042
116.013
800.349
Comissões de colocação de títulos
Serviços de custódia
Corretagens de operações em bolsas
Rendas de garantias prestadas
Administração de consórcios
Serviços prestados a ligadas
Administração de fundos de investimento
Cobrança
Outros serviços
Total
83
2014
20.293
21.674
26.186
52.141
74.677
61.586
83.237
130.866
106.762
577.422
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
24
Outras despesas administrativas
2015
(266.671)
(146.849)
(36.206)
(104.801)
(93.218)
(16.765)
(3.678)
(410.986)
(63.358)
(184.359)
(220.015)
(67.067)
(11.533)
(9.829)
(73.240)
(366.229)
(165.235)
(2.240.039)
Serviços técnicos especializados
Aluguéis
Água, energia e gás
Comunicações
Manutenção e conservação de bens
Material de expediente
Despesas de contribuições filantrópicas
Processamento de dados
Transportes/viagens
Serviços do sistema financeiro
Depreciações e amortizações
Publicidade e propaganda
Seguros
Promoções e relações públicas
Serviços de vigilância e segurança
Serviços de terceiros
Outras
Total
25
2014
(284.586)
(161.465)
(24.451)
(97.559)
(104.584)
(11.991)
(7.685)
(272.350)
(65.725)
(182.105)
(250.162)
(56.796)
(11.182)
(5.699)
(54.960)
(447.484)
(204.359)
(2.243.143)
Despesas Tributárias
Despesas de contribuição ao FINSOCIAL
Despesas de impostos sobre serviço de qualquer natureza
Despesas de contribuição ao PIS/PASEP
Outros
Total
84
2015
(236.692)
(80.148)
(39.280)
(32.132)
(388.252)
2014
(222.074)
(71.052)
(36.841)
(16.713)
(346.680)
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
Semestres findos em 30 de junho de 2015 e 2014
(Em milhares de reais)
26
Outras receitas e despesas operacionais
2015
Outras receitas
Reversão de provisões operacionais (*)
Variação cambial, líquida
Atualização de depósitos judiciais
Rendas de créditos específicos
Receitas de operações com cartão de crédito
Recuperação de encargos e despesas (**)
Outras
Total
729.540
151.784
193.951
37.817
144.303
3.864
1.261.259
2015
Outras despesas
Despesas de operações com cartão de crédito
Descontos concedidos
Variação cambial, líquida
Atualização de provisões
Atualização de contas a pagar por conta do BBB
Provisão para fianças não honradas (***)
Baixa de benfeitorias em imóveis
Outras
Total
(168.202)
(104.783)
(399.459)
(74.260)
(3.932)
(58.991)
(56.358)
(46.194)
(912.179)
2014
268.642
241.944
89.176
117.826
40.910
47.353
39.243
845.094
2014
(130.474)
(77.868)
(43.980)
(10.409)
(78.434)
(99.918)
(441.083)
(*) Inclui o montante de R$ 312.202 de reversão de provisão de fianças não honradas, para a qual foi constituída uma
provisão para crédito de liquidação duvidosa, de idêntico valor.
(**) Refere-se, substancialmente, à receita de ressarcimento de custos e despesas administrativas, proveniente da
utilização da estrutura operacional e administrativa em comum, entre empresas do Grupo.
(***) Despesa de provisão de fianças não honradas, reconhecida para determinados clientes da carteira de crédito de
pessoas jurídicas.
85
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Notas explicativas às demonstrações financeiras consolidadas do
Conglomerado Prudencial
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(Em milhares de reais)
27
Caixa e equivalentes de caixa
Os saldos de equivalentes de caixa são compostos por:
Saldo em
30/06/2015
1.464.634
1.771.769
188
-
Saldo em
31/12/2014
1.903.944
1.517.586
163
-
Saldo em
30/06/2014
1.740.324
674.810
149
241.275
3.236.591
3.421.693
2.656.558
Aplicações interfinanceiras de liquidez (a)
19.022.289
19.569.783
10.469.131
Total de caixa e equivalentes de caixa
22.258.880
22.991.476
13.125.689
Disponibilidades em moeda nacional
Disponibilidades em moeda estrangeira
Aplicações em ouro
Caixa e equivalente de caixa de controladas
Total de disponibilidades (caixa)
(a) Refere-se a operações de aplicações no mercado aberto (posição bancada), aplicações em depósitos
interfinanceiros e aplicações em moedas estrangeiras, cujos vencimentos sejam iguais ou inferiores a 30 dias
da data de contratação.
86
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Conglomerado Prudencial
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(Em milhares de reais)
28
Outras informações
a. Avais e fianças
Os avais e as fianças concedidos pelo HSBC Conglomerado Prudencial montavam R$ 11.798.472 (R$
10.262.168 em 2014).
b. Resultado não operacional
O resultado não operacional do HSBC Conglomerado Prudencial refere-se a perdas na alienação de bens
não de uso próprio no montante de R$ (2.260) (R$ (745) em 2014), redução ao valor recuperável de
ativos – impairment no montante de R$ (1.613) (R$ (484) em 2014) e outras perdas não operacionais no
montante de R$ (28.179) (R$ (33.777) em 2014).
c. Administração de recursos de terceiros
O HSBC Bank e as empresas integrantes do HSBC Conglomerado Prudencial administram fundos de
investimentos, cujos patrimônios líquidos em 30 de junho de 2015 totalizavam R$ 81.619.283 (R$
86.303.730 em 2014), carteiras administradas no montante de R$ 5.346.150 (R$ 4.256.546).
d. Plano de aposentadoria
O HSBC Conglomerado Prudencial é patrocinador de um plano de aposentadoria complementar para os
seus funcionários, na modalidade de contribuição definida, no regime financeiro de capitalização, o qual
foi instituído em 2001. As contribuições no semestre totalizaram R$ 13.563 (R$ 9.923 em 2014).
e. Ativos segurados (não auditado)
O HSBC Conglomerado Prudencial mantém segurados seus valores e bens a valores considerados
adequados para a cobertura de eventuais sinistros na modalidade de seguro patrimonial.
f. Patrimônio de referência exigido (Acordo de Basileia)
O HSBC Bank mantém patrimônio líquido compatível com o grau de risco da estrutura de seus ativos,
calculado de forma consolidada com as empresas financeiras que constituem o HSBC Conglomerado
Prudencial, nos termos da Resolução CMN nº 3.490/07 e normas posteriores.
87
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Múltiplo
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Conglomerado Prudencial
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g. Medida Provisória 675 de 21 de maio de 2015
No dia 21 de maio de 2015 foi publicado a Medida Provisória nº 675, que aumentou a alíquota da
contribuição social sobre o lucro líquido das instituições financeiras, empresas de seguros e equiparadas
para 20%, com vigência a partir do primeiro dia útil de setembro de 2015. Embora a norma contábil
estabeleça que, para fins de reconhecimento e avaliação do crédito tributário, sejam adotados os critérios
e alíquotas vigentes na data-base da elaboração das demonstrações financeiras, uma medida provisória
ainda precisa ser aprovada pelo Congresso Nacional para que produza efeitos por prazo indeterminado e,
dessa forma, seus efeitos contábeis deverão ser reconhecidos apenas após sua conversão em Lei.
h. Evento subsequente
Em 3 de agosto de 2015 foi anunciado pelo acionista controlador HSBC Holdings plc um acordo,
assinado em 31 de julho de 2015, com o Banco Bradesco S.A. para a alienação das operações do HSBC
no Brasil, correspondentes a totalidade das ações do HSBC Bank Brasil S.A. – Banco Múltiplo e HSBC
Serviços e Participações Ltda, pelo valor de USD 5.186 bilhões, equivalente a aproximadamente R$ 17,6
bilhões em 31 de julho de 2015. A conclusão da operação está sujeita a aprovação dos órgãos reguladores
competentes, cuja expectativa é que finalize no segundo trimestre de 2016.
O contrato assinado não resultou em impactos sobre essas demonstrações financeiras. No entanto, uma
revisão foi realizada subsequentemente sobre as premissas de vida útil e benefícios econômicos futuros
de ativos intangíveis, assim como sobre o período de aquisição de direito de acordos de remuneração
baseados em ações. Reflexos contábeis foram apropriadamente realizados e continuarão sendo
reconhecidos periodicamente até a conclusão da operação.
88
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(Em milhares de reais)
Travessa Oliveira Bello, 34 – 4° andar – Curitiba – PR
CNPJ: 01.701.201/0001-89
Diretoria em 30 de junho de 2015
André Guilherme Brandão
Alcindo Costa Canto Neto
Alexandre de Barros Cruz e Guião
Brian Joseph Mcguire
Curt Cortese Zimmermann
Fernando Freiberger
João Francisco Rached de Oliveira
Juan Martin Parma
Marco Antonio Martins de Araújo Filho
Martin Eduardo Peusner
Otávio Romagnolli Mendes
Paulo Renato Steiner
Diretor Presidente
Diretor
Diretor
Diretor
Diretor
Diretor
Diretor
Diretor
Diretor
Diretor
Diretor
Diretor
Valdeci Prestes
Contador – CRC PR-037174/O-8
89