ESCOLA TÉCNICA ESTADUAL DE
PALMARES
PROFESSOR: SÉRGIO FRANCISCO DE OLIVEIRA
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P.F.O.
INTRODUÇÃO
SITUAÇÃO - PROBLEMA
Diretor de Vendas – Investimentos
em Pernambuco
Diretor Financeiro – Investimentos
no Rio Grande do Sul
Diretor de Logística – Renovar e
ampliar a frota
Diretor de Recursos Humanos –
Projeto de participação nos lucros
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INTRODUÇÃO
QUAL O MELHOR CAMINHO?
Uma boa conversa.
Um grande evento de integração.
Uma atividade lúdica de relaxamento.
Determinação da presidência.
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INTRODUÇÃO
VOCÊ ACREDITA QUE ISSO FUNCIONA?
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INTRODUÇÃO
PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO
Conceito: É a ferramenta gerencial mais poderosa
para definir, balancear e priorizar as estratégias e
iniciativas da organização.
Campos de Utilização: Empresas públicas, privadas e
ONGS.
Objetivos: Definir metas, coordenar ações,
acompanhar os resultados e adotar medidas
corretivas.
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INTRODUÇÃO
PLANEJAMENTO FINANCEIRO – EXEMPLO
MODCOM COMÉRCIO LTDA
José Ferreira Junior ltda
Rua Drº Luiz Joaquim Borba, 1550 – Boa Viagem
CNPJ 91.235.548/0024-0
Fone/Fax: (81) 3734 – 7898
Recife - PE
IDENTIFICAÇÃO DO PRODUTO:
DATA
HISTÓRICO
ENTRADAS
QDE
VALOR VALOR
UNIT. TOTAL
SAÍDAS
QDE
VALOR
UNIT.
SALDO
VALOR
TOTAL
QDE
VALOR
UNIT.
VAlOR
TOTAL
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INTRODUÇÃO
DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS
FLUXO DE CAIXA
BALANÇO PATRIMONIAL
DRE DEMONSTRATIVO DE
RESULTADO DE EXERCÍCIO
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INTRODUÇÃO
FLUXO DE CAIXA
Conceito: Fluxo de caixa (designado em inglês por
"cash
flow"),
refere-se
ao
montante
de caixa recebido e gasto por uma empresa durante
um período de tempo definido.
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INTRODUÇÃO
ESTRUTURA DO FLUXO DE CAIXA
PLANEJAMENTO DE VENDAS
PLANEJAMENTO DE
ENTRADAS
PLANEJAMENTO DE SAÍDAS
FLUXO DE CAIXA
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INTRODUÇÃO
FLUXO DE CAIXA - EXEMPLO
1-Uma empresa X, produz dois produtos Alfa e Beta. As vendas previstas
são de 3000 unidades de Alfa a um preço unitário de R$ 40,00 e 4000
unidades de Beta a um preço unitário de R$ 50,00.
 As vendas da empresa são 20% à vista, 30% com 30 dias, 40% com 60
dias e 10% com 90 dias.
 Suas compras são 30% à vista, 50% com 30 dias e 20% com 60 dias.
 O saldo inicial de caixa de abril é de R$ 2.000,00 e o caixa mínimo
desejado é 1.000.00.
 Elabore o orçamento projetado para o segundo trimestre.
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INTRODUÇÃO
PLANEJAMENTO DE VENDAS
PLANEJAMENTO DE VENDAS
PRODUTO
VENDAS
PREVISTAS
PREÇO DE
VENDA
RECEITAS
A
B
TOTAL
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INTRODUÇÃO
PLANEJAMENTO DE ENTRADAS
PLANEJAMENTO DE ENTRADAS
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUN
VENDAS TOTAIS
20% à vista
30% com 30 dias
40% com 60 dias
10% com 90 dias
Subtotal
Outras entradas
Total geral
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INTRODUÇÃO
PLANEJAMENTO DE SAÍDAS
PLANEJAMENTO DE SAÍDAS
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUN
COMPRAS
TOTAIS
30% à vista
50% com 30 dias
20% com 60 dias
Subtotal
Alugueis
Outros pagtos
Total geral
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INTRODUÇÃO
FLUXO DE CAIXA
FLUXO DE CAIXA PROJETADO – 2º TRIMESTRE
ABRIL
MAIO
JUNHO
SALDO INICIAL
ENTRADAS
SAÍDAS
SALDO
CAIXA MÍNIMO
SALDO A APLICAR
SALDO A FINANCIAR
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INTRODUÇÃO