ORÇAMENTO
É uma poderosa ferramenta de planejamento, gestão e
controle que envolve todos os setores da instituição.
RECEITA
DESPESA
ORÇAMENTOS
PESSOAL / FAMILIAR
PÚBLICO
EMPRESARIAL
ORÇAMENTO PESSOAL / FAMILIAR
Estimar as receitas e fixar as despesas;
O cartão tem limite, você não tem - O MAIOR VILÃO
Gastos supérfluos/ Não vá com fome/Tempo para pesquisar
Alimentação: mercado, açougue, peixaria, padaria, quitanda;
Educação: mensalidades, cursos, livros;
Saúde: plano de saúde, consultas médicos, dentistas, farmácia;
Moradia: aluguel, condomínio, IPTU;
Lazer: cinema, teatro, mensalidades net, sky, baladas, boteco...
Utilidade pública: energia, água, gás, telefone;
Serviços: manutenção de equipamentos e residencial;
Manutenção do carro: combustível, oficina, seguro, IPVA;
Empregados: salário, INSS, FGTS...
ORÇAMENTO PÚBLICO
- PLURIANUAL / ANUAL / LDO
- ORÇAMENTAÇÃO PRÉVIA - LEVANTAMENTO DAS NECESSIDADES
- FIXAÇÃO DE PERCENTUAL LINEAR
- PESSOAL
- CUSTEIO
- CAPITAL
DESPESA
IMPOSTOS
TAXAS
CONTRIB. MELHORIA
RECEITA
- EXECUÇÃO PARCIAL – COTAS
- ORÇAMENTO USP 5,02/9,57 DO ICMS -2,34 UNESP – 2,19 UNICAMP
- ORÇAMENTO EEL
- ENDIVIDAMENTO: AUSÊNCIA DE RECURSOS NO FLUXO/EMPRÉSTIMO
ORÇAMENTO DO BRASIL
2015
2,86 TRILHÕES - REAIS
295
91
PETROBRAS
360 BI
229
237
352
1130
526
Gastos Obrigatórios/ Despesas
Fixas - 91 BI
Transf. Estados/Municípios Repasse Constitu. -229 BI
Funcionalismo/ Perigo de greve 237 BI
Juros da Dívida Pública - Não
pagar é calote -352 BI
Aposentadorias e benefícios/
Vespeiro Cont. Pub - 526 BI
Amortização da dívida/Rolagem de
Títulos - 1,13 TRI
Investimentos e gastos livres - 295
BI
5
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
PLANEJAMENTO FINANCEIRO DE LONGO PRAZO
Representa a expressão formal, do planejamento da empresa
com base no Planejamento Estratégico
Em geral cobrem um período de dois a dez anos;
Planos financeiros integrados ao processo de produção e
marketing para orientar a empresa a alcançar seus
objetivos estratégicos;
As empresas que estão sujeitas a elevados graus de
incerteza operacional, adotam horizontes mais curtos.
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
PLANEJAMENTO FINANCEIRO DE CURTO PRAZO
Representa a expressão formal, em termos quantitativos, das
metas empresariais para um, período específico (normalmente
um ano);
Orçamento de vendas:
comercializados;
define os volumes a serem
Orçamento de produção: define em função do estoque
existente e a capacidade de produção as necessidades
de aumento do parque instalado para atender a demanda
de vendas;
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
Orçamento das despesas operacionais e administrativas:
em função do crescimento definido pelas áreas de vendas
e produção orçamos a estimativa dos valores
necessários a aquisição de materiais, insumos e
serviços
Orçamento de investimentos: onde são definidos os
valores necessários a suprir as necessidades do aumento
decorrente da aquisição de bens de capital;
Orçamento de caixa (fluxo); onde são definidos os
recursos para atender a demanda
de
produção
decorrente da necessidade de aumentar o parque
industrial, aquisição de novos quantitativos de matéria
prima e insumos;
ORÇAMENTO
DE DESPESAS
COMERCIAIS DE
PROMOÇÃO
ORÇAMENTO
DE
VENDAS
ORÇAMENTO
DE
QUANTIDADES A
PRODUZIR
ORÇAMENTO
DO ATIVO
PERMANENTE
ORÇAMENTO
DAS DESPESAS
ADMINISTRATIVAS
ORÇAMENTO
DE
CAIXA
PROJEÇÃO DA
VARIAÇÃO DO
PATRIMÔNIO
PROJEÇÃO
DO
BALANÇO
ANALISE DAS INFORMAÇÕES
DADOS EXTERNOS (Aspectos macroeconômicos)
São informações econômicas do mercado, do estado e dos consumidores que
interagem com a empresa e influenciam fortemente no desempenho
empresarial:
- crescimento da população;
- comportamento do PIB ( crescimento ou retratação);
- políticas econômicas governamentais;
- comércio com o exterior;
- mercado consumidor
DADOS INTERNOS ( Aspectos microeconômicos)
São informações decorrentes da interação com os colaboradores, da
obsolescência do parque industrial, da quantidade e da qualidade da matériaprima aplicada, da eficiência dos processos, etc...
- informações contábeis;
- estatísticas internas;
- capacidade produtiva e produtividade:
- política de preços;
- perspectivas de investimentos internos.
VANTAGENS DO SISTEMA ORÇAMENTÁRIO
- Introduz na equipe, o hábito do exame prévio e minucioso das
informações, estimula a equipe a pensar de forma organizada, e
incute na equipe o senso de responsabilidade acerca das
decisões tomadas;
- Estimula a participação de todos os membros da administração
na fixação dos objetivos;
- Exige a quantificação das previsões, buscando sempre uma
maior assertividade nas informações;
- Exige informações contábeis confiáveis;
- Permite identificar áreas eficientes e deficientes;
- Permite a utilização eficaz dos recursos disponíveis;
FUNÇÃO CONTROLE
-
Compreende a aferição do desempenho
relação ao padrão estabelecido ;
em
-
Analisar os desvios significativos e adotar medidas
corretivas;
-
Avaliar a efetividade das providências tomadas e
registrar essas informações.
RESTRIÇÕES NO ORÇAMENTO DE VENDAS
INTERNAS
- Capacidade produtiva insuficiente;
- Estrutura administrativa inadequada;
- Pessoal interno inabilitado;
- Insuficiência de capital de giro.
EXTERNAS
- Política de comércio exterior desfavorável;
- Política monetária, crédito e taxas de juros desfavorável;
- Mercado fornecedor desfavorável;
- Restrição de mão-de-obra externa, no mercado.