PROGRAMAÇÃO AVANÇADA CEFET/MG CAPÍTULO 5 ANÁLISE DE PROJETO EM CUSTOS 5.1. Definições de Custos Fixos e Variáveis Custos são desembolsos na forma de dinheiro necessários para a execução das tarefas do projeto. Tipos de custos Custo fixo de uma atividade é o valor monetário que é fornecido independentemente de sua duração ou dos recursos que a atividade vai utilizar. O custo fixo representa: • • • Pagamento de serviços de terceiros; Aquisição de materiais; Gastos com recursos, caso forem calculados em outro programa. Custos variáveis são custos que dependem do uso de um determinado recurso na atividade. Podem ser: • • 5.2. A Planilha de Custos É importante especificar a Estrutura de Decomposição do Trabalho (WBS). Relativos a recursos consumíveis, ex: tinta; Relativos a recursos não-consumíveis, com custo por hora trabalhada, ex: pintor. A planilha de custo fixo de cada atividade é visualizada através do menu Exibir/ Tabela/ Custo. As colunas da planilha são: • • • • • • • • • ID, identificação da tarefa; Nome da tarefa; Custo fixo; Acumulação de custo fixo, com três opções: o Início, ou seja, desembolso no início da atividade; o Fim, ou seja, desembolso no fim da atividade; o Rateado, ou seja, desembolso ao longo da atividade; Custo total, que é a soma do custo fixo com os custos variáveis; Linha de base, que é o custo total congelado numa determinada data; Variação, que representa a variação entre o custo estimado da linha base e o custo real; Real, que representa o custo real da atividade após sua execução; Restante, que representa a diferença entre o custo real e o custo total. A planilha de recursos, visualizada através do menu Exibir/ Planilha de recursos, contém as seguintes colunas: • • • • • 21/06/2004 - ProgAvCap05.doc José Eduardo Mautone Barros ID, identificação do recurso; Nome do recurso, Iniciais e Grupo; Unidades máximas; Taxa padrão, aplicável a recursos não-consumíveis e referese ao custo horário do recurso; Custo por hora extra, aplicável a recursos não-consumíveis e refere-se ao custo da hora extra de uso do recurso; 28 PROGRAMAÇÃO AVANÇADA CEFET/MG • 5.2. A Planilha de Custos (Cont.) • Definições padrões Custo por uso, aplicável a recursos consumíveis e refere-se ao custo unitário do recurso; Acumular, ou seja, forma de desembolso (início, fim e rateado). As definições padrões (default) sobre custos são definidas através do menu Ferramentas/ Opções/ Cálculo. As opções mais importantes são: Deve-se também definir inicialmente o tipo de atividade (duração fixa, unidades fixas e trabalho fixo). • • O Microsoft Project sempre calcula o custo real, sua ativação implica que somente pode-se alterar o valor do custo fixo durante as atualizações. O programa calcula o valor do custo real com base no custo fixo e do percentual de conclusão da atividade; Acumulação padrão de custos fixos, define a forma de desembolso no tempo (início, fim ou rateado). Exemplo Dados de custo fixo Considerando o projeto de construção de uma pequena casa, tem-se: Código 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 menu Exibir/ Tabela/ Custo • • • • • Dados de custo variável Tarefa Preparo do terreno Fundações Alvenaria Esgotos Telhado Piso Instalações Elétricas Instalações Hidráulicas Portas e Janelas Pintura Interna Pintura Externa Limpeza Duração Precedências (semanas) 2 --3 1 3 2 1 2 5 3 1 4 3 5 4 5 6 5e6 8 7, 8, e 9 2 9 1 10 e 11 Total Custo Fixo 320 780 3090 300 1720 1430 1640 1410 4360 3140 1010 160 19360 O cálculo automático do custo real deve ser desativado; A forma de acumulação padrão é custo Rateado; O tipo de tarefa é de duração fixa; Os custos fixos devem ser informados através da planilha de custos; Após entrar os custos, deve-se salvar o projeto com uma Linha de Base para permitir futuras comparações entre o custo inicialmente planejado e o custo real de execução. Custos de mão-de-obra Recurso Servente Pedreiro Bombeiro Instalador Elétrico Pintor Marceneiro Carpinteiro Tatu 21/06/2004 - ProgAvCap05.doc José Eduardo Mautone Barros Unidade hora h h h h h h h Taxa Padrão 4,00 8,00 6,00 6,00 7,00 9,00 6,00 4,00 29 PROGRAMAÇÃO AVANÇADA CEFET/MG Exemplo (Cont.) Recurso Custos de consumíveis Unidade Pedra Tijolos Cimento Tubulação para esgoto Telha Madeira para telhado Madeira para piso Cerâmica Conjunto iluminação Conjunto interruptor/tomadas Tubulação hidráulica Fiação Pias Metais sanitários Porta Janela Tinta interna Tinta externa As necessidades de recursos por tarefa 21/06/2004 - ProgAvCap05.doc José Eduardo Mautone Barros Código Tarefa Preparo do 1 2 terreno Fundações 3 Alvenaria 4 Esgotos 5 Telhado 6 Piso 7 Instalações Elétricas 8 Instalações Hidráulicas 9 Portas e Janelas 10 Pintura Interna 11 Pintura Externa 12 Limpeza caminhão milheiro saco metro milheiro m2 m2 m2 peça peça m m peça conjunto peça peça lata lata Custo por uso 100,00 50,00 7,00 1,00 60,00 4,00 10,00 10,00 40,00 4,00 0,30 0,40 60,00 80,00 100,00 120,00 30,00 30,00 Recursos Servente Quantidade 1 Tatu Pedras Servente Pedreiro Tijolos Cimento Bombeiro Tubulação Carpinteiro Telhas Madeira Pedreiro Cerâmica Madeira Cimento Instalador Fiação Iluminação Inter./Tomadas Bombeiro Tubulação Pias Metais Marceneiro Portas Janelas Pintor Tinta interna Pintor Tinta externa Servente 1 3 caminhões 1 1 5000 unid. 200 sacos 1 60 m 1 2000 unid. 100 m2 1 30 m2 60 m2 30 sacos 1 1000 m 10 conjuntos 30 conjuntos 1 100 m 3 3 1 10 10 1 30 latas 1 30 latas 1 30 PROGRAMAÇÃO AVANÇADA CEFET/MG Exemplo (Cont.) Entrada de dados de recursos • • • • • • Custo de recurso variando no tempo Selecionar a unidades de recursos em unidades decimais pelo menu Ferramentas/ Opções/ Agenda; Colocar a data do início do projeto como 01/09/97 pelo menu Projeto/ Informações sobre o projeto; Selecionar as atividades como de duração fixa pelo menu Ferramentas/ Opções/ Agenda; Dê um duplo clique sobre a tarefa desejada e introduza os dados pela aba Recursos do formulário Informações sobre a tarefa; Os dados de custo por uso e taxa padrão devem ser entrados na Planilha de Recursos chamada através do menu Exibir/ Tabela; Salvar o projeto com uma linha de base. O programa permite definir o custo do recurso para um dado intervalo de tempo através da aba Custos do formulário Informações sobre o recurso. Este formulário é aberto ao se clicar duas vezes sobre a linha de um recurso na Planilha de recursos. Deve ser fornecida a data de início de validade da taxa desejada, por exemplo: -- significa desde o início do projeto. 5.3. Emissão de Relatórios Na janela Relatórios o botão Editar... permite configurar detalhes do formato do relatório escolhido! Carga de trabalho -01/07/1997 01/07/1998 Através do menu Exibir/ Relatórios/ Custos é possível gerar os seguintes relatórios: • • • • 21/06/2004 - ProgAvCap05.doc José Eduardo Mautone Barros Fluxo de caixa, ou melhor, Cronograma Físico Financeiro; Orçamento; Tarefas com orçamento estourado; Valor acumulado. Os relatórios da opção Carga de Trabalho podem ser modificados para exibir custos através do botão Editar. Os mais importantes são: • • Custo Total do Projeto 8,00/h 8,10/h 8,20/h Uso da tarefa; Uso do recurso. O custo total do projeto pode ser verificado através do ícone Estatísticas da barra de ferramentas Controle (menu Exibir/ Barra de ferramentas/ Controle). 31