Monitoreo Continuo
Auditoria Contínua y a Distancia
Luis Pires
Gerente de Auditoria e Compliance – Camargo Correa
Luis Pires
Minibiografía Con más de 25 años de
experiencia en Auditoria Interna y
Externa, habiendo actuado en
compañías
nacionales
y
multinacionales. Participante de la
Conferencia
Internacional
en
Johanesburg en 2009, Atlanta en
2010 y Boston en 2012, do IIA
Global. Actualmente es Gerente de
Auditoria Interina y Compliance de la
Camargo Correa, con la actuación
en América Latina, la América
Central y Africa
{Su foto}
Gerente de Auditoria y
Compliance Camargo Correa
Agenda
• Monitoreo Continuo
• Auditoria Continua y a Distancia
Necesidades Empresariales
"   2008: La economía de Brasil en auge y el Plan de Aceleración del
Crecimiento (PAC)
"   La ampliación del número de proyectos: 80 (2008), 100 (2009)
"   Aumento de las transacciones de compra:
a) 3,4 millones (2008)
b) 3,6 millones (2009)
"   Necesidad de ampliar el papel de la Auditoría Interna
"   Aumento de trabajos
"   Altos costes de viajes
Monitoreo Continuo de los Procesos
MM
MM
FT
I
M
MT MM
MM
Monitoreo Continuo de los Procesos
Definición
Herramienta de gestión que permite la evaluación continua de los
controles internos y los procesos a través de los informes que se
generan de forma automatizada, y que contenían datos indicativos de
las operaciones que están en desacuerdo con las normas y
procedimientos de la organización
Los principales stakeholders: Gerentes y Auditoría Interna
Monitoreo Continuo de los Procesos
Objetivos
"   Aumentar el universo de
auditoria
Identificar
"   Reducir el tiempo de
análisis
Mapear
MCP
Analisar
Extrair
"   Prestación de una
cobertura más amplia y
profunda
"   Mejora de la precisión de
los análisis realizados
MM
MMT
FI
"   Velar por la
independencia.
Ejecución de Monitoreo Continuo
Auditoría a Distancia de los
Procesos de Adquisiciones
(Materiales y Servicios)
Auditoría a Distancia
Definición
La auditoría a distancia es una herramienta de trabajo de equipo de
auditoría interna, que permite evaluar el proceso de compra de
materiales y servicios de manera preventiva.
A través de la transacción enteramente desarrollado en SAP R/3 se
analizan los procesos de suministro en todas sus fases - las solicitudes
de compra, presupuestos, contratos, órdenes de compra, los pagos y
las hojas de inscripción - a distancia, sin la necesidad de tener hasta
que la unidad de trabajo, proporcionando una reducción significativa
de los costes de auditoría, especialmente con los viajes, reducción
de riesgos de los procesos y aumentar el trabajo realizado durante
el año, agregando así mayor valor a la organización
.
Auditoría a Distancia
Auditoria Tradicional
•  Programación anual
•  Auditoria en 20% dos proyectos
•  Duración media: 2 semanas
•  Proyectos distantes de la sede
•  SAP R/3 sólo como uma fuente
de consulta y edición de
informes
Auditoria Remota
•  Monitoreo Continuo – ACL
•  Ámbito en 100% de los proyectos
•  Duración media: 2 dias
•  Auditoría realizada na sede
•  SAP R/3 como herramienta de
auditoria y de atuación em los
procesos
•  Eliminación del uso de papel
•  El elevado costo de papel
•  WPs sujetos a extravio / pérdida •  Almacenamiento de los WPs en
ambiente seguro y con alta
capacidad
•  Baja productividad
•  Aumento de la productividad
•  Alto costo de los viajes
•  Costo CERO de viajes
•  Auditoría detectiva
•  Auditoría preventiva
Auditoría a Distancia
Informes de Excepción - ACL
Ambiente de Ejecución
Bloqueo Solicitud
Devido à entrada do
processo de compras em
Auditoria Remota, o
pedido fica
impossibilitado de ser
enviado ao fornecedor
Monitor
Indica o atual status do processo,
que pode ser:
-  Liberado: disponível p/ auditoria
-  Aprovado: aprovado pelo Auditor
-  Aprov. c/ ressalva: aprovado pelo
Diretor
-  Eliminado: cancelado pelo usuário
-  Env. Fornec: pedido enviado ao
fornecedor
-  Recebido: nota fiscal registrada
Indica o status da aprovação
pelas alçadas, que pode ser:
-  Em liberação: aprovação
em andamento
-  Liberado: aprovado por
todas as alçadas
-  Bloqueado: ainda não foi
liberado por nenhuma alçada
Selección de Documentos
A solicitação de
documentos é enviada
ao email do usuário
através do SAP
Solicitud de Documentos
O usuário recebe a
solicitação de
documentos na sua
caixa de entrada de
emails
Archivo Documentos Requeridos (DMS)
Auditoría a Distancia - Pagos
O auditor seleciona o
mesmo processo
analisado na
Auditoria Remota de
Compras
Auditoría a Distancia - Pagos
Indica o atual status da liberação do
pagamento, que pode ser:
A - Pagamento aprovado pelas alçadas disponível para a realização de auditoria
B - Pagamento não liberado pela área
L - Pagamento aprovado pela Auditoria
P - Aprovado com ressalva (risco alto /
crítico) – somente Diretor aprova
O - Aprovado c/ ocorrência (risco baixo /
médio) – Auditor aprova
R - Doctos. enviados pelo usuário
S - Doctos. solicitados pela auditoria
Selección de Documentos - Pagos
Ao assumir o status de
bloqueado, automaticamente
o pagamento fica
impossibilitado de ser
realizado.
A solicitação de
documentos é enviada
ao email do usuário
através do SAP
Solicitud de Documentos - Pagos
O usuário recebe a
solicitação de
documentos na sua
caixa de entrada de
emails
Archivo Documentos Requeridos (DMS)
Auditoría a Distancia - Beneficios
"   Aumento da produtividade do departamento de Auditoria – elevar a quantidade
de projetos auditados e de relatórios emitidos, ampliando assim a atuação do auditor
interno nos negócios e consolidando cada vez mais o seu papel de ferramenta de
gestão.
"   Redução nos Custos de Compliance – Com o monitoramento contínuo dos
processos, tornar-se possível a identificação e a correção, de forma preventiva, das
falhas, aumentando assim a conformidade do processo com as diversas normas e
procedimentos existentes, mitigando a ocorrência de custos desnecessários,
proporcionado economia para a organização.
"   Melhoria no Gerenciamento de Risco – Identificar e avaliar as deficiências dos
controles internos, que podem ocasionar possíveis erros/fraudes/danos,
possibilitando o mapeamento e a correção dos riscos envolvidos, em um processo
contínuo de melhoria.
"   Melhoria no tempo de Auditoria – Com a maioria dos trabalhos realizada de forma
remota, através do escritório base da auditoria interna, diminuindo os custos de
alocação, viagem, tempo, etc.
"   Objetivos alinhados com os 3 pilares da sustentabilidade:
Econômico – Com a redução dos gastos de viagens dos auditores internos.
Ambiental – Devido à redução das emissões de gás carbônico na camada de ozônio,
provocadas pelas aeronaves.
Social – Em conseqüência da redução da ausência dos auditores junto aos seus
familiares, em virtude da desnecessidade de deslocamentos.
Auditoría a Distancia- Resultados
Em 3 anos
" 
Unidades auditadas: 100%
" 
Processos avaliados:
a) Valor: R$ 10,6 bi
b) Quantidade: 2.752
" 
Processos com ocorrências:
a) Valor: R$ 92,3 mi (8,7%)
b) Quantidade: 659
Premio Impact Awards – ASUG (SAP)
Información de Contacto
LUIS PIRES
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Teléfono: + 55 11 98713-8485
São Paulo - Brasil
Preguntas y Respuestas
¡Muchas Gracias
por su atención!