Gestão Executiva
Rodrigo Pereira Porto
Brasília, 25 de abril de 2008
http://www.bcb.gov.br/?govcoop
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Gestão Executiva
Administradores com funções executivas
Diretrizes:
1. Os administradores com funções executivas, responsáveis que são
pela gestão operacional, devem dedicar tempo integral às atividades
da cooperativa.
1.1. Esses administradores são responsáveis pela execução das
diretrizes fixadas pelo órgão de administração estratégica e devem
prestar contas de sua atuação ao executivo principal, e todos, sempre
que solicitados, àquele órgão, ao Conselho Fiscal e às instâncias de
auditoria.
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Gestão Executiva
Administradores com funções executivas
Diretrizes:
2.
Os requisitos de capacitação técnica, as atribuições e as
responsabilidades dos administradores com funções executivas devem
constar do estatuto da cooperativa.
2.1. Os administradores com funções executivas devem ter
competência técnica e gerencial compatível com a complexidade das
funções exercidas.
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Gestão Executiva
Administradores com funções executivas
Diretrizes:
3. Os administradores com funções executivas, de acordo com suas
responsabilidades, devem certificar a adequação das demonstrações
financeiras e relatórios encaminhados ao órgão de administração
estratégica, Conselho Fiscal, associados e órgãos externos de
controle, atestando que não existem omissões ou falsas declarações
nesses documentos e que eles expressam a real situação da
cooperativa.
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Gestão Executiva
Questionário às cooperativas
A condução dos assuntos administrativos do dia-a-dia da cooperativa é
executada principalmente por:
um executivo
contratado
29,52%
um diretor
eleito, com
funções
executivas
70,14%
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Gestão Executiva
Código de conduta e ética
Diretrizes:
4. A cooperativa deve dispor de código de conduta para pautar as ações
dos administradores com funções estratégicas e executivas, do
Conselho Fiscal e dos empregados, no qual deve estar registrado o
posicionamento ético da cooperativa e sua aplicação nas atividades
diárias.
4.1. O código de conduta deve contemplar mecanismos que
resguardem de punições ou retaliações aqueles que, de boa-fé e com
intuito de promover o cumprimento do código e a atuação da
cooperativa, apresentem eventuais denúncias.
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Gestão Executiva
Questionário às cooperativas
A cooperativa dispõe de código de ética ou conduta?
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Gestão Executiva
Código de ética ou conduta: Transações com partes
relacionadas
Diretrizes:
5. Transações com partes relacionadas devem estar documentadas e
refletidas nas demonstrações financeiras e devem ser realizadas
nas mesmas condições aplicáveis àquelas realizadas com os demais
associados ou com qualquer outra organização.
5.1. A cooperativa deve regulamentar a realização de transações
comerciais com administradores ou seus parentes ou empresas com
as quais detenham vínculo relevante.
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Gestão Executiva
Questionário às cooperativas
Existe regulamentação para a realização de transações comerciais da
cooperativa com membros ou com parentes dos membros dos órgãos
estatutários ou com empresas onde estes detenham participação relevante?
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Gestão Executiva
Código de ética ou conduta
Diretrizes:
6. Os administradores devem se abster de participar das decisões que
envolvam transações financeiras da qual sejam parte interessada, de
forma a melhor garantir o tratamento igualitário aos associados e a
redução de conflitos de interesse nas decisões.
6.1.Caso os administradores com funções executivas participem
também do órgão de administração estratégica, é recomendável que
abdiquem do direito de voto sempre que as discussões envolverem
matérias pertinentes à fixação de diretrizes de gestão.
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Gestão Executiva
Questionário às cooperativas
Os documentos internos da cooperativa determinam que o dirigente deve
se retirar de reuniões do CA/Diretoria quando são examinados assuntos de
seu interesse pessoal, declarando-se impedido de participar?
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Gestão Executiva
Política de risco e crédito
Diretrizes:
7. A cooperativa deve possuir política de gestão de riscos amplamente
divulgada para o quadro funcional da cooperativa, documentando
critérios e procedimentos.
7.1. Devem ser segregadas áreas de enfoques conflitantes, como a de
risco de crédito e a de concessão.
7.2. A política de gestão de riscos deve contemplar todos os tipos de
riscos que envolvem a atividade cooperativista de crédito, ponderados
sua relevância e adequação ao porte da cooperativa.
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Gestão Executiva
Prestação de informações
Diretrizes:
8. Os administradores com funções executivas devem assegurar aos
membros dos órgãos de administração estratégica e fiscal acesso a
instalações, informações e documentos da cooperativa necessários ao
desempenho das respectivas funções.
8.1. As informações encaminhadas pelos administradores com funções
executivas para análise dos demais órgãos colegiados devem enfatizar
os pontos mais importantes e ser disponibilizadas de forma tempestiva,
regular e confiável, permitindo comparações e avaliação da gestão.
8.2. O Conselho Fiscal deve ter acesso aos documentos necessários
com antecedência suficiente para a execução de suas tarefas.
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Gestão Executiva
Prestação de informações
Diretrizes:
9. Os administradores com funções executivas devem assegurar que os
associados conheçam a situação financeira, o desempenho e as políticas
de gestão e negócios da cooperativa, informando, de forma clara e com
linguagem adequada, todos os fatos relevantes.
9.1. Devem ser realizados os melhores esforços para tornar públicos os
dados econômico-financeiros da cooperativa e os indicadores de
desempenho.
9.2. A divulgação das informações deve atender às expectativas dos
associados, mediante uso de canais de comunicação adequados,
respeitada a melhor relação custo-benefício.
9.3. Os pareceres da auditoria externa e do Conselho Fiscal, devem ser
divulgados previamente à realização da Assembléia Geral.
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Gestão Executiva
Questionário às cooperativas
Existem relatórios diferenciados, em linguagem mais acessível, para os
cooperados?
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Gestão Executiva
Pesquisa com cooperados
Em relação aos assuntos que serão tratados na Assembléia (pauta), você:
14%
53%
33%
Compreende todos
Compreende Parcialmente
Não Compreende
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Gestão Executiva
Questionário aos cooperados
Você conhece os dirigentes (Conselheiros e/ou Diretores) da
cooperativa?
Conhece os dirigentes da Cooperativa
24,4
36,6
39,0
Sim, conhece todos
Sim, conhece alguns
Não conhece nenhum
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Gestão Executiva
Indicadores econômico-financeiros
Diretrizes:
10. Os administradores com funções executivas devem estabelecer
parâmetros de comparação com outras cooperativas, especialmente
em temas como custos administrativos frente à receita, nível de
exposição a riscos e índices de inadimplência.
10.1. Essas comparações devem estar disponíveis aos associados.
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Gestão Executiva
Remuneração dos administradores
Diretrizes:
11. Os valores e critérios de remuneração dos administradores devem
estar disponíveis a qualquer associado, inclusive nos casos em que
houver parcela de remuneração variável.
11.1. Os relatórios anuais devem descrever esses critérios e divulgar
os percentuais dessas remunerações em relação ao total das
despesas administrativas.
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MUITO OBRIGADO
DENOR – Departamento de Normas do Sistema Financeiro
RODRIGO PEREIRA PORTO
Assessor
Tel.: (5561) 3414-1883/1503 – Fax: (5561) 3414-1499
e-mail: [email protected]
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