HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
KPDS 112592
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
Conteúdo
Relatório dos auditores independentes sobre as
demonstrações financeiras
4
Balanços patrimoniais
6
Demonstrações de resultados
7
Demonstrações de resultados abrangentes
8
Demonstrações das mutações do patrimônio líquido
9
Demonstrações dos fluxos de caixa
10
Notas explicativas às demonstrações financeiras
11
2
Relatório da Administração
Senhores Acionistas,
De acordo com os dispositivos legais e estatutários, apresentamos as demonstrações financeiras
da HSBC Serviços e Participações Ltda (“HSBC Serviços”) e Consolidado, relativas ao
exercício findo em 31 de dezembro de 2014 e 2013.
Patrimônio líquido e resultado
O patrimônio líquido no final do exercício alcançou o montante de R$ 635.992 mil (R$ 909.580
mil em 2013). As cotas sociais da HSBC Serviços e Participações Ltda. alcançaram o valor
patrimonial de R$ 0,043 por quota (R$ 0,035 em 2013). O resultado do exercício foi de R$
135.810 (R$ 313.096 em 2013) o que gerou um lucro líquido de R$ 0,009 por cota (R$ 0,012
em 2013).
Capital social
O capital social em 31 de dezembro de 2014 era de R$ 149.242 mil (R$ 258.877 em 2013),
representado por 14.924.165.327 de quotas sociais (25.887.745.820 em 2013).
Agradecimentos
A Administração agradece ao seus clientes e colaboradores pelo apoio e colaboração
demonstrados durante o exercício.
Curitiba, 31 de março de 2015
A Diretoria
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Composição da Diretoria em 31 de Dezembro de 2014
André Guilherme Brandão
Paulo Renato Steiner
João Francisco Rached de Oliveira
Martin Eduardo Peusner
Diretor-Presidente
Diretor
Diretor
Diretor
Valdeci Prestes
CRC/PR 037174/O-8
3
KPMG Auditores Independentes
Al. Dr. Carlos de Carvalho, 417 - 16º
80410-180 - Curitiba, PR - Brasil
Caixa Postal 13533
80420-990 - Curitiba, PR - Brasil
Central Tel
Fax
Internet
55 (41) 3544-4747
55 (41) 3544-4750
www.kpmg.com.br
Relatório dos auditores independentes sobre as
demonstrações financeiras
À
Administração da
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Curitiba - PR
Examinamos as demonstrações financeiras individuais e consolidadas da HSBC Serviços e
Participações Ltda. (“Empresa”), identificadas como Controladora e Consolidado,
respectivamente, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2014 e as
respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio
líquido e dos fluxos de caixa, para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das
principais práticas contábeis e demais notas explicativas.
Responsabilidade da Administração sobre as demonstrações financeiras
A Administração da Empresa é responsável pela elaboração e adequada apresentação das
demonstrações financeiras individuais e consolidadas de acordo com as práticas contábeis
adotadas no Brasil, assim como pelos controles internos que ela determinou como necessários
para permitir a elaboração dessas demonstrações financeiras livres de distorção relevante,
independentemente se causada por fraude ou erro.
Responsabilidade dos auditores independentes
Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações financeiras
com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de
auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a
auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as
demonstrações financeiras estão livres de distorção relevante.
Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a
respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações financeiras. Os
procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos
riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras, independentemente se causada por
fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes
para a elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras da Empresa para
planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para
fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desses controles internos da Empresa. Uma
auditoria inclui, também, a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a
razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela Administração, bem como a avaliação da
apresentação das demonstrações financeiras tomadas em conjunto.
Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar
nossa opinião.
4
KPMG Auditores Independentes, uma sociedade simples brasileira e
firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e
afiliadas à KPMG International Cooperative (“KPMG International”),
uma entidade suíça.
KPMG Auditores Independentes, a Brazilian entity and a member firm
of the KPMG network of independent member firms affiliated with
KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss
entity.
Opinião
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras individuais e consolidadas acima referidas
apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira
da HSBC Serviços e Participações Ltda. em 31 de dezembro de 2014, o desempenho de suas
operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, de acordo com as
práticas contábeis adotadas no Brasil.
Curitiba, 31 de março de 2015
KPMG Auditores Independentes
CRC SP014428/O-6
Charles Domingos de Almeida
Contador CRC PR-039655/O-9
5
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Balanços patrimoniais em 31 de dezembro de 2014 e 2013
(Em milhares de reais)
HSBC Serviços
HSBC Serviços
Nota
Ativo
HSBC Serviços
2014
Nota
Consolidado
2013
2014
2013
Passivo
Circulante
HSBC Serviços
2014
Consolidado
2013
2014
2013
Circulante
Caixa e equivalentes de caixa
7
807
12.087
16.525
35.011
Ativos designados ao valor justo por meio do resultado
8a
-
-
12.672.962
11.523.233
Ativos financeiros disponíveis para venda
8b
115.490
17.270
140.680
62.097
Serviços prestados a receber
-
-
6.684
7.245
Créditos das operações com seguros e resseguros
-
-
211
-
Créditos das operações com previdência complementar
Impostos a recuperar
Impostos e contribuições a pagar
Salários e férias a pagar
231
1.519
8.050
26.044
3.865
5.216
20.123
44.589
15.633
374
1.354
8.515
Débitos das operações com seguros e resseguros
-
-
-
37
Débitos das operações com previdência complementar
-
-
451
564
-
-
1.666
782
6
-
-
1.544
446
39.625
44.495
43.569
91.882
Provisões técnicas - Seguros
6 e 16
-
-
17.661
18.543
Provisões técnicas - Previdência complementar
6 e 16
-
-
145.074
140.449
Provisões técnicas - Seguros
6 e 16
-
-
8.104.238
7.346.830
Provisões técnicas - Previdência complementar
6 e 16
-
-
4.303.329
3.884.649
34.662
14.035
63.572
59.417
39.132
22.124
12.672.557
11.537.201
Custos de aquisição diferidos
4e
-
-
10.930
45.741
Outros créditos
9
45.764
3.599
105.633
137.019
201.686
77.451
12.998.860
11.903.010
Total de ativo circulante
Benefícios a empregados
Depósitos de terceiros
Passivos designados ao valor justo por meio do resultado
Outras contas a pagar
9
Não circulante
Total de passivo circulante
Ativos financeiros disponíveis para venda
8b
38.067
51.130
468.875
552.406
Ativos financeiros mantidos até o vencimento
8c
-
-
324.488
52.321
Impostos diferidos
14
12.250
-
23.019
38.952
Não circulante
Custos de aquisição diferidos
4e
-
-
37.340
39.106
Benefícios a empregados LP
Outros créditos
9
37.885
33.498
82.637
149.026
Provisões para contingências
15
Provisões técnicas - Seguros
88.202
84.628
936.359
831.811
Provisões técnicas - Previdência complementar
377.838
981.249
-
-
21
21
32
32
377.859
981.270
32
32
-
-
-
590.790
Total de ativo não circulante
Participação em controladas e coligadas
10
Outros
18.589
19.756
18.589
19.756
29.016
27.971
68.953
140.373
6 e 16
-
-
27.037
19.923
6 e 16
-
-
451.963
426.224
Passivo fiscal diferido
14
-
204.558
-
204.558
Outras contas a pagar
9
2.573
18.618
3.369
24.565
50.178
270.903
569.911
835.399
149.242
258.877
149.242
258.877
485.199
660.763
485.199
660.763
1.551
(10.060)
1.551
(10.060)
635.992
909.580
635.992
909.580
-
-
116.233
110.272
Total de patrimônio líquido
635.992
909.580
752.225
1.019.852
Total de passivos e patrimônio líquido
725.302
1.202.607
13.994.693
13.392.452
Total de passivo não circulante
Investimentos
Patrimônio líquido
Propriedades para investimentos
11
Capital social
Reserva de lucros
Imobilizado
12
Intangível
Total de ativo não circulante
Total de ativos
57.555
59.258
59.151
66.326
-
-
291
483
523.616
1.125.156
995.833
1.489.442
725.302
1.202.607
13.994.693
Ajuste de avaliação patrimonial
Patrimônio líquido atribuível aos controladores
Participações dos quotistas não controladores
13.392.452
As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras.
6
17
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações de resultados
Exercícios findos em 31 de dezembro de 2014 e 2013
(Em milhares de reais)
HSBC Serviços
Nota
Receitas brutas
Prestação de serviços
Ajuste ao valor justo de propriedades para
investimentos
Outras receitas operacionais
Operações de seguros
Operações de previdência
2014
2013
2014
2013
3.262
-
4.776
-
414.853
2.220
412.021
37.510
30.812
-
54.709
-
99.580
28.108
143.109
137.998
29.854
291.299
(2.199)
(3.084)
(1.489)
9.255
(86.898)
(53.344)
(97.409)
(46.933)
28.791
67.251
547.628
764.336
(14.275)
(5.194)
(15.282)
(11.298)
(334.151)
(3.903)
(306.175)
(10.678)
Resultado antes das receitas (despesas)
financeiras,
equivalência patrimonial e impostos
9.322
40.671
209.574
447.486
Receitas (despesas) financeiras, liquidas
12.357
5.797
34.096
48.130
126.488
300.065
-
-
148.167
346.533
243.670
495.616
(12.357)
(33.437)
(82.238)
(164.829)
Resultado do exercício
135.810
313.096
161.432
330.787
Resultado atribuível aos:
Acionistas controladores
Acionistas não controladores
135.810
-
313.096
-
135.810
25.622
313.096
17.691
14.924.165.327
0,009
25.887.745.820
0,012
-
-
Deduções
Despesas com prestação de serviços
(-) Imposto sobre receitas
18
HSBC Serviços Consolidado
11
19
20
21
22
Receita liquida
Despesas operacionais
Despesas administrativas
Outras despesas operacionais
Resultado de equivalência patrimonial controladas
23
19
10.a
Resultado antes do imposto de renda e
contribuição social
Imposto de renda e contribuição social
Quantidade de ações do capital
Lucro líquido por ação - R$
14
As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras.
7
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações de resultados abrangentes
Exercícios findos em 31 de dezembro de 2014 e 2013
(Em milhares de reais)
HSBC Serviços
2014
HSBC Serviços Consolidado
2013
2014
2013
135.810
313.096
161.432
330.787
Instrumentos financeiros disponíveis para venda
11.611
(82.907)
17.400
(87.922)
Variação no valor justo ganhos / (perdas)
Imposto de renda
19.352
(7.741)
(138.178)
55.271
29.000
(11.600)
(146.537)
58.615
(9.417)
617
(9.417)
617
Resultado abrangente do exercício
138.004
230.805
169.415
243.481
Resultado atribuível aos:
Acionistas controladores
Acionistas não controladores
138.004
-
230.805
-
138.004
31.411
230.805
12.676
Resultado do exercício
(Perdas) / Ganhos atuariais de planos de benefício definido
As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras.
8
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações das mutações do patrimônio líquido
Exercícios findos em 31 de dezembro de 2014 e 2013
(Em milhares de reais)
Atribuível aos controladores
Capital
social
Reserva de
lucros
Lucros/
(Prejuízos)
Acumulados
Ajustes de
avaliação
patrimonial
Total
Participação de
quotistas não
controladores
Total patrimônio
líquido
258.877
355.341
-
72.847
687.065
81
687.146
Resultado do exercício
-
-
313.096
-
313.096
17.691
330.787
Outros resultados abrangentes:
- Títulos e valores mobiliários
- Ganhos atuariais de planos de benefício definido
-
617
-
(82.907)
-
(82.907)
617
(5.015)
-
(87.922)
617
Resultado abrangente do exercício
-
617
313.096
(82.907)
230.806
12.676
243.482
-
(8.291)
313.096
(313.096)
-
(8.291)
-
2.515
95.000
-
2.515
95.000
(8.291)
-
Saldos em 31 de dezembro de 2013
258.877
660.763
-
(10.060)
909.580
110.272
1.019.852
Saldos em 01 de janeiro de 2014
258.877
660.763
-
(10.060)
909.580
110.272
1.019.852
Resultado do exercício
-
-
135.810
-
135.810
25.622
161.432
Outros resultados abrangentes:
- Títulos e valores mobiliários
- Perdas atuariais de planos de benefício definido
-
(9.417)
-
11.611
-
11.611
(9.417)
5.789
-
17.400
(9.417)
Resultado abrangente do exercício
-
(9.417)
135.810
11.611
138.004
31.411
169.415
(109.635)
-
(870)
(301.087)
135.810
(135.810)
-
(870)
(109.635)
(301.087)
-
(53)
7.877
(33.274)
-
(923)
(109.635)
(301.087)
7.877
(33.274)
-
149.242
485.199
-
1.551
635.992
116.233
752.225
Nota
Saldos em 01 de janeiro de 2013
Outras movimentações
Venda participação de investimentos de controlada – não controladores
Perda na venda de investimentos de controlada
Constituição de reserva de lucros
Outras movimentações
Redução de capital social
Venda participação de investimentos - Fundo Property
Aumento de capital social - não controladores
Dividendos pagos - não controladores
Constituição de reserva de lucros
2
2
Saldos em 31 de dezembro de 2014
As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras.
9
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações dos fluxos de caixa
Exercícios findos em 31 de dezembro de 2014 e 201
(Em milhares de reais)
HSBC Serviços
Consolidado
HSBC Serviços
2014
Fluxo de caixa das atividades operacionais:
Resultado do exercício
Ajustes para:
Depreciação e amortização
Provisão para contingências
Imposto de renda e contribuição social diferidos
Ajuste ao valor justo de propriedades para investimentos
Ajuste de avaliação ao valor justo
Resultado da equivalência patrimonial
Outros
Total do resultado do exercício ajustado
2013
2014
2013
135.810
313.096
161.432
330.787
1.726
10.664
(7.885)
-
1.670
18.153
12.688
-
2.582
(52.799)
20.298
(2.220)
-
5.033
39.418
62.828
(37.510)
-
(126.488)
(6.108)
(300.065)
(8.240)
(736)
(5.827)
7.719
37.302
128.557
394.729
(85.157)
4.870
(46.552)
(1.351)
3.602
(9.619)
(11.872)
11.611
(19.410)
(26.092)
(16.256)
165
(3.849)
5.018
4.631
(15.223)
(2.274)
(82.907)
(1.155.888)
4.948
(272.167)
561
48.253
145.501
(24.466)
(23.130)
1.212.684
(18.621)
(28.578)
17.400
(350.594)
103.621
(52.321)
616
(25.676)
(42.840)
165
(45.461)
11.843
10.165
43.625
(38.737)
1.960
(87.922)
35.054
(76.827)
(126.749)
(118.895)
(23)
32.737
82.755
(1.704)
22.986
95.000
(69.844)
82.056
(197)
4.790
(32.736)
-
(19.390)
18.384
95.000
(341)
-
115.469
128.494
(28.143)
93.653
-
-
7.877
(33.274)
-
-
-
(25.397)
-
(11.280)
9.599
(18.486)
16.826
12.087
807
2.488
12.087
35.011
16.525
18.185
35.011
(11.280)
9.599
(18.486)
16.826
Variações em ativos e passivos:
(Aumento) em ativos designados ao valor justo por meio de resultados
(Aumento)/redução em ativos financeiros disponíveis para venda
(Aumento) em ativos financeiros mantidos até o vencimento
Redução em serviços prestados a receber
(Aumento) em impostos a recuperar
(Aumento) em outros créditos
Redução em investimentos
Aumento/redução imposto diferido (ativo/passivo)
Aumento/(redução) em impostos e contribuções a pagar
Aumento em outras contas a pagar
Aumento em provisões técnicas
Aumento/(redução) em provisão para contingencias
Aumento/(redução) em beneficios a empregados
Ajuste ao valor de mercado de títulos e valores mobiliários
Fluxo de caixa líquido utilizado nas atividades operacionais
Fluxo de caixa de atividades de investimentos:
Adições de ativo imobilizado
Alienação de ativo imobilizado
Incoporação de controladas
Alienação de controladas
(Adições) baixas no intangível
Aumento de capital em controladas
Dividendos recebidos
Fluxo de caixa líquido proveniente das (utilizado nas) atividades de
investimento
Fluxo de caixa de atividades de financiamento
Aumento de capital social - não controladores
Dividendos pagos - não controladores
Fluxo de caixa líquido proveniente das (utilizado nas) atividades de
financiamento
Aumento (redução) líquida em caixa e equivalentes de caixa
No início do exercício
No final do exercício
Aumento (redução) líquida em caixa e equivalentes de caixa
As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras.
10
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
Notas explicativas às demonstrações financeiras
(Em milhares de Reais)
1
Contexto operacional
A HSBC Serviços e Participações Ltda. (“HSBC Serviços”) possui sede localizada na Travessa
Oliveira Bello, 34, 1º andar, Centro, Curitiba – PR, e é uma subsidiária direta da HSBC Latin
America Holdings (UK) Limited e indireta da HSBC Holdings plc, com sede no Reino Unido.
A Companhia tem como objeto social:
A aplicação de recursos em bens imóveis de natureza comercial, industrial, residencial ou outra
qualquer, ou ainda, em direitos a eles vinculados, sempre com a finalidade de promover
posterior alienação, locação ou arrendamento (via sua controlada Fundo de Investimento
Imobiliário Property – até setembro/2014);
Análise de crédito e cadastro, intermediação e encaminhamento de pedidos de financiamento,
outros serviços de controle, inclusive processamento de dados de operações pactuadas por
sociedades de crédito (através da sua controlada Losango Promoções de Vendas Ltda – até
dezembro/2014); e a
Prestação de serviços de assessoria técnica na promoção de vendas de empresas em geral,
financiamento e investimentos e/ou empresas comerciais e outras prestações de serviços de
assessoria, consultoria e planejamento nas áreas de administração, economia e finanças, bem
como agenciamento e intermediação de negócios, atividades de seguros e planos de previdência
complementar aberta, pesquisa e desenvolvimento de produtos de tecnologia, prestação de
serviços, consultoria e treinamento na área de tecnologia da informação. Por intermédio de suas
controladas, que compõem uma parte integral das operações do Grupo HSBC no Brasil.
2
Entidades do grupo
As demonstrações financeiras consolidadas incluem a HSBC Serviços e suas controladas diretas
e indiretas abaixo relacionadas:
Porcentagem de
participação (%)
Empresas
Participação
HSBC Software Development (Brasil) Prestação de Serviços
Tecnológicos Ltda.
HSBC Corretora de Seguros (Brasil) S.A.
Losango Promoções de Vendas Ltda. (2)
HSBC Participações e Investimentos Ltda.
Fundo de Investimento Imobiliário Property (1)
HSBC Vida e Previdência (Brasil) S.A.
Direta
Direta
Direta
Direta
Direta
Indireta
2014
2013
99,9999
99,7550
99,9999
66,7262
99,9999
99,7550
99,9999
99,9999
100,000
66,7262
Venda
(1)
Em 30 de setembro de 2014 foi aprovada por Ata de Assembléia Extraordinária, a transferência
ao HSBC Bank, da participação societária detida pela HSBC Serviços e Participações, no Fundo
de Investimento Imobiliário Property, o qual detém os bens imóveis utilizados pelo HSBC Bank
Brasil S.A. – Banco Multiplo (“HSBC Bank”), que encontra-se em fase de homologação pelo
Banco Central do Brasil. Esta cisão parcial da HSBC Serviços e Participações Ltda. e
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HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
incorporação pelo HSBC Bank do acervo contábil de elementos ativos e passivos relacionados
ao Investimento no Fundo Property, foi realizada com base em seus respectivos valores
contábeis, de R$ 410.723, na posição de 31 de agosto de 2014, sendo R$ 619.646 o saldo de
investimento e um passivo fiscal diferido de R$ (208.923). Esta transação não gerou
movimentação de caixa e equivalente de caixa, uma vez que tratou-se de trocas patrimoniais e
acionarias.
(2)
3
Em 31 de dezembro de 2014 foi aprovada por Ata de Assembléia Extraordinária, a incorporação
da empresa Losango Promoções de Vendas Ltda. pela HSBC Finance (Brasil) S.A. – Banco
Múltiplo, bem como a alteração da denominação social da companhia para Banco Losango S.A.
– Banco Múltiplo. A incorporação pelo HSBC Finance do acervo contábil foi efetuada com base
nos valores contábeis da Losango Promoções de Vendas, de R$ 31.810, na posição de 30 de
novembro de 2014. A variação patrimonial entre a data da avaliação e a data efetiva da
incorporação, no montante de R$ 926, foi registrada pela Losango Promoções e transferida para
o HSBC Banco Losango.
Base de preparação
As demonstrações financeiras individuais e consolidadas foram elaboradas e estão sendo
apresentadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, as quais abrangem a
legislação societária, os Pronunciamentos, as Orientações e as Interpretações emitidas pelo
Comitê de Pronunciamentos Contábeis (“CPC”).
A emissão das demonstrações financeiras individuais e consolidadas foi autorizada pela
Diretoria da HSBC Serviços em 18 de março de 2015.
a.
Base de mensuração
As demonstrações financeiras foram preparadas seguindo os princípios da convenção do custo
histórico, modificada pela avaliação a valor justo dos ativos financeiros classificados nas
categorias disponível para venda e avaliados ao valor justo através do resultado. As
demonstrações financeiras, preparadas em conformidade com o CPC, adotaram a premissa de
continuação dos negócios em curso normal da Sociedade.
b.
Moeda funcional e moeda de apresentação
Nas demonstrações financeiras os itens foram mensurados utilizando a moeda do ambiente
econômico primário no qual a HSBC Serviços atua. As demonstrações financeiras estão
apresentadas em Real (R$), que é a moeda funcional da HSBC Serviços e suas controladas.
Todas as informações financeiras apresentadas em milhares de reais foram arredondadas, exceto
quando indicado de outra forma.
c.
Uso de estimativas
A elaboração das demonstrações financeiras requer que a Administração use de julgamento na
determinação e no registro de estimativas contábeis. Os ativos e passivos significativos sujeitos
a essas estimativas e premissas envolvem, dentre outros, imposto de renda e contribuição social
diferidos, provisões técnicas e provisões para contingências. A liquidação das transações que
envolvem essas estimativas poderá ser efetuada por valores diferentes dos estimados em razão
de imprecisões inerentes ao processo de sua determinação. As empresas integrantes do
consolidado HSBC Serviços revisam essas estimativas e premissas periodicamente.
12
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
4
Resumo das principais políticas contábeis
As políticas contábeis descritas em detalhes abaixo têm sido aplicadas de maneira consistente a
todos os exercícios apresentados nessas demonstrações financeiras individuais e consolidadas,
com a finalidade da transição para as normas CPC, exceto nos casos indicados em contrário.
a.
Base de consolidação
As demonstrações financeiras consolidadas da HSBC Serviços compreendem as demonstrações
financeiras da HSBC Serviços e Participações e suas respectivas subsidiárias.
As Subsidiárias são integralmente consolidadas a partir da data em que o controle é transferido a
HSBC Serviços.
Mudanças na participação de uma subsidiária pela controladora, que não resulte na perda de
controle são tratadas como transações entre proprietários e são registradas no patrimônio.
Partes relacionadas são eliminadas na apresentação das demonstrações financeiras consolidadas.
b.
Moeda estrangeira
Transações em moeda estrangeira, isto é, todas aquelas que não realizadas na moeda funcional,
são convertidas pela taxa de câmbio das datas de cada transação. Ativos e passivos monetários
em moeda estrangeira são convertidos para a moeda funcional pela taxa de câmbio da data do
fechamento. Os ganhos e as perdas de variações nas taxas de câmbio sobre os ativos e os
passivos monetários são reconhecidos na demonstração de resultados. Ativos e passivos não
monetários adquiridos ou contratados em moeda estrangeira são convertidos com base nas taxas
de câmbio das datas de transações ou nas datas de avaliação ao valor justo quando este é
utilizado.
c.
Contratos de seguros
Um contrato de seguro é um acordo pelo qual a seguradora aceita o risco significativo de seguro
da outra parte (o titular da apólice), concordando em indenizar o titular da apólice caso um
determinado evento futuro incerto (o evento segurado) afete adversamente o titular da apólice.
Contratos de seguros são contabilizados conforme a seguir:
Prêmios
Prêmios de seguro são registrados como receita durante o prazo dos contratos de seguro,
baseados na proporção dos riscos assumidos durante o período da operação. O prêmio não
ganho (na proporção do negócio contratado) é calculado mensalmente em base pró-rata dia.
Os prêmios de resseguro são contabilizados no mesmo período dos contratos de seguros aos
quais estão diretamente relacionados.
Os custos de originação relacionados à emissão de novos contratos de seguros ou renovação são
diferidos e amortizados durante o prazo de vigência destes.
Sinistros e recuperações de resseguros
Sinistros brutos de seguro incluem sinistros pagos e movimentações em passivos de sinistros
não liquidados. Sinistros brutos de seguro refletem o custo total de sinistros avisados durante o
ano, custos de regulação e sinistros ocorridos, mas ainda não avisados.
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Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
Sinistros registrados durante o ano incluem os avisados e indenizados. Os avisos dos sinistros
são reconhecidos quando o pagamento é devido. Recuperações de resseguros são contabilizadas
no mesmo período do referido aviso.
Passivos de contratos de seguros
Passivos de sinistros vigentes para contratos de seguros são baseados na importância segurada.
Passivos de sinistros ocorridos mas não avisados são registrados em base estimada, utilizandose técnicas estatísticas apropriadas.
Um teste de adequação de passivo é executado para avaliar se o valor contábil de um passivo de
seguro precisa ser aumentado, baseado em uma análise dos fluxos de caixas futuros. Ao se
realizar o teste de adequação do passivo, todos os fluxos de caixa contratuais são descontados e
comparados com o valor contábil do passivo. Caso qualquer insuficiência seja identificada, uma
provisão complementar é imediatamente registrada em contrapartida ao resultado do período.
Operações de previdência complementar
Passivos de operações de previdência complementar e seguros de vida nas modalidades de
PGBL e VGBL, respectivamente, e os ativos financeiros correspondentes são designados ao
valor justo. Alterações no valor justo são reconhecidos na linha de “variação de outras provisões
técnicas”.
Passivos decorrentes de planos de aposentadoria e seguros de vida nas modalidades PGBL e
VGBL, respectivamente, são equivalentes ao valor de resgate ou de transferência, os quais são
calculados por referência ao valor de fundos a que estão vinculados.
Os custos de originação relacionados à aquisição de novos planos de aposentadoria e seguros de
vida são diferidos e amortizados durante o prazo médio de permanência do cliente no plano.
d.
Instrumentos financeiros
(i)
Ativos financeiros não derivativos
A HSBC Serviços reconhece os empréstimos e recebíveis e depósitos inicialmente na data em
que foram originados. Todos os outros ativos financeiros são reconhecidos inicialmente na data
da negociação na qual a HSBC Serviços se torna uma das partes das disposições contratuais do
instrumento.
A HSBC Serviços desreconhece um ativo financeiro quando os direitos contratuais aos fluxos
de caixa do ativo expiram, ou quando a HSBC Serviços transfere os direitos ao recebimento dos
fluxos de caixa contratuais sobre um ativo financeiro em uma transação no qual essencialmente
todos os riscos e benefícios da titularidade do ativo financeiro são transferidos. Eventual
participação que seja criada ou retida pela HSBC Serviços nos ativos financeiros são
reconhecidos como um ativo ou passivo individual.
Ativos financeiros registrados pelo valor justo por meio do resultado
Um ativo financeiro é classificado pelo valor justo por meio do resultado caso seja classificado
como mantido para negociação e seja designado como tal no momento do reconhecimento
inicial. Os ativos financeiros são designados pelo valor justo por meio do resultado se a HSBC
Serviços e/ou suas coligadas e controladas gerenciam tais investimentos e tomam decisões de
compra e vendas baseadas em seus valores justos, de acordo com a gestão de riscos
documentada e a estratégia de investimentos dessas empresas.
14
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Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
Os custos transacionais, após o reconhecimento inicial, são registrados no resultado quando
incorridos. Ativos financeiros registrados pelo valor justo por meio do resultado são mensurados
pelo valor justo, e mudanças no valor justo desses ativos são reconhecidas no resultado do
exercício.
Recebíveis
Recebíveis são ativos financeiros com pagamentos fixos ou calculáveis que não são cotados no
mercado ativo. Tais ativos são reconhecidos inicialmente pelo valor justo acrescido de quaisquer
custos de transação atribuíveis. Após o reconhecimento inicial, os recebíveis são medidos pelo
custo amortizado através do método da taxa efetiva de juros, decrescidos de qualquer perda por
redução ao valor recuperável.
Os serviços prestados a receber incluem substancialmente serviços por análise de crédito e
cadastro, intermediação e encaminhamento de pedidos de financiamento, e processamento de
dados.
Ativos financeiros disponíveis para venda
Ativos financeiros disponíveis para venda são ativos financeiros não derivativos que são
designados como disponíveis para venda ou não são classificados em nenhuma das categorias
anteriores. Os investimentos da HSBC Serviços em títulos patrimoniais e determinados títulos
de dívida são classificados como ativos financeiros disponíveis para venda. Após o
reconhecimento inicial, eles são mensurados pelo valor justo e as mudanças quando houver, que
não sejam perdas por redução ao valor recuperável são reconhecidas em outros resultados
abrangentes e apresentadas dentro do patrimônio líquido. Quando um investimento é baixado, o
resultado acumulado em outros resultados abrangentes é transferido para o resultado.
(ii)
Passivos financeiros não derivativos
Todos os passivos financeiros são reconhecidos inicialmente na data de negociação na qual a
HSBC Serviços e suas controladas tornam-se parte das disposições contratuais do instrumento.
A HSBC Serviços e suas controladas baixam um passivo financeiro quando tem suas obrigações
contratuais retirada, cancelada ou expirada.
Tais passivos financeiros são reconhecidos inicialmente pelo valor justo acrescido de quaisquer
custos de transação atribuíveis. Após o reconhecimento inicial, esses passivos financeiros são
mensurados pelo custo amortizado através do método da taxa efetiva de juros.
(iii)
Instrumentos derivativos
Os instrumentos financeiros derivativos têm seus valores referenciais registrados em contas de
compensação e os ajustes/prêmios em contas patrimoniais. Estas operações são destinadas,
exclusivamente, à proteção dos riscos a que estão expostos os investimentos, conforme
determina a Resolução CNSP nº 226, de 06 de dezembro de 2010.
A administração desses riscos é efetuada por meio da definição de estratégias de operação,
estabelecimento de sistemas de controles e determinação de limites das posições.
15
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Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
(iv)
Capital social
Quotas sociais
As quotas são classificadas como patrimônio líquido. Custos adicionais diretamente atribuíveis
à emissão de quotas e opções de quotas são reconhecidos como dedução do patrimônio líquido,
líquido de quaisquer efeitos tributários.
Os dividendos mínimos obrigatórios conforme definido em estatuto são reconhecidos como
passivo.
(v)
Caixa e equivalentes de caixa
Caixa e equivalentes de caixa abrangem saldos de caixa e investimentos financeiros com
vencimento original de trinta dias ou menos a partir da data da contratação ou aplicações
financeiras de liquidez imediata.
e.
Custo de aquisição diferido
Os custos de aquisição diferidos e as despesas com agenciamento de previdência complementar
relativas aos planos de PGBL e VGBL são amortizadas num período de 60 meses,
fundamentadas no tempo de permanência do participante na carteira da Sociedade.
f.
(i)
Imobilizado
Reconhecimento e mensuração
A Companhia optou por não avaliar o seu ativo imobilizado pelo valor justo como custo
atribuído, considerando que, o método de custo, deduzido de provisão para perdas, é o melhor
método para avaliar os ativos imobilizados do Grupo. Desta forma, os itens do imobilizado são
mensurados pelo custo histórico de aquisição ou construção, deduzido de depreciação
acumulada e perdas de redução ao valor recuperável (impairment) acumulada.
O custo do imobilizado inclui gastos que são diretamente atribuíveis à aquisição de um ativo.
Quando partes de um item do imobilizado têm diferentes vida útil, elas são registradas como
itens individuais (componentes principais) de imobilizado.
Ganhos e perdas na alienação de um item do imobilizado são apurados pela comparação entre os
recursos advindos da alienação com o valor contábil do imobilizado, e são reconhecidos na linha
de “outras receitas” nas demonstrações de resultado.
(ii)
Custos subsequentes
O custo de reposição de um componente do imobilizado é reconhecido no valor contábil do item
caso seja provável que os benefícios econômicos incorporados dentro do componente irão fluir
para a HSBC Serviços e suas controladas e onde o seu custo pode ser medido de forma
confiável. O valor contábil do componente que tenha sido reposto por outro é baixado. Os
custos de manutenção no dia-a-dia do imobilizado são reconhecidos no resultado conforme
incorridos.
16
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Demonstrações financeiras em
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(iii)
Depreciação
A depreciação é reconhecida no resultado baseando-se no método linear com relação às vida útil
estimadas de cada parte de um item do imobilizado, já que esse método é o que mais perto
reflete o padrão de consumo de benefícios econômicos futuros incorporados no ativo. Terrenos
não são depreciados.
A vida útil estimada para o exercício corrente e comparativo são as seguintes:
•
Edifícios
50 anos
•
Instalações
10 anos
•
Móveis e equipamentos
10 anos
•
Outros
5 a 10 anos
Os métodos de depreciação, e a vida útil são revistos a cada encerramento de exercício
financeiro e eventuais ajustes são reconhecidos como mudança de estimativas contábeis.
g.
Ativos intangíveis
Os ativos intangíveis são compostos por gastos de aquisição e desenvolvimento de logiciais e
são amortizados pelo período que representa a melhor expectativa de prazo de geração de
benefícios econômicos à entidade (seguindo o fluxo dos benefícios, e se este não puder ser
determinado, amortizados linearmente pelo período estimado do beneficio econômico).
h.
Propriedades para investimento
Propriedade para investimentos é a propriedade mantida para auferir receita de aluguel ou para
valorização de capital ou para ambos, mas não para venda no curso normal dos negócios,
utilização na produção ou fornecimento de produtos ou serviços ou para propósitos
administrativos.
As propriedades para investimentos são inicialmente mensuradas pelo custo e subsequente ao
valor justo, sendo que quaisquer alterações no valor justo são reconhecidos no resultado.
Em 31 de dezembro de 2014 a HSBC Serviços não possuía propriedades para investimentos,
conforme demonstrado na nota explicativa 11.
i.
(i)
Redução ao valor recuperável (Impairment)
Ativos financeiros (incluindo recebíveis)
Um ativo financeiro não mensurado pelo valor justo por meio do resultado é avaliado a cada
data de apresentação para apurar se houve evidência objetiva de que uma perda tenha ocorrido.
Perdas por redução ao valor recuperável são reconhecidas se uma evidência objetiva indica que
um evento de perda ocorreu após o reconhecimento inicial do ativo, e que aquele evento de
perda teve um efeito negativo nos fluxos de caixa futuros projetados que podem ser estimados
de uma maneira confiável.
A evidência objetiva de que os ativos financeiros perderam valor pode incluir o não pagamento
ou atraso no pagamento por parte do devedor, a reestruturação do valor devido a HSBC
Serviços sobre não consideradas em outras transações, indicações de que o devedor ou emissor
entrará em processo de falência, ou o desaparecimento de mercado ativo para um título. Além
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Demonstrações financeiras em
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disso, para um instrumento patrimonial, um declínio significativo ou prolongado em seu valor
justo abaixo do seu custo, é evidência objetiva de perda por redução ao valor recuperável.
Caso haja necessidade de constituição de provisão para créditos de liquidação duvidosa, esta é
constituída em montante compatível com a avaliação de risco de clientes e operações de crédito,
de acordo com o CPC 38, item 63.
Perdas de valor (redução ao valor recuperável) nos ativos financeiros disponíveis para venda são
reconhecidas pela reclassificação da perda cumulativa que foi reconhecida em outros resultados.
A perda cumulativa que é reclassificada de outros resultados abrangentes para o resultado é a
diferença entre o custo de aquisição, líquido de qualquer reembolso e amortização de principal,
e o valor justo atual, decrescido de qualquer redução por perda de valor recuperável previamente
reconhecida no resultado. As mudanças nas provisões de perdas por redução ao valor
recuperável atribuíveis a ao método dos juros efetivos são refletidas como um componente de
receitas financeiras.
Caso o valor justo de um título de dívida (debt security) disponível para venda para o qual tenha
sido reconhecida uma perda no valor recuperável apresente aumento, em um período
subseqüente, e o aumento possa ser objetivamente relacionado a um evento que ocorra após a
perda por redução no valor recuperável ter sido reconhecida no resultado, então a perda de valor
é revertida com o valor da reversão reconhecido no resultado. Todavia, qualquer recuperação
subseqüente no valor justo de um ativo financeiro disponível para venda para o qual tenha sido
registrada perda do valor recuperável, é reconhecida em outros resultados abrangentes.
A Administração avaliou os saldos a receber de serviços prestados e não identificou indícios de
perdas de valor.
(ii)
Ativos não financeiros
Os valores contábeis dos ativos não financeiros, são revistos no mínimo anualmente para apurar
se há indicação de perda no valor recuperável.
A redução do valor recuperável de ativos é determinada quando o valor contábil residual
exceder o valor de recuperação, que será o maior valor entre o valor estimado na venda e o seu
valor em uso, determinado pelo valor presente dos fluxos de caixa futuros estimados em
decorrência do uso do ativo ou unidade geradora de caixa.
j.
Provisões técnicas
As provisões técnicas são constituídas com base em notas técnicas atuariais, conforme CPC 11.
As provisões matemáticas de vida com cobertura de sobrevivência (VGBL), de benefícios a
conceder dos planos de previdência complementar (PGBL) e dos planos de previdência
complementar Tradicional representam o montante dos prêmios ou contribuições aportados
pelos participantes ou segurados, líquido da taxa de carregamento, acrescido dos rendimentos
financeiros gerados pela aplicação dos recursos em fundos de investimento especialmente
constituídos, enquanto não ocorrido o evento gerador do benefício, sendo calculadas pelo
regime financeiro de capitalização.
A provisão matemática de benefícios concedidos (PMBC) é constituída para garantir o
cumprimento dos compromissos assumidos com os participantes ou segurados após a ocorrência
do evento gerador do benefício, sendo calculada conforme metodologia aprovada na nota
técnica atuarial. Abrange apenas as rendas a vencer, e é constituída para a cobertura de
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benefícios decorrentes de planos ou produtos estruturados no regime financeiro de capitalização
ou no regime financeiro de repartição de capitais de cobertura.
A provisão de prêmios não ganhos (PPNG) é calculada “pró-rata” dia, tomando-se por base as
datas de início e fim da vigência dos riscos e as contribuições comerciais do mês.
A provisão de sinistros a liquidar (PSL) é constituída com base em estimativas de indenizações,
para os eventos ocorridos e devidamente notificados pelos segurados e/ou beneficiários até a
data do balanço. Inclui ações judiciais relacionadas a sinistros, as quais são constituídas a partir
da análise de consultores jurídicos para avaliação dos riscos em relação à importância segurada.
Contempla também os valores relativos a rendas vencidas e não pagas constantes da PMBC, que
são baixadas desta e incluídas na PSL.
A Provisão de Sinistros Ocorridos e Não Avisados (IBNR) é constituída para a cobertura dos
valores esperados a liquidar relativos a sinistros ocorridos e não avisados até a data base do
cálculo. É calculada conforme metodologia descrita em nota técnica atuarial.
A Provisão de despesas relacionadas (PDR) é calculada de forma a refletir a cobertura dos
valores esperados relativos a despesas relacionadas a sinistros.
k.
Benefícios a empregados
(i)
Beneficios de curto prazo a empregados
Obrigações de benefícios de curto prazo a empregados são mensuradas em uma base não
descontada e são incorridas como despesas conforme o serviço relacionado seja prestado.
O passivo é reconhecido pelo valor esperado a ser pago sob os planos de bonificação em
dinheiro ou participação nos lucros de curto prazo se a HSBC Serviços e suas controladas têm
uma obrigação legal ou construtiva de pagar esse valor em função de serviço passado prestado
pelo empregado, e a obrigação possa ser estimada de maneira confiável.
(ii)
Planos de benefício definidos
Um plano de benefício definido é um plano de benefício pós-emprego que não o plano de
contribuição definida. A obrigação líquida da HSBC Serviços quanto aos planos de pensão de
benefício definido é calculada individualmente para cada plano através da estimativa do valor
do benefício futuro que os empregados auferiram como retorno pelos serviços prestados no
período atual e em períodos anteriores; aquele benefício é descontado ao seu valor presente.
Quaisquer custos de serviços passados não reconhecidos e os valores justos de quaisquer ativos
do plano são deduzidos. A taxa de desconto é o rendimento apresentado na data de apresentação
das demonstrações financeiras para os títulos de dívida de primeira linha e cujas datas de
vencimento se aproxime das condições das obrigações da HSBC Serviços e que sejam
denominadas na mesma moeda na qual os benefícios têm expectativa de serem pagos. O
cálculo é realizado anualmente por um atuário qualificado através do método de crédito unitário
projetado. Quando o cálculo resulta em um benefício para a HSBC Serviços, o ativo a ser
reconhecido é limitado ao total de quaisquer custos de serviços passados não reconhecidos e o
valor presente dos benefícios econômicos disponíveis na forma de reembolsos futuros do plano
ou redução nas futuras contribuições ao plano. Para calcular o valor presente dos benefícios
econômicos, consideração é dada para quaisquer exigências de custeio mínimas que se aplicam
a qualquer plano na HSBC Serviços. Um benefício econômico está disponível a HSBC Serviços
se ele for realizável durante a vida do plano, ou na liquidação dos passivos do plano.
19
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Demonstrações financeiras em
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Quando os benefícios de um plano são incrementados, a porção do benefício aumentado
relacionada ao serviço passado dos empregados é reconhecido no resultado pelo método linear
ao longo do período médio até que os benefícios se tornem direito adquirido (vested). Na
condição em que os benefícios se tornem direito adquirido imediatamente, a despesa é
reconhecida imediatamente no resultado.
A HSBC Serviços reconhece todos os ganhos e perdas atuariais resultantes de planos de
benefício definido em outros resultados abrangentes.
l.
Provisões
Provisões são reconhecidas quando é provável que uma saída de benefícios econômicos seja
requerida para liquidar uma obrigação legal ou não formalizada que tenha surgido como
resultado de acontecimentos passados, e para a qual uma estimativa confiável do montante da
obrigação possa ser calculada.
Passivos contingentes significativos com avaliação de risco possível não são reconhecidos,
porém são divulgados, a menos que a probabilidade do fluxo de saída de recursos seja remota.
m.
Receita operacional
O resultado das operações é apurado em conformidade com o regime contábil de competência.
As receitas de serviços prestados são reconhecidas no resultado em função da sua realização.
Uma receita não é reconhecida se há uma incerteza significativa na sua realização.
As receitas de aluguéis das propriedades para investimentos são reconhecidas em base linear
pelo prazo de vigência do contrato de locação firmado entre as partes, considerando que todos
os riscos e benefícios decorrentes dos contratos foram transferidos aos clientes.
n.
Receitas e despesas financeiras
As receitas financeiras abrangem principalmente receitas de juros sobre os títulos disponíveis
para a venda, variações no valor justo de ativos financeiros mensurados pelo valor justo por
meio do resultado, receita de dividendos (exceto para os dividendos recebidos de investidas
avaliadas por equivalência patrimonial na controladora), e ganhos na alienação de ativos
financeiros disponíveis para venda. A receita de juros é reconhecida no resultado, através do
método dos juros efetivos. A receita de dividendos é reconhecida no resultado na data em que o
direito da HSBC Serviços em receber o pagamento é estabelecido. As distribuições recebidas de
investidas registradas por equivalência patrimonial reduzem o valor do investimento.
o.
Imposto de renda e contribuição social
Na HSBC Serviços e em suas controladas, com exceção da HSBC Vida e Previdência (Brasil)
S.A. e HSBC Corretora de Seguros (Brasil) S.A., o imposto de renda e a contribuição social do
exercício corrente e diferido são calculados com base nas alíquotas de 15%, acrescidas do
adicional de 10% sobre o lucro tributável excedente de R$ 240 para imposto de renda e 9%
sobre o lucro tributável para contribuição social sobre o lucro líquido, e consideram a
compensação de prejuízos fiscais e base negativa de contribuição social, limitada a 30% do
lucro real.
•
Na HSBC Vida e Previdência (Brasil) S.A o imposto de renda e a contribuição social do
exercício corrente e diferido são calculados com base nas alíquotas de 15%, acrescidas
20
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Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
do adicional de 10% sobre o lucro tributável excedente de R$ 240 para imposto de
renda e 15% sobre o lucro tributável para contribuição social sobre o lucro líquido.
•
A HSBC Corretora de Seguros (Brasil) S.A. optou pelo regime tributário do lucro
presumido. Neste regime de apuração, a base de cálculo do IRPJ e CSLL é determinada
aplicando-se o percentual de 32% sobre a receita operacional bruta acrescida a esta
todas as demais receitas auferidas pela empresa, com base nas seguintes alíquotas: 15%
mais o adicional de 10% sobre o excedente de R$240 para Imposto de Renda Pessoa
Jurídica e 9% para a contribuição social sobre o lucro líquido.
A despesa com imposto de renda e contribuição social compreende os impostos de renda
correntes e diferidos. O imposto corrente e o imposto diferido são reconhecidos no resultado a
menos que estejam relacionadas a itens diretamente reconhecidos no patrimônio líquido ou
outros resultados abrangentes.
O imposto corrente é o imposto a pagar ou a receber esperado sobre o lucro ou prejuízo
tributável do exercício, a taxas de impostos decretadas ou substantivamente decretadas na data
de apresentação das demonstrações financeiras e qualquer ajuste aos impostos a pagar com
relação aos exercícios anteriores.
O imposto diferido é reconhecido com relação às diferenças temporárias entre os valores
contábeis de ativos e passivos para fins contábeis e os correspondentes valores usados para fins
de tributação. O imposto diferido é mensurado pelas alíquotas que se espera serem aplicadas às
diferenças temporárias quando elas revertem, baseando-se nas leis que foram decretadas ou
substantivamente decretadas até a data de apresentação das demonstrações financeiras.
Os ativos e passivos fiscais diferidos são compensados caso haja um direito legal de compensar
passivos e ativos fiscais correntes, e eles se relacionam a impostos de renda lançados pela
mesma autoridade tributária sobre a mesma entidade sujeita à tributação.
Um ativo de imposto de renda e contribuição social diferido é reconhecido por perdas fiscais,
créditos fiscais e diferenças temporárias dedutíveis não utilizados quando é provável que lucros
futuros sujeitos à tributação estarão disponíveis e contra os quais serão utilizados.
Ativos de imposto de renda e contribuição social diferido são revisados a cada data de relatório
e serão reduzidos na medida em que sua realização não seja mais provável.
Para fins de apuração do imposto de renda e da contribuição social de 31 de dezembro de 2013,
o investimento da HSBC Serviços referente ao Fundo de Investimento Property é avaliado pelo
seu custo histórico de aquisição, no valor de R$ 5.167 mil. Para fins contábeis, para atender os
médotos e critérios contábeis estabelecidos pela lei 11.638/07, o Fundo Property é avaliado pelo
método da equivalência patrimonial, que captura o valor justo dos imóveis. A diferença entre o
valor do investimento contábil e o valor do investimento fiscal é tratado como ajuste de Regime
Tributário de Transição (RTT) na apuração do imposto de renda e da contribuição social, e é
base de cálculo para o imposto diferido passivo. Para 31 de dezembro de 2014 não foi realizado
este procedimento, uma vez que o Fundo Property, junto com os impostos diferidos, foram
alienados em 30 de setembro de 2014, conforme demonstrado na nota explicativa 2.
p.
Pagamentos baseados em ações
O HSBC Serviços dispõe do pagamento baseado em ações liquidado em dinheiro.
Para os pagamentos baseados em ações liquidados em dinheiro, os serviços adquiridos e
passivos assumidos são medidos pelo valor justo do passivo, e reconhecidos como os
21
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
empregados prestam serviço. Até a liquidação, o valor justo do passivo é reavaliado, com
mudanças no valor justo reconhecidas no resultado.
O valor justo dos prêmios liquidados em dinheiro ao término de cada período é calculado com
base no valor de mercado das ações da HSBC Holdings, convertido em reais.
Um cancelamento que ocorre durante o período de aquisição é tratado como uma aceleração da
aquisição, sendo reconhecido de imediatamente. O montante envolvido seria de outra forma
reconhecido por serviços prestados durante o período de carência.
Durante 2014, foram reconhecidos R$ 22 mil (2013: R$ 16 mil) no resultado em “Remuneração
e benefícios a empregados – Remuneração”, em relação às transações de pagamentos baseados
em ações. Essa despesa, mensurada com base no valor justo das ações ao término de cada
período, decorre de acordos celebrados com os colaboradores do HSBC serviços, em
conformidade com a estrutura de remuneração do HSBC. Os prêmios em ações são concedidos
com base nas ações do HSBC Holdings plc.
q.
Futuras mudanças nas normas contábeis
Em adição aos projetos para complementar a contabilidade de instrumentos financeiros, o IASB
continua a trabalhar nos p de Investimento projetos de seguros, reconhecimento de receitas e
arrendamento mercantil, os quais podem representar mudanças significativas no futuro.
Normas e emendas emitidas pelo IASB ainda não endossadas pela União Europeia
Em maio de 2014, o IASB emitiu o IFRS15 “Receita de contratos com clientes”. A norma é
efetiva para períodos anuais com início em ou após 1 de Janeiro 2017, com adoção antecipada
permitida. O IFRS 15 prevê uma abordagem baseada em princípios de reconhecimento de
receitas, e introduz o conceito de reconhecimento através do cumprimento de obrigações. A
norma deve ser aplicada retroativamente, com certos expedientes práticos disponíveis. O HSBC
Serviços está avaliando o impacto desta norma, porém não é possível quantificar o seu efeito até
a data de publicação desta demonstração financeira.
Em julho de 2014, o IASB emitiu a IFRS 9 “Instrumentos financeiros”, que é a nova regra para
substituir o IAS 39 “Instrumentos Financeiros: Reconhecimento e Mensuração”, e inclui
requerimentos para a classificação e mensuração de ativos e passivos financeiros, redução ao
valor recuperável de ativos financeiros e hedge accounting.
Classificação e mensuração
A classificação e mensuração dos ativos financeiros dependerão do modelo de negócios da
entidade e suas características de fluxo de caixa contratuais e resultar em ativos financeiros
sendo mensurados ao custo amortizado, o valor justo registrado em resultados abrangentes
(‘FVOCI’) ou o valor justo registrado em contas de resultado. Em muitos casos, a classificação
e mensuração serão similares ao IAS 39, embora as diferenças vão surgir, por exemplo, uma vez
que o IFRS 9 não aplica o modelo de contabilização de derivativos embutidos a ativos
financeiros e ações serão mensuradas ao valor justo através do resultado ou, em circunstâncias
limitadas, ao valor justo através de resultados abrangentes. O efeito combinado do modelo de
negócios e dos testes dos fluxos de caixa contratuais pode resultar em algumas diferenças na
população de ativos financeiros mensurados pelo custo amortizado ou valor justo em
comparação com o IAS 39. A classificação dos passivos financeiros é essencialmente inalterada,
exceto que, para certos passivos mensurados ao justo valor, os ganhos ou perdas relativos a
mudanças no próprio risco de crédito da entidade devem ser incluídas nos resultados
abrangentes.
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Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
Redução por perda do valor de recuperação de ativos financeiros
Os requerimentos de redução ao valor recuperável são aplicáveis a ativos financeiros
mensurados pelo custo amortizado e FVOCI, recebíveis de contratos de leasing, a certos
compromissos de empréstimos e contratos de garantia financeira. No reconhecimento inicial,
uma provisão é requerida para perdas esperadas de crédito resultantes de eventos de
inadimplência possíveis de ocorrerem nos próximos 12 meses. No caso de um aumento
significativo no risco de crédito, um provisionamento é necessário para perdas esperadas
resultantes de todos os eventos possíveis de inadimplência ao longo da vida esperada do
instrumento financeiro.
A avaliação de se o risco de crédito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial
é realizada para cada data de reporte, considerando a probabilidade de inadimplência que pode
ocorrer durante a vida remanescente do instrumento financeiro, ao invés de considerar um
aumento na perda esperada.
A avaliação de risco de crédito, bem como a estimativa e perda esperada, devem ser imparcial,
ponderada pela sua probabilidade e devem incorporar toda informação disponível que sejam
relevantes para a avaliação, incluindo informações sobre eventos passados, as condições atuais e
previsões razoáveis e suportáveis de eventos futuros e as condições econômicas na data do
balanço. Além disso, a estimativa de perda esperada deve considerar o valor do dinheiro no
tempo. Como resultado, o reconhecimento e mensuração da perda por redução ao valor
recuperável pretende ser mais voltada para o futuro em comparação com o IAS 39 e com um
maior nível de volatilidade. A nova regra tende a resultar num aumento do nível total de
provisão, uma vez que todos os ativos financeiros serão avaliados por pelo menos 12 meses de
perdas esperadas e também porque a população de ativos financeiros em que a perda esperada
deve ser calculada pelo prazo da operação é provavelmente maior que a população no qual
existe uma evidência objetiva de perda conforme IAS 39.
Abaixo apresenta-se as notas explicativas como parte integrante da demonstração financeira da
HSBC Serviços e Participações Ltda.
5
Determinação do valor justo
Diversas políticas e divulgações contábeis da HSBC Serviços e suas controladas exigem a
determinação do valor justo, tanto para os ativos e passivos financeiros como para os não
financeiros. Os valores justos têm sido apurados para propósitos de mensuração e/ou divulgação
baseados nos métodos abaixo. Quando aplicável, as informações adicionais sobre as premissas
utilizadas na apuração dos valores justos são divulgadas nas notas específicas àquele ativo ou
passivo.
23
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
a.
Ativos designados ao valor justo por meio de resultados e ativos financeiros
disponíveis para venda
O valor justo de ativos financeiros designados ao valor justo por meio do resultado e disponíveis
para venda é apurado por referência aos seus preços de fechamento apurado na data de
apresentação das demonstrações financeiras.
b.
Recebíveis e outros créditos
O valor justo de Recebíveis e outros créditos são estimados como o valor presente de fluxos de
caixa futuros, descontado pela taxa de mercado dos juros apurados na data de apresentação.
Esse valor justo é determinado para fins de divulgação.
c.
Passivos financeiros não derivativos
O valor justo, que é determinado para fins de divulgação, é calculado baseando-se no valor
presente do principal e fluxos de caixa futuros, descontados pela taxa de mercado dos juros
apurados na data de apresentação das demonstrações financeiras.
d.
Propriedades para investimento
A Colliers International, empresa de avaliação, externa e independente, tendo apropriada a
qualificação profissional reconhecida e experiência recente na região e no tipo de propriedade
que está sendo avaliada, avalia a carteira de propriedades para investimento do Fundo a cada
exercício, tendo como data base o mês de setembro de cada ano. Os valores justos são baseados
nos valores de mercado, e o valor estimado pelo qual um propriedade poderia ser negociada na
data de avaliação entre partes conhecedoras e interessadas em uma transação sob condições
normais de mercado.
Os laudos são preparados através da consideração do valor dos fluxos de caixa agregados
estimados dos aluguéis das propriedades para investimento. A taxa de desconto com intervalo
de 9,50% a 10,25% que reflita determinados riscos inerentes nos fluxos de caixa, sendo aplicada
nos fluxos de caixa anuias líquidos para chegar à avaliação da propriedade.
As avaliações refletem, quando apropriado, o tipo de locatário efetivamente ocupando o imóvel
ou do responsável por honrar os compromissos da locação que provavelmente estará ocupando o
imóvel após o período de em que o imóvel fico vago, a alocação das responsabilidades de
manutenção e seguro entre o Fundo e o locatário, e a vida econômica remanescente da
propriedade. Quando rivisões ou renovações das locações estão pendentes e incluem aumentos
previstos referentes à devolução da propriedade, assume-se que tais avisos, e quando apropriado
contra-avisos, tenham sido providos de maneira válida e dentro do tempo apropriado.
Método de avaliação de valor justo
A avaliação do imóvel foi realizada analisando-se um hipotético cenário de locação, com o
imóvel já alugado, através de um fluxo de caixa descontado, considerando um hipotético
contrato de locação, o fluxo de caixa apresenta horizonte de 10 anos, ao final do qual é simulada
a venda da propriedade.
24
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
6
Gerenciamento de risco financeiro
Visão geral
A HSBC Serviços e suas controladas apresentam exposição aos seguintes riscos advindos do
uso de instrumentos financeiros:
•
Risco de crédito
•
Risco de liquidez
•
Risco de mercado
•
Risco de seguro
Essa nota apresenta informações sobre a exposição da HSBC Serviços e suas controladas a cada
um dos riscos supramencionados, quais são os objetivos da HSBC Serviços e suas controladas,
as políticas e os processos para a mensuração e gerenciamento de risco, bem como o
gerenciamento de capital do Grupo. Divulgações quantitativas adicionais são incluídas ao longo
dessas demonstrações financeiras.
Estrutura do gerenciamento de risco
A HSBC Serviços e suas controladas possuem e seguem a política de gerenciamento de risco
que orienta em relação a transações e requer a diversificação de transações e contrapartidas. Nos
termos dessa política, a natureza e a posição geral dos riscos financeiros são regularmente
monitoradas e gerenciadas a fim de avaliar os resultados e os impactos no fluxo de caixa.
As políticas de gerenciamento de risco da HSBC Serviços e suas controladas são estabelecidas
para identificar e analisar os riscos enfrentados, para definir limites e controles de riscos
apropriados, e para monitorar riscos e aderência aos limites. A HSBC Serviços e suas
controladas, através de suas normas e procedimentos de treinamento e gerenciamento, objetiva
desenvolver um ambiente de controle disciplinado e construtivo, no qual todos os empregados
entendem os seus papéis e obrigações.
A Administração acompanha o cumprimento das políticas e procedimentos de gerenciamento de
riscos da HSBC Serviços e suas controladas, e revisa a adequação da estrutura de gerenciamento
de risco em relação aos riscos enfrentados pela HSBC Serviços e suas controladas.
Risco de crédito
Risco de crédito é o risco de prejuízo financeiro da HSBC Serviços e suas controladas caso um
cliente ou contraparte em um instrumento financeiro falhe em cumprir com suas obrigações
contratuais, que surgem principalmente dos recebíveis da HSBC Serviços e suas controladas.
−
Recebíveis e outros créditos
A exposição da HSBC Serviços e suas controladas ao risco de crédito são influenciadas,
principalmente, pelas características individuais de cada contraparte. Entretanto, a
Administração também considera a demografia da base de clientes do Grupo, incluindo o risco
de crédito da indústria e país onde as contrapartes operam, uma vez que estes fatores podem ter
influência no risco de crédito, especialmente nas circunstâncias econômicas deteriorantes atuais.
As controladas estabelecem uma provisão para redução ao valor recuperável que representa suas
perdas incorridas com relação aos serviços prestados a receber, empréstimos e outros créditos.
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HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
Os principais componentes desta provisão são: um componente específico de perda relacionado
a riscos significativos individuais e um componente de perda coletiva estabelecido para grupos
de ativos similares com relação a perdas incorridas, porém ainda não identificadas. A provisão
de perda é determinada com base em histórico de estatísticas de pagamento para ativos
financeiros semelhantes e expectativa de realização do Grupo.
A exposição máxima do Grupo ao risco de crédito em relação aos componentes do balanço
patrimonial em 31 de dezembro de 2014 e 2013 é o valor registrado, como demonstrado nas
notas 8 e 9.
Risco de liquidez
Risco de liquidez é o risco em que a HSBC Serviços e suas controladas irão encontrar
dificuldades em cumprir com as obrigações associadas com seus passivos financeiros que são
liquidados com pagamentos à vista ou com outro ativo financeiro. A abordagem da HSBC
Serviços e suas controladas na administração de liquidez é de garantir, o máximo possível, que
sempre tenha liquidez suficiente para cumprir com suas obrigações ao vencerem, sob condições
normais e de estresse, sem causar perdas inaceitáveis ou com risco de prejudicar a reputação da
HSBC Serviços e suas controladas.
O risco de liquidez avalia as mudanças nos fluxos de caixa líquidos esperados sob uma serie de
cenários de stress designados para determinar o efeito da redução da expectativa de liquidez
disponível e acelerando as saídas de caixa.
Adicionalmente, cada operação de seguro é requerida a manter um plano de contingencia de
liquidez revisado ao menos anualmente pelo ALCO (Assets and Liabilities Committee). O plano
de contingencia de liquidez existe para assegurar que existem fundos líquidos disponíveis
suficientes caso forem requeridos.
Provisões técnicas de seguros e previdência complementar
Composição das provisões técnicas em 31 de dezembro de 2014 e 2013:
2014
Até
1 ano
Provisão de benefícios a conceder PGBL/VGBL
1 a 5 anos
2013
Acima de
5 anos
Valor contábil
Valor contábil
663.076
3.753.614
7.991.965
12.408.655
11.231.479
47.489
151.141
320.738
519.368
485.428
Provisão de benefícios a conceder – Tradicional
5.863
13.893
56.677
76.433
76.512
Provisão de sinistros a liquidar
4.453
4.234
766
9.453
11.958
Provisão de benefícios concedidos
Sinistros ocorridos e não avisados
2.574
935
-
3.509
2.104
Provisão de despesas relacionadas
1.171
3.299
6.761
11.231
8.172
20.653
-
-
20.653
20.965
745.279
3.927.116
8.376.907
13.049.302
11.836.618
Outras provisões técnicas
26
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
Depósitos de terceiros
Tempo de permanência dos depósitos de terceiros em 31 de dezembro de 2014 e 2013:
2014
de 1 a 30 dias
de 31 a 60 dias
2013
999
545
442
4
1.544
446
A HSBC Serviços e suas controladas possuem caixa à vista suficiente para cumprir com
despesas operacionais esperadas para seus contratos de longo prazo, incluindo o cumprimento
de obrigações financeiras, isto não exclui o impacto potencial de circunstâncias extremas que
não podem ser razoavelmente previstas, como desastres naturais.
Risco de mercado
Risco de mercado é o risco que alterações nos preços de mercado, tais como as taxas de câmbio
e taxas de juros ou, ainda, como os preços dos serviços prestados ou produzidos pela HSBC
Serviços e suas controladas, têm nos ganhos do Grupo ou no valor de suas participações em
instrumentos financeiros. O objetivo do gerenciamento de risco de mercado é gerenciar e
controlar as exposições a riscos de mercados, dentro de parâmetros aceitáveis, e ao mesmo
tempo otimizar o retorno.
Risco de Seguro (Mortalidade) e Risco de Sobrevivência (Previdência)
O gerenciamento de risco de mortalidade e sobrevivência é um aspecto crítico no negócio. Para
uma proporção significante dos contratos de seguro de vida e previdência o fluxo de caixa está
vinculado, direta e indiretamente, com os ativos que suportam esses contratos, um dos principais
produtos comercializados pela HSBC Serviços.
Em linhas gerais, a teoria de probabilidade é aplicada para a precificação e provisionamento das
operações de seguros e previdência. O principal risco é que a frequência ou severidade de
sinistros/benefícios seja maior do que o estimado. O risco de seguro inclui a possibilidade
razoável de perda significativa devido à incerteza na frequência da ocorrência dos incidentes
segurados bem como na gravidade das reclamações resultantes.
Risco de seguro é o risco em que a seguradora, no caso a HSBC Vida e Previdência (Brasil)
S.A., controlada da HSBC Serviços, assume e faz gestão de um contrato estabelecido entre a
Seguradora e Segurado, para cobertura do risco de ocorrência de sinistro sobre o objeto
segurado. Esse risco é estabelecido a partir da contratação de um contrato de seguro pelo
segurado e a aceitação pela seguradora, onde constam as cláusulas do contrato, por exemplo,
vigência, importância segurada e condições de cancelamento, alteração e outros. Os principais
riscos abrangidos nos contratos de seguros são representados por: custo dos sinistros em
contrapartida ao montante global dos prêmios recebidos. O custo de um sinistro pode ser
influenciado por vários fatores.
Tanto o risco de mortalidade quanto o risco de sobrevivência, são monitorados mensalmente e
gerenciados de forma que os impactos estejam dentro do apetite de risco da HSBC Vida e
Previdência (Brasil) S.A. Para isso a companhia utiliza os modelos atuárias que permite ter uma
expectativa futura dos possíveis impactos.
27
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
Atualmente a HSBC Vida e Previdência (Brasil) S.A. não oferta riscos de mortalidade para os
produtos de previdência e os novos contratos de sobrevivência são feitos utilizando a tábua de
mortalidade mais atualizada que é a BREMS.
Os riscos envolvidos nas operações são gerenciados de acordo com a política de apetite da
companhia e documentados através dos procedimentos internos, cujas políticas estão alinhadas
tanto com as políticas do grupo quanto com as políticas do regulador.
Estratégia de subscrição
A estratégia de subscrição visa diversificar as operações de seguros para assegurar o
balanceamento da carteira e baseia-se no agrupamento de riscos com características similares,
de forma a reduzir o impacto de riscos isolados. Negócios relacionados ao ramo vida tendem a
ser naturalmente de longo prazo, no entanto, os prêmios angariados pela HSBC Vida e
Previdência (Brasil) S.A. correspondem aos riscos de seguros em cada fase da vida do segurado.
Estratégia de resseguro
Como forma de reduzir o risco, foi definida a política de resseguro, a qual é revisada, no
mínimo, anualmente. Dessa definição constam: os riscos a ressegurar, lista dos resseguradores e
grau de concentração.
Os contratos de resseguro firmados consideram condições proporcionais e não proporcionais, de
forma a reduzir a exposição a riscos isolados, além de termos facultativos para determinadas
circunstâncias. Embora o resseguro forneça um meio de gerenciamento de risco de seguros,
alguns contratos expõem a Companhia ao risco de crédito da contraparte, ou seja, o risco de
inadimplência do ressegurador. O volume de operações com resseguradores não é representativo
para a Sociedade.
Gerenciamento de riscos por modalidade de negócios
O monitoramento da carteira de contratos de seguros por modalidade de negócios permite o
acompanhamento e a adequação dos preços praticados bem como avaliar a eventual necessidade
de alterações.
Análise de sensibilidade dos riscos de seguros e previdência
Impacto no resultado
antes dos impostos
Impacto no
patrimônio líquido
Em 31 de dezembro de 2014
Aumento no índice de sinistralidade em 5%
Redução no índice de sinistralidade em 5%
Aumento nas despesas de manutenção em 10%
Redução nas despesas de manutenção em 10%
(1.410)
1.410
(287)
287
(846)
846
(172)
172
Em 31 de dezembro de 2013
Aumento no índice de sinistralidade em 5%
Redução no índice de sinistralidade em 5%
Aumento nas despesas de manutenção em 10%
Redução nas despesas de manutenção em 10%
(1.241)
1.241
(280)
280
(745)
745
(168)
168
Fator de sensibilidade
28
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
Desenvolvimento de sinistros
O quadro de desenvolvimento de sinistros tem como objetivo ilustrar o risco de seguro inerente,
comparando os sinistros pagos com as suas respectivas provisões. Partindo do ano em que o
sinistro foi avisado, a parte superior do quadro demonstra o saldo da provisão no decorrer dos
anos. A provisão varia à medida que as informações mais precisas a respeito da frequência e
severidade dos sinistros são obtidas. A parte inferior do quadro demonstra a reconciliação dos
montantes com os saldos contábeis, como também os montantes de sinistros liquidados, total ou
parcialmente, nos períodos seguintes a partir dos saldos das provisões.
29
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
Sinistros Administrativos
Ano de ocorrência
Valores brutos de resseguro não judiciais
Até 2009
2010
2011
2012
2013
2014
146.011
145.625
145.711
145.858
149.908
145.776
145.776
9.663
8.193
8.175
8.406
8.175
-
5.949
5.756
7.149
5.756
-
3.593
5.741
3.495
-
2.183
2.270
-
2.505
-
8.175
5.756
3.495
2.270
2.505
143.963
145.458
145.618
145.766
145.767
145.770
145.770
7.693
8.175
8.175
8.175
8.175
-
5.303
5.756
5.756
5.756
-
2.885
3.495
3.495
-
1.548
2.270
-
1.823
-
8.175
5.756
3.495
2.270
1.823
6
-
-
-
-
682
Até 2009
2010
2011
2012
2013
2014
756
525
548
429
518
-
1.614
1.370
443
1.872
-
2.484
862
2.557
-
407
1.274
-
1.295
-
Estimativa dos sinistros na data base (2014)
30.525
32.581
31.835
28.645
29.504
28.688
28.688
518
1.872
2.557
1.274
1.295
Montante pago acumulado
No ano do aviso
Um ano após o aviso
Dois anos após o aviso
Três anos após o aviso
Quatro anos após o aviso
Cinco anos após o aviso
Posição na data base (2014)
14.172
17.803
19.994
21.548
22.440
23.564
23.564
302
364
364
365
367
367
373
373
406
1.251
1.251
325
325
937
937
24
643
643
677
677
Posição de sinistros brutos em 31 de dezembro de 2014
5.124
151
621
1.620
631
618
8.765
Total da provisão reconhecida no balanço
5.130
151
621
1.620
631
1.300
9.453
Montante estimado para os sinistros a liquidar
No ano do aviso
Um ano após o aviso
Dois anos após o aviso
Três anos após o aviso
Quatro anos após o aviso
Cinco anos após o aviso
Estimativa dos sinistros na data base (2014)
Montante pago acumulado
No ano do aviso
Um ano após o aviso
Dois anos após o aviso
Três anos após o aviso
Quatro anos após o aviso
Cinco anos após o aviso
Posição na data base (2014)
Posição de sinistros brutos em 31 de dezembro de 2014
Sinistros Judiciais
Ano de ocorrência
Montante estimado para os sinistros a liquidar
No ano do aviso
Um ano após o aviso
Dois anos após o aviso
Três anos após o aviso
Quatro anos após o aviso
Cinco anos após o aviso
Total
-
688
Valores brutos de resseguro judiciais
30
Total
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
Sinistros Administrativos
Ano de ocorrência
Montante estimado para os sinistros a liquidar
No ano do aviso
Um ano após o aviso
Dois anos após o aviso
Três anos após o aviso
Quatro anos após o aviso
Cinco anos após o aviso
Estimativa dos sinistros na data base (2014)
Montante pago acumulado
No ano do aviso
Um ano após o aviso
Dois anos após o aviso
Três anos após o aviso
Quatro anos após o aviso
Cinco anos após o aviso
Posição na data base (2014)
Posição de sinistros líquidos em 31 de dezembro de 2014
Valores líquidos de resseguro não judiciais
Até 2009
2010
2011
2012
2013
2014
114.382
114.355
114.289
114.436
114.344
114.344
114.344
1.754
1.423
1.423
1.423
1.423
-
1.299
1.126
1.126
1.126
-
332
273
273
-
114
137
-
1
-
1.423
1.126
273
137
1
113.921
114.189
114.196
114.343
114.344
114.344
114.344
1.208
1.423
1.423
1.423
1.423
-
1.118
1.126
1.126
1.126
-
250
273
273
-
113
137
-
1
-
1.423
1.126
273
137
1
-
-
-
-
-
-
-
Total
Sinistros Judiciais
Ano de ocorrência
Montante estimado para os sinistros a liquidar
No ano do aviso
Um ano após o aviso
Dois anos após o aviso
Três anos após o aviso
Quatro anos após o aviso
Cinco anos após o aviso
Estimativa dos sinistros na data base (2014)
Montante pago acumulado
No ano do aviso
Um ano após o aviso
Dois anos após o aviso
Três anos após o aviso
Quatro anos após o aviso
Cinco anos após o aviso
Posição na data base (2014)
Posição de sinistros líquidos em 31 de dezembro de 2014
Total
Valores líquidos de resseguro judiciais
Até 2009
2010
2011
2012
2013
2014
21.665
22.653
23.118
20.979
20.098
20.231
20.231
364
199
202
165
188
-
669
193
196
195
-
858
560
474
-
404
326
-
205
-
188
195
474
326
205
11.634
13.661
15.690
17.110
18.002
18.193
18.193
38
100
100
101
103
-
127
127
159
179
-
23
23
73
-
20
31
-
10
-
103
179
73
31
10
2.038
85
16
401
295
195
31
3.030
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
7
Caixa e equivalentes de caixa
O resumo dos saldos contábeis em 31 de dezembro de 2014 e 2013 está demonstrado como
segue:
HSBC Serviços
2014
HSBC Serviços Consolidado
2013
2014
2013
Caixa e bancos
Fundos de investimento
807
-
12.087
-
16.525
-
30.501
4.510
Total
807
12.087
16.525
35.011
32
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
8
Aplicações financeiras
O resumo dos saldos contábeis em 31 de dezembro de 2014 e 2013 está demonstrado como segue:
a.
Ativos designados ao valor justo por meio do resultados
HSBC Serviços Consolidado
2014
2013
Até 1
ano
De
1 a 5 anos
Acima de
5 anos
Valor
contábil
Custo
atualizado
Ajuste da
avaliação a
mercado
Valor
contábil
81.843
244.802
262
802.022
147.377
35.153
70.934
439.777
492.831
164.227
572.700
1.659.492
2.265.049
1.081.927
273.761
1.535.804
-
252.713
948.575
899.727
309.815
382.570
11.601
-
81.843
1.070.215
262
3.410.089
2.412.426
2.016.807
309.815
273.761
382.570
70.934
439.777
2.040.236
164.227
81.811
1.080.168
262
3.412.533
2.480.326
2.103.940
317.379
273.760
382.570
70.934
439.777
2.031.160
164.229
32
(9.953)
(2.444)
(67.900)
(87.133)
(7.564)
1
9.076
(2)
630.608
840.019
297.524
2.745.241
3.199.572
985.383
151.456
398.242
85.624
501.054
1.688.510
-
Total
2.479.228
7.388.733
2.805.001
12.672.962
12.838.849
(165.887)
Leva em consideração os vencimentos originais dos ativos financeiros classificados nos fundos de investimento e não a intenção da Administração.
11.523.233
Papel
Certificados de depósitos bancários
Debêntures
Depósito a prazo com garantia especial
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional - B
Notas do Tesouro Nacional - F
Operações compromissadas
Fundos referenciados DI
Fundo de investimento em DC
Ações
Letras financeiras (LF)
Notas promissórias
33
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
Taxa de juros contratada
Apresentamos abaixo a taxa de juros exercidas sobre as operações demonstradas acima.
b.
Título
Classe
Taxa de juros (média)
Certificados de depósitos bancários
Título privado de renda fixa
109% - 113% CDI
Valor contábil
Debêntures
Título privado de renda fixa
100% - 118,5% CDI
Depósito a prazo com garantia especial
Título privado de renda fixa
112% CDI
Letras Financeiras do Tesouro
Título público pós-fixado
100%SELIC
3.410.089
81.843
1.070.215
262
Letras do Tesouro Nacional
Título público pós-fixado
7,0% - 13% CDI
2.412.426
Notas do Tesouro Nacional - B
Título público pós-fixado
IPCA-C 6,0%
2.016.807
Notas do Tesouro Nacional - F
Título público - pré-fixado
11% - 12% PRE
309.815
Operações Compromissadas
Título público pós-fixado
100% CDI
273.761
Letras Financeiras
Título público pós-fixado
100%SELIC
Fundos referenciados DI
Fundo Referenciado Pós fixado
100% CDI
Fundos de investimento em Direito Creditório
Título privado de renda fixa
100% - 120% CDI
2.040.236
382.570
70.934
Notas promissórias
164.227
Ações
439.777
Ativos financeiros disponíveis para venda
HSBC Serviços
2014
2013
Ajuste
Papel
Letras do Tesouro Nacional
Letras Financeiras do Tesouro
Certificados de Depósitos
Bancários
Total
Valor
Custo
avaliação a
Valor
anos
Acima
de
5 Anos
contábil
atualizado
mercado
Contábil
94.234
8.642
8.108
-
94.234
16.750
94.235
16.755
(1)
(5)
5.496
16.250
12.614
29.959
-
42.573
42.573
-
46.654
115.490
38.067
-
153.557
153.563
(6)
68.400
Até
De 1 a 5
1 ano
Circulante
Não circulante
115.490
38.067
17.270
51.130
Taxa de juros contratada
Apresentamos abaixo a taxa de juros exercidas sobre as operações demonstradas acima.
Título
Classe
Taxa de juros (média)
Letras do Tesouro Nacional
Título público pós-fixado
100% CDI
94.234
Letras Financeiras do Tesouro
Título público pós-fixado
100% SELIC
16.750
Certificados de Depósitos Bancários
Título privado pós-fixado
100% CDI
42.573
34
Valor contábil
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
HSBC Serviços Consolidado
2014
Papel
Notas do Tesouro Nacional B
Notas do Tesouro Nacional C
Notas do Tesouro Nacional F
Certificados de Depósitos
Bancários
Letras do Tesouro Nacional
Letras Financeiras do
Tesouro
Total
2013
Até 1
ano
De
1 a 5 anos
Acima de
5 anos
Valor
contábil
Custo
atualizado
Ajuste da
avaliação a
mercado
Valor
contábil
19.172
37.780
171.795
228.747
227.426
1.321
359.292
-
43.937
33.818
77.755
75.195
2.560
115.992
-
-
-
-
-
-
3.082
17.180
141.799
-
158.979
158.979
-
99.033
94.234
-
-
94.234
94.235
(1)
16.250
10.094
21.343
18.403
49.840
49.847
(7)
20.854
140.680
244.859
224.016
609.555
605.682
3.873
614.503
Circulante
Não circulante
140.680
468.875
62.097
552.406
Taxa de juros contratada
Apresentamos abaixo a taxa de juros exercidas sobre as operações demonstradas acima.
c.
Título
Classe
Taxa de juros (média)
Letras Financeiras do Tesouro
Título público pós-fixado
100% SELIC
Notas do Tesouro Nacional - B
Título público pós-fixado
IPCA-C 4,0% - 6,0% - 7,0%
Valor contábil
49.840
228.747
Notas do Tesouro Nacional - C
Título público pós-fixado
IGP-M 5,0% - 6,0% - 9,0%
Certificados de Depósitos Bancários
Título privado pós-fixado
100% CDI
158.979
77.755
Letras do Tesouro Nacional
Título público pós-fixado
100% CDI
94.234
Ativos financeiros mantidos até o vencimento
HSBC Serviços Consolidado
2014
2013
Até 1
ano
De
1 a 5 anos
Acima de
5 anos
Valor
contábil
Custo
atualizado
Ajuste da
avaliação a
mercado
Valor
contábil
Notas do Tesouro Nacional - B
Notas do Tesouro Nacional - C
-
14.787
5.199
242.113
62.389
256.900
67.588
256.900
67.588
-
30.124
22.197
Total
-
19.986
304.502
324.488
324.488
-
52.321
Papel
Taxa de juros contratada
Apresentamos abaixo a taxa de juros exercidas sobre as operações demonstradas acima.
d.
Título
Classe
Taxa de juros (média)
Notas do Tesouro Nacional - B
Título público pós-fixado
IPCA-C 5,0% - 7,0%
Valor contábil
256.900
Notas do Tesouro Nacional - C
Título público pós-fixado
IGP-M 5,0% - 6,0%
67.588
Instrumentos financeiros
A Sociedade participa de operações envolvendo instrumentos financeiros derivativos
destinados, principalmente, à proteção dos riscos a que estão expostos os investimentos,
conforme determina a Resolução CNSP nº 226, de 06 de dezembro de 2010. A administração
desses riscos é efetuada por meio da definição de estratégias de operação, estabelecimento de
sistemas de controles e determinação de limites das posições. Os principais instrumentos
35
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
derivativos utilizados são contratos futuros de juros e swaps, negociados na BM&FBOVESPA
S.A., que prevêm garantia da contraparte dentro da carteira de aplicações dos seus fundos de
investimentos exclusivos e fundos de investimentos vinculados a PGBL e VGBL.
Instrumentos financeiros - Derivativos
Os instrumentos financeiros derivativos têm seus valores referenciais para contratos de “futuro
de taxas de juros", conforme demonstrado abaixo:
Valor Referencial
31/12/2014
31/12/2013
31/12/2014
31/12/2013
760.730
2.910.527
(1.431)
(1.600)
Contratos de “Swaps”
Posição ativa
Pós-fixados - IPCA
28.333
27.080
-
-
Posição passiva
Pós-fixados - CDI
30.482
29.326
(2.149)
(2.246)
Contratos de “Futuro de taxa de juros”
Pós-fixados - DI
9
Outros créditos e outras contas a pagar
HSBC Serviços
Nota
HSBC Serviços Consolidado
2014
2013
2014
2013
38.807
38.424
6.418
30.724
296
114
5.963
47.587
74.244
7
58.137
8.295
131.895
112.325
199
13.180
16.401
12.045
Total
83.649
37.097
188.270
286.045
Circulante
Não circulante
45.764
37.885
3.599
33.498
105.633
82.637
137.019
149.026
1.772
15.529
14.307
5.627
11.977
13.776
5.107
1.793
1.844
11.063
15.529
5.124
22.776
10.605
21.468
12.312
13.800
667
3.511
16.249
15.975
Total
37.235
32.653
66.941
83.982
Circulante
Não circulante
34.662
2.573
14.035
18.618
63.572
3.369
59.417
24.565
Outros créditos
Devedores por depósitos em garantia
Transações com partes relacionadas
Despesas antecipadas
Taxa de gestão a receber
Valores a receber (*)
Outros
Outras contas a pagar
Transações com partes relacionadas
Comissões a apropriar
Valores a repassar a terceiros
Provisão para honorários a pagar
Programa de participação nos resultados
Credores diversos
Outras
(*)
Conta patrimonial
Valor a receber/ (pagar)
13
13
Refere-se aos valores a receber e a pagar pelos Fundos de investimento da controlada HSBC Vida e Previdência
(Brasil) S.A.
36
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
10
a.
Participação em controladas e coligadas
Participações em controladas
HSBC Corretora de
Seguros (Brasil) S.A.
HSBC Participações e
Investimentos Ltda.
HSBC Software
Development Prestação
de Serviços Ltda.
Ativo
48.422
300.797
69.274
Passivo
20.715
135
19.737
14.348
162.264
11.493
1.049.662.224
16.226.446.288
11.493.171
99,754966%
20.026
27.707
99,999999%
51.890
300.662
99,999991%
13.077
49.537
Resultado de participações
19.977
51.890
Saldo das participações
27.639
300.662
Outras participações em
controladas (*)
Total de
participações em
controladas
13.077
41.545
126.488
49.537
-
377.838
Em 31 de dezembro de 2014
Posição das controladas
Capital social
Quantidade de quotas/ações
possuídas:
Quotas/ações ordinárias
Posição dos investimentos
Percentual de participação (%)
Resultado do exercício
Patrimônio líquido
37
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
(*)
O valor apresentado é composto pela participação societária nas empresas:
2014
Empresa
Losango Promoções de Vendas Ltda.
Fundo de Investimento Imobiliário Property
(%)
99,9999%
100,000%
Total
Participação
societária
Resultado de
participação
-
(9.289)
50.835
-
41.545
E as empresas Losango Promoções e Fundo de Investimento Property, foram transferidas ao HSBC Bank em 31 de dezembro de 2014 e 30 de
setembro de 2014, respectivamente.
38
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
Fundo de
Investimento
Imobiliário
Property
Losango
Promoções de
Vendas Ltda.
HSBC
Corretora de
Seguros
(Brasil) S.A.
HSBC
Participações e
Investimentos
Ltda.
HSBC Software
Development
Prestação de
Serviços Ltda.
Outras
participações
em controladas
(**)
Total de
participações
em
controladas
637.081
154.129
49.738
237.171
56.380
87
111.019
22.056
-
20.020
4.843
51.439
14.348
162.264
11.393
54.000
5.143.907.201
1.052.240.570
16.226.446.488
11.393.172
100,000000%
98.054
636.994
99,999999%
15.136
43.110
99,754966%
23.134
27.682
99,999999%
150.580
237.171
99,999991%
11.369
36.360
98.054
15.136
23.077
150.580
11.369
1.849
300.065
636.994
43.110
27.614
237.171
36.360
-
981.249
Em 31 de dezembro de 2013
Ativo
Passivo
Posição das controladas
Capital social
Quantidade de quotas/ações possuídas:
Quotas/ações ordinárias
Posição dos investimentos
Percentual de participação (%)
Resultado do exercício
Patrimônio líquido
Resultado de participações
Saldo das participações
39
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
(**)
O valor apresentado é composto pela participação societária nas empresas:
2013
Empresa
Francinvest Investimentos e Participações Ltda.
Ametista Administração de Bens Ltda.
Lirio Administração de Bens Ltda.
(%)
Participação
societária
Resultado de
participação
-
90
1.117
642
-
1.849
99,9999%
99,9999%
99,9999%
Total
Estas empresas foram incorporadas em 30 de setembro de 2013 pela HSBC Serviços e Participações Ltda.
40
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
11
Propriedades para investimento
HSBC Serviços Consolidado
Saldo 1º de janeiro
Ajuste ao valor justo
Transferência das cotas do Fundo Imobiliário Property ao HSBC Bank (*)
2014
2013
590.790
2.220
(593.010)
553.280
37.510
-
-
590.790
Total
Posição geográfica dos imóveis em 31 de dezembro de 2013:
UF
Quantidade
Valor
em 2013
PR
SP
RJ
Outros
14
28
10
22
218.200
200.610
88.230
83.750
74
590.790
Total
(*) Conforme Assembleia Geral Extraordinária realizada em 30/09/2014 houve a transferência
do Fundo Property ao HSBC Bank, O Fundo Property era quem detinha as propriedades para
investimentos, que com a ocorrência da cisão parcial do patrimônio da HSBC Serviços e
Participações Ltda., que foram incorporados pelo HSBC Bank. Este processo encontra-se em
fase de homologação pelo Banco Central do Brasil.
As despesas com arrendamento são registradas na demonstração do resultado na linha de
"Despesas administrativas" e as receitas com aluguel são creditadas na demonstração de
resultado na linha de "Outras receitas operacionais".
12
Imobilizado
HSBC Serviços
31 de dezembro de 2013
Adições
Baixas
Depreciação
31 de dezembro de 2014
Terrenos
Edificações
Instalações
47.466
11.791
1
23
-
-
(1.726)
-
47.489
10.065
1
Total
59.258
23
-
(1.725)
57.555
HSBC Serviços Consolidado
31 de dezembro de 2013
Adições
Baixas
Depreciação
31 de dezembro de 2014
Terrenos
Edificações
Instalações
Móveis e equipamentos
Outros
47.466
12.422
3.958
1.213
1.267
23
132
42
(682)
2.921)
(13)
(1.174)
(1.725)
(572)
(225)
(60)
47.489
10.015
465
1.107
75
Total
66.326
197
(4.790)
(2.582)
59.151
41
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
13
Transações com partes relacionadas
Os principais saldos de ativos e passivos com partes relacionadas em 31 de dezembro de 2014 e 2013, bem como as transações que
influenciaram o resultado do exercício, foram realizadas conforme os termos e condições acordados entre as partes, os quais poderiam ser
diferentes caso fossem realizados com terceiros e estão apresentados a seguir:
HSBC Serviços
HSBC Serviços Consolidado
2014
Ativo
Caixa e equivalentes de caixa
Ativos financeiros disponíveis para venda
Serviços prestados a receber
Créditos das operações com seguros
Outros créditos (vide nota 9)
Passivo
Provisões técnicas - Seguros
Débito das Operações com Seguros e Resseguros
Outras contas a pagar (vide nota 9)
Receita
Serviços prestados
Operações de seguros
Outras receitas operacionais
Receitas financeiras
Despesa
Despesas com prestação de serviços
Operações de Previdência
Despesas administrativas
Outras despesas operacionais
2013
2014
2013
Controladas
Outras partes
Relacionadas
Total
Controladas
Outras partes
relacionadas
Total
Outras partes
Relacionadas
Outras partes
relacionadas
-
(796)
(136.807)
(38.424)
(796)
(136.807)
38.424
4
12.076
62.904
292
12.076
62.904
296
(14.984)
(253.213)
(74.244)
29.759
94.498
112.325
-
(99.179)
(99.179)
4
75.272
75.276
(193.953)
236.582
-
1.772
1.772
-
11.977
11.977
3.075
1.844
3.132
37
21.468
-
1.772
1.772
-
11.977
11.977
4.919
24.637
40
-
3.262
25.515
9.807
3.262
25.556
9.807
30
-
4.776
36.394
4.680
4.776
36.424
4.680
41.039
(110)
25.541
14.274
298.758
11.423
107.200
8.599
40
38.584
38.624
30
45.850
45.880
80.744
425.980
-
(203)
-
(203)
-
-
(287)
(3.569)
(287)
(3.569)
(825)
(4.278)
(509)
-
1.908
5.926
1.109
3.569
-
(203)
(203)
-
(3.856)
(3.856)
(5.611)
12.512
42
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
As empresas controladas e outras partes relacionadas que efetuaram operações relevantes de
transações com partes relacionadas, estão destacadas abaixo:
Controladas:
HSBC Corretora de Seguros (Brasil) S.A.
HSBC Vida e Previdência (Brasil) S.A.
Outras partes relacionadas:
HSBC Administração de Serviços para Fundos de Pensão (Brasil) Ltda.
HSBC Corretora de Títulos e Valores Mobiliários S.A
HSBC (Brasil) Administradora de Consorcios Ltda.
HSBC Investments Gestão de Recursos Ltda.(QUARTZO)
HSBC Bank Brasil S.A. - Banco Multiplo
HSBC Empresa de Capitalização Brasil S.A.
14
Imposto de renda e contribuição social
a.
Encargos devidos sobre as operações do ano
Em 31 de dezembro de 2014 e 2013, a conciliação do resultado calculada pela aplicação das
alíquotas fiscais e do resultado de imposto de renda e contribuição social registrada em
resultado é demonstrada como segue:
HSBC Serviços
HSBC Serviços Consolidado
2014
2013
2014
2013
Resultado antes do imposto de renda e contribuição
social (após participações)
148.167
346.533
243.670
495.616
Imposto de renda e contribuição social às alíquotas
mencionadas nota explicativa 4.p
(50.377)
(117.821)
(72.988)
(168.509)
42.826
75.431
(1.185)
9.257
43.006
(85)
7
(102)
102.022
6.747
(33.338)
-
(674)
7
(518)
6.747
3.742
(1.232)
(4.806)
8.953
(8.064)
(5.577)
280
(5.086)
8.911
42
(7.256)
(301)
1.986
(2.493)
8.252
1.844
(16.789)
1.116
(12.357)
(33.437)
(82.237)
(164.829)
Exclusões/(adições) permanentes
Participações em controladas
Indenização HSBC Bank Brasil(*)
Valor justo do Fundo Property
Contribuições e doações
Dividendos
Benefício fiscal decorrente de lucro presumido
Outras
Outros ajustes
IR s/ prejuízo fiscal e CS sobre base negativa não reconhecida
IR/CS s/ diferenças temporárias - ajuste de período anterior
Incentivos Fiscais e adicional de Imposto de Renda
Créditos tributários não reconhecidos
Diferencial de alíquota – HLPB
Outros
Imposto de renda e contribuição social devidos sobre o
resultado do exercício
(*) Imposto sobre valor principal da indenização paga pelo HSBC Bank Brasil, vide nota 19.
43
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
b.
Composição da conta de despesa com imposto de renda e contribuição social
HSBC Serviços
HSBC Serviços Consolidado
2014
2013
2014
2013
(16.206)
(20.749)
(88.078)
(102.001)
4.832
(62.828)
Impostos correntes
Imposto de renda e contribuição social devidos
Impostos diferidos
Constituição/realização no ano, sobre adições
1.983
(12.688)
temporárias e sobre base negativa
Ajuste IR/CS s/ Fundo Property
(5.898)
-
(5.898)
-
-
-
(936)
-
7.765
-
7.843
-
(12.357)
(33.437)
(82.238)
(164.829)
Ajuste IR/CS s/adições temporárias
IR/CS s/ base negativa e prejuízo fiscal - Ajuste de período anterior
Total
Impostos diferidos
O imposto de renda e a contribuição social diferidos são registrados para refletir os efeitos
fiscais futuros atribuíveis às diferenças temporárias entre a base fiscal de ativos e passivos e seu
respectivo valor contábil.
Em 31 de dezembro de 2014 e 2013 o imposto de renda e a contribuição social diferidos
reconhecidos têm a seguinte origem:
HSBC Serviços
HSBC Serviços Consolidado
2014
2013
2014
2013
9.582
92
241
2.334
9.460
516
287
15.616
4.217
458
2.728
41.211
8.359
5.196
12.250
10.263
23.019
54.766
-
-
-
8.490
12.250
10.263
23.019
63.256
-
(10.263)
-
(24.304)
12.250
-
23.019
38.952
Imposto de renda e contribuição social diferido passivo
Custo de aquisição diferido
Valor justo das propriedades para investimento
-
214.821
-
14.041
214.821
Total dos créditos tributários passivos
-
214.821
-
228.862
Compensação entre ativos e passivos
-
(10.263)
-
(24.304)
Passivo fiscal diferido
-
204.558
-
204.558
Imposto de renda e contribuição social diferido ativo
Provisão para contingências fiscais, trabalhistas e cíveis
Gratificações e participações no resultado
Provisão para honorário advocatícios
Outros
Total dos créditos tributários sobre diferenças temporárias
Prejuízos fiscais e bases negativas de contribuição social
Total dos créditos tributários ativos
Compensação entre ativos e passivos
Ativo fiscal diferido
As estimativas de recuperação dos créditos tributários foram baseadas nas projeções dos lucros
tributáveis levando em consideração diversas premissas financeiras e de negócios consideradas
no encerramento do exercício. Consequentemente, as estimativas estão sujeitas a não se
concretizarem no futuro tendo em vista as incertezas inerentes a essas previsões. A
44
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
Administração do HSBC Serviços tem como política a revisão periódica dessas premissas e, se
necessário, fará os ajustes nos valores dos créditos tributários contabilizados para refletir de
maneira mais adequada a sua respectiva realização.
15
Provisões para contingências
O HSBC Serviços e suas controladas são parte em ações judiciais e processos administrativos
perante vários tribunais e órgãos governamentais, decorrentes do curso normal das operações,
envolvendo questões cíveis e trabalhistas.
a.
−
Composição das provisões
As provisões para contingências cíveis, trabalhistas e fiscais são constituídas a partir da
avaliação individual dos riscos, apurados por consultores jurídicos internos e externos, sendo
representadas, principalmente por:
Contingências cíveis: ações de cobrança de danos materiais e morais, tais como impactos de
planos econômicos, registro de informações em cadastros de restritivos e outros.
−
Contingências trabalhistas: processos específicos de ex-empregados, requerendo pagamento
de horas extras, equiparação salarial, complemento de aposentadoria e outros.
−
Contingências fiscais: processos judiciais e administrativos envolvendo tributos federais,
estaduais e municipais.
HSBC Serviços
b.
HSBC Serviços Consolidado
2014
2013
2014
2013
Trabalhistas
Cíveis
Fiscais
28.180
26
810
26.487
507
977
53.585
1.305
14.063
97.652
19.792
22.929
Total
29.016
27.971
68.953
140.373
Movimentação das provisões
HSBC Serviços
Saldo em
31/12/2013
Adições
Trabalhistas
Cíveis
Fiscais
26.487
507
977
17.941
35
41
(6.629)
(516)
(208)
(9.619)
-
28.180
26
810
Total
27.971
18.017
(7.353)
(9.619)
29.016
Reversões
Utilizações
Saldo em
31/12/2014
HSBC Serviços Consolidado
Trabalhistas
Cíveis
Fiscais
Total
Saldo em
31/12/2013
Adições
97.652
19.792
22.929
36.827
649
1.129
(62.616)
(18.793)
(9.995)
(18.278)
(343)
-
53.585
1.305
14.063
140.373
38.605
(91.404)
(18.621)
68.953
Reversões
45
Utilizações
Saldo em
31/12/2014
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
c.
Principais provisões judiciais fiscais provisionadas
CPMF: Ação judicial para suspensão da exigibilidade da CPMF sobre a transferência de
recursos e carteira de previdência entre empresas do Grupo. Provisão para o risco no montante
de R$ 8.876 (R$ 8.424 em 2013), sendo que na demonstração individual o valor é zero.
Contribuição social: Ação para discussão da constitucionalidade da majoração da alíquota de
8% para 18%, cujo período de discussão compreende maio/96 a janeiro/99, com provisão de R$
4.005 (R$ 3.728 em 2013) , sendo que na demonstração individual o valor é zero.
d.
Passivos contingentes classificados como perdas possíveis
A Sociedade mantém sistema e estrutura interna de acompanhamento de todos os processos
administrativos e judiciais em que a instituição é autora ou ré. Cada processo está suportado por
avaliação de sua assessoria jurídica, que considera o risco de perda envolvido e classifica o caso
como de risco provável, possível ou remoto.
As ações cíveis classificadas como risco de perda possível não são reconhecidas contabilmente,
sendo que o montante total estimado para a Sociedade em 31 de dezembro de 2014 era de R$
1.609 (R$ 4.567 em 2013) , sendo que na demonstração individual o valor é zero.
As ações cíveis são em geral decorrentes de revisão de contrato e referentes à cobrança de
expurgos inflacionários de planos econômicos.
Adicionalmente, os valores estimados para as ações tributárias de perda possível totalizaram em
31 de dezembro de 2014 o montante de R$ 73.788 (R$ 108.850 em 2013), sendo que na
demonstração individual o valor é de R$ 445. As principais são:
(a)
PIS/COFINS – exigências fiscais decorrentes da alteração de base de recolhimento e da
compensação de créditos fiscais de PIS e COFINS após trânsito em julgado favorável de ação
judicial que se reconheceu inconstitucional ao alargamento da base de cálculo destes tributos e
que o faturamento corresponde ao resultado da venda de bens e serviços. A contingência decorre
de autuações ou indeferimento das compensações pela Receita Federal com base no parecer
emitido pela Procuradoria da Fazenda Nacional, no sentido de ampliar o conceito de serviços e,
no entendimento que prêmios de seguros e demais receitas advindas do exercício do objeto
social da empresa corresponderia ao resultado de serviçoes financeiros ou de seguros.
(b)
CSLL – trata-se de ação anulatória de autuação fiscal para exigência da CSLL apurada por
estimativa ao 1º, 3º e 4º trimestres de 1998; e
(c)
PIS - ação que discute a exigência de PIS em ofensa ao principio constitucional da
anterioridade.
46
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
16
a.
Provisões técnicas
Provisões técnicas – Seguros
HSBC Serviços Consolidado
2014
2013
VGBL
Vida em grupo (*)
Acidentes pessoais (*)
Prestamista
8.144.761
2.461
1.687
27
7.380.739
2.547
2.010
-
Total
8.148.936
7.385.296
Circulante
Não circulante
8.121.899
27.037
7.365.373
19.923
(*) O saldo de provisões técnicas dos ramos acidentes pessoais e vida em grupo contempla o montante de R$ 59 (R$ 616 em 2013)
referente a sinistros ocorridos, mas não avisados.
b.
Provisões técnicas – Previdência complementar
HSBC Serviços Consolidado
c.
2014
2013
Planos não bloqueados
PGBL
173.417
4.726.949
163.768
4.287.554
Total
4.900.366
4.451.322
Circulante
Não circulante
4.448.403
451.963
4.025.098
426.224
Teste de adequação dos passivos
O TAP (teste de adequação dos passivos) é realizado com objetivo de averiguar a adequação do
montante registrado a título de provisões técnicas, conforme CPC 11.
Foram apurados os fluxos de caixa estimados para prêmios/contribuições, sinistros, comissões e
despesas, por produto, e mensurados na data-base descontando-os através de estrutura a termo
da taxa de juros livre de risco ETTJ nominal disponibilizada pela SUSEP para data-base de 30
de novembro de 2014. Na análise foram consideradas as seguintes premissas: i) a vigência e
características de cada produto; ii) para projeção dos sinistros, a média histórica dos últimos 36
meses; iii) para projeção das despesas, dados históricos de janeiro de 2013 a novembro de 2014;
iv) tábua de mortalidade BR-EMS, versão 2010.
Para a carteira de Previdência Privada aberta a HSBC Vida e Previdência (Brasil) S.A. avaliou
na data base de 30 de novembro de 2014, as obrigações decorrentes dos planos de Previdência,
efetuando projeções através de fluxos futuros de prêmios ou contribuições e resgates
parciais/totais.
Foram adotadas premissas de conversibilidade para projetar as aposentadorias futuras na data de
“opção”. Para a carteira atual e futuras conversões em aposentadorias, foram projetados os
47
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
pagamentos de renda e despesas, utilizando como taxas de desconto, a estrutura a termo da taxa
de juros livre de risco (IPCA e IGPM).
O teste foi realizado considerando as determinações da Circular SUSEP nº 457/2012. Nos
termos dessa norma, foi utilizada a tábua atuarial BR-SEM versão 2010, dados atualizados,
informações fidedignas e considerações realistas, em consistência com as informações presentes
no mercado financeiro.
Abaixo demonstramos o quadro com os resultados obtidos pelas projeções das estimativas
correntes para o período de acumulação onde são projetadas as futuras aposentadorias, bem
como para os atuais aposentados e garantias de risco.
Baseado nas estimativas e premissas determinadas pela Circular SUSEP nº 457/12 para
definição dos fluxos utilizados no teste de adequação dos passivos, foi identificada insuficiência
na provisão para despesas para a atual carteira de aposentados, porém o valor é imaterial.
Dentre as premissas utilizadas, inclui-se as estimativas de sobrevivência, adotadas de acordo
com a tábua BR-SEM versão 2010, e a estrutura a termo da taxa de juros livre de risco (ETTJ)
definida pela SUSEP.
•
Características dos principais produtos comercializados
A Seguradora possui em sua carteira vigente planos de PGBL, VGBL e Tradicional em fase de
acumulação, com as seguintes características:
(d)
Planos de PGBL e VGBL tendo como bases técnicas as tábuas AT83 e AT2000 com taxas de
juros atuariais de 0% a 6% a.a., e tábuas BR-EMS com taxa de juro atuarial de 0%a.a.
(e)
Planos Tradicionais baseados nas tábuas AT49M com 0% e 6% a.a.
Abaixo apresentamos quadro com os montantes de reserva de benefícios a conceder em cada um
dos planos em 31 de dezembro de 2014:
Produto
Provisão de Benefícios a Conceder
PGBL
VGBL
Tradicional
Pecúlio
4.303.329
8.104.238
76.433
1.088
Total
12.485.088
48
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
•
Taxa de desconto
•
Sinistralidade, comissionamento, persistência e opção de conversão em renda
17
Para obtenção da taxa de juros livre de risco foi utilizado o template disponibilizado pela
SUSEP para este fim na data-base 30 de novembro de 2014. O template usa o modelo de
Svensson para interpolação e extrapolação das curvas de juros, e o uso de algoritmos genéticos,
em complemento aos algoritmos tradicionais de otimização não-linear, para a estimação dos
parâmetros. Para planos indexados ao IGP-M, foi utilizado Cupom IGP-M e para planos
indexados ao IPCA ou INPC, foi utilizado Cupom IPCA.
Para obter melhor estimativa de sinistros a ocorrer, comissionamento, persistência e opção de
conversão em renda, optou-se por utilizar percentuais obtidos na experiência histórica da
Sociedade dos últimos 3 anos. Para despesas, foi considerado a experiência de janeiro 2013 a
novembro 2014.
Capital social (controladora)
Em 31 de dezembro de 2014 o capital social de R$ 149.242 (R$ 258.877 em 2013) está
representado por 14.924.165.327 quotas sociais (25.887.745.820 em 2013), de valor nominal de
R$ 0,01 cada uma.
A redução de capital demonstrada acima, deu-se pela cisão do Fundo de Investimento
Imobiliário Property da HSBC Serviços na data de 30 de setembro de 2014. Onde, o Fundo de
Investimento Imobiliário Property foi incorporado imediatamente pelo HSBC Bank Brasil S.A.
- Banco Múltiplo.
18
Prestação de serviços
HSBC Serviços
Serviços prestados agenciamento Losango
Rendas de tarifa de abertura de crédito
Serviços pelo desenvolvimento de software
Corretagem de seguros
Comissão de originação de créditos
Outros serviços
HSBC Serviços Consolidado
2014
2013
2014
2013
3.262
-
4.776
-
257.166
8.080
111.828
34.512
3.262
5
261.609
6.938
101.174
37.518
4.776
6
3.262
4.776
414.853
412.021
49
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
19
Outras receitas (despesas) operacionais
HSBC Serviços
Outras receitas
Receitas de aluguéis
Recuperação de crédito
Recuperação ação PIS/Cofins (*)
Indenização HSBC Bank Brasil (**)
Rendas de operações de crédito
Rendas com impostos a compensar
Ganho na venda de investimentos em outras
part.
Outras
Outras despesas
Provisão para passivos contingentes
Provisão por desvalorização do ativo
imobilizado
Indenizações distratos de aluguéis
Outras
HSBC Serviços Consolidado
2014
2013
2014
2013
27.933
1.004
529
3.677
16.029
32.880
1.210
77.747
8.591
1.004
5.391
2.020
65.247
10.590
16.029
32.880
4.201
2.814
-
-
-
4
1.346
913
4.827
6.233
30.812
54.709
99.580
137.998
(3.645)
(6.536)
(1.305)
(4.625)
-
-
(14)
(9)
(1.549)
(3.569)
(1.193)
(2.584)
(3.569)
(2.475)
(5.194)
(11.298)
(3.903)
(10.678)
(*) Refere-se a êxito da ação de PIS/COFINS referente à Lei 9.718/98.
(**) Refere-se ao valor indenizado pelo HSBC Bank Brasil - Banco Multiplo, devido a formalidades registrárias de
imóveis, os quais nunca foram a integrados ao patrimônio da Ametista e da Lírio, quando da compra destas empresas
em 16/05/2008 pela HSBC Serviços e Participações, e desta forma foi definido no Termo de Transação e Indenização
assumido entre as partes em 10/09/2013, em que o Banco concordou em indenizar a HSBC Serviços e Participações
pela insuficiência de ativos no patrimônio das empresas.
20
Operações de seguros
HSBC Serviços Consolidado
2014
2013
Contribuições para cobertura de riscos
Variações das provisões técnicas de prêmios
32.779
(297)
35.383
(1.571)
Prêmios ganhos
32.482
33.812
Sinistros ocorridos
Custo de aquisição
Outras despesas
Resultado com operações de resseguro
(2.185)
(400)
(343)
(1.446)
(1.950)
(326)
8
(1.690)
28.108
29.854
50
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
21
Operações de previdência
HSBC Serviços Consolidado
Rendas de contribuições e prêmios
Constituição da provisão de benefícios a conceder
Receita de contribuições e prêmios de VGBL
Rendas com taxa de gestão e outras taxas
Variação de outras provisões técnicas
Benefícios retidos
Custo de aquisição
Resultado com operações de resseguro
Outras receitas
22
2013
1.611.548
(1.554.449)
1.887.749
(1.832.933)
57.099
54.816
164.663
(1.079)
(47.627)
(28.451)
211
(1.707)
161.411
138.406
(40.029)
(31.896)
8.591
143.109
291.299
Despesas com prestação de serviços
HSBC Serviços
Serviços terceiros
Serviços técnicos especializados
Outros serviços
23
2014
HSBC Serviços Consolidado
2014
2013
2014
2013
(282)
(1.715)
(202)
(319)
(884)
(286)
(76.911)
(8.947)
(1.040)
(91.033)
(5.336)
(1.040)
(2.199)
(1.489)
(86.898)
(97.409)
Despesas administrativas
HSBC Serviços
Gastos com pessoal
Processamento de dados
Despesas com aluguéis
Depreciação e amortização
Transportes
Comunicações
Manutenção e conservação de bens
Contribuição filantrópica
Condomínios
Água, energia e gás
Material de expediente
Propaganda e publicidade
Outras
HSBC Serviços Consolidado
2014
2013
2014
2013
(10.747)
(247)
(1.725)
(8)
(12)
(61)
(250)
(3)
(19)
(2)
(1.201)
(12.853)
(1.670)
(15)
(19)
(31)
(3)
(22)
(37)
(632)
(253.319)
(19.098)
(19.479)
(4.443)
(9.114)
(3.809)
(4.892)
(1.692)
(3.505)
(1.828)
(1.738)
(3.043)
(8.191)
(227.623)
(16.437)
(18.303)
(5.620)
(8.557)
(3.301)
(6.917)
(838)
(2.120)
(2.615)
(1.600)
(511)
(11.733)
(14.275)
(15.282)
(334.151)
(306.175)
51
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
24
Remuneração e benefícios a empregados
Abaixo são apresentados os saldos de remuneração e benefícios a empregados do Consolidado.
Despesas no exercício
2014
2013
198.593
26.487
22
4.770
172.938
22.209
16
5.834
229.872
200.997
Despesas no exercício
2014
2013
Planos de benefício definido
Planos de contribuição definida
2.629
2.141
4.170
1.664
4.770
5.834
Remuneração
Encargos sociais
Pagamento baseado em ações
Benefícios pós-emprego
Benefícios pós-emprego
2014
Passivo líquido de planos de
benefício definido
Valor justo dos ativos dos
planos
Títulos e valores mobiliários
Ações
Outros
Passivo de benefício definido
Valor presente das obrigações
“funded”
Valor presente das obrigações
“unfunded”
2013
Taxas de
retorno
esperadas
Valor
Taxas de
retorno
esperadas
Valor
11,75%
726.037
12,25%
710.038
Efeito dos limites excedentes do
plano
Passivo líquido
52
726.037
(734.685)
659.091
7.298
43.649
(708.499)
(716.096)
(688.742)
(18.589)
(19.757)
(9.942)
(23.435)
(18.590)
(21.896)
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
Valor presente das obrigações dos planos de benefício definido
2014
2013
Em 1º de janeiro
Custo dos serviços corrente
Custo dos juros
(Ganhos) perdas atuariais
Benefícios pagos
Cisão Losango
708.499
1.093
77.896
43.385
(58.321)
(37.867)
859.428
1.845
76.267
(170.155)
(58.886)
-
Em 31 de dezembro
734.685
708.499
Valor justo dos ativos dos planos de benefício definido
2014
2013
Em 1º de janeiro
Retorno esperado
Contribuições do patrocinador
Ganhos (perdas) atuariais
Benefícios pagos
Cisão Losango
710.038
83.004
9.349
19.019
(54.828)
(40.544)
864.475
76.687
441
(177.828)
(53.737)
-
Em 31 de dezembro
726.037
710.038
A HSBC Serviços espera efetuar contribuições aos seus planos de benefício definido em 2013.
A expectativa de pagamentos de benefícios ao longo dos próximos cinco anos e no total para os
cinco anos seguintes é conforme segue:
APABA
2015
2016
2017
2018
2019
2020-2024
67.946
68.551
70.141
70.712
72.721
403.525
Despesa dos planos de benefício definido reconhecida no resultado em
"Remunerações e benefícios a empregados”
2014
2013
1.093
77.896
7.237
(83.004)
1.150
76.267
2.745
(76.687)
Despesas dos planos de benefício definidos
3.222
3.475
Sumário
2014
2013
(734.685)
(9.942)
726.037
(18.590)
(708.499)
(23.435)
710.038
(21.896)
(8.223)
19.019
15.322
(16.510)
(18.652)
(34.557)
(177.828)
8.353
204.712
(9.044)
680
Custo dos serviços correntes
Custo dos juros
Juros sobre o efeito do teto de ativos
Rendimento esperado dos ativos
Obrigações de planos de benefício definidos
Efeito do limite de excedentes do plano
Valor presente dos ativos dos planos
Superávit (déficit) líquido
Perdas de experiência com passivos dos planos
Ganhos (perdas) de experiência em ativos dos planos
Ganhos dos efeitos dos limites excedentes do plano
Perdas decorrentes de mudanças em hipóteses demográficas
Ganhos (perdas) decorrentes de mudanças em premissas atuariais
Total ganhos (perdas) atuariais, líquidos
53
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
Principais premissas atuariais dos planos de benefício definido
As principais premissas atuariais, econômicas e financeiras utilizadas para o cálculo das
obrigações dos planos de benefício definido, em 31 de dezembro de 2014 e 2013, eram
conforme segue:
Em 31 de Dezembro de 2014
Em 31 de Dezembro de 2013
Taxa de
desconto
Taxa de
inflação
%
11,75
12,00 a 12,25
%
5,20
5,40
Taxa de
aumento de
pensão
%
5,20
5,40
Taxa de aumento
salarial
%
6,22
6,40
A HSBC Serviços determina que as taxas de desconto a serem aplicadas no cálculo das suas
obrigações estejam de acordo com a opinião de seus atuários e com base nas taxas médias dos
títulos públicos com prazos compatíveis com as obrigações dos planos de benefício definido,
conforme o conceito de duration.
A curva de juros é extrapolada quando o prazo dos passivos é maior que a duração dos títulos
disponíveis. A taxa de desconto utilizada leva em consideração o prazo do passivo e o formato
da curva de juros.
As premissas de mortalidade são cada vez mais significativas na mensuração das obrigações
decorrentes dos planos de benefício definido e dos planos de saúde pós-emprego,
particularmente levando-se em consideração o vencimento dos planos e o aumento da
expectativa de vida da população. A tábua de mortalidade e as médias de expectativa de vida
aos 65 anos, em 31 de dezembro de 2014 e 2013, eram as seguintes:
Expectativa de vida aos 65 anos
para homens com
2014
Tábua de mortalidade:
Brasil - RP2000 - Geracional,
escala AA, ano base 2000
2013
Tábua de mortalidade:
Brasil - RP2000 - Geracional,
escala AA, ano base 2000
Expectativa de vida aos 65 anos
para mulheres com
65 anos
45 anos
65 anos
45 anos
20,44
20,44
23,02
23,02
65 anos
45 anos
65 anos
45 anos
19,53
20,98
21,39
22,22
Ganhos (perdas) acumulados reconhecidos em outros resultados
abrangentes
Total de ganhos (perdas) atuariais
54
2014
2013
(9.044)
680
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
25
a.
Instrumentos financeiros
Categoria de instrumentos financeiros
HSBC Serviços Consolidado
2014
2013
16.525
6.684
211
1.666
188.270
35.011
7.245
782
286.045
213.356
329.083
12.672.962
609.555
324.488
11.523.233
614.503
52.321
13.820.361
12.519.140
Ativos financeiros:
Caixa e equivalentes de caixa
Serviços prestados a receber
Operações com seguradoras
Operações com resseguradores - Previdência
Outros créditos
Ativos financeiros designados ao valor justo
Ativos financeiros disponíveis para venda
Ativos financeiros mantidos até o vencimento
HSBC Serviços Consolidado
Passivos financeiros:
Avaliados ao custo amortizado:
Depósitos de terceiros
Operações com seguradoras
Operações com Previdência
Outras contas a pagar
Provisões técnicas – Seguros
Provisões técnicas - Previdência
b.
2014
2013
1.544
451
66.941
8.148.936
4.900.366
446
37
564
83.982
7.385.296
4.451.322
13.118.238
11.921.647
Análise de sensibilidade
Os rendimentos oriundos dos principais instrumentos financeiros são afetados pelas variações
nas taxas de juros, tais como SELIC, CDI, e IPCA.
Nos quadros abaixo são considerados cinco cenários, sendo o cenário provável adotado pela
HSBC Serviços e suas controladas. O cenário provável considerou os níveis de mercado
vigentes na data do encerramento do balanço.
Para o Cenário I consideramos uma baixa de 15% para as aplicações financeiras nas cotações
das taxas de juros, para o Cenário II uma redução de 25%, para o Cenário III um aumento de
15% e para o cenário IV um aumento de 25%.
55
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
Operações com Certificados de depósitos bancários:
Aplicações
financeiras:
Variação do CDI
Impacto no resultado
Saldo em
31/12/2014
240.822
(*)
Considera redução da CDI em 15%.
(**)
Considera redução da CDI em 25%
(***)
Considera aumento da CDI em 15%
(****)
Considera aumento da CDI em 25%
Cenário
provável
100%
25.937
Cenário I
(*)
85%
22.046
(3.890)
Cenário II
(**)
75%
19.452
(6.484)
Cenário III
(***)
115%
29.827
3.890
Cenário IV
(****)
125%
32.421
6.484
Cenário III
(***)
115%
463.544
60.462
Cenário IV
(****)
125%
503.852
100.770
Cenário III
(***)
115%
310.462
40.495
Cenário IV
(****)
125%
337.459
67.492
Para projeção do valor base foi considerada a CDI de 10,77%.
Operações com Letras financeiras do Tesouro:
Aplicações
financeiras:
Variação da SELIC
Impacto no resultado
Saldo em
31/12/2014
3.459.929
(*)
Considera redução da SELIC em 15%.
(**)
Considera redução da SELIC em 25%
(***)
Considera aumento da SELIC em 15%
(****)
Considera aumento da SELIC em 25%
Cenário
provável
100%
403.082
Cenário I
(*)
85%
342.619
(60.462)
Cenário II
(**)
75%
302.311
(100.770)
Para projeção do valor base foi considerada a SELIC de 11,65%.
Operações com Letras do Tesouro Nacional:
Aplicações
financeiras:
Variação do CDI
Impacto no resultado
Saldo em
31/12/2014
2.506.660
(*)
Considera redução da CDI em 15%.
(**)
Considera redução da CDI em 25%
(***)
Considera aumento da CDI em 15%
(****)
Considera aumento da CDI em 25%
Cenário
provável
100%
269.967
Cenário I
(*)
85%
229.472
(40.495)
Cenário II
(**)
75%
202.475
(67.492)
Para projeção do valor base foi considerada a CDI de 10,77%.
56
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
Operações com Notas do Tesouro Nacional - B:
Aplicações financeiras:
Variação de IPCA
Impacto no resultado
Saldo em
31/12/2014
2.502.454
(*)
Considera redução de IPCA em 15%.
(**)
Considera redução de IPCA em 25%
(***)
Considera aumento da IPCA em 15%
(****)
Considera aumento da IPCA em 25%
Cenário
provável
100%
160.348
Cenário I
(*)
85%
136.296
(24.052)
Cenário II
(**)
75%
120.261
(40.087)
Cenário III
(***)
115%
184.400
24.052
Cenário IV
(****)
125%
200.435
40.087
Para projeção do valor base foi considerada o IPCA de 6,41%.
A HSBC Serviços e suas controladas não esperam mudanças na taxa relativa à CDI, SELIC e
IPCA os quais são indicadores base para as principais aplicações financeiras.
Risco de liquidez e estrutura de capital
Decorre da escolha entre capital próprio (aportes de capital e retenção de lucros) e capital de
terceiros que a HSBC Serviços e suas controladas fazem para financiar suas operações. Para
mitigar os riscos de liquidez e a otimização do custo médio ponderado do capital, a HSBC
Serviços e suas controladas monitoram permanentemente os níveis de endividamento de acordo
com os padrões de mercado.
Para manter ou ajustar a estrutura do capital, a HSBC Serviços e suas controladas podem rever a
política de pagamento de dividendos, devolver capital aos quotistas ou, ainda, emitir novas
ações ou vender ativos para reduzir, por exemplo, o nível de endividamento. Condizente com
outras empresas do setor, a HSBC Serviços e suas controladas monitoram o capital com base no
índice de alavancagem financeira. Esse índice corresponde à dívida líquida dividida pelo capital
total. A dívida líquida, por sua vez, corresponde ao total de passivos financeiros, conforme
demonstrado no balanço patrimonial consolidado, subtraído do montante de caixa e equivalentes
de caixa e aplicações financeiras vinculadas. O capital total é apurado pela soma do patrimônio
liquido, conforme demonstrado no balanço patrimonial consolidado, com a dívida líquida.
Os índices de alavancagem financeira em 31 de dezembro de 2014 e 2013 podem ser assim
sumarizados (saldos do consolidado):
2014
2013
13.118.238
(12.407.567)
(16.525)
11.921.647
(11.231.479)
(35.011)
Dívida líquida
694.146
655.157
Patrimônio líquido
752.225
1.019.852
92,3%
64,2%
Total dos passivos financeiros
(-) Total de aplicações financeiras vinculadas
(-) Caixa e equivalentes de caixa
Índice de alavancagem financeira
A tabela abaixo analisa os passivos financeiros não-derivativos da HSBC Serviços e suas
controladas, por faixas de vencimento, correspondentes ao período remanescente no balanço
57
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
patrimonial até a data contratual do vencimento. Os saldos do balanço consolidado divulgados
na tabela são os fluxos de caixa não descontados contratados.
c.
Menos de 1 ano
Entre 1 e 2 anos
Em 31 de dezembro de 2013
Passivos financeiros
12.635.869
482.369
Em 31 de dezembro de 2013
Passivos financeiros
11.450.935
470.712
Valor contábil versus valor justo
A tabela a seguir demonstra a comparação dos valores contábeis e justos de determinados
instrumentos financeiros.
2014
Ativos financeiros:
Recebíveis:
Caixa e equivalentes de caixa
Serviços prestados a receber
Operações com seguradoras
Operações com resseguradores - Previdência
Outros créditos
Ativos financeiros designados ao valor justo
Ativos financeiros disponíveis para venda
Ativos financeiros mantidos até o vencimento
Passivos financeiros:
Avaliados ao custo amortizado:
Depósitos de terceiros
Operações com seguradoras
Operações com Previdência
Outras contas a pagar
Provisões técnicas – Seguros
Provisões técnicas - Previdência
d.
Valor contábil
Valor justo
16.525
6.684
211
1.666
188.270
16.525
6.684
211
1.666
188.270
12.672.962
609.555
324.488
12.672.962
609.555
330.336
1.544
451
66.941
8.148.936
4.900.366
1.544
451
66.941
8.148.936
4.900.366
Hierarquia de valor justo
A tabela abaixo apresenta a análise do método de valorização de ativos financeiros trazidos ao
valor justo. Os valores de referência foram definidos como se segue:
−
−
−
Nível 1: títulos com cotação em mercado ativo;
Nível 2: títulos não cotados nos mercados abrangidos no "nível 1", mas cuja precificação é
direta ou indiretamente observável;
Nível 3: títulos que não possuem seu custo determinado com base em um mercado observável;
58
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
Em 31 de dezembro de 2014
Nível 1
Nível 2
Nível 3
Total
Ativos financeiros disponíveis para venda
278.587
330.968
-
609.555
Certificados de depósitos bancários
Letras do Tesouro Nacional
Letras financeiras do Tesouro
Notas do Tesouro Nacional - B
Notas do Tesouro Nacional - C
49.840
228.747
-
158.979
94.234
77.755
-
158.979
94.234
49.840
228.747
77.755
Ativos financeiros designados ao valor justo
8.588.914
3.266.895
817.153
12.672.962
Certificados de depósitos bancários
Debêntures
Depósitos a prazo com garantia especial
Letras financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional - B
Notas do Tesouro Nacional - F
Operações compromissadas
Fundos referenciados DI
Fundos de investimento em direito creditório
Ações
Letras financeiras
Notas Promissórias
3.410.089
2.412.426
2.016.807
309.815
439.777
-
58.596
729.813
262
273.761
2.040.236
164.227
23.247
340.402
382.570
70.934
-
81.843
1.070.215
262
3.410.089
2.412.426
2.016.807
309.815
273.761
382.570
70.934
439.777
2.040.236
164.227
256.900
256.900
-
67.588
67.588
-
324.488
256.900
67.588
9.124.401
3.665.451
817.153
13.607.005
Ativos Financeiros Mantidos até o Vencimento
Notas do Tesouro Nacional - B
Notas do Tesouro Nacional - C
59
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
Em 31 de dezembro de 2013
Nível 1
Nível 2
Nível 3
Total
Ativos financeiros disponíveis para venda (1)
399.478
215.025
-
614.503
Certificados de depósitos bancários
Letras financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional - B
Notas do Tesouro Nacional - C
Notas do Tesouro Nacional - F
20.854
16.250
359.292
3.082
99.033
-
-
115.992
-
-
99.033
20.854
16.250
359.292
115.992
3.082
Ativos financeiros designados ao valor justo (2)
7.431.250
3.275.606
816.377
11.523.233
Certificados de depósitos bancários
Debêntures
Depósitos a prazo com garantia especial
Letras financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional - B
Operações compromissadas
Fundos referenciados DI
Fundos de investimento em direito creditório
Ações
Letras financeiras
2.745.241
3.199.572
985.383
501.054
-
532.498
605.618
297.524
151.456
1.688.510
98.110
234.401
398.242
85.624
-
630.608
840.019
297.524
2.745.241
3.199.572
985.383
151.456
398.242
85.624
501.054
1.688.510
52.321
30.124
22.197
-
-
52.321
30.124
22.197
7.883.049
3.490.631
816.377
12.190.057
Ativos Financeiros Mantidos até o Vencimento
Notas do Tesouro Nacional - B
Notas do Tesouro Nacional - C
(1)
Disponíveis para Venda: Transferência de Notas do Tesouro Nacional - C para o nível 2, conforme metodologia de
classificação adotada pelo Grupo HSBC no Brasil.
(2)
Designados ao valor justo: Transferência de certificados de depósitos bancários e debêntures para o nível 3, devido
ao aumento da incerteza na determinação dos preços utilizados para sua valorização. Adicionalmente, transferência
de Notas do Tesouro Nacional - C para o nível 2, conforme metodologia de classificação adotada pelo grupo HSBC
no Brasil.
26
Outras informações
a.
Adequação de capital
(i)
Nos termos da Resolução CNSP 280/2013, 283/2013, 284/2013 e 302/2013 as sociedades
seguradoras deverão apresentar patrimônio líquido ajustado (PLA) igual ou superior ao capital
mínimo requerido (CMR), que equivale ao maior valor entre o capital base e o capital de risco.
Até que o CNSP regule o capital adicional pertinente ao risco de mercado a Sociedade está
apurando o capital de risco com base nos riscos de subscrição, crédito e operacional;
(ii)
Em 25 de setembro de 2014 a SUSEP, no uso da atribuição que lhe confere, resolveu revogar a
partir de 01 de janeiro de 2015 a Resolução CNSP 302/2013, sendo esta substituída pela
Resolução CNSP 316/2014 a qual dispõe sobre o capital mínimo requerido para autorização e
funcionamento;
(iii)
Em 24 de dezembro de 2014 a SUSEP, no uso da atribuição que lhe confere, publicou a
Resolução CNSP 317/2014, que dispõe sobre os critérios para apuração do capital de risco
60
HSBC Serviços e Participações Ltda.
Demonstrações financeiras em
31 de dezembro de 2014 e 2013
baseado no risco de mercado das sociedades supervisionadas. Os prazos para o reconhecimento
na correlação dos valores de risco de mercado no capital mínimo requerido são:
(a)
0% do CRmerc até 30/12/2016;
(b)
50% do CRmerc entre 31/12/2016 e 30/12/2017; e
(c)
100% do CRmerc a partir de 31/12/2017.
Sendo assim, para fins de capital mínimo requerido, em 2014 não houve reconhecimento desses
valores de risco de mercado na correlação aplicada para fins de controle de capital, conforme
mencionado na Resolução CNSP 302/2013; e
(iv)
Liquidez em relação ao Capital mínimo requerido (CMR): situação caracterizada quando a
sociedade supervisionada apresentar montante de ativos líquidos, em excesso à necessidade de
cobertura das provisões, superior a 20% (vinte por cento) do CMR conforme citado na
Resolução CNSP 302/2013, Art.2, VI.
31/12/2014
338.130
(7)
31/12/2013
310.142
(395)
Patrimônio líquido Ajustado (PLA)
338.123
309.747
Capital mínimo requerido (CMR) - (Maior valor entre I e II)
201.315
207.022
Capital base (I)
Capital adicional com correlação (II)*
Capital adicional de risco de subscrição
Capital adicional de risco de crédito
Capital adicional de risco operacional
15.000
201.315
188.206
5.258
10.425
15.000
207.022
189.368
15.490
9.453
Suficiência de capital mínimo
Liquidez em relação ao Capital mínimo requerido (20% do CMR)
Excesso de ativos garantidores oferecidos em cobertura de reservas técnicas
136.808
40.263
289.726
102.725
41.404
262.396
Patrimônio líquido
(-) Despesas antecipadas
* Cálculo de capital adicional é a soma do capital de risco de subscrição, crédito e operacional aplicado o benefício
da correlação conforme Resolução CNSP nº 302/2013.
27
Eventos subsequentes
Não houve evento subsequente para data base de 31 de dezembro de 2014.
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61
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