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A seguir um modelo de Plano de Contas que poderá ser utilizado por empresas comerciais,
industriais e prestadoras de serviços, com as devidas adaptações:
1 Ativo
1.1.1 Disponível
1.1.1.01 Caixa
1.1.1.01.001 Caixa Geral
1.1.1.01.002 Caixa Fundo Fixo
1.1.1.02 Bancos Conta Movimento
1.1.1.02.001 Banco Alfa
1.1.1.02.002 Banco Beta
1.1.1.03 Aplicações Liquidez Imediata
1.1.1.03.001 Banco Alfa
1.1.1.03.002 Banco Beta
1.1.2 Direitos Realizáveis a Curto Prazo
1.1.2.01 Aplicações Financeiras de Renda Fixa
1.1.2.01.001 Banco Alfa
1.1.2.01.002 Banco Beta
1.1.2.02 Outras Aplicações
1.1.2.02.001 Aplicações em Ações
1.1.2.02.002 Aplicações em Caderneta de Poupança
1.1.2.03 Clientes
1.1.2.03.001 Cliente “A”
1.1.2.03.002 Cliente “B”
1.1.2.04 Dedução de Créditos
1.1.2.04.001 Duplicatas Descontadas
1.1.2.04.002 Perdas com Créditos Incobráveis
1.1.2.05 Contas a Receber
1.1.2.05.001 Notas Promissórias a Receber
1.1.2.06 Adiantamentos
1.1.2.06.001 Adiantamento Salarial
1.1.2.06.002 Adiantamento de férias
1.1.2.06.003 Adiantamento de 13º Salário
1.1.2.06.004 Adiantamentos de Despesas de Viagem
1.1.2.06.005 Adiantamentos a Fornecedores
1.1.2.07 Empréstimos
1.1.2.07.001 Empréstimos a empregados
1.1.2.07.002 Empréstimos a terceiros
1.1.2.08 Tributos a Compensar
1.1.2.08.001 IR Retido na Fonte a Compensar
1.1.2.08.002 CSLL Retida na Fonte a Compensar
1.1.2.08.003 Pis/Pasep Retido na Fonte a Compensar
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1.1.2.08.004 Cofins Retida na Fonte a Compensar
1.1.2.08.005 ICMS a Compensar (Conta Gráfica)
1.1.2.08.006 IPI a Compensar (Conta Gráfica)
1.1.2.08.007 Pis/Pasep a Compensar (Conta Gráfica)
1.1.2.08.008 Cofins a Compensar (Conta Gráfica)
1.1.2.08.009 IRPJ Estimado a Compensar
1.1.2.08.010 CSLL Estimada a Compensar
1.1.2.08.011 Tributos Pagos Indevidamente ou a Maior
1.1.2.08.012 Juros sobre créditos a compensar
1.1.2.08.013 ICMS sobre Imobilizado a Recuperar
1.1.2.09 Estoques
1.1.2.09.001 Mercadorias para Revenda
1.1.2.09.002 Matéria-Prima
1.1.2.09.003 Produtos em Elaboração
1.1.2.09.004 Produtos Acabados
1.1.2.09.005 Almoxarifado (Material de Consumo)
1.1.3 Despesas do Exercício Seguinte
1.1.3.01 Despesas a apropriar
1.1.3.01.001 Seguros
1.1.3.01.002 Jornais e Revistas
1.1.3.01.003 Aluguel
1.1.3.01.004 Juros
1.1.3.01.005 Outros
1.2 Ativo Não-Circulante
1.2.1 Ativo Realizável a Longo Prazo
1.2.1.01 Contas a Receber
1.2.1.01 001 Notas Promissórias a Receber
1.2.1.02 Depósitos Judiciais
1.2.1.02 001 Depósitos Causas Trabalhistas
1.2.1.02 002 Depósitos Causas Tributárias
1.2.1.03 Empréstimos a Pessoas Ligadas
1.2.1.03.001 Empréstimo a sócio “A”
1.2.1.03.002 Empréstimo a sócio “B”
1.2.1.04 Aplicações Financeiras
1.2.1.04 001 Banco Alfa
1.2.1.04 002 Banco Beta
1.2.1.05 Outras Aplicações
1.2.1.05.001 Aplicações em Ações
1.2.2 Investimentos
1.2.2.01 Participações Societárias
1.2.2.01.001 Empresa “A”
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1.2.2.01.002 Empresa “B”
1.2.2.01.003 Ágio
1.2.2.01.004 Deságio
1.2.2.02 Imóveis Não Destinados ao Uso
1.2.2.02.001 Imóvel X
1.2.2.03 Outros Investimentos Permanentes
1.2.2.03.001 Empréstimo Compulsório
1.2.2.03.002 Obras de Arte
1.2.3 Imobilizado
1.2.3.01 Imóveis
1.2.3.01.001 Terrenos
1.2.3.01.002 Edifícios
1.2.3.01.003 Florestamento e Reflorestamento
1.2.3.02 Móveis e Utensílios
1.2.3.02.001 Móveis e Utensílios
1.2.3.03 Máquinas e Equipamentos
1.2.3.03.001 Máquinas e Equipamentos
1.2.3.04 Veículos
1.2.3.04.001 Veículos
1.2.3.05 Software
1.2.3.05.001 Software
1.2.3.06 Imobilizado em Andamento
1.2.3.06.001 Consórcio de bens
1.2.3.06.002 Construção em Andamento
1.2.3.06.003 Importação em Andamento
1.2.3.07 Benfeitorias em Bens de Terceiros
1.2.3.07.001 Benfeitorias em Bens de Terceiros
1.2.3.08 Depreciação, Amortização e Exaustão
1.2.3.08.001 Depreciação de Edifícios
1.2.3.08.002 Depreciação de Móveis e Utensílios
1.2.3.08.003 Depreciação de Máquinas e Equipamentos
1.2.3.08.004 Depreciação de Veículos
1.2.3.08.005 Amortização de Benfeitorias em Bens de Terceiros
1.2.3.08.006 Exaustão de Recursos Naturais
1.2.4 Intangível
1.2.4.01 Bens Incorpóreos
1.2.4.01.001 Fundo de Comércio
1.2.4.01.002 Marcas e Patentes
1.2.4.01.003 Direitos de Concessão
1.2.4.01.004 Direitos de Exploração
1.2.4.01.005 Direitos de Franquia
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1.2.4.02 Amortização
1.2.4.02.001 Amortização do Fundo de Comércio
2 Passivo
2.1 Passivo Circulante
2.1.1 Obrigações de Curto Prazo
2.1.1.01 Fornecedores
2.1.1.01.001 Empresa “A”
2.1.1.01.002 Empresa “B”
2.1.1.01.003 Empresa “C”
2.1.1.01.004 Empresa “D”
2.1.1.02 Obrigações Trabalhistas
2.1.1.02.001 Salários a Pagar
2.1.1.02.002 FGTS a Pagar
2.1.1.02.003 INSS a Pagar
2.1.1.02.004 Provisão de Férias
2.1.1.02.005 Provisão de Décimo Terceiro
2.1.1.03 Tributos a Recolher
2.1.1.03.001 IRRF
2.1.1.03.002 CSRF
2.1.1.03.003 PIS/Pasep
2.1.1.03.004 Cofins
2.1.1.03.005 IRPJ
2.1.1.03.006 CSLL
2.1.1.03.007 IPI
2.1.1.03.008 ICMS
2.1.1.04 Contas a Pagar
2.1.1.04.001 Energia Elétrica
2.1.1.04.002 Telefone
2.1.1.04.003 Água
2.1.1.04.004 Aluguel
2.1.1.04.005 Seguros
2.1.1.04.006 Empréstimos
2.1.1.04.007 Consórcios a Pagar
2.2 Passivo Não-Circulante
2.2.1 Obrigações de longo Prazo
2.2.1.01 Financiamentos
2.2.1.01.001 Banco “Alfa”
2.2.1.02 Outras Obrigações a Longo Prazo
2.2.1.02.001 Títulos a Pagar
2.2.2 Resultado de Exercícios Futuros
2.2.2.01 Receitas Antecipadas
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2.2.2.01.001 Empreendimento X
2.2.2.02 Custos e Despesas Antecipadas
2.2.2.02.001 Empreendimento X
2.3 Patrimônio Líquido
2.3.1 Capital Social
2.3.1.01 Capital Subscrito
2.3.1.01.001 Capital Social
2.3.1.01.002 Capital Social a Integralizar
2.3.2 Reservas e Outros
2.3.2.01 Reservas de Capital
2.3.2.01.001 Reserva de Correção Monetária do Capital
2.3.2.02 Ajustes de Avaliação Patrimonial
2.3.2.02.001 Ajustes de Avaliação Patrimonial
2.3.2.03 Reservas de Lucros
2.3.2.03.001 Reserva Legal
2.3.2.03.002 Reserva Estatutária
2.3.2.03.003 Reserva para Contingências
2.3.2.03.004 Reserva de Incentivos Fiscais
2.3.2.03.005 Reserva Orçamentária
2.3.2.03.006 Reserva de Lucros a Realizar
2.3.2.04 Ações em Tesouraria
2.3.2.04.001 Ações em Tesouraria
2.3.2.05 Prejuízos Acumulados
2.3.2.05.001 Prejuízos Acumulados
3 Receitas
3.1 Receitas Operacionais
3.1.1 Receita Bruta de Vendas
3.1.1.01 Mercado Interno
3.1.1.01.001 Vendas de Produtos de Fabricação Própria
3.1.1.01.002 Revenda de Mercadorias
3.1.1.02 Exterior
3.1.1.02.001 Venda de Produtos de Fabricação Própria
3.1.1.02.002 Revenda de Mercadorias
3.1.2 Deduções da Receita Bruta de Vendas
3.1.2.01 Devoluções
3.1.2.01.001 Devoluções de Vendas
3.1.2.02 Tributos sobre Vendas
3.1.2.02.001 IPI
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3.1.2.02.002 ICMS
3.1.2.02.003 PIS
3.1.2.02.004 Cofins
3.1.3 Receitas Financeiras
3.1.3.01 Variações Monetárias
3.1.3.01.001 Variação Monetária Ativa
3.1.3.02 Rendimentos de Aplicação Financeira
3.1.3.02.001 Renda Fixa
3.1.3.02.002 Renda Variável
3.1.3.02.003 Outras Aplicações
3.1.3.03 Juros Ativos e Descontos Obtidos
3.1.3.03.001 Juros Ativos
3.1.3.03.002 Descontos Obtidos
3.1.4 Receitas com Participações Societárias
3.1.4.01 Lucros e Dividendos Auferidos
3.1.4.01.001 Lucros
3.1.4.01.002 Dividendos
3.1.4.02 Equivalência Patrimonial
3.1.4.02.001 Equivalência Patrimonial Positiva
3.1.5. Outras Receitas Operacionais
3.1.5.01 Receitas Diversas
3.1.5.01.001 Receitas Eventuais
3.1.5.01.002 Reversão de Provisões
3.1.5.01.003 Recuperação de Despesas
4 Custos e Despesas
4.1 Custos
4.1.1 Custos de Revenda e de Produção
4.1.1.01 Custo de Revenda
4.1.1.01.001 Custo das Mercadorias Vendidas
4.1.1.02 Custos de Produção
4.1.1.02.001 Custo dos Produtos Vendidos
4.2 Despesas
4.2.1 Despesas Operacionais – Comerciais
4.2.1.01 Despesas com Pessoal
4.2.1.01.001 Salários e Ordenados
4.2.1.01.002 Pró-Labore
4.2.1.01.003 Comissões sobre Vendas
4.2.1.01.004 Férias
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4.2.1.01.005 Décimo Terceiro Salário
4.2.1.01.006 Horas Extras
4.2.1.01.007 Aviso Prévio
4.2.1.01.008 Indenizações Trabalhistas
4.2.1.01.009 Gratificações
4.2.1.01.010 INSS
4.2.1.01.011 FGTS
4.2.1.02 Despesas Gerais
4.2.1.02.001 Aluguel
4.2.1.02.002 Energia Elétrica
4.2.1.02.003 Telefone
4.2.1.02.004 Água e Esgoto
4.2.1.02.005 Material de Escritório
4.2.1.02.006 Material de Limpeza
4.2.1.02.007 Vale-Transporte
4.2.1.02.008 Serviços Postais
4.2.1.02.009 Seguros
4.2.1.02.010 Viagens
4.2.1.02.011 Propaganda e Publicidade
4.2.1.02.012 Manutenção e Conservação
4.2.1.02.013 Combustíveis e Lubrificantes
4.2.1.02.014 Fretes
4.2.1.02.015 Depreciação e Amortização
4.2.1.02.016 Assistência Médica
4.2.1.02.017 Contratação de Serviços de Terceiros – PJ
4.2.1.02.018 Contratação de Serviços de Terceiros – PF
4.2.1.02.019 Lanches e Refeições
4.2.1.02.020 Programa de Alimentação do Trabalhador
4.2.1.02.021 Brindes
4.2.1.02.022 Pedágios
4.2.1.02.023 Condução
4.2.1.02.024 Arrendamento Mercantil
4.2.1.02.025 Formação Profissional
4.2.1.02.026 Periódicos
4.2.1.02.027 Confraternizações
4.2.2 Despesas Operacionais – Administrativas
4.2.2.01 Despesas com Pessoal
4.2.2.01.001 Salários e Ordenados
4.2.2.01.002 Pró-Labore
4.2.2.01.003 Comissões sobre Vendas
4.2.2.01.004 Férias
4.2.2.01.005 Décimo Terceiro Salário
4.2.2.01.006 Horas Extras
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4.2.2.01.007 Aviso Prévio
4.2.2.01.008 Indenizações Trabalhistas
4.2.2.01.009 Gratificações
4.2.2.01.010 INSS
4.2.2.01.011 FGTS
4.2.2.02 Despesas Gerais
4.2.2.02.001 Aluguel
4.2.2.02.002 Energia Elétrica
4.2.2.02.003 Telefone
4.2.2.02.004 Água e Esgoto
4.2.2.02.005 Material de Escritório
4.2.2.02.006 Material de Limpeza
4.2.2.02.007 Vale-Transporte
4.2.2.02.008 Serviços Postais
4.2.2.02.009 Seguros
4.2.2.02.010 Viagens
4.2.2.02.011 Propaganda e Publicidade
4.2.2.02.012 Manutenção e Conservação
4.2.2.02.013 Combustíveis e Lubrificantes
4.2.2.02.014 Depreciação
4.2.2.02.015 Amortização
4.2.2.02.016 Exaustão
4.2.2.02.017 Contratação de Serviços de Terceiros – PJ
4.2.2.02.018 Contratação de Serviços de Terceiros – PF
4.2.2.02.019 Lanches e Refeições
4.2.2.02.020 Programa de Alimentação do Trabalhador
4.2.2.02.021 Brindes
4.2.2.02.022 Assistência Médica
4.2.2.02.023 Condução
4.2.2.02.024 Arrendamento Mercantil
4.2.2.02.025 Formação Profissional
4.2.2.02.026 Periódicos
4.2.2.02.027 Multas Contratuais
4.2.2.02.028 Confraternizações
4.2.2.02.029 Despesas Bancárias
4.2.2.02.030 Perdas com Créditos Incobráveis
4.2.3 Despesas Operacionais – Financeiras
4.2.3.01 Variações Monetárias
4.2.3.01.001 Variação Monetária Passiva
4.2.3.01.002 Juros Pagos
4.2.3.01.003 Descontos Concedidos
4.2.4 Despesas Operacionais – Tributárias
4.2.4.01 Impostos, Taxas e Contribuições
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4.2.4.01.001 IPTU
4.2.4.01.002 IPVA
4.2.4.01.003 PIS – Demais Receitas
4.2.4.01.004 Cofins – Demais Receitas
4.2.4.01.005 Multas Fiscais Compensatórias
4.2.4.01.006 Multas Fiscais Punitivas
4.2.4.01.007 Multas Não-Fiscais
4.2.4.01.008 IOF
4.2.5 Outras Despesas Operacionais
4.2.5.01 Outras Despesas Operacionais
4.2.5.01.001 Equivalência Patrimonial Negativa
4.2.5.01.002 Provisões
4.2.6 Outras Receitas e Despesas
4.2.6.01 Receita
4.2.6.01.001 Receita com Alienação de Ativo Não-Circulante
4.2.6.02 Custo
4.2.6.02.001 Custo de Alienação de Ativo Não-Circulante
4.2.6.03 Perdas com Sinistros
4.2.6.03.001 Perdas com Sinistros
5 Provisões
5.1 Provisões
5.1.1 Provisões para Impostos sobre o Lucro
5.1.1.01 Provisão para o IRPJ e CSLL
5.1.1.01.001 Provisão para o IRPJ
5.1.1.01.002 Provisão para a CSLL
6 Contas de Encerramento de Balanço
6.1 Resultado do Exercício
6.1.1 Resultado do Exercício
6.1.1.01 Resultado do Exercício
6.1.1.01.001 Resultado Líquido do Exercício
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