Agenda - Parte Prática
Parte D Abertura do
Exercício
Parte E – Movimentações
do Exercício
Parte F – Encerramento do Exercício
Parte G – Levantamento dos Balanços pela Lei
4.320/64
Parte D – Abertura do Exercício
1º Passo
PLANO DE CONTAS ATUAL
APENAS CONTAS QUE ULTRAPASSAM O
EXERCÍCIO FINANCEIRO TAIS COMO:
•DISPONÍVEL;
•ESTOQUES;
•CRÉDITOS REALIZÁVEIS A LONGO PRAZO;
CONVERTER
•IMOBILIZADO;
•COMPENSAÇÕES DIVERSAS
•DEPÓSITOS;
•RESTOS A PAGAR;
ESTRUTURA DE CÓDIGOS
AUDESP
•OBRIGAÇÕES EXIGÍVEIS A LONGO PRAZO;
•SALDO PATRIMONIAL.
Parte D – Abertura do Exercício
1º Passo
NOVIDADES:
•Controle da Disponibilidade Financeira;
Estrutura de Códigos
Audesp
•Execução da Programação Financeira Exercício Anterior;
•Execução de Restos A Pagar;
•Detalhamento da Conta Contábil por
Conta Corrente;
Parte D – Abertura do Exercício
2º Passo
• Órgão, Unidade Orçamentária,
Unidade de Despesa
• Código de Aplicação
Cadastros com Informações
Básicas
do Fato Contábil:
(Páginas 59/60 da Apostila)
• Domicílio Bancário
• Credor/ Fornecedor/ Inscrição
Genérica
• Contratos e Convênios
Parte D – Abertura do Exercício – Balancete AUDESP
Conta
Conta-Corrente
Saldo Inicial
111 - Disponível
111110000
111120100
111120100
111120100
111120100
111120100
111120100
111130700
100
100
100
100
100
100
100
100
01 110 00
151 0391 125432-4
151 0391 324134-6
001 123X 001524-6
151 0391 762476-8
001 123X 001254-6
001 123X 001324-7
151 0391 526324-7
(AB01)
(AB02)
(AB03)
(AB04)
(AB05)
(AB06)
(AB07)
(AB12)
113 - Bens e Valores em Circulação
113.18.01.00
113.18.06.00
113.18.09.00
(AB15)
(AB16)
(AB17)
122 - Créditos Realizáveis a Longo Prazo
122110100 100
111120200
(AB18)
142 - Imobilizado
142124200 100
(AB19)
Parte D – Abertura do Exercício – Balancete AUDESP
Conta
Conta-Corrente
Saldo Inicial
193 - Execução da Programação Financeira
193130201 100
193130201 100
193130201 100
193130202 100
193130202 100
193290100
193290100
193290100
193290100
193290100
193290100
193290100
100
100
100
100
100
100
100
120 000 12 361 0002 0001
33903099 05 220 01
120 000 12 361 0012 0001
33903999 01 220 00
130 000 10 301 0004 0001
33903009 01 310 00
120 000 12 365 0003 0001
44905242 02 210 01
130 000 10 301 0004 0001
33903009 01 310 00
91 110 00
91 200 00
91 210 00
91 220 00
92 210 01
92 250 00
95 220 01
(AB20)
(AB13)
(AB22)
(AB21)
(AB14)
(AB01); (AB02)
(AB12)
(AB05)
(AB03)
(AB06)
(AB04)
(AB07)
Parte D – Abertura do Exercício – Balancete AUDESP
Conta
Conta-Corrente
Saldo Inicial
195 - Execução de Restos a Pagar
195110000 100
195110000 100
195120000 100
195120000 100
195150000 100
0004 2006 0120 000 31 01 2007
0120 2005 120 000 12 01 2006
0005 2006 0120 000 31 121 2006
0220 2005 130 000 31 12 2005
0220 2005 130 000 31 10 2006
(AB20)
(AB13)
(AB21)
(AB14)
(AB22)
199 - Compensações Ativas Diversas
199110601 100
02 01512565414 0006 2006 130 000 30
28 02 2006
(AB23)
199720500 100
01 15657614000145 01 2006
(AB24)
09 RPPS
(AB25)
211 - Depósitos
211110300 100
212 - Obrigações em Circulação
212160201 100
212160201 100
01 54489862000178
01 12586586000178
(AB13)
(AB20)
Parte D – Abertura do Exercício – Balancete AUDESP
Conta
212160202 100
212160202 100
212160203 100
212220203 100
Conta-Corrente
01 58685861000156
01 12586586000178
01 12586586000178
01 15657614000145
Saldo Inicial
(AB21)
(AB14)
(AB22)
(AB26)
214 - Valores Pendentes a Curto Prazo
214900000 100
(AB27)
222 - Obrigações Exigíveis a Longo Prazo
222120000 100
01 15657614000145
(AB28)
241 - Patrimônio / Capital
241100000 100
(AB29)
293 - Execução da Programação Financeira
293130200 100
(AB13); (AB14); (AB20);
(AB21); (AB22)
Parte D – Abertura do Exercício – Balancete AUDESP
BALANCETE AUDESP DE ABERTURA DO EXERCÍCIO
Conta
Conta-Corrente
Saldo Inicial
(AB01); (AB02); (AB03); (AB04);
(AB05); (AB06); (AB07); (AB12)
293200000 100
295 - Execução de Restos a Pagar
295110000 100
295110000 100
295120000 100
295120000 100
120 000 12 361 0002
0001 33903099 05 220
01
120 000 12 361 0012
0001 33903999 01 220
00
120 000 12 365 0003
0001 44905242 02 210
01
130 000 10 301 0004
0001 33903009 01 310
00
(AB20)
(AB13)
(AB21)
(AB14); (AB22)
299 - Compensações Diversas
299100000 100
(AB23)
Parte D – Abertura do Exercício - Consistências
Balancete de Abertura
Equivalência de Saldos
Ativo Financeiro
Sistema Compensado
Disponibilidades
Controle Disponível
Grupo 111
Grupos 193.2 e 293.2
Passivo Financeiro
Restos a Pagar
Grupo 212.16
Sistema
Compensado
Execução de Restos a Pagar
Grupos 195 e 295;
193.13.02 e 293.13.02
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
Previsão Inicial da Receita
Identificador do Fato Contábil – M1 ao M12
(Página 64 da Apostila)
Previsão Mensal de Arrecadação do IPTU – M1
Sistema Compensação – Controle Orçamentário
Debite
Receita a Realizar
191110000
C/C. 11120200 01 000 00
Credite
Previsão Inicial da Receita
291110000
C/C. 11120200 01 000 00 01
Credite
Previsão Inicial da Receita
291110000
C/C. 11120200 01 000 00 02 ...
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
FIXAÇÃO INICIAL DA DESPESA
IDENTIFICADOR DO FATO CONTÁBIL – M13 ao M21
(Página 64 da Apostila)
Sistema Compensação – Controle Orçamentário
Debite
192110000
Dotação Inicial
C/C.110 000 04 122 0001 0001 31901100 01 000 00
Credite
292110000
Crédito Disponível
C/C.110 000 04 122 0001 0001 31901100 01 000 00
Sistema Compensação – Controle Financeiro
Debite
Desembolso Orçamentário Disponível
193110102
C/C 01 000 00 1 01 ...
Credite
Cronograma Desemb. Orçamentário Inicial
293110101
C/C 01 000 00 1 01 ...
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
Arrecadação da Receita Orçamentária
Controle
Disponibilidade
Sistema
Financeiro
Identificador do Fato Contábil – M22 ao M33 - (Página 65 da Apostila)
Debite
Bancos C/ Movimento
111120100
C/C – 151 0391 125432 - 4
Credite
Receita
411120200
S/C
Debite
Disponibilidade Financeiras Orçamentárias
193290100
C/C – 01 110 00
Credite
Disponibilidades Financeiras
293200000
S/C
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
Arrecadação da Receita Orçamentária
Identificador do Fato Contábil – M22 ao M33
CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO
(Página 65 da Apostila)
Debite
Receita Realizada
191140000
C/C – 11120200 01 110 00 01
Credite
Receita a Realizar
191110000
C/C – 11120200 01 000 00
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
Emissão de Empenho
Identificador do Fato Contábil – M34 ao M43
(Página 65/66 da Apostila)
Sistema Compensação – Controle Orçamentário
Debite
Crédito Disponível
292110000
C/C – 110 000 04 122 0001 0001 31901100 01 000 0
Credite
Dotação Empenhada a Realizar
292130100
C/C - 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
Emissão de Empenho
Identificador do Fato Contábil – M34 ao M43
(Página 65/66 da Apostila)
Sistema Compensação – Controle de Empenho
Debite
Emissão de Empenhos
192410101
C/C – 0001 2006 02 110 000 04 122 0001
0001 31901101 01 110 00 09 FOPAG01 0
9 002006 02 01 2006
Credite
292410101
Empenhos a Liquidar
C/C - 0001 2006 110 000
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
Emissão de Empenho
Identificador do Fato Contábil – M34 ao M43
(Página 65/66 da Apostila)
Sistema Compensação – Controle Financeiro
Debite
Programação de Desembolso Mensal Empenhado
193110104
C/C - 01 110 00 1 01 ....
Credite
Programação de Desembolso Mensal Disponível
193110102
C/C - 01 000 00 1 01 ....
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
Liquidação de Empenho
Identificador do Fato Contábil – M44 ao M53
(Página 66/67 da Apostila)
Sistema Financeiro
Debite
Despesa
331901101
S/C
Credite
Demais Servidores e Funcionários
212120102
C/C – 09 FOPAG 01
Sistema Compensação – Controle Orçamentário
Debite
Dotação Empenhada a Realizar
292130100
C/C - 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00
Credite
Dotação Empenhada Realizada
292130200
C/C - 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
Liquidação de Empenho
Identificador do Fato Contábil – M44 ao M53
(Página 66/67 da Apostila)
Sistema Compensação – Controle de Empenho
Debite
292410101
Empenhos a Liquidar
C/C - 0001 2006 110 000
Credite
292410102
Empenhos Liquidados
C/C - 0001 2006 110 000 31012006
Sistema Compensação – Controle Financeiro da Despesa
Debite
193130101
Liquidadas a Pagar
C/C - 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00
Credite
293130101
Empenhos Liquidados a Pagar
C/C - 0001 2006 110 000 15022006
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
Pagamento de Empenho
Identificador do Fato Contábil – M54 ao M63
(Página 67 da Apostila)
Sistema Financeiro
Debite
Demais Servidores e Funcionários
212120102
C/C – 09 FOPAG 01
Credite
Bancos C/ Movimento
111120100
C/C – 151 0391 125432 - 4
Sistema Compensação – Controle de Disponibilidade
Debite
Disponibilidade Financeira
293200000
S/C
Credite
Outras Disponibilidades Financeiras Orçamentárias
193290100
C/C – 01 110 00
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
Pagamento de Empenho
Identificador do Fato Contábil – M54 ao M63
(Página 67 da Apostila)
Sistema Compensação – Controle Financeiro
Debite
Liquidadas e Pagas
193130102
C/C - 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00
Credite
Liquidadas a Pagar
193130101
C/C - 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00
Debite
Empenhados Liquidados a Pagar
293130101
C/C - 0001 2006 110 000 15022006
Credite
293130102
Empenhados Liquidados e Pagos
C/C - 0001 2006 110 000 15022006
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
Transferência Financeiras entre Prefeitura e Câmara
Identificador do Fato Contábil - M64 ao M65
(Página 67 da Apostila)
Previsão Inicial – Órgão Concessor
Sistema de Compensação – Controle da Transferência
Debite
Cronog. de Desemb. Mensal a Transferir Inicial
193110331
100 200 01 000 00 01
Credite
Cronograma de Desembolso Mensal a Transferir
293110310
100 200 01 000 00 01
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
Transferência Financeiras entre Prefeitura e Câmara
Identificador do Fato Contábil - M64 ao M65
(Página 67 da Apostila)
Registro da Transferência – Órgão Concessor
Sistema Financeiro
Debite
Repasses Concedidos
512120000
200
Credite
Bancos C/ Movimento
111120100
151 0391 125432-4
Sistema Compensação – Controle da Disponibilidade
Debite
Disponibilidades Financeiras
293200000
S/C
Credite
Disponibilidade Financeiras Orçamentárias
193290100
01 110
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
Transferência Financeiras entre Prefeitura e Câmara
Identificador do Fato Contábil - M64 ao M65
(Página 67 da Apostila)
Registro da Transferência – Órgão Concessor
c) Sistema de Compensação – Controle da Transferência
Debite
Cronograma de Desembolso Mensal a Transferir
293110310
100 200 01 000 00 01
Credite
Cronograma de Desembolso Mensal Transferido
293110320
100 200 01 000 00 01
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
Dívida Ativa
Identificador do Fato Contábil - M80 ao M83
(Página 69 da Apostila)
Inscrição
Sistema Patrimonial
Debite
Dívida Ativa
122110100
11110200
Credite
Dívida Ativa - Inscrição
623171001
S/C
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
Dívida Ativa
Identificador do Fato Contábil - M80 ao M83
(Página 69 da Apostila)
Baixa de Dívida Ativa por Recebimento
Lançamento Complementar na Arrecadação (M82):
Sistema Patrimonial
Debite
Cobrança da Dívida Ativa Tributária
513120201
S/C
Credite
Dívida Ativa
122110100
11110200
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
Dívida Ativa
Identificador do Fato Contábil - M80 ao M83
(Página 69 da Apostila)
Baixa de Dívida Ativa por Cancelamento
Sistema Patrimonial
Debite
Dívida Ativa - Cancelamentos
523170130
S/C
Credite
Dívida Ativa
122110100
11110200
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
Dívida Fundada
Identificador do Fato Contábil - M84 ao M90 e M102 ao M108
(Páginas 69/70 e 72 da Apostila)
Assinatura do Contrato de Empréstimo
Sistema Compensação
Debite
Contratos de Empréstimos e Financiamentos
199720500
01 15657614000145 01 2006
Credite
Direitos e Obrigações Contratadas
299700000
S/C
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
Dívida Fundada
Identificador do Fato Contábil - M84 ao M90 e M102 ao M108
(Páginas 69/70 e 72 da Apostila)
Efetivação do Empréstimo – Receita de Operações de
Crédito X Incorporação da Dívida de Longo Prazo
Lançamento Complementar de Arrecadação (M87):
Sistema Patrimonial
Debite
Operações de Crédito em Contratos
513310000
S/C
Credite
Operações de Crédito-Em Contratos
222120000
01 15657614000145
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
Dívida Fundada
Identificador do Fato Contábil - M84 ao M90 e M102 ao M108
(Páginas 69/70 e 72 da Apostila)
Amortização do Empréstimo – Despesa Orçamentária de
Amortização X Desincorporação da Dívida de Longo Prazo
Lançamentos Complementares de Pagamento da Despesa (M90):
Sistema Patrimonial
Debite
Operações de Crédito-Em Contratos
222120000
01 15657614000145
Credite
Operações de Crédito-Em Contratos
613310100
S/C
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
Dívida Fundada
Identificador do Fato Contábil - M84 ao M90 e M102 ao M108
(Páginas 69/70 e 72 da Apostila)
Amortização do Empréstimo – Despesa Orçamentária de
Amortização X Desincorporação da Dívida de Longo Prazo
Lançamentos Complementares de Pagamento da Despesa (M90):
Sistema Compensação
Debite
Direitos e Obrigações Contratadas
299700000
S/C
Credite
Contratos de Empréstimos e Financiamentos
199720500
01 15657614000145 01 2006
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
Dívida Fundada
Identificador do Fato Contábil - M108 - (Página 73 da Apostila)
Reconhecimento de Dívida de Longo Prazo
a) Sistema Compensação
Debite
Contratos de Empréstimos e Financiamentos
199720500
01 15657614000145 01 2006
Credite
Direitos e Obrigações Contratadas
299700000
S/C
b) Sistema Patrimonial
Debite
Operações de Crédito em Contratos
523310100
S/C
Credite
Operações de Crédito em Contratos
222120000
01 15657614000145
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
Renegociação de Dívida Flutuante para Fundada
Identificador do Fato Contábil - M109 - (Página 73 da Apostila)
Desincorporação dos Restos a Pagar
a) Sistema Financeiro
Debite
Restos a Pagar Processados
212160201
01 29979036000140
Credite
Restos a Pagar
623310500
S/C
b) Sistema Compensação – Controle de R.P.
Debite
Cancelamento de R.P. Processados
195920000
0010 1995 110 000 31 12 2005
Credite
Inscrição de R.P. Processados
195110000
0010 1995 110 000 01 06 1995
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
Renegociação de Dívida Flutuante para Fundada
Identificador do Fato Contábil - M109
(Página 73 da Apostila)
Desincorporação dos Restos a Pagar
c) Sistema Compensação – Controle Financeiro
Debite
Liquidadas e Canceladas
193130205
110 000 04 122 0001 0001 31901302 01 110 00
Credite
Liquidadas a Pagar
193130201
110 000 04 122 0001 0001 31901302 01 110 00
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
Renegociação de Dívida Flutuante para Fundada
Identificador do Fato Contábil - M109
(Página 73 da Apostila)
Incorporação da Dívida de Longo Prazo
Sistema Patrimonial
Debite
Outras Incorporações de Obrigações
523319900
S/C
Credite
Débitos Parcelados – Contrib. Sociais
222440300
01 29979036000140
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
OUTRAS OPERAÇÕES
Almoxarifado
Aquisição (M47)
Consumo (M94)
Aquisição (M48)
Material
Permanente
Adiantamento
Imobilização (M95)
Ajustes (M100 e 101)
Concessão (M59)
Prestação de Contas (M96 A M99)
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
OUTRAS OPERAÇÕES
 Fixação (M104)
Serviço da
Dívida de
Longo Prazo
 Empenho (M105)
 Liquidação (M106)
 Pagamento (M107)
Atualização da
Dívida de
Longo Prazo
 Acréscimo (M101)
 Decréscimo (M103)
 Reconhecimento da Dívida (M108)
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e
Principais Movimentações do Exercício
OUTRAS OPERAÇÕES
Restos a Pagar
Pagamento e Liquidação – (M91 A
M93)
 Fixação (M110)
 Empenho (M111)
Precatórios
 Liquidação (M112)
 Pagamento (M113)
Reconhecimento pela Contabilidade
(M114)
PARTE F
ENCERRAMENTO
DO
EXERCÍCIO
Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Ajuste dos Controles Específicos
Identificador do Fato Contábil – E01 ao E03
(Página 74 da Apostila)
1 - Controle de Adiantamentos – E01
Sistema de Compensação
Debite
Valores Títulos e Bens sob Responsabilidade
299100000
S/C
Credite
Baixa de Adiantamentos Valor Utilizado
199110602
02 015125654-14 0006 2006 130 000 30 03 2006
Credite
Baixa de Adiantamentos Valor Devolvido
199110303
02 015125654-14 0006 2006 130 000 30 03 2006
Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Ajuste dos Controles Específicos
Identificador do Fato Contábil – E01 ao E03
(Página 73 da Apostila)
2 - Controle de Restos a Pagar – E02
Sistema de Compensação
Debite
295110000
Restos a Pagar Processados
120 000 12 361 0012 0001 33903999 01 220 00
Credite
Pagamento de Restos a Pagar Processados
195200100
0120 2005 120 000 28 02 2006
Debite
Controle Financeiro de Desp. de Exerc. Anteriores
293130200
S/C
Credite
Liquidadas e Pagas
193130203
120 000 12 361 0012 0001 33903999 01 220 00
Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Ajuste dos Controles Específicos
Identificador do Fato Contábil – E01 ao E03
(Página 73 da Apostila)
2 - Controle de Restos a Pagar – E02
Sistema de Compensação
Debite
Restos a Pagar Processados
295110000
110 000 04 122 0001 0001 31901302 01 110 00
Credite
Cancelamento de Restos a Pagar Processados
195920000
0010 1995 110 000 31 12 2005
Debite
Controle Financeiro de Desp. de Exerc. Anteriores
293130200
S/C
Credite
Liquidadas e Canceladas
193130205
110 000 04 122 0001 0001 31901302 01 110 00
Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Inscrição de Restos a Pagar
Identificador do Fato Contábil - E04 e E05
(Página 74 da Apostila)
Restos a Pagar Processados
Sistema Financeiro
Debite
Fornecedores de Bens e Serviços a Pagar
212110100
01 12586586000178
Credite
Restos a Pagar Processados
212160201
01 12586586000178
Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Inscrição de Restos a Pagar
Identificador do Fato Contábil - E04 e E05
(Página 74 da Apostila)
Restos a Pagar Processados
Sistema de Compensação – Controle de Restos a Pagar
Debite
Restos a Pagar Processados
195110000
0004 2006 120 000 12 01 2006
Credite
Restos a Pagar Processados
295110000
120 000 12 361 0002 0001 33903099 05 220 01
Sistema de Compensação – Controle Financeiro da Despesa
Debite
Liquidadas a Pagar
193130201
120 000 12 361 0002 0001 33903099 05 220 01
Credite
Controle Fin.de Despesas de Exercícios Anteriores
293130200
S/C
Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Inscrição de Restos a Pagar
Identificador do Fato Contábil - E04 e E05
(Página 73 da Apostila)
Restos a Pagar Não Processados
a) Sistema Financeiro
Debite
Mobiliário Geral
344905242
S/C
Credite
Restos a Pagar Não Processados – a Liquidar
212160202
01 58685861000156
Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Inscrição de Restos a Pagar
Identificador do Fato Contábil - E04 e E05
(Página 74 da Apostila)
Restos a Pagar Não Processados
b) Sistema de Compensação – Controle Orçamentário
Debite
Dotação Empenhada a Realizar
292130100
120 000 12 365 0003 0001 44905242 02 210 01
Credite
Dotação Liquidada
292130200
120 000 12 365 0003 0001 44905242 02 210 01
c) Sistema de Compensação – Controle de Empenho
Debite
Empenhos a Liquidar
292410101
0005 2006 120 000
Credite
Empenhos Liquidados
292410102
0005 2006 120 000 31 12 2006
Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Inscrição de Restos a Pagar
Identificador do Fato Contábil - E04 e E05
(Página 74 da Apostila)
Restos a Pagar Não Processados
d) Sistema de Compensação – Controle de Restos a Pagar
Debite
Restos a Pagar Não Processados
195120000
0005 2006 120 000 31 12 2006
Credite
Restos a Pagar Não Processados
295120000
120 000 12 365 0003 0001 44905242 02 210 01
e) Sistema de Compensação – Controle Financeiro da Despesa
Debite
Não Liquidadas
193130202
120 000 12 365 0003 0001 44905242 02 210 01
Credite
Controle Fin.de Despesas de Exercícios Anteriores
293130200
S/C
Parte G – Levantamento de Balanços pela Lei 4.320/64
ANEXOS DE RECEITA
Receita Prevista
Receita Arrecadada
Sistema Compensado
Sistema Compensado
Controle Orçamentário
Controle Orçamentário
Grupo 291
Grupo 191.14
Detalhamento
Conta-Corrente
Previsão/Arrecadação
Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
ANEXOS DE DESPESA
Dotação Autorizada
Dotação Utilizada
Sistema Compensado
Sistema Compensado
Controle Orçamentário
Controle Orçamentário
Grupo 192.1
Grupo 292.13
Conta-Corrente
Detalhamento
Dotação Orçamentária
Dotação Utilizada
Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
BALANÇO ORÇAMENTÁRIO
Superávit/Déficit de Previsão
Receita Prevista
Receita Arrecadada
Dotação Autorizada
Dotação Empenhada
(Página 113 da Apostila)
Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
(Página 115 da Apostila)
BALANÇO FINANCEIRO
Ativo
Passivo
Receita
Orçamentária
Despesa
Orçamentária
Receita
Extra-orçamentária
Despesa
Extra-orçamentária
Disponibilidade
Anterior
Disponibilidade
Atual
Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
(Página 124 da Apostila)
BALANÇO PATRIMONIAL
Ativo
Passivo
Ativo Financeiro
Passivo Financeiro
Ativo Permanente
Passivo Permanente
Patrimônio Líquido
Passivo Real a
Descoberto
Ativo Real Líquido
Ativo Compensado
Passivo Compensado
Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
(Página 131 da Apostila)
VARIAÇÕES PATRIMONIAIS
Ativas
Passivas
Decorrentes do Orçamento
Decorrentes do Orçamento
Independentes do
Orçamento
Independentes do
Orçamento
Resultado Patrimonial
Superávit
Déficit
Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Transferência da Receita para o Sistema Patrimonial
Identificador do Fato Contábil - E06 ao E09
(Página 75 da Apostila)
Receitas Correntes
Sistema Financeiro
Debite
41XXXXXXX
Credite
622330704
Receita Corrente
S/C
Ajuste de Sistemas Contábeis - Financeiros
S/C
Sistema Patrimonial
Debite
522330703
Credite
611100000
Ajuste de Sistemas Contábeis – Não Financeiros
S/C
Receita Corrente
S/C
Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Transferência da Despesa para o Sistema Patrimonial
Identificador do Fato Contábil - E10 ao E14
(Página 75 da Apostila)
Despesas Correntes
Sistema Financeiro
Debite
Ajuste de Sistemas Contábeis - Financeiros
522330704
Credite
Despesa Corrente
33XXXXXXX
S/C
Sistema Patrimonial
Debite
511100000
Credite
622330703
Despesa Corrente
S/C
Ajuste de Sistemas Contábeis – Não Financeiros
S/C
Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Encerramento do Resultado Diminutivo
Identificador do Fato Contábil - E15 ao E19
(Página 76 da Apostila)
Contas do Sistema Patrimonial
Debite
Resultado do Exercício
631000000
S/C
Credite
Despesa Orçamentária
511XX0000
S/C
Credite
Mutações Passivas
513XXXXXX
S/C
Credite
Decréscimos Patrimoniais
523XXXXXX
S/C
Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Encerramento do Resultado Diminutivo
Identificador do Fato Contábil - E15 ao E19
(Página 76 da Apostila)
Contas do Sistema Financeiro
a) Sistema Financeiro
Debite
522330704
Ajuste de Sistemas Contábeis – Financeiros
S/C
Credite
Interferências Passivas
512XXXXXX
S/C
Credite
Mutações Passivas
513XXXXXX
S/C
Credite
Decréscimos Patrimoniais
523XXXXXX
S/C
Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Encerramento do Resultado Diminutivo
Identificador do Fato Contábil - E15 ao E19
(Página 76 da Apostila)
Contas do Sistema Financeiro
b) Sistema Patrimonial
Debite
Resultado do Exercício
631000000
S/C
Credite
622330703
Ajuste de Sistemas Contábeis – Não Financeiros
S/C
Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Encerramento do Resultado Aumentativo
Identificador do Fato Contábil - E20 ao E24
(Página 76 da Apostila)
Contas do Sistema Patrimonial
Sistema Patrimonial
Debite
Receita Orçamentária
611XX0000
S/C
Debite
Mutações Ativas
613XXXXXX
S/C
Debite
623XXXXXX
Acréscimos Patrimoniais
S/C
Credite
Resultado do Exercício
631000000
S/C
Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Encerramento do Resultado Aumentativo
Identificador do Fato Contábil - E20 ao E24
(Página 76 da Apostila)
Contas do Sistema Financeiro
a) Sistema Financeiro
Debite
Interferências Ativas
612XXXXXX
S/C
Debite
Mutações Ativas
613XXXXXX
S/C
Debite
Acréscimos Patrimoniais
623XXXXXX
S/C
Credite
Ajuste de Sistemas Contábeis – Financeiros
622330704
S/C
Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Encerramento do Resultado Aumentativo
Identificador do Fato Contábil - E20 ao E24
(Página 76 da Apostila)
Contas do Sistema Financeiro
b) Sistema Patrimonial
Debite
Ajuste de Sistemas Contábeis – Não Financeiros
522330703
S/C
Credite
Resultado do Exercício
631000000
S/C
Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Apuração do Resultado Econômico do Exercício
Identificador do Fato Contábil - E25 ao E32
(Página 76 da Apostila)
a) Resultado Positivo
Debite
Resultado do Exercício
631000000
S/C
Credite
Patrimônio
241100000
S/C
b) Resultado Negativo
Debite
Patrimônio
241100000
S/C
Credite
631000000
Resultado do Exercício
S/C
X
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
PROJETO
Auditoria Eletrônica de Órgãos
Públicos
CICLO DE CONTABILISTAS
OBRIGADO PELA ATENÇÃO!
www.tce.sp.gov.br/audesp
EQUIPE PLANO DE CONTAS
CADASTRO DE DOMICÍLIO BANCÁRIO
Banco
+
Agência
+ Conta
+ Tipo + Fonte +
Código de +
Aplicação
Nome
da Conta
151 0391 125432-4 1 01 110 00 - CONTA M OVIM ENTO - PREFEITURA
001 123X 001254-6 2 02 210 01 - CONVÊNIO ESTADUAL-SEC. DA EDUCAÇÃO
001 123X 001324-7 2 05 220 01 - CONVÊNIO FEDERAL-SEC. DA EDUCAÇÃO
151 0391 324134-6 1 01 220 00 - SEC.DA EDUCAÇÃO-ENSINO FUNDAM ENTAL
001 123X 001524-6 2 02 250 00 - SEC.DA EDUCAÇÃO-FUNDEF
151 0391 526324-7 3 01 200 00 - SEC. DA EDUCAÇÃO-APLICAÇÕES
151 0391 762476-8 1 01 210 00 - SEC. DA EDUCAÇÃO-INFANTIL
Conta-Corrente: Dotação Utilizada
120 000 12 361 0002 0001 33903099 05 220 01
Código de Aplicação
Fonte de Recurso
Subelemento de Despesa
Ação
Programa
Sub-Função
Função
U. E.
U. O.
Conta-Corrente: Vencimento de Empenho
0004 2006 0120 000 31 01 2007
Data de Vencimento
U. E.
U. O.
Número de Empenho
Conta-Corrente: Receita
a) Receita a Arrecadar
11120200 01 000 00
Código de Aplicação
Fonte de Recursos
Código da Receita
b) Previsão/Arrecadação da Receita
11120200 01 000 00 01
Mês
Código de Aplicação
Fonte de Recursos
Código da Receita
Conta-Corrente: Dotação Orçamentária
110 000 04 122 0001 0001 31901100 01 000 00
Código de Aplicação
Fonte de Recurso
Elemento de Despesa
Ação
Programa
Sub-Função
Função
U. E.
U. O.
Conta-Corrente: Emissão de Empenho
0001 2006 02 110 000 04 122 0001 0001 31901101
Subelemento de Despesa
Ação
Programa
Sub-Função
Função
U. E.
U. O.
Tipo de Empenho
Número do Empenho
Continua
Conta-Corrente: Emissão de Empenho
01 11000 09 fopag01 0 9 00/2006 02/01/2006
Data de emissão
Nº da Licitação/Processo
Modalidade de Licitação
Regime de Execução da
Despesa
Inscrição Genérica
Tipo Credor
Código de Aplicação
Fonte de Recurso
Continua
Conta-Corrente: Emissão de Empenho
Data Emissão..: 16jan2006
Numero........: 01 2006
U.O...........: 110 – Secretaria De Administração
U.E...........: 000
Tipo do Credor: 09 – Inscrição Genérica
CNPJ/CPF/IG....: Fopag 01 – Folha de Pagamento
Função........: 04
Programa.. : 0001
Subfunção.....: 122
Ação.......: 0001
Subelemento de Despesa.........: 31901101
Fonte/Código de Aplicação.......: 01 110 00
Regime de Execução da Despesa: 0 – Normal
Tipo de Empenho........................: 2 - Global
Modalidade de Licitação..............: 9 – Outros
Numero Processo........................: 00/2006
Valor...........................................: XX.XXX,XX
Conta-Corrente: Cronograma de Transferências
Financeiras
100 200 01 000 00 01
Mês
Código de aplicação
Fonte de Recurso
Órgão Recebedor
Órgão Concessor