Módulo 05
Planejamento Financeiro
Objetivo da empresa.


O que você quer para sua
empresa?
Exemplo:
1.
2.

Quantificar: aumentar as vendas
em 10%.
Período de Tempo: em 02 anos.
Calcular o lucro do objetivo
traçado.
Cinco erros freqüentes de planejamento
empresarial





Superdimensionamento
das receitas.
Subdimensionamento
de custos.
Excessiva imobilização
de capital.
Atraso no início das
operações.
Financiamento mal
estruturado.
Cálculo do lucro
análise de sensibilidade - exemplo
Variação da
quantidade =
Variação do preço
de venda =
10%
0%
20%
-15%
0%
10%
-10%
20%
Situação atual
Simulação 01
Simulação 02
Simulação 03
Simulação 04
1.000
1.100
1.000
1.200
850
2,00
2,00
2,20
1,80
2,40
Faturamento
2.000
2.200
2.200
2.160
2.040
Custos Variáveis*
(600)
(660)
(660)
(648)
(612)
Margem de Contribuição
1.400
1.540
1.540
1.512
1.428
(1.200)
(1.200)
(1.200)
(1.200)
(1.200)
Lucro
200
340
340
312
228
Margem de lucro s/faturam.
10%
15%
15%
14%
11%
Contas
Quantidade
Preço de Venda
Custos Fixos Totais
Observações:
1. O custo variável representa 30% do preço de venda.
Cálculo do lucro
análise de sensibilidade - exercício
Variação da
quantidade =
Variação do preço de
venda =
15%
0%
10%
-7%
0%
15%
-5%
15%
Situação atual
Simulação 01
Simulação 02
Simulação 03
Simulação 04
Quantidade
4.000
4.600
4.000
4.400
3.720
Preço de Venda
10,00
10,00
11,50
9,50
11,50
40.000
46.000
46.000
41.800
42.780
(12.000)
(13.800)
(13.800)
(12.540)
(12.834)
28.000
32.200
32.200
29.260
29.946
(25.000)
(25.000)
(25.000)
(25.000)
(25.000)
3.000
7.200
7.200
4.260
4.946
8%
16%
16%
10%
12%
Contas
Faturamento
Custos Variáveis*
Margem de Contribuição
Custos Fixos Totais
Lucro
Margem de lucro s/faturam.
Observações:
1. O custo variável representa 30% do preço de venda.
Planejamento financeiro de curto prazo.






O que é curto prazo para uma
pequena empresa?
Orçamento para um ano.
Preocupação com vendas.
Preocupação com o caixa.
Preocupação com compras de
estoques (indústria e
comércio).
Gerenciamento das decisões
programadas para longo prazo.
Planejamento financeiro de longo prazo.






O que é longo prazo para
uma pequena empresa?
Planejamento estratégico.
Elaboração do orçamento.
Expansão da empresa.
Compra de equipamentos.
Medidas de desempenho.
Linha do tempo.
Futuro
Passado
HOJE
O que foi feito
e como medir
os resultados?
O que deve ser feito
igual ou diferente
e como projetar
os resultados?
Fim