AUDITORIA INDEPENDENTE: ATRIBUIÇÕES E RESPONSABILIDADES
NO MERCADO DE CAPITAIS BRASILEIRO
Tiago Cesar Kobylarz, Sonia C. Broday Mierzva (Orientador), e-mail:
[email protected]
Universidade Estadual do Centro-Oeste/Setor de Ciências Sociais Aplicadas
Palavras-chave: Auditoria, Demonstrações Contábeis, Mercado de Capitais,
Contabilidade.
Resumo:
A pesquisa está sendo desenvolvida com o propósito de mostrar quais as
responsabilidades que são atribuídas aos auditores independentes que
atuam no mercado de capitais brasileiro, e mostra que o auditor
independente tem a função de dar credibilidade e confiabilidade às
informações financeiras das empresas que desejam abrir seu capital e
vender suas ações no mercado financeiro.
Introdução
Na atualidade, destaca-se a importância da função de auditoria para dar
credibilidade às informações financeiras das empresas que desejam abrir
seu capital, e vender suas ações no mercado financeiro. Atualmente a
auditoria passa por um processo de auto-análise por parte da própria classe
contábil, em que se discute principalmente, a forma com que esta função
vem sendo exercida, refletida pela necessidade de clareza, de objetividade e
de efetivo cumprimento das suas normatizações.
O parecer do auditor independente, as demonstrações contábeis e as
demais informações contábeis exigidas pela legislação formam a base da
contabilidade financeira. Essas decisões tomadas em conjunto mostram
como está à situação econômica e patrimonial da empresa em um
determinado período.
Considerando a relevância da contabilidade financeira especialmente
para os usuários externos, pode-se dizer que para cumprir as funções
requeridas, deve-se atender para alguns requisitos essenciais, dentre os
quais se destaca o de oferecer informações a terceiros, ou seja, pessoas
que não fazem parte da empresa, com confiabilidade e credibilidade nas
informações prestadas.
Essa tarefa é preenchida recorrendo-se a um profissional externo ao
ambiente da empresa que tenha o devido conhecimento e que seja
totalmente independente para dar sua opinião de maneira isenta sobre as
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informações apresentadas nas demonstrações contábeis – o auditor
independente.
O parecer da auditoria independente se propõe a desempenhar
legalmente, um papel fundamental para a transparência e credibilidade das
informações contábeis, a qual deve transmitir total segurança ao usuário.
Com o crescimento da auditoria existe a necessidade de verificar se
as funções vêm sendo realizadas com base em seus pressupostos, o qual
no Brasil é representado pelas normas de auditoria existentes.
O trabalho fala sobre a atividade de auditoria independente, o papel
dos profissionais que atuam nesta atividade e as normas profissionais
existentes no Brasil, enfatizando as normas formuladas pelos órgãos
reguladores governamentais e às normas dos órgãos da classe, em relação
ao comportamento do auditor independente no exercício de sua função.
Esse tema conduz ao seguinte questionamento: Que funções e
responsabilidades são atribuídas aos auditores independentes que atuam no
mercado de capitais brasileiro?
O objetivo geral é: Identificar que funções e responsabilidades têm os
auditores independentes que atuam no mercado de capitais brasileiro.
Os objetivos específicos são: Conceituar contabilidade, fundamentar
teoricamente auditoria e auditoria independente, abordar a regulamentação
da CVM em relação à auditoria independente no mercado de capitais e
verificar as funções e responsabilidades dos auditores.
Materiais e Métodos
O trabalho foi desenvolvido através de uma pesquisa exploratória e
descritiva, na qual os fatos foram coletados e analisados sem alterá-los.
Quanto aos seus procedimentos, a pesquisa será bibliográfica e documental.
Devido ela ser desenvolvida a partir de materiais já publicados em livros,
revistas, teses, dissertações. A sua abordagem do problema é qualitativa,
pois analisa profundamente o fenômeno estudado.
Os dados foram coletados através da internet por meio do site da
Bovespa e foram analisados a fim de verificar se as leis e regulamentos que
regem a auditoria independente no Brasil, mais especificamente a legislação
aplicável às atividades de auditoria no mercado de capitais brasileiro,
buscando verificar as atribuições e responsabilidades dos auditores
independentes que atuam nesta atividade, e se os pareceres estavam sendo
elaborados em conformidade com as leis vigentes no Pais.
Resultados e Discussão
Através dessa pesquisa pretende-se verificar se as normas de auditoria
estão sendo seguidas pelos auditores.
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A lei 11.638 trouxe grandes mudanças e o auditor deve estar sempre se
atualizado, e atento as mudanças na lei.
Conclusões
Pretende-se concluir com esse trabalho que os profissionais de auditoria
estão se adequando as novas normas, devido a mudanças da lei 11.638 até
2010 todos os auditores deveram estar em conformidade com as leis
internacionais de auditoria e de contabilidade e se isso não acontecer
poderão ser punidos e perderam espaço no mercado, pois é através dos
pareceres da auditoria que os investidores se baseiam na tomada de
decisão quanto a seus investimentos.
Agradecimentos
Agradeço ao meu orientador e os professores pelo auxílio na composição
desse trabalho aos meus pais, familiares e amigos.
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