Vice Presidência de Gestão e Desenvolvimento Institucional
Diretoria de Planejamento Estratégico
Modelo Gerencial
Contábil
ALGUMAS QUESTÕES...
Quais são os gastos da Fiocruz
com energia elétrica?
Quais serviços tiveram mais
impacto no aumento de
despesas na Fiocruz?
Quais são os principais gastos
da Fiocruz em materiais de
consumo?
Como monitorar as despesas da
Fiocruz?
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OBJETIVO GERAL
 Desenvolver sistema de monitoramento de despesas,
através da padronização do registro dos eventos
contábeis típicos, visando
qualificar o processo
contábil gerencial e fornecer informações adequadas
para a prestação de contas e tomada de decisão.
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OBJETIVOS ESPECÍFICOS
1. Compatibilizar
planejamento
e
programação
orçamentária e execução, facilitando monitoramento
físico-financeiro do orçamento;
2. Aperfeiçoar o sistema de planejamento e de
monitoramento das ações constantes na LOA;
3. Implantar sistemática de monitoramento de despesas
executadas com recursos extra orçamentários.
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PLANO INTERNO - CONCEITOS
Estrutura básica da escrituração contábil, formada por um
conjunto de contas, previamente estabelecido, que permite
obter as informações necessárias à elaboração de relatórios
gerenciais e demonstrações contábeis, de acordo com as
características gerais da entidade, possibilitando a padronização
de procedimentos contábeis;
PLANO
INTERNO
Instrumento de planejamento e de acompanhamento das ações
do Órgão, usado como forma de detalhamento específico para
cada Projeto ou Atividade, de uso exclusivo de cada Órgão;
Ferramenta que articula o plano anual no nível de seus
elementos constitutivos a programação de despesas e execução
orçamentária.
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PLANO INTERNO - CARACTERÍSTICAS
Especificar quais Projetos ou Atividades deverão ter seus créditos
detalhados a esse nível, de acordo com autorização da STN - Secretaria do
Tesouro Nacional, em atendimento ao pedido do respectivo Órgão
A inclusão de Plano Interno é efetuada pela Unidade Setorial de Orçamento
de cada Órgão
Os códigos de Plano Interno poderão ter até 11 (onze) posições
alfanuméricas
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PLANO INTERNO - PRINCIPAIS ETAPAS
 Levantamento de modelos de Plano Interno existentes
em outros órgãos públicos;
 Estudo do SIAFI, em relação ao Plano Interno e seus
aspectos;
 Tabela do Plano Interno elaborada;
 Metodologia de implantação do Plano Interno definida;
 Publicação de portaria específica e orientações no Guia
de Planejamento;
 Implantação do Plano Interno.
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CRONOGRAMA
2014
• Março-Maio: Levantamento de modelos de Plano Interno;
• Abril-Maio: Levantamento de características do SIAFI;
• Maio-julho: Definição de estrutura de referencia do Plano
Interno (perguntas relacionadas com a estratégia)
• Julho: Definição de estratégia de implantação do Plano
Interno na Fiocruz;
• Julho-Setembro: Elaboração de tabela do Plano Interno;
• Outubro: Implantação Fase 1.
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CENÁRIO DE IMPLANTAÇÃO
2015
2016
Primeira parte da Implantação
Segunda parte da Implantação
• Enquadramento das
despesas (01 dígito);
• Classificação detalhada de
todas as despesas.
• Identificação das áreas de
negócio (03 dígitos);
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Plano Interno
PROPOSTA FIOCRUZ
13
PROPOSTA FIOCRUZ
Campos 1-2
Enquadramento da Despesa
Campos 3-4
Setor/Órgão
Campos 5-7
Área de Negócio
Campos 8-10
Tipo de Despesa
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Plano Interno
MODELOS DE ÓRGÃOS PÚBLICOS
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PLANO INTERNO DO MEC 1º CAMPO
Enquadramento da Despesa
Código
A
C
E
F
I
P
S
X
Descrição
ADMINISTRATIVA - despesas consideradas essenciais ao
atendimento da área meio, executadas com todas as fontes de
Recursos.
CONTRATOS/CONVÊNIOS – despesas financiadas com arrecadação
de Receita Própria decorrente de convênio, acordo, contrato ou
ajuste, que exige algum tipo de contraprestação de obrigações ou
serviços realizados pela unidade.
PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO - despesas cuja relevância incide
sobre o planejamento estratégico da Unidade, contemplando ações
de curto e médio prazo, constantes do Plano de Desenvolvimento
Institucional, executadas com todas as fontes de recursos.
AÇÕES FINALÍSTICAS - despesas consideradas essenciais ao
atendimento das finalidades acadêmicas, ou as que concorrem para
a consecução dos objetivos programáticos educacionais e de ação
social, executadas com todas as fontes de recursos.
PLANO DE DESENVOLVIMENTO INSTITUCIONAL – despesas cuja
relevância incide sobre ações de caráter global e de longo prazo
constantes do PDI da Unidade.
PLANO DE DESENVOLVIMENTO DA EDUCAÇÃO – despesas relativas às
ações constantes no PDE
SUS – despesas referentes à contratualização com o gestor
estadual ou municipal.
Dotações orçamentárias recebidas por descentralizações externas
ao MEC, inclusive do Ministério da Saúde que não se enquadram
no código S.
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PLANO INTERNO DO MEC 2º CAMPO
Nível / Etapa de Ensino/Código Descrição
B
Básica
C
Creche
F
Fundamental
G
Graduação
I
Infantil
M
Médio
N
Não se aplica
O
Pós-graduação
P
Profissional
R
Pré-escola
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PLANO INTERNO DO MEC 3º CAMPO
Categorias de Apropriação /Código Descrição
01
Pessoal Ativo
02
Pessoal Inativo
03
Benefícios da Folha
04
Encargos Patronais
05
Estagiários
06
Bolsas
07
Ajuda de Custo para Transferência de Servidores
08
Auxílio ao Pesquisador e ao Avaliador
09
Apoio ao Estudante
10
Despesas com Prestadores de Serviços em Vestibulares
11
Terceirização de Serviços Especializados
12
Terceirização de Serviços de Cargos em Extinção
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PLANO INTERNO DO MEC 3º CAMPO
Categorias de Apropriação /Código Descrição
13
Terceirização de Serviços Especializados-Projetos
14
Serviços Especializados em T.I.C.
21
Vigilância
22
Limpeza e Conservação
23
Energia Elétrica
24
Água e Esgoto
25
Telecomunicações
26
Diárias e Passagens
27
Frete e Transporte
28
Combustíveis
29
Contrato de Hospedagem e Alimentação
31
Aquisição de Material Permanente
32
Aquisição de Material de Consumo - Laboratório
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PLANO INTERNO DO MEC 3º CAMPO
Categorias de Apropriação /Código Descrição
33
Aquisição Material de Consumo – Outros
34
Aquisição de Acervo Bibliográfico
35
Infra-Estrutura de T.I.C.
36
Distribuição de Acervo Bibliográfico
37
Aquisição de Material Pedagógico
40
Aquisição de Equipamentos
41
Obras – Construção
42
Obras – Ampliação
43
Obras – Reforma
44
Locação de Imóveis
45
Manutenção de Imóveis
46
Locação de Equipamentos
47
Reforma e Manutenção de Equipamentos
20
PLANO INTERNO DO MEC 3º CAMPO
Categorias de Apropriação /Código Descrição
48
Aquisição, Locação e Manutenção de Outros Bens Móveis
49
Aquisição de Imóveis
50
Comunicações
51
Eventos
52
Capacitação e Formação de Professores
53
Serviços Gráficos e Editoriais
54
Cópias e Reprodução de Documentos
55
Publicidade Oficial
56
Assinaturas de Periódicos
57
Capacitação e Formação de Profissionais da Educação
58
Publicidade de Utilidade Pública
59
Capacitação de Conselheiros
61
Anuidades, Impostos, Taxas e Tarifas
21
PLANO INTERNO DO MEC 3º CAMPO
Categorias de Apropriação /Código Descrição
62
Cartão de Pagamento do Governo Federal
63
Restaurante Universitário
64
Alojamento Estudantil
71
Medicamentos e Correlatos
72
Material Médico Hospitalar
73
Material para Manutenção e Hotelaria
74
Nutrição Hospitalar
75
Gases Medicinais
76
Outras Despesas Hospitalares
90
Transferências Legais e Constitucionais
91
Transferências Voluntárias
92
Descentralizações Internas ao MEC
93
Descentralizações Externas ao MEC
22
PLANO INTERNO DO MEC 3º CAMPO
Categorias de Apropriação /Código Descrição
94
Fomento da CAPES à Pós-graduação
95
Transferências Voluntárias – PAR
96
Descentralizações Internas ao MEC – PAR
99
Outras despesas
00
Reserva Técnica
23
PLANO INTERNO DO EXÉRCITO
24
PLANO INTERNO DO EXÉRCITO
(DESPESAS ADMINISTRATIVAS)
25
PLANO INTERNO DO EXÉRCITO
(DESPESAS ADMINISTRATIVAS)
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EQUIPE DO PROJETO
Coordenador: Roseli Monteiro
Participantes:
Mario Gonzalez - DIPLAN
Renata Pascoal - DIPLAN
Leonardo Castro - DIPLAN
Claudia Menezes - DIPLAN
Helena Qassim - DIPLAN
Robert Muzy - DIRAD
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