Panorama da área fiscal e tributária
A área fiscal no Brasil recebe constantemente mudanças e atualizações ligadas aos processos de fiscalização,
tributação, contribuição, regulamentação entre outros. Sendo assim, o profissional da área deve realizar
periodicamente reciclagens e estar sempre atento nas mudanças e novas obrigações.
Pensando nisso, com a intenção de contribuir e fornecer elementos ao mercado em questão, o Confeb (Conselho Fiscal
Empresarial Brasileiro) em parceira com o Sped Brasil elaborou um estudo. A análise traçou um panorama revelando
aspectos importantes para quem atua no setor.
As informações foram coletadas por meio de uma pesquisa aplicada aos profissionais que estiveram presentes no 6º
Fórum de Gestão Fiscal e Sped.
Na pesquisa foram analisados assuntos como processos, tecnologia, obrigações e pessoas. Todas as questões
elaboradas foram devidamente avaliadas por profissionais habilitados.
Os itens deste estudo incluem:
- O segmento e o porte das empresas que preencheram o questionário
- O planejamento estratégico das empresas relacionado ao Projeto Sped
- Como as empresas têm acompanhado as mudanças e tendências da legislação
- Os processos de regras tributárias e se as empresas as possuem
- O monitoramento da entrada nas obrigações fiscais
- O tempo investido para realizar o atendimento fiscal
- Os benefícios e incentivos disponibilizados pelo Fisco
- O atendimento fiscal e as soluções
- Geração das obrigações e a sua terceirização
- O grau de satisfação na utilização do sistema fiscal
- O percentual e a qualidade de atendimento das obrigações fiscais pelo sistema ERP
- Utilização de planilhas eletrônicas para a entrega das obrigações(non-compliance with GRC-Governance, Risk and
Compliance)
- O tempo gasto para gerar as obrigações ( Paying Taxes)
- Investimentos em sistemas de gestão para atender o Sped
- Armazenamento de arquivos e recibos fiscais
- Avaliação do conhecimento dos profissionais que geram as obrigações da empresa
- Dificuldades encontradas na contratação de profissionais da área
- A formação predominante dos executivos
- Numero de profissionais depois da adoção do projeto Sped
- Quantidade de profissionais que integram a área
- Os tipos de treinamento oferecidos pela empresa
- As ações que evitam autuações
- Processos de auditoria que garantam a qualidade e integridade fiscal
- Cruzamento das informações com as demais obrigações acessórias
- Fiscalização das empresas
O Projeto Sped (Sistema Público de Escrituração Digital) revolucionou a oficialização dos arquivos digitais da
escrituração fiscal e contábil no Brasil. A forma específica e padronizada já faz parte do planejamento estratégico de
89% das companhias que responderam as questões, apenas 8% dos profissionais afirmaram não trabalhar com a
solução. Quase metade das empresas ouvidas na pesquisa é de grande porte e 56% são de companhias ligadas ao
segmento de indústrias.
As facilidades e benefícios disponibilizados após a adoção da solução tecnológica explicam os números. Dentre as
simplificações podemos citar a redução de custos, agilidade, qualidade no acesso às informações, dificuldades em
sonegação entre outras.
Com as constantes mudanças os profissionais enxergam a necessidade de manterem-se atualizados por meio de
diversas fontes e veículos de comunicação. Sendo assim, de acordo com a análise, os informativos eletrônicos são os
mais usados pelos profissionais no acompanhamento das atualizações e tendências na legislação. Segundo os dados
levantados 88% das respostas estão direcionadas a estes itens, 82% aos sites e 52% aos grupos de discussão. A
tecnologia tem contribuído neste sentido, já que apenas 1% das respostas está direcionado a eventos elaborados
presencialmente.
Processos de Regras Tributárias
No estudo também foram analisadas as empresas que dispõe de processos de regras tributárias tanto para a nota fiscal
de entrada como de saída. Segundo os dados coletados, 84% dos entrevistados dispõem de processos para as notas
fiscais de entrada e 90% para as notas fiscais de saída.
O objetivo dos processos de regras tributárias é extinguir qualquer controvérsia entre Fisco e os Contribuintes por isso
a maioria dos profissionais entrevistados dispõem da atividade. Além de que, o monitoramento da entrada nas
obrigações fiscais é feita por 71% das empresas que responderam o questionário. Sendo que 46% realizam a ação
manualmente e 25% automaticamente.
Outro dado levantado na pesquisa mostra que maioria dos profissionais investe até 100 horas/mês na realização do
atendimento fiscal (36%). Apenas 20% investem mais de 1000 horas/mês. ( não sabemos se este gráfico vai continuar
na pesquisa)
Prazo de entrega e obrigações fiscais
Apesar da complexidade em reunir e entregar as obrigações fiscais dentro do prazo, 87% das empresas não extrapolam
a data de entrega. Já que se não fizerem estarão sujeitas a multas e penalizações. A geração destas obrigações fiscais
em sua maioria é feita pela própria empresa, sem a utilização de serviços terceirizados. Isso porque se os elementos
não estiverem de acordo ou não forem entregues no prazo a empresa sofrerá sanções. Apenas 22% terceirizam ou
pretendem terceirizar o serviço.
Com o objetivo de arrecadar recursos e verbas que possibilitem o custeamento das atividades do Estado em áreas
como educação, saúde, segurança, moradia entre outras, o sistema fiscal foi instituído assegurando o
desenvolvimento do Estado. Apesar de sua extrema complexidade e burocracia, os profissionais da área estão
satisfeitos com o sistema fiscal. O grau de satisfação coletado na pesquisa ficou entre médio e alto. Sendo que 44%
optaram pelo médio e 28% pelo alto.
Outro fato está ligado ao sistema utilizado no atendimento das obrigações fiscais. 59% dos executivos afirmaram que
utilizam o sistema de gestão ERP para concluir entre 50% e 100% dos atendimentos destas obrigações. Centralizando
as informações e regulando o andamento durante todos os processos desenvolvidos nas atividades empresariais, o
sistema tem grande aceitação dos profissionais da área fiscal e contábil.
Tempo gasto na elaboração das obrigações acessórias (Paying Taxes)
No estudo verificou-se que o tempo gasto para gerar as obrigações fiscais ainda é considerado um problema a ser
solucionado. 54% dos profissionais responderam que gastam muito tempo na geração destas obrigações, sendo que
deste total, 41% trabalham para reduzi-lo, ou seja, quase metade dos executivos considera o tempo gasto alto. Sem
dúvida, a complexidade e a burocracia para a coleta das informações e geração destas obrigações, já citados
anteriormente na análise, são os principais motivos para o tempo investido na ação.
Já os investimentos econômicos em sistemas de gestão para atender o Sped, podem ser considerados baixos. Apenas
10% dos entrevistados afirmaram que seus investimentos somaram mais de 2 milhões de reais. A maioria investiu até
50 mil reais (28%).
A análise mostrou que das empresas ouvidas na pesquisa, 85% afirmaram que armazenam todos os arquivos e recibos
fiscais, outros 12% estão providenciando o processo.
Além disso, foram avaliados os aspectos e os níveis dos profissionais que geram as obrigações nas empresas nos
segmentos de leiaute, legislação e o sistema que gera as obrigações. De acordo com os líderes da área. O
conhecimento destes profissionais em todos os aspectos citados foi considerado mediano. Sendo que leiaute obteve
60%, sistema que gera obrigações 66% e legislação 61%.
Talentos e contratações
Com a intenção de traçar um breve panorama referente aos talentos e contratações da área fiscal, foram avaliadas as
principais dificuldades na ação. De acordo com os entrevistados, a baixa qualificação dos candidatos e a falta de
profissionais especializados no mercado são os principais obstáculos. Ainda de acordo com a pesquisa, ciências
contábeis e contabilidade são as formações que estão mais presentes no setor.
Aumento dos profissionais
Além disso, de acordo com a análise quase metade das empresas (44%) afirmou que o número de profissionais na área
aumentou depois da adoção do projeto Sped.
As equipes que compõem as áreas fiscais e tributárias dentro das empresas costumam ser reduzidas. A pesquisa ouviu
em sua maioria companhias de grande porte, mesmo assim 60% dos líderes afirmaram que possuem até 10
profissionais atuando no setor. Apenas 6% informaram ter equipes médias e grandes (51 a 100 profissionais).
Ainda analisando questões ligadas a gestão de pessoas, a análise mostrou que as companhias têm investido em
treinamentos a fim de reciclar e acrescentar conhecimento na vida profissionais dos funcionários. Sendo que as formas
mais adotadas são treinamentos internos e externos, com respectivamente 44% e 84%. Apenas 2% das empresas
entrevistadas não costumam fornecer treinamentos. A necessidade de investimento nestas ações existe por conta das
constantes atualizações.
A revisão dos processos internos continua sendo a ação mais eficaz para evitar autuações. 75% dos profissionais
afirmaram que executam a ação, apenas 13% não realizam nenhuma obra neste sentido. Os processos de auditoria para
garantir a qualidade e integridade fiscal das empresas são realizados em sua maioria manualmente.
Mais da metade dos profissionais da área contábil enxergam a necessidade de cruzar as informações com as demais
obrigações. De acordo com os dados coletados, 63% afirmaram que realizam estes cruzamentos. Este cuidado auxilia
o processo de compliance, porque identifica possíveis riscos ou exposições fiscais.
Fiscalização
Nos últimos cinco anos a maioria das empresas foi fiscalizada ou autuada principalmente nos tributos de ICMS/IPI,
Manad e IN86. De acordo com as informações, a porcentagem de companhias representam respectivamente 77%, 63%
e 63%. O índice indicado menos fiscalizado ou autuado foi o Nfe com 25%.
Os benefícios disponibilizados pelo fisco são mais utilizados pelos profissionais que os incentivos fiscais. De acordo
com a pesquisa, 65% dos entrevistados afirmaram que usufruem de benefícios enquanto apenas 41% utilizam os
incentivos.
Com relação ao tempo investido para gerar as obrigações, você?
1%
13%
16%
Investe pouco tempo, precisa melhorar
10%
Investe pouco tempo e esta dentro do esperado
Considera o tempo investido aceitável
Investe muito tempo, mas trabalha para reduzí-lo
41%
20%
Investe muito tempo, e não pretende gerar mudanças
Investe muito tempo e acredita que vai aumentar
Qual é o segmento da sua empresa?
41%
Serviços
56%
Comércio
Indústrias
26%
Qual o porte da sua empresa?
6%
13%
Maior que 300 milhões
Entre R$ 90 milhões e R$300 milhões
47%
Entre R$16 milhões e R$ 90 milhões
17%
Entre R$ 2,4 milhões e R$ 16 milhões
Até R$ 2,4 milhões
17%
O projeto Sped faz parte do planejamento estratégico da sua empresa?
100%
90%
89%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
3%
10%
8%
0%
Sim
Não
Implantaremos nos próximos anos
Como você acompanha as mudanças na legislação e suas tendências?
100%
88%
90%
82%
80%
70%
60%
52%
50%
39%
40%
30%
21%
20%
10%
1%
0%
Informativos impressos
Informativos
eletrônicos
Sites
Grupos de discussão
Outros
Eventos
Sua empresa dispõe de um processo de regras tributárias para:
9%
17%
Dispõe de Nota Fiscal Entrada
84%
Dispõe de Nota Fiscal Saída
Não dispõe de Nota Fiscal Entrada
Não dispõe de Nota Fiscal Saída
90%
Você munitora a entrada nas obrigadações fiscais (painel de controle)?
13%
Sim, manualmente
46%
19%
Sim, automaticamente
Nem sempre
Não
25%
Quanto tempo sua empresa investe para realizar o atendimento fiscal?
Até 100 horas/mês
20%
36%
100 a 200 horas/mês
200 a 500 horas/mês
7%
500 a 1000 horas/mês
Mais de 1000 horas/mês
18%
20%
Entrega suas obrigações fiscais no prazo?
1%
12%
Sim
Não
Nem sempre
87%
A geração destas obrigações é terceirizada?
17%
Sim
5%
Temos projeto de terceirização
Não
78%
Qual o grau de satisfação na utilização do sistema fiscal?
50%
45%
40%
44%
35%
30%
25%
20%
15%
28%
23%
10%
5%
6%
0%
Baixo
Médio
Alto
Altíssimo
Qual percentual de atendimento das obrigações fiscais pelo sistema ERP?
40%
35%
36%
30%
25%
20%
24%
15%
23%
18%
10%
5%
0%
De 0% a 25%
De 25% a 50%
De 50% a 75%
De 75% a 100%
Com relação ao tempo investido para gerar as obrigações, você?
13%
1%
16%
Investe pouco tempo, precisa melhorar
10%
Investe pouco tempo e esta dentro do esperado
Considera o tempo investido aceitável
Investe muito tempo, mas trabalha para reduzí-lo
41%
20%
Investe muito tempo, e não pretende gerar mudanças
Investe muito tempo e acredita que vai aumentar
Quanto foi investido em sistemas de gestão para atender o Sped?
10%
Até R$ 50 mil
De R$51 a R$ 100 mil
28%
12%
De R$ 101 a R$ 300 mil
4%
De R$ 301 a 500 mil
De R$ 501 a R$ 1 milhão
13%
11%
De R$ 1 milhão a R$ 2 milhões
Acima de 2 milhões
22%
Armazena os arquivos e recibos fiscais ?
1%
12%
3%
Sim
Não
Estamos providenciando o processo
Não possuímos processo de armazenamento
85%
Lay Out
17%
22%
Baixo
Médio
Alto
60%
O sistema que gera a obrigação
21%
13%
Baixo
Médio
Alto
66%
Legislação
25%
13%
Baixo
Médio
Alto
61%
Qual a principal dificuldade encontrada nas contratações de profissionais para a área fiscal?
Outras
2%
Não existem dificuldade
2%
Baixa qualificação dos candidatos
68%
Falta de profissionais
47%
Altos salários
6%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
Qual a formação predominante dos executivos contratados em sua empresa na área fiscal?
60%
50%
53%
53%
40%
30%
20%
18%
14%
10%
8%
2%
1%
0%
Contabilidade
Direito
Administração Ciências Contábeis Engenharia Civil
Tecnologia da
Informação
Outras
Depois da adoção do projeto Sped, o número de profissionais:
Permanece o mesmo
49%
Diminuiu
8%
Aumentou
44%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
Quantos profissionais integram a sua área?
70%
60%
60%
50%
40%
30%
32%
20%
10%
6%
0%
1 a 10
11 a 50
51 a 100
1%
1%
1%
101 a 150
Acima de 151
profissionais
Não sei
Quais são as formas de treinamentos usadas pela sua empresa?
2%
Treinamentos internos
44%
Consultorias
84%
Treinamentos externos
Não fornecem treinamentos
46%
Quais ações a sua empresa tomou para evitar autuações?
13%
22%
Auditoria no legado não fiscalizado
16%
Contratação de auditoria digital
Revisão de processos internos
Nenhuma
75%
Existe processo de auditoria para garantir a qualidade e integridade fiscal?
20%
25%
Automática
Manual
Não possuímos auditorias
55%
Cruza as informações com as demais obrigações?
37%
Sim
Não
63%
Manad
1%
Sim
37%
Não
Não sei
63%
IN86
1%
Sim
37%
Não
Não sei
63%
Pis/Cofins
1%
Sim
43%
Não
56%
Não sei
ICMS/IPI
1%
22%
Sim
Não
Não sei
77%
Nfe
1%
25%
Sim
Não
Não sei
74%
Outras
1%
Sim
41%
Não
58%
Não sei
Utiliza benefícios disponibilizados pelo Fisco? Quais?
35%
Sim
Não
65%
Utiliza incentivos disponibilizados pelo Fisco?
41%
Sim
Não
59%
Centraliza o atendimento fiscal em uma única solução?
41%
Sim
Não
59%
Utiliza planilha eletrônica para entrega de alguma obrigação?
Sim
44%
Não
56%