LFC CONSULTORIA EMPRESARIAL
CARGA TRIBUTÁRIA –2004
I T E N S
2003
R$ mil
%
2002
R$ mil
%
2001
R$ mil
%
2183415
100
1978619
100
3091769
100
15614
392038
80208
487860
0,72
17,96
3,67
22,34
14621
333379
70682
418682
0,74
16,85
3,57
21,16
23359
457683
112552
593594
0,76
14,80
3,64
19,20
ENCARGOS SOBRE PESSOAL
Previdência Social
FNDE;SESI; SENAI; SEBRAE
FGTS
Encargos sobre Obrigações
SOMA
14599
1517
8150
1239
25505
0,67
0,07
0,37
0,06
1,17
13873
1380
8164
1127
24544
0,70
0,07
0,41
0,06
1,24
14534
3918
5783
3203
27438
0,47
0,13
0,19
0,10
0,89
INCIDENTES SOBRE SERVIÇO
CCC
Taxa de Fiscalização
Tributos -outros
SOMA
87552
1629
17571
106752
4,01
0,07
0,80
4,88
101910
1264
10364
113538
5,15
0,06
0,52
5,74
192484
2673
12746
207903
6,23
0,09
0,41
6,72
3530
0,16
49
0,00
3530
0,16
49
0,00
34460
13727
48187
1,11
0,44
1,55
623647
29
556813
28
877122
28
264333
21760
286093
12,11
1,00
13,10
238402
18976
257378
12,05
0,96
13,01
381825
30790
412615
12,35
1,00
13,35
909740
41,67
814191
41,15
1289737
41,72
17.914
0,8
96371
4,41
1024025
46,90
814191
41,15
1289737
41,72
RECEITA BRUTA OPERACIONAL
INCIDENTES SOBRE A RECEITA
Quota Reserva Global de Reversão- RGR
ICMS
Contrib. Sobre a Receita- Pis/Cofins /ISS (*)
SOMA
INCIDENTES SOBRE LUCRO
Imposto de Renda
Contribuição Social sobre Lucro
SOMA
S U B - T O T A L - IMPOSTOS DIRETOS (A)
IMPOSTOS INDIRETOS EMBUTIDOS
Energia Comprada
Material e Serviços
S U B - T O T A L -IMPOSTOS INDIRETOS( B)
T O T A L D E I M P O S T O S
(C= A+B )
RECURSOS DESTINADOS A P&D
IMPACTO PIS/COFINS E TX IL.PÚBLICA - (D) **
T O T A L G E R A L ( E= C+D)
I T E N S
2003
(%)
2002
2001
100
100
100
0,72
17,96
3,67
22,34
0,74
16,85
3,57
21,16
0,76
14,8
3,64
19,2
ENCARGOS SOBRE PESSOAL
Previdência Social
FNDE;SESI; SENAI; SEBRAE
FGTS
Encargos sobre Obrigações
SOMA
0,67
0,07
0,37
0,06
1,17
0,70
0,07
0,41
0,06
1,24
0,47
0,13
0,19
0,1
0,89
INCIDENTES SOBRE SERVIÇO
CCC
Taxa de Fiscalização
Tributos -outros
SOMA
4,01
0,07
0,80
4,88
5,15
0,06
0,52
5,74
6,23
0,09
0,41
6,72
0,16
0,00
0,00
0,00
1,11
0,44
1,55
28
28
28
12,11
1,00
13,10
12,05
0,96
13,01
12,35
1,00
13,35
41,67
41,15
41,72
41,15
41,72
RECEITA BRUTA OPERACIONAL
INCIDENTES SOBRE A RECEITA
Quota Reserva Global de Reversão- RGR
ICMS
Contrib. Sobre a Receita- Pis/Cofins /ISS (*)
SOMA
INCIDENTES SOBRE LUCRO
Imposto de Renda
Contribuição Social sobre Lucro
SOMA
S U B - T O T A L - IMPOSTOS DIRETOS (A)
IMPOSTOS INDIRETOS EMBUTIDOS
Energia Comprada
Material e Serviços
S U B - T O T A L -IMPOSTOS INDIRETOS( B)
T O T A L D E I M P O S T O S
(C= A+B )
RECURSOS DESTINADOS A P&D
IMPACTO PIS/COFINS E TX IL.PÚBLICA - (D) **
T O T A L G E R A L ( E= C+D)
0,8
4,41
46,90
LFC CONSULTORIA EMPRESARIAL
COMPOSIÇÃO DA RECEITA
ENERGIA COMPRADA
- 52%
OUTROS CUSTOS
- 14%
RESULTADO SERVIÇO
- 5%
IMPOSTOS DIRETOS
-29%
LFC CONSULTORIA EMPRESARIAL
PARTICIPAÇÃO IMPOSTOS DIRETOS E
INDIRETOS
ENERGIA COMPRADA
- 40%
OUTROS CUSTOS
- 13%
RESULTADO SERVIÇO
-5%
IMPOSTOS DIRETOS
-29%
IMPOSTOS INDIRETOS
-13%
LFC CONSULTORIA EMPRESARIAL
PARTICIPAÇÃO DOS IMPOSTOS DIRETOS INDIRETOS E NOVA CARGA TRIBUTÁRIA
ENERGIA COMPRADA 38%
OUTROS CUSTOS
13%
RESULTADO SERVIÇO
-5%
IMPOSTOS DIRETOS
-27%
IMPOSTOS INDIRETOS
-12%
NOVA CARGA TRIBUT
-5%
LFC CONSULTORIA EMPRESARIAL
COMPOSIÇÃO DOS CUSTOS
CUSTOS
- 49%
RESULTADO - 5%
IMPOSTOS
- 46%
CONCLUSÃO
• ANÁLISE DA LEGALIDADE DOS IMPOSTOS;
TAXAS E CONTRIBUIÇÕES.
• REAVALIAÇÃO DA CARGA TRIBUTÁRIA
DO SETOR.(INFRA- ESTRUTURA)
• MUDANÇA NA FORMA DE
RECOLHIMENTO DOS IMPOSTOS.