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18 - PROCEDIMENTOS PARA ELABORAÇÃO DA DRE E BP
PROCEDIMENTOS PARA
ELABORAÇÃO DA DRE E BP
a) Levantamento do balancete de
verificação
b) Conciliação e ajuste das contas
c) Encerramento das contas de resultado
d) Elaboração das demonstrações
contábeis e notas explicativas.
APURAÇÃO DO CMV
a) transferir estoque inicial para CMV (valor do estoque no
balanço inicial)
D – 3.1.01.001 CMV
C – 1.1.04.001 Estoque de mercadorias
b) transferir compras e fretes para o CMV
D - 3.1.01.001 CMV
C – 3.3.01.002 Compras
C – 3.3.01.005 Fretes sobre compras
c) transferir adições sobre compras para CMV
D – 3.1.01.001 CMV
C – 3.3.01.003 Adições sobre compras
d) transferir estoque final para o CMV (valor do estoque no
final do período apurado na contagem física)
D - 1.1.04.001 Estoque de mercadorias
C - 3.1.01.001 CMV
APURAÇÃO DO RESULTADO
a) apurar Resultado
 zerar as receitas
D – 3.1.01.001 Receita de Vendas
D - 3.1.01.002 Receita de Serviços
C – 5.1.01.002 Apuração do Resultado do Exercício
 zerar as deduções de receitas, o CMV e as despesas
D - 5.1.01.002 Apuração do Resultado do Exercício
C – 3.2.01.xxx Deduções
C - 3.1.01.001 CMV
C - 4.x.xx.xxx Despesas
TRANSFERÊNCIAS
a) Prejuízos acumulados
 se houver lucros acumulados
D - 5.1.01.002 Apuração do Resultado do Exercício
C – 2.4.04.001 Lucros Acumulados
 se houver prejuízo
D – 2.4.04.002 Prejuízos Acumulados
C - 5.1.01.002 Apuração do Resultado do Exercício
b) distribuição de
Lucros
para os sócios
D - 2.4.04.001 Lucros Acumulados
C – 1.1.01.001 Caixa
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Muito Obrigado(a)!!
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