Contabilidade
1
Plano de Ensino
Contabilidade Empresarial
Operações Estoque
Operações Financeiras
Celso Mesquita
2
Operações Mercadoria
Método Controle Estoque
Ref.
Data
1. 10.10.2010
2. 12.10.2010
PEPS (Primeiro Entra Primeiro Sai)
Entrada
Saída
QT
Valor Unit. Valor Total
QT
Valor Unit. Valor Total
100 R$ 10,00 R$ 1.000,00
150 R$ 12,00 R$ 1.800,00
3.
15.10.2010
90
R$ 10,00
R$ 900,00
4.
16.10.2013
10
50
R$ 10,00
R$ 12,00
R$ 100,00
R$ 600,00
QT
100
100
150
10
150
Saldo
Valor Unit.
R$ 10,00
R$ 10,00
R$ 12,00
R$ 10,00
R$ 12,00
Valor Total
R$ 1.000,00
R$ 1.000,00
R$ 1.800,00
R$ 100,00
R$ 1.800,00
100
R$ 12,00
R$ 1.200,00
Fatos Contábeis
1. aquisição de 100 unidades de um produto qualquer pelo valor unitário de R$10,00, conforme nf 123 (10.10.2010)
2. aquisição de 150 unidades de um produto qualquer pelo valor unitário de R$12,00, conforme nf 456 (12..10.2010)
3. venda de 90 unidades de um produto qualquer pelo valor unitário de R$15,00, conforme nf 678 (15.10.2010)
4. venda de 60 unidades de um produto qualquer pelo valor unitário de R$16,00, conforme nf 901 (16.10.2010)
Celso Mesquita
3
Operações Mercadoria
Método Controle Estoque
Ref.
Data
1. 10.10.2010
2. 12.10.2010
3.
4.
UEPS (Último Entra Primeiro Sai)
Entrada
Saída
QT
Valor Unit. Valor Total
QT
Valor Unit. Valor Total
100 R$ 10,00 R$ 1.000,00
150 R$ 12,00 R$ 1.800,00
15.10.2010
16.10.2013
90
60
R$ 12,00
R$ 12,00
R$ 1.080,00
R$ 720,00
QT
100
100
150
100
60
100
Saldo
Valor Unit.
R$ 10,00
R$ 10,00
R$ 12,00
R$ 10,00
R$ 12,00
R$ 10,00
Valor Total
R$ 1.000,00
R$ 1.000,00
R$ 1.800,00
R$ 1.000,00
R$ 720,00
R$ 1.000,00
Fatos Contábeis
1. aquisição de 100 unidades de um produto qualquer pelo valor unitário de R$10,00, conforme nf 123 (10.10.2010)
2. aquisição de 150 unidades de um produto qualquer pelo valor unitário de R$12,00, conforme nf 456 (12..10.2010)
3. venda de 90 unidades de um produto qualquer pelo valor unitário de R$15,00, conforme nf 678 (15.10.2010)
4. venda de 60 unidades de um produto qualquer pelo valor unitário de R$16,00, conforme nf 901 (16.10.2010)
Celso Mesquita
4
Operações Mercadoria
Método Controle Estoque
Ref.
Data
1. 10.10.2010
2. 12.10.2010
3. 15.10.2010
4. 16.10.2013
MPM (Média Ponderada Móvel)
Entrada
Saída
QT
Valor Unit. Valor Total
QT
Valor Unit. Valor Total
100 R$ 10,00 R$ 1.000,00
150 R$ 12,00 R$ 1.800,00
R$
90 R$ 11,20 R$ 1.008,00
R$
60 R$ 11,20 R$ 672,00
QT
100
250
160
100
Saldo
Valor Unit.
R$ 10,00
R$ 11,20
R$ 11,20
R$ 11,20
Valor Total
R$ 1.000,00
R$ 2.800,00
R$ 1.792,00
R$ 1.120,00
Fatos Contábeis
1. aquisição de 100 unidades de um produto qualquer pelo valor unitário de R$10,00, conforme nf 123 (10.10.2010)
2. aquisição de 150 unidades de um produto qualquer pelo valor unitário de R$12,00, conforme nf 456 (12..10.2010)
3. venda de 90 unidades de um produto qualquer pelo valor unitário de R$15,00, conforme nf 678 (15.10.2010)
4. venda de 60 unidades de um produto qualquer pelo valor unitário de R$16,00, conforme nf 901 (16.10.2010)
Celso Mesquita
5
Operações Mercadoria
Método Controle Estoque
PEPS
UEPS
MPM
Comparativo
QT Valor Unitário Valor Unitário
100 R$
12,00 R$ 1.200,00
100 R$
10,00 R$ 1.000,00
100 R$
11,20 R$ 1.120,00
Celso Mesquita
6
Operações Financeiras
R$
Entradas
Saídas
Forma
Ato Comercial
Recebimento
Pagamento
Venda
Vista
Compra
Caixa
Contas
Prazo Receber
Vista
Contas
Pagar
Prazo
Fluxo Caixa
Celso Mesquita
7
Operações Financeiras
Empréstimos Bancários
Débito: Bancos c/ Movimento (AC)
Crédito: Empréstimos a Pagar (PC)
50.000,00
50.000,00
Operações Financeiras
Compra de Imobilizado a Vista
Débito: Móveis e Utensílios (ANC)
Crédito: Bancos c/ Movimento (AC)
15.000,00
15.000,00
Débito: Veículos (ANC)
Crédito: Bancos c/ Movimento (AC)
25.000,00
25.000,00
Débito: Computadores e Periféricos (ANC)
Crédito: Bancos c/ Movimento (AC)
10.000,00
10.000,00
Operações Financeiras
Compra de Imobilizado a Prazo
Débito: Móveis e Utensílios (ANC)
Crédito: Financiamentos Bancários (PC)
25.000,00
25.000,00
Débito: Veículos (ANC)
Crédito: Financiamentos Bancários (PC)
35.000,00
35.000,00
Débito: Computadores e Periféricos (ANC)
Crédito: Financiamentos Bancários (PC)
40.000,00
40.000,00
Operações Financeiras
Balanço Patrimonial (B.P.)
Ativo
R$ R$ -
Ñ Circulante
Contas Pagar
R$ R$ -
R$ -
Patrimônio Líquido
Capital Social
Reserva Sobras
Lucros Acumulados
Lucros Exercício
R$
R$
R$
R$
R$
Investimento R$ -
-
-
Sócios
Circulante
Salários Pagar
Contas Pagar
Fornecedores
Impostos Pagar
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Origens de Recursos
Imobilizado
Passivo
Terceiros
Ñ Circulante
Direitos Receber
-
Conjunto Obrigações
Conjunto Bens + Direitos
Aplicações de Recursos
Circulante
Caixa
Bancos
Direitos Receber
Estoque
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Operações Financeiras
Demonstrativo Resultado Exercícios (D.R.E.)
Receita
Custo
Lucro Bruto
Despesa
Lucro Líquido
+
(-)
=
(-)
=
R$
R$
R$
R$
R$
-
Obrigado pela atenção !
Celso Mesquita
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