UNISALESIANO
Centro Universitário Católico Salesiano Auxilium
Curso de Ciências Contábeis
Aline Angeli Gimenes
Dayane Fernandes Francisco
Éric Tadeu Gimenes da Silva
Paulo Henrique Rodrigues da Silva
FLUXO DE CAIXA
Amigãolins Supermercados Ltda.
Lins - SP
LINS - SP
2012
ALINE ANGELI GIMENES
DAYANE FERNANDES FRANCISCO
ÉRIC TADEU GIMENES DA SILVA
PAULO HENRIQUE RODRIGUES DA SILVA
FLUXO DE CAIXA
Trabalho de Conclusão de Curso
apresentado à Banca Examinadora do
Centro Universitário Católico Salesiano
Auxilium, curso de Ciências Contábeis,
sob a orientação do Prof. M. Sc. Irso
Tófoli e orientação técnica da Profª. Ma.
Heloisa Helena Rovery da Silva.
LINS – SP
2012
Gimenes, Aline Angeli; Francisco, Dayane Fernandes; Silva, Éric
Tadeu Gimenes; Silva, Paulo Henrique Rodrigues.
Fluxo de caixa: Amigãolins Supermercados Ltda. / Aline
G399f
Angeli Gimenes; Dayane Fernandes Francisco, Éric Tadeu
Gimenes da Silva ; Paulo Henrique Rodrigues da Silva – – Lins,
2012.
100 p. il. 31cm.
Monografia apresentada ao Centro Universitário Católico
Salesiano Auxilium – UNISALESIANO, Lins-SP, para graduação
em Ciências Contábeis, 2012.
Orientadores: Irso Tófoli; Heloisa Helena Rovery da Silva
1. Fluxo de Caixa. 2. Tomada de decisão. 3. Planejamento
financeiro. I Título.
CDU 657
ALINE ANGELI GIMENES
DAYANE FERNANDES FRANCISCO
ÉRIC TADEU GIMENES DA SILVA
PAULO HENRIQUE RODRIGUES DA SILVA
FLUXO DE CAIXA
Monografia apresentada ao Centro Universitário Católico Salesiano Auxilium,
para obtenção do título de Bacharel em Ciências Contábeis.
Aprovada em: _______/______/_______
Banca Examinadora:
Prof. Orientador: Me. Irso Tófoli
Titulação: Mestre em Administração pela CNEC/FACECA - MG
Assinatura: ___________________________________________
1º Prof(a):_______________________________________________________
Titulação:_______________________________________________________
Assinatura: ___________________________________________
2º Prof(a):_______________________________________________________
Titulação:_______________________________________________________
Assinatura: ___________________________________________
Dedico este trabalho primeiramente a Deus, motivo da
minha existência, força que me motiva a viver.
Ao meu noivo Márcio, por me aconselhar, ter paciência
diante dos fatos que surgiam e estar sempre ao meu lado.
Obrigada amor.
À minha mãe Vanilde, que é o alicerce da minha vida, e
que me apoiou sempre, me incentivando nos momentos
difíceis e me motivando a ser perseverante diante dos
obstáculos.
Ao meu irmão Lucas, por sempre me dizer palavras doces
quando precisei ouvi-las, e estar ao meu lado me ajudando
dentro de suas possibilidades.
À minha Vó Judite (in memorian), por ter sido a pessoa
maravilhosa que foi e representar o que representou na
minha vida.
Aos professores do Curso de Ciências Contábeis, em
especial ao Professor Irso Tófoli e à Professora Heloísa, pela
paciência,
dedicação
e
por
terem
compartilhado
seus
conhecimentos de maneira tão brilhante.
Aos meus companheiros de grupo, Dayane, Éric e Paulo,
pelo esforço e determinação no decorrer desse trabalho e pela
oportunidade
de
trabalharmos
juntos.
Essa
experiência
levarei comigo para sempre.
Aline
Primeiramente a Deus, pois é Ele o grande responsável
por mais essa vitória.
A minha família e amigos, por todo o apoio e carinho
dedicado nos momentos mais difíceis deste caminho.
Aos meus professores, por todo conhecimento transmitido
e “puxões de orelhas”. Em especial aos nossos orientadores
Heloisa e Irso Tófoli por toda dedicação e atenção durante
nossa caminhada.
Mas em especial aos meus amigos Aline, Éric e Paulo que
me
acompanharam
em
todos
os
momentos,
todas
as
dificuldades e alegrias. Estando sempre em meu coração, meu
muito obrigada a vocês!
Dayane
Agradeço a Deus por tudo sempre e ter proporcionado
conseguir alcançar essa conquista magnífica e única em
minha vida.
Aos meus pais Claudio Batista e Maria Clara pelo dom
da vida e por serem meus melhores amigos, ao meu irmão
Evandro que com ele formamos uma belíssima família.
A
todos
os
professores
pelos
ensinamentos
e
que
diretamente ou não fizeram parte dessa história, fazendo
com que a cada batalha vencida nos fortalecesse ainda mais
para
conquistarmos
o
nosso
objetivo
tão
desejado,
agradecendo em especial aos nossos orientadores Prof.ª
Heloisa Helena e Prof. Irso Tófoli que foram essenciais e muito
competentes.
E em especial agradecer muito aos meus amigos de
grupo, Aline, Dayane e Paulo que em todos os momentos de
incertezas e alegrias estiveram presentes e fizeram com que o
sonho virasse realidade, sendo concretizado da melhor
maneira possível. Muito obrigado, por todos vocês fazerem
parte dessa história!
Éric
A Deus, o único e verdadeiro, digno de receber toda
honra e glória, por ser a fonte de inspiração e por sempre
estar ao meu lado.
A minha família, minha mãe Sonia e em especial a
minha querida esposa Gilmara, por sempre me apoiar, dando
seu incentivo e compreensão.
A todos os professores do Curso de Ciências Contábeis,
especialmente
à
Prof.ª
Heloisa
e
Prof.
Irso
Tófoli
que
contribuíram com sua competente e dedicada orientação.
Aos meus amigos de monografia Aline, Dayane e Éric
que não mediram esforços para a conclusão deste trabalho,
contribuindo com muita dedicação para a realização do
meu sonho. Muito obrigado, um abraço para vocês.
Paulo
AGRADECIMENTOS
Agradecemos primeiramente a Deus pelo dom da vida e
por ter nos ajudado a realizar este trabalho, iluminando
nossos passos e nos guiando no caminho da fé. Deus seja
louvado sempre!
Ao nosso orientador Prof. Irso Tófoli, que com especial
carinho, paciência, dedicação, respeito e amizade, sempre
nos atendeu esclarecendo nossas dúvidas, tornando possível a
realização desse trabalho. Seremos eternamente gratos ao Sr.
À
empresa
Amigãolins
Supermercados,
através
da
contadora e amiga Flávia Furtado, por ter nos fornecido as
informações necessárias, nos dando abertura e liberdade
para a realização deste estudo.
À nossa família, que nos deu suporte e acreditaram no
nosso potencial, nos dando palavras de apoio e nos ajudando
nos momentos de dificuldade, estando sempre presentes.
E a todos que direta ou indiretamente fizeram os quatro
anos de faculdade valessem muito a pena. Cada sorriso
aliviado após as provas mais temidas, os choros e reclamações
em momentos difíceis, as brincadeiras e todas as experiências
trocadas.
Conseguimos!
Chegamos
onde
desejamos,
com
muita perseverança e paciência.
Nosso muito obrigado a cada um de vocês!
Aline, Dayane, Éric e Paulo
RESUMO
O mercado atual cada vez mais competitivo torna necessário que as
empresas busquem incessantemente ferramentas que auxiliem o gestor na
tomada de decisões assertivas com o objetivo de obter vantagem competitiva.
Nesse contexto, o fluxo de caixa surge como ferramenta capaz de demonstrar
de maneira detalhada toda a movimentação dos ingressos e dispêndios de
numerários, trazendo um melhor controle dos disponíveis permitindo prever em
tempo hábil a escassez ou a sobra de recursos, resultando em planejamento
para a captação de recursos de fontes menos onerosas ou aplicação dos
excedentes. Essa ferramenta dá uma visão holística ao gestor, ao ser realizado
o Fluxo de Caixa Real e o Fluxo de Caixa Planejado. Define-se o Fluxo de
Caixa Real como aquele que demonstra as movimentações que já ocorreram, e
o Planejado consiste no registro de projeções de movimentações futuras no
caixa da empresa. A utilização de ambos é imprescindível para o confronto dos
mesmos e análise e interpretação dos resultados alcançados. O Amigãolins
Supermercados Ltda., empresa objeto deste estudo é uma empresa do ramo
varejista que vem apresentando elevado crescimento ao longo dos últimos
anos e a utilização dessa ferramenta será fundamental nos planejamentos em
curto e médio prazo. Através da aplicação de um modelo adaptado de fluxo de
caixa, percebe-se uma visualização antecipada das necessidades de caixa em
determinados períodos, auxiliando no planejamento financeiro e corroborando
para a continuidade da empresa e do seu crescimento empresarial através da
prática de estratégias ligadas à visualização de oportunidades e necessidades
fornecidas pelo fluxo de caixa. A utilização do fluxo de caixa real em conjunto
com o planejado fornecendo a antevisão de possíveis situações que poderão
afetar o caixa permitirá indicar facilitação nas tomadas de decisão, reduzindo,
assim, riscos e despesas financeiras desnecessárias e proporcionando a
aplicação de excedentes como forma de obter receita.
Palavras-chave: Fluxo de Caixa. Tomada de decisão. Planejamento financeiro.
ABSTRACT
The current market increasingly competitive necessitates that companies
continually seek tools that help the manager in decision making assertions in
order to gain competitive advantage. In this context, the cash flow arises as a
tool capable of showing in detail all incomes and expenditures of the movement
of cash, bringing better control of available while allowing timely foresee a
shortage or surplus of resources, resulting in planning for fundraising sources
less costly or application of surpluses. This tool gives a holistic view of the
manager, to be held Real Cash Flow and Cash Flow Planned. Sets up the Cash
Flow Real as that which demonstrates the changes that have already occurred,
and the Planned consists in recording projections of future movements in the
company's cash. The use of both is essential to confront them, analyzing and
interpreting the results. The Amigãolins Supermarkets Ltda., Company object of
this study, is a branch company of retailer which has shown strong increase
over recent years and the use of this tool will be instrumental in planning for
short and medium term. By applying an adapted model of cash flow, we can
see a preview of anticipated cash needs in certain periods, assisting in financial
planning and for confirming the continuity of the company and its business
development through the practice of visualization strategies linked needs and
opportunities provided by cash flow. The use of real cash flow in conjunction
with the planned providing the foresight of possible situations that may affect
the box will indicate facilitation in decision-making, thereby reducing
unnecessary risks and expenses and providing the application of surpluses as a
means of obtaining recipe.
Keywords: Cash Flow. Decision making. Financial planning.
LISTA DE FIGURAS
Figura 1: Foto da Entrada da Matriz do Amigãolins Supermercados ........... 19
Figura 2: Foto da entrada do Amigãolins Supermercados Primeira Filial .... 19
Figura 3: Foto da entrada do Amigãolins Supermercados de Assis ............ 20
Figura 4: Foto da entrada Amigãolins Supermercados de Birigui ................ 20
Figura 5: Foto da entrada do Amigãolins Supermercados de Araçatuba..... 21
Figura 6: Foto da entra do Amigãolins Supermercados de Promissão ........ 22
Figura 7: foto da entrada do Amigãolins Supermercados de Lins,
Avenida São Paulo ...................................................................................... 22
Figura 8: Foto da entrada do Amigãolins Supermercados de Birigui ........... 23
Figura 9: Foto da entrada do Amigãolins Supermercados de Promissão .... 23
Figura 10: Foto do Escritório Central ........................................................... 24
LISTA DE QUADROS
Quadro 1: Fluxo de Caixa ............................................................................ 37
Quadro 2: Modelo de Planilha de Fluxo de Caixa ........................................ 44
Quadro 3: Fluxo de Caixa Real mês 04/2012. ............................................. 45
Quadro 4: Fluxo de Caixa Real mês 05/2012 .............................................. 46
Quadro 5: Fluxo de Caixa Real mês 06/2012 .............................................. 47
Quadro 6: Fluxo de Caixa Planejado mês 07/2012...................................... 49
Quadro 7: Fluxo de Caixa Planejado mês 08/2012...................................... 50
Quadro 8: Fluxo de Caixa Planejado mês 09/2012...................................... 51
LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS
COFINS: Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social
FGTS: Fundo de Garantia do Tempo de Serviço
ICMS: Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços
INSS: Instituto Nacional do Seguro Social
IPVA: Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores
IPTU: Imposto Predial e Territorial Urbano
IRRF: Imposto de Renda Retido na Fonte
ISS: Imposto sobre Serviço de Qualquer Natureza
PIS: Programa de Integração Social
ST: Substituição Tributária
SUMÁRIO
INTRODUÇÃO.................................................................................................. 15
CAPÍTULO I – AMIGÃOLINS SUPERMERCADOS ......................................... 17
1
EMPRESA.............................................................................................. 17
1.1
Constituição da empresa ........................................................................ 17
1.2
Matriz e Filiais ........................................................................................ 18
1.3
Sócios..................................................................................................... 24
1.4
Missão .................................................................................................... 25
1.5
Visão ...................................................................................................... 26
1.6
Valores ................................................................................................... 26
1.7
Organograma ......................................................................................... 26
1.8
Marketing................................................................................................ 27
1.9
Responsabilidade Social ........................................................................ 27
1.10 Administração e finanças ....................................................................... 28
1.11
Perspectivas .......................................................................................... 29
CAPÍTULO II – FLUXO DE CAIXA .................................................................. 30
2
CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA ........................................................... 30
2.1
A Importância do Fluxo de Caixa ........................................................... 30
2.2
Objetivos do Fluxo de Caixa................................................................... 31
2.3
Tipos de Fluxo de Caixa ......................................................................... 32
2.3.1 Fluxo de Caixa Real ............................................................................... 32
2.3.2 Fluxo de Caixa Planejado....................................................................... 33
2.4
Fluxo de Caixa Planejado e Fluxo de Caixa Real .................................. 34
2.5
Procedimento para o fluxo de caixa planejado ....................................... 36
2.6
Administração eficiente de caixa ............................................................ 38
2.7
Ciclo Financeiro Operacional ................................................................. 38
2.8
Gestão de recursos ociosos ou excedentes de caixa ............................ 39
2.9
Gestão de falta de recursos em caixa .................................................... 40
CAPÍTULO III – PESQUISA ............................................................................. 42
3
INTRODUÇÃO ....................................................................................... 42
3.1
Análise da empresa e suas necessidades financeiras ........................... 43
3.2
Modelo de ferramenta do Fluxo de Caixa aplicado à empresa .............. 44
3.3
Demonstrativo do fluxo de caixa real no mês de abril/2012 ................... 45
3.4
Demonstrativo do fluxo de caixa real no mês de maio/2012 .................. 46
3.5
Demonstrativo do fluxo de caixa real no mês de junho/2012 ................. 47
3.6
Elaboração do Fluxo de Caixa Planejado .............................................. 48
3.7
Demonstração do Fluxo de Caixa Planejado mês de julho/2012 ........... 49
3.8
Demonstração do Fluxo de Caixa Planejado mês de agosto/2012 ........ 50
3.9
Demonstração do Fluxo de Caixa Planejado mês de setembro/2012 .... 51
3.10 Considerações Finais do Estudo de Caso.............................................. 52
PROPOSTA DE INTERVENÇÃO ..................................................................... 54
CONCLUSÃO ................................................................................................... 55
REFERÊNCIAS ................................................................................................ 57
APÊNDICES ..................................................................................................... 58
15
INTRODUÇÃO
As
mudanças
que
ocorrem
a
todo
o
momento
interferem
significativamente no cenário do mercado atual deixando-o cada vez mais
competitivo e trazem a necessidade da implementação de ferramentas que
demonstrem decisões a serem tomadas rapidamente, com o objetivo de
estarem em sinergia com as novas exigências e apresentarem vantagens
competitivas.
Em um mercado que evolui rapidamente com um grande dinamismo,
faz-se extremamente importante a adoção de ferramentas que auxiliam as
decisões empresariais com objetivo de ser um mecanismo seguro, confiável,
assertivo e eficaz.
Escolheu-se para a elaboração da monografia, o tema Fluxo de Caixa de
empresas por se tratar de uma ferramenta que proporciona ao gestor visualizar
o movimento das entradas e saídas de numerários do dinheiro do caixa por um
determinado período, proporcionando saber em quais momentos poderão
ocorrer sobras ou faltas de recursos, sendo um magnífico instrumento desde
que seja utilizado de maneira correta pelo responsável financeiro.
As informações que são geradas por essa ferramenta são importantes
para a saúde financeira e crescimento da empresa juntamente ao mercado
onde está inserida.
A dinâmica empresarial necessita de rapidez nas tomadas de decisão,
fator que exige que o empresário disponha de elementos confiáveis para sua
lide diária e os acompanhamentos permitidos pelos fluxos de caixa, tanto o real
como o projetado, são fundamentais neste mister, pois é por meio deles que se
conhece o efetivo movimento dos numerários que circulam pela empresa.
Com base na contextualização apresentada elaborou-se a seguinte
pergunta problema:
O fluxo de caixa constitui mecanismo de controle essencial para
acompanhamento empresarial?
Para responder ao questionamento, a priori, chegou-se à seguinte
hipótese: O fluxo de caixa constitui mecanismo de controle essencial para
acompanhamento
empresarial,
pois
por
sua
elaboração,
análise
e
16
acompanhamento, a empresa conhece o fluxo de encaixes e desencaixes
futuros, proporcionando maiores facilidades nas tomadas de decisão.
A pesquisa foi realizada na empresa Amigãolins Supermercados Ltda.,
no período de fevereiro a outubro de 2012, com objetivo principal de apresentar
a importância do fluxo de caixa como ferramenta essencial para o controle
empresarial e implantá-lo.
O Amigãolins Supermercados possui sua matriz fixada na Rua Olavo
Bilac, nº 62, na cidade de Lins, interior do estado de São Paulo, que foi
constituída em consequência de uma ideia dos empresários Sr. Jorge Inácio
dos Santos Júnior e o Sr. Valdir da Silva Bressan de abrirem um supermercado
que disponibilizasse variados serviços básicos, tais como: cinema, bancos,
casa lotérica, farmácia, sorveteria, lanchonete, entre outros.
Devido aos ótimos resultados atingidos em curto espaço de tempo, os
proprietários resolveram expandir o negócio, e contam hoje com oito filiais
localizadas na cidade Lins e região.
Na concretização do trabalho, foram utilizados os métodos e técnicas de
pesquisa descritas no capítulo III.
O trabalho está assim estruturado:
Capítulo I – Aborda o histórico da empresa, sua estrutura e serviços.
Capítulo II - Aborda os conceitos e procedimentos referentes ao fluxo de
caixa, demonstrando seu mecanismo aprofundado, sua importância e como
deve ser utilizado.
Capítulo IIl - Aborda os resultados obtidos por meio da utilização do
Fluxo de Caixa, demonstrando a importância dessas ferramentas, facilitando a
visualização dos movimentos financeiros, possibilitando acompanhamento
empresarial e facilitando tomadas de decisão.
Ao término do trabalho, são apresentadas a Proposta de Intervenção e a
Conclusão.
17
CAPÍTULO l
AMIGÃOLINS SUPERMERCADOS LTDA
1
A EMPRESA
1.1
Constituição da empresa
O Amigãolins Supermercados nasceu de uma ideia ousada aliada a
oportunidade de negócio existente no ramo mercadista e ao crescimento da
cidade de Lins. Munidos do objetivo de conceder aos consumidores uma loja
inovadora, o Sr. Jorge Inácio dos Santos Júnior e o Sr. Valdir da Silva Bressan
resolveram colocar em prática o desejo de investir em um supermercado que
disponibilizasse além dos serviços básicos, facilidades aos seus clientes, tais
como: banco, casa lotérica, cinema, loja de utilidades e praça de alimentação.
Tomada a decisão de iniciar a empresa, o primeiro passo realizado foi a
escolha da razão social, que através da troca de ideias entre os sócios e seus
familiares formulou-se o nome AMIGÃO fundamentado na palavra amigos, em
virtude da amizade dos dois sócios. Registrou-se, então, o nome Amigãolins
Supermercados
Ltda.,
com
C.N.P.J.
05.774.403/0001-01
e
I.E.
419.110.844.111, por motivo de apenas Amigão já ter sido registrado.
O próximo passo foi o levantamento de propostas para o fornecimento
de equipamentos e serviços para a montagem da empresa. Para obter os
recursos necessários iniciou-se um processo de financiamento com o BNDES,
utilizando-se do apoio do Banco do Brasil. Após passar pelos obstáculos
existentes, no dia 30 de setembro de 2003 foi protocolado o processo de
abertura no Banco do Brasil S/A, agência de Lins.
Logo em seguida, ocorreram diversas correções no projeto e foram
exigidos
documentos
para
o
prosseguimento
do
mesmo,
o
sendo
posteriormente aprovado por todos os departamentos, ocasionando muita
comemoração, apesar de o processo não estar totalmente concluído, devido a
aprovação do BNDES ainda estar pendente por motivo de solicitação de
diversos acertos no projeto proposto.
18
Apenas no dia 30 de março de 2004 é que o projeto foi totalmente
aprovado, após supridas todas as etapas e efetuados os pagamentos
necessários. A liberação parcial dos recursos aconteceu em abril e maio de
2004, com a última parcela programada para o início de julho de 2004.
No dia 18 de junho de 2003 firmava-se a sociedade e nascia a empresa
Amigãolins Supermercados Ltda., tendo sua inauguração no dia 23 de
dezembro do mesmo ano, na Rua Olavo Bilac, nº 62, com uma área de 8.250
m², contando com uma boa distribuição do espaço interno e propondo
comodidade e praticidade aos seus clientes.
1.2
Matriz e filiais
A matriz foi inaugurada no dia 23 de dezembro de 2003, na Rua Olavo
Bilac, nº 62, na cidade de Lins, interior de São Paulo, comportando uma área
de 8.250 m², e contando com um estacionamento com capacidade para alojar
128 veículos.
Em seu interior há diversas facilidades disponíveis aos clientes, como:
farmácia, cinema, casa lotérica, lanchonete, loja de artigos diversos, sapataria,
sorveteria, caixas eletrônicos dos bancos Santander e Brasil e ainda uma
agência do banco Bradesco, onde são realizadas operações como aberturas
de contas e outras transações.
Conta também com uma área de vendas bem organizada, composta por
23 check-outs, setores de frios, padaria, açougue, hortifruti, adega, perfumaria,
higiene e limpeza e uma diversificada linha de produtos, oferecendo uma
grande variedade aos clientes.
Com os bons resultados alcançados pela matriz, em pouco tempo os
sócios puderam visualizar a possibilidade de o negócio crescer ainda mais, o
que trouxe a aspiração de aumentar o negócio, agora com o foco voltado para
um ponto estratégico na cidade. Começa, assim, o planejamento para a
primeira filial, inaugurada no dia 06 de setembro de 2006, na cidade de Lins,
situada na Rua Paulo Aparecido Giraldi, nº 02, contando com uma área total de
1.100 m².
Esta loja possui uma área total de vendas de 1.030 m², que dispõe de 09
check-outs, estando dividida da mesma forma que a matriz.
19
Figura 1: Foto da Entrada da Matriz do Amigãolins Supermercados.
Fonte: Elaborado pelos autores, 2012.
Figura 2: Foto da entrada do Amigãolins Supermercados Primeira Filial.
Fonte: Elaborado pelos autores, 2012.
Levando em consideração a eficácia na administração das duas lojas
existentes, os sócios decidiram ampliar a sua área de atuação. No dia 30 de
abril de 2007 foi inaugurada a segunda filial da rede na cidade de Assis,
situada na Avenida Walter Antônio Fontana, nº 1300, Vila Cláudia, interior de
São Paulo, a maior da rede, possuindo uma área total de 12.000 m², com 2.380
m² de área de vendas, contando com 20 check-outs e disponibilizando 206
vagas de estacionamento.
20
Figura 3: Foto do Amigãolins Supermercados de Assis.
Fonte: Elaborado pelos autores, 2012.
A experiência de atuar em outra cidade agregou conhecimento e selou a
veracidade da ideia de que era possível administrar todas as lojas mantendo a
qualidade, o respeito e a satisfação dos clientes. Dessa forma, decidiram abrir
uma terceira filial, inaugurada no dia 15 de novembro de 2007, agora na cidade
de Birigui, interior de São Paulo, na Avenida Euclides Miragaia, nº 1.836,
Jardim Pérola. Esta filial possui 3.996 m² de área total, contendo uma área de
vendas de 1.700 m² composta por 16 check-outs e ainda conta com um
estacionamento com 102 vagas, além dos diversos departamentos.
Figura 4: Foto da entrada Amigãolins Supermercados de Birigui
Fonte: Elaborado pelos autores, 2012.
21
No dia 28 de fevereiro de 2009 foi inaugurada uma quarta filial na
localidade de Araçatuba, situado na Avenida Waldemar Alves, nº 1.646 B,
Jardim Brasil. Esta nova filial disponibilizou para a população uma loja com
área total de 4.530 m², composta por 2.132 m² de área de vendas, que conta
com 20 check-outs e diversos setores, seguindo o mesmo padrão das demais
filiais e disponibilizando 206 vagas de estacionamentos para clientes.
Figura 5: Foto da entrada do Amigãolins Supermercados de Araçatuba.
Fonte: Elaborado pelos autores, 2012.
No decorrer do ano de 2009, surge a proposta de uma nova loja na
cidade de Promissão, interior de São Paulo que após análise, foi constatada a
viabilidade da aquisição. Em seguida, foram realizados os procedimentos
necessários para a inauguração da mesma, que se concretizou no dia 05 de
novembro de 2009, estando instalada na Rua Sassaichi Masaki, n° 663. Esta
filial possui 1.550 m² de área total, sendo 50 vagas de estacionamento para
clientes e 1.230 m² de área de vendas composta por 10 check-outs e demais
setores como: frios, padaria, açougue, hortifruti, adega, perfumaria, higiene e
limpeza, entre outros que acompanham o padrão de rede.
Após ter conquistado grande parte do mercado supermercadista da
região, o Amigãolins Supermercados fez uma nova aquisição novamente na
cidade de Lins, a sexta filial da rede, situada na Av. São Paulo, nº 441.
Inaugurada no dia 1º de maio 2010, a filial conta com um estacionamento para
22
90 veículos, casa lotérica, restaurante por quilo, setor de hortifruti, açougue,
padaria, higiene e limpeza e demais setores de conveniência, totalizando 1.500
m², sendo 1.250 m² de área de vendas.
Figura 6: Foto da entrada do Amigãolins Supermercados de Promissão.
Fonte: Elaborado pelos autores, 2012.
Figura 7: Foto da entrada do Amigãolins Supermercados de Lins, loja da
Avenida São Paulo.
Fonte: Elaborado pelos autores, 2012.
No dia 10 de setembro de 2010 inaugura-se mais uma filial, sendo a
segunda loja na cidade de Birigui, a sétima filial da rede, com sede na Rua
Silvares, nº 103, Bairro Patrimônio Silvares, para fins de comércio de
supermercados e outros serviços de gêneros alimentícios, inclusive serviço de
limentação para consumo no local, tais como: lanchonete, restaurante,
23
pastelaria, sorveteria, rotisseria, pizzaria, fornecimento de comida preparada,
utensílios domésticos e vestuários.
Figura 8: Foto da entrada do Amigãolins Supermercados de Birigui.
Fonte: Elaborado pelos autores, 2012.
No dia 03 de novembro de 2010 inaugura-se mais uma filial, a oitava da
rede, sendo a segunda loja na cidade de Promissão, na Avenida Noroeste, nº
500, oferecendo diversos serviços, como: lanchonete, sorveteria, casa lotérica
e fornecimento de comida preparada. Esta loja também conta com uma ampla
área de vendas, dividida de acordo com as outras lojas e disponibiliza um
grande número de vagas de estacionamento.
Figura 9: Foto da entrada do Amigãolins Supermercados de Promissão.
Fonte: Elaborado pelos autores, 2012.
24
A administração da matriz e de todas as filiais encontra-se centralizada
em um Escritório localizado na cidade de Lins, na Rua Goiás, nº 92, Vila
Guararapes. Nesse estabelecimento são realizadas reuniões gerenciais e
encontram-se os seguintes departamentos: Contábil, Fiscal, Financeiro,
Cobrança, Contas a Pagar, Contas a Receber, Recursos Humanos, Marketing
e Tecnologia da Informática (TI). Essa centralização fez-se necessária para
que as informações de todas as lojas fossem administradas de maneira
padronizada e de fácil acesso aos sócios.
Figura 10: Foto do Escritório Central
Fonte: Elaborado pelos autores, 2012.
1.3
Sócios
A sociedade é composta pelo Sr. Jorge Inácio dos Santos Junior,
brasileiro, casado, administrador de empresas e atuante do comércio desde o
ano de 1978, quando iniciou sua história no ramo varejista na empresa de sua
família, denominada Supermercado Luzitana S/A, com sede na cidade de Lins,
e pelo Sr. Valdir da Silva Bressan, brasileiro, casado, empresário, formado nos
cursos de Administração e Ciências Contábeis, Pós Graduado em Marketing e
Recursos Humanos.
O exercício de diversas atividades dentro da empresa Supermercado
Luzitana pelo sócio Sr. Jorge Inácio dos Santos Júnior trouxe conhecimento,
experiência e possibilitou muito contato com clientes e fornecedores, o que só
veio a contribuir nas relações comerciais necessárias para o Amigãolins
25
Supermercados em conjunto com a experiência bancária do sócio Sr. Valdir da
Silva Bressan, que atuou por aproximadamente vinte anos nos bancos
Bradesco, Garavelo e Santander, onde acumulou sete anos na função de
Gerente Geral.
Após sua saída do Banco Santander, último banco ao qual trabalhou, foi
contratado pela empresa Supermercado Luzitana de Lins S/A para atuar na
área financeira, onde sua efetiva experiência veio contribuir não somente para
a reorganização dessa área, mas também para todas as filiais do grupo. De
caráter versátil, envolveu-se rapidamente em todas as atividades da empresa,
suprindo e substituindo gerentes em férias ou desligados em todas filiais,
contribuindo para o treinamento de funcionários e fazendo a interlocução entre
Diretoria e funcionários do grupo.
O Sr. Jorge Inácio dos Santos Junior foi Presidente do Centro de
Formação do Menor de Lins (Polícia Mirim), Presidente da Associação
Comercial de Lins, membro do Lions Clube de Lins, Vice-Presidente do Clube
Atlético Linense, além de possuir ativa participação em creches e asilos do
município. Já o Sr. Valdir da Silva Bressan, participou de incontáveis eventos e
treinamentos relacionados ao setor supermercadista, promovidos pela
Associação Brasileira de Supermercados (ABRAS) e Associação Paulista de
Supermercado em São Paulo (APAS) e ainda exerceu atividades sociais como
tesoureiro da Associação Comercial de Lins, do Lins Country Club, tesoureiro
do Clube Atlético Linense, do Lions Clube de Lins e do Centro de Formação do
Menor (Polícia Mirim).
1.4
Missão
A missão pode ser definida como o motivo pelo qual uma empresa é
criada, a razão de sua existência. A missão da empresa Amigãolins
Supermercados indica o que a empresa se propõe a fazer e exprime a
preocupação quanto à satisfação total dos clientes, como maneira de continuar
atuando no mercado de Lins e região. Sua missão é definida como: “Oferecer à
população de Lins e região comodidade, buscando sempre adaptarem-se às
expectativas dos clientes, garantindo-lhes satisfação, procurando valorizar essa
relação com os clientes, parceiros e colaboradores, preservando sua
26
longevidade”.
1.5
Visão
A visão de uma empresa deve demonstrar de forma clara seus objetivos
para que decisões possam ser tomadas rumo a ações assertivas, tendo uma
posição honesta com seus clientes e colaboradores. O nome da empresa diz
muito sobre a sua visão, que se define como:
“Ser empresa amiga da cidade e região, procurando sempre aprimorar
conceitos e serviços, com o objetivo de negociar com ética e agilidade os
produtos e serviços, para que cheguem ao consumidor no melhor preço
possível, atendendo as suas necessidades e gerar uma relação de confiança e
credibilidade, onde todos ganham”.
1.6
Valores
Os valores da empresa Amigãolins Supermercados Ltda demonstram a
sua cultura organizacional e são focados na qualidade e a fidelização do
cliente, como forma de continuar oferecendo serviços de qualidade aos
consumidores. São eles: comprometimento, dedicação, humildade, trabalho,
transparência, profissionalismo e responsabilidade.
1.7
Organograma
Diretoria
Jurídico
Administração
Auditoria Externa
Vendas
Informática
Contabilidade
Recursos
Humanos
Atendentes
Tesouraria
Operadores de
Caixa
Empacotador
Compras
Repositores
Recebimentos
Auditoria Interna
Fonte: Trindade et al., 2010, p. 25.
27
O organograma foi desenvolvido a partir da diretoria que se encontra no
topo do nível hierárquico, formada pelos sócios e posteriormente ramificada
entre os demais setores que compreendem o Jurídico, Auditoria Externa e
Administração. O setor administrativo, por sua vez, é subdividido em
Contabilidade, Vendas, Informática e Compras. O setor contábil contém dois
departamentos, o de Recursos Humanos e o de Tesouraria. O setor de vendas
é composto pelos Atendentes, Operadores de Caixa e Empacotadores e o
setor de compras é dividido em Auditoria Interna, Repositores e Recebimentos.
Os setores que compõem a área administrativa possuem as seguintes
finalidades:
a) contabilidade: área responsável por todas as atividades contábeis da
empresa;
b) vendas: responsável por realizar o canal de comunicação entre o
cliente e a saída de produtos;
c) informática: tem a finalidade de proporcionar um bom funcionamento
do sistema de informação através do monitoramento e manutenção
contínua dos equipamentos;
d) compras: ligada aos processos de aquisições realizados pela
empresa.
1.8
Marketing
A empresa Amigãolins Supermercados atualmente não dispõe de um
setor específico de marketing. As propagandas são planejadas conforme suas
necessidades. São utilizados variados veículos de mídia, tais como: televisão,
jornal, rádio, carros de som, tabloides e propagandas no estádio local, com
investimentos significativos. Os materiais utilizados são terceirizados, contudo
as decisões e negociações são responsabilidades da direção da empresa.
1.9
Responsabilidade social-ambiental
Até o fim de 2011, o Amigãolins Supermercados em parceria com a
empresa Óleo&Óleo e com apoio de algumas empresas mantinham o projeto
de reciclagem de óleo de cozinha, onde a cada quatro litros de óleo usados,
28
entregues à loja, a pessoa ganhava um litro de óleo novo e um funil para
armazenar o usado. O óleo recebido e as garrafas pets eram encaminhados
para reciclagem.
Visando contribuir para a diminuição do lixo causado pelo uso de
sacolas plásticas, a empresa adotou o uso de sacolas biodegradáveis que se
decompõem mais rapidamente.
A empresa também sempre se coloca à disposição da comunidade
linense, contribuindo em eventos beneficentes, algumas vezes como
patrocinador, oferecendo o espaço físico existente em suas lojas para
promoções. Todo ano a empresa abre as portas para alunos das faculdades
que queiram realizar pesquisas para elaboração dos trabalhos de conclusão de
curso.
1.10 Administração e finanças
O setor administrativo é dividido nos seguintes setores: contabilidade,
vendas, informática e compras.
Toda a contabilidade é feita em um escritório central localizado na
cidade da matriz, onde as informações a respeito do movimento diário de todas
as filiais são entregues à tesouraria, que por sua vez os recebe, centraliza e
contabiliza.
O movimento diário entregue compreende um mapa-resumo destinado à
contabilização, contendo a relação discriminada dos cheques à vista e a prazo,
cartões
de
créditos,
dinheiro
e
ticketes,
para
maior
controle
das
disponibilidades e valores a receber.
A escrita fiscal é realizada no escritório central na cidade de Lins e na
filial de Assis, onde são elaborados relatórios mensais para análise e
planejamento de novos projetos. A escrituração fiscal origina para o setor
contábil, através da digitação de notas e boletos bancários, as informações
necessárias para o controle das obrigações a pagar.
A empresa é optante pelo regime de apuração Lucro Real, gerando
benefícios na carga tributária e também diversas obrigações acessórias.
O setor de recursos humanos tem a função da seleção de pessoal,
admissão, folha de pagamentos, rescisão contratual e treinamentos.
29
Já o departamento de informática conta com um software terceirizado,
atualizado conforme as mudanças na legislação.
No setor de compras existe uma equipe que exerce a função de gerente
e que toma decisões através de relatórios de estoques e vendas, feitos
diariamente.
1.11 Perspectivas
Atualmente, a empresa conta com nove lojas: três instaladas em Lins,
uma em Assis, outra em Araçatuba, duas em Birigui e outras duas em
Promissão.
Segundo a Sra. Flávia Furtado, contadora, atualmente está em
andamento a reforma de um estabelecimento na cidade de Marília para
inauguração de mais uma filial no segundo semestre do ano vigente. Além
disso, estão sendo reformadas, na cidade de Lins, a matriz, com possibilidade
de fazer estacionamento coberto, e a primeira filial, onde recentemente foi
reformado um prédio, o antigo Cinelins, contando atualmente com um amplo
estacionamento.
A perspectiva da rede Amigãolins Supermercados é o fortalecimento de
suas lojas, buscando identificação e fidelização com as cidades onde estão
localizadas, procurando ampliar a quantidade de clientes.
30
CAPÍTULO II
FLUXO DE CAIXA
2
CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA
O Fluxo de Caixa é uma ferramenta essencial na avaliação financeira da
empresa, que auxilia o responsável financeiro nas tomadas de decisões no que
tange à visualização das entradas e saídas do disponível em um determinado
período, demonstrando se houve perda ou sobra de recursos e permitindo que
ocorra um melhor planejamento desses ingressos e desembolsos de
numerários.
O Fluxo de Caixa é um instrumento (planilha) pelo qual o
administrador financeiro planeja e administra os numerários da
empresa, isto é, as entradas e saídas de dinheiro do caixa da
empresa. Funciona como uma agenda sofisticada onde são
registrados todos os recebimentos esperados e pagamentos
programados, num certo período. O administrador financeiro
necessita saber quando vencem os compromissos regulares da
empresa assim como os seus valores a receber e, num confronto,
saber se haverá caixa suficiente. (TÓFOLI, 2008, p. 69).
Segundo Silva (2005, p. 11), “É possível, a partir da elaboração do Fluxo
de Caixa, verificar e planejar eventuais excedentes e escassez de caixa, o que
provocará medidas que venham sanar tais situações”.
2.1
A Importância do Fluxo de Caixa
O Fluxo de Caixa, também conhecido como Cash Flow, expressão muito
utilizada no mercado financeiro, é de extrema importância para a saúde
financeira de uma empresa. Através da visualização de valores referente às
entradas e dispêndios do caixa, a empresa consegue ter pleno conhecimento
do que acontece a cada dia, obtendo, assim, um maior controle das operações
que envolvem o disponível.
Tófoli (2008) enfatiza esse argumento afirmando que a ferramenta fluxo
de caixa é uma planilha que permite ao gestor administrar e planejar os
31
numerários da empresa, ou seja, controlar as entradas e saídas do disponível.
A empresa, utilizando-se desta Ferramenta, consegue verificar quais
dias terá mais recebimentos e pagamentos, ajustando assim quais
dias seriam melhores para quitar as dívidas futuras. É uma
ferramenta simples de grande valia, que sendo colocada em prática
só trará benefícios à empresa, e com ela conseguirá enxergar em que
dias a empresa encontra-se com mais dívidas a serem pagas.
(GIMENES et al., 2011, p. 3)
O Fluxo de Caixa permite total controle financeiro da empresa, o que o
torna indispensável para a sobrevivência em um mercado tão exigente e
competitivo em que se está inserido.
Conforme Silva (2005, p. 62), “A empresa não deve medir esforços na
implantação e implementação desse importante instrumento de gestão
financeira que, sem dúvida, ajudará a alcançar os objetivos e as metas
propostas”.
A utilização do fluxo de caixa como um método eficaz de controle de
disponível é essencial para que consiga obter decisões adequadas para a
evolução da empresa.
2.2
Objetivos do Fluxo de Caixa
Pode-se dizer que o Fluxo de Caixa possui vários objetivos, dentre eles
podemos citar: ser determinante nas decisões cruciais para a solidez da
empresa no mercado em que está inserida e possibilitar um equilíbrio
financeiro adequado através da mensuração dos dados demonstrados, onde
poderá visualizar em quais dias ocorrem maiores entradas e saídas de
numerários no disponível da empresa.
Pode-se citar como seu principal objetivo o conhecimento das entradas e
saídas de numerários que ocorrem diariamente na empresa. Por meio da
alimentação da planilha do fluxo de caixa, o gestor conseguirá ter uma visão de
em que posição real o disponível da empresa se encontra.
A correta aplicação dos dados levantados permite criar medidas para
sanar problemas atuais, com o Fluxo de Caixa Real ou anteceder e se preparar
para situações futuras, com o Fluxo de Caixa Planejado que, por sua vez,
expõe como provavelmente irão ocorrer as movimentações em determinado
32
período. Segundo Silva (2005, p. 60), “O Fluxo de Caixa tem como objetivo
principal o planejamento de receitas, despesas e investimentos dos recursos
financeiros da empresa em determinado período de tempo”.
2.3
Tipos de Fluxo de Caixa
Sendo o fluxo de caixa uma ferramenta essencial que apresenta as
entradas e saídas do disponível da empresa, o mesmo torna-se um
instrumento de trabalho indispensável. Pode ser elaborado de duas formas:
Fluxo de Caixa Planejado ou Projetado e Fluxo de Caixa Real ou Realizado.
Pode ser utilizado o Fluxo de Caixa Real ou o Fluxo de Caixa Planejado. O Real são as
movimentações que estão ocorrendo na empresa, sendo feitas através do disponível da
empresa. Já, o Planejado é feito através de dados que serão recebidos ou pagos futuramente,
para saber em quais períodos haverá dessintonia entre os ingressos e saídas de numerários,
antecipando-se às decisões futuras. (GIMENES et al., 2011, p.2)
Ambos os tipos de fluxo de caixa necessitam estar em sintonia para que
possam obter o controle do que realmente aconteceu em relação à situação
planejada.
2.3.1 Fluxo de Caixa Real
O Fluxo de Caixa Real ou Realizado registra o que de fato está
ocorrendo na movimentação dos numerários da empresa através das entradas
e saídas de dinheiro.
Para Tófoli (2008), o Fluxo de Caixa Real registra os fatos efetivos de
movimentação de numerários que ocorrem na empresa, demonstrando as
movimentações que estão ocorrendo no disponível, como encaixes e
desencaixes e, para uma melhor desenvoltura, deve ser feito diariamente e no
término do horário de funcionamento da empresa.
Para Gimenes et al., (2011), o gestor registra como de fato foram as
entradas e saídas de dinheiro em caixa, isto é, todos os pagamentos,
recebimentos e os saldos do período.
Conforme Segundo Filho (2005), a boa gestão de caixa é um dos fatores
33
mais importantes para a liquidez e rentabilidade da empresa.
Faz-se necessário também que a empresa utilize o Fluxo de Caixa para
obter um controle eficiente dos recursos da empresa por meio de informações
em relação à liquidez empresarial, o que é de extrema importância para que a
empresa honre seus compromissos.
Sendo o caixa, o setor mais sensível a desvios e desfalques, a empresa
deve implantar um sistema eficiente de controle, visando monitorar todas as
transações da tesouraria. (SEGUNDO FILHO, 2005).
2.3.2 Fluxo de Caixa Planejado
É constituído através de projeções em relação aos dados que serão
recebidos ou pagos futuramente, permitindo conhecer em quais períodos não
irá
ocorrer
harmonia
entre
os
ingressos
e
saídas
de
numerários,
desenvolvendo decisões futuras. Para efetuar um trabalho assertivo faz-se
necessário avaliar os dados históricos, recentes e de contas que estarão
ocorrendo no futuro, aproximando, assim, os dados que foram obtidos através
desse levantamento de informações com o que realmente estará ocorrendo no
próximo período e facilitando as decisões futuras do gestor de que em certa
data poderá haver falta ou sobra de dinheiro no disponível da empresa.
O Fluxo de Caixa Planejado ou Projetado tem como um dos seus
objetivos principais planejar e como serão feitas as destinações do controle de
sobras e faltas de recursos do próximo mês, utilizando como fator primordial o
Fluxo de Caixa Real que fornecerá os dados precisos que de fato ocorreram na
empresa. A partir dele, poderá ser constituído o Fluxo de Caixa Planejado para
o próximo mês. Conforme Nones et al. (2008,p. 32): “O Fluxo de Caixa busca
comprovar a verdade ou não do Fluxo de Caixa Projetado, para obter uma
visualização real da situação da empresa.”
Segundo Tófoli (2008, p. 69), “o objetivo básico do Fluxo de Caixa
Planejado é o de projetar as entradas e saídas de recursos financeiros, num
determinado período, avaliando a necessidade de captar recursos ou aplicar os
excedentes de caixa”.
As projeções do fluxo de caixa devem ser atualizadas com base em
fluxo efetivo, fazendo os ajustes nas premissas e condições do
34
mercado, para chegar o mais perto possível do resultado financeiro
efetivo. (SILVA, 2005, p. 61)
O Fluxo de Caixa Planejado pode ser constituído em várias
periodicidades, tais como:
a) Diário;
b) Semanal;
c) Quinzenal;
d) Mensal;
e) Anual;
f)
Quinquenal.
A opção de periodicidade desta ferramenta está ligada à necessidade
de planejamento do gestor, do tamanho da empresa e das
circunstâncias vivenciadas com os encaixes e desencaixes, podendo
ser em períodos mais breves ou mais longos. (GIMENES et al., 2011,
p. 4).
A escolha da periodicidade é realizada de acordo com o critério de cada
empresa e possibilita provisionar as atividades futuras, trazendo um maior
controle e auxiliando na tomada de decisões.
Uma vez realizada a ferramenta, isto é, elaborado o fluxo de caixa
planejado, para efeito de exemplo um instrumento mensal, o gestor
deverá voltar sua atenção para os saldos que se apresentarão no
fluxo, avaliando se haverá períodos de falta de caixa, por quantos
dias se prolongará e, evidentemente, quais as providências deverá
tomar. Da mesma forma, na existência de saldos disponíveis em
excesso, por determinado período, o gestor deverá buscar
alternativas para que esses valores provoquem rendimentos, isto é,
evitar que o dinheiro fique parado no caixa da empresa. (GIMENES et
al., 2011, p. 4).
Com a utilização do Fluxo de Caixa, a empresa consegue enxergar em
quais dias ocorrem mais recebimentos e pagamentos, o que permite adaptar
quais são os melhores dias para desembolsar os numerários e quitar as
dívidas futuras.
2.4
Fluxo de Caixa Planejado e Fluxo de Caixa Real
A utilização da Planilha Fluxo de Real e Fluxo de Caixa Projetado são
extremamente essenciais para um desenvolvimento eficaz e assertivo,
tornando-se indispensável para o crescimento efetivo de uma empresa, visto
35
que é constituído de dados que serão utilizados pelo gestor para tomar
decisões em um curto período ou em longo prazo. Então, nota-se que para
obter resultados na empresa devem ser implantadas ambas as planilhas.
Conforme Silva (2005, p. 12):
O fluxo de caixa projetado e real da empresa representa uma
importante informação gerencial. Através dessas demonstrações do
fluxo de caixa, podem ser analisadas as alternativas de
investimentos, os motivos que ocasionaram as mudanças da situação
financeira da empresa, as formas de aplicação do lucro gerado pelas
operações e também as razões de eventuais reduções no capital de
giro.
É uma ferramenta que deve ser utilizada para ter um maior
conhecimento do disponível da empresa, auxiliando para tomada de decisões
do gestor.
Ainda, segundo o autor:
Para o fluxo de caixa tornar-se referência de gestão, é necessário
que seja possível: mensurar o efeito resultante entre as decisões
gerenciais e o nível de liquidez: aumentar o horizonte de projeção,
consequentemente, aumentar uma visão futura da empresa;
acompanhar os processos vigentes, bem como fazer uma revisão
contínua desses processos no caso de eventuais mudanças nos
negócios. (SILVA, 2005, p.13)
Pode-se colocar como de grande relevância para que não aconteçam
falhas que possam comprometer o fluxo de caixa que os setores que
fornecerão os dados que irão alimentar as planilhas estejam em sintonia.
Silva (2005) enfatiza que o fluxo de caixa auxilia nas tomadas de decisões
da empresa para que consiga alcançar os resultados que estão sendo
almejados e estabelecidos.
O fluxo de caixa é uma ferramenta que permite controle da gestão
financeira da empresa, sendo indispensável para obter resultados expressivos
em um mercado cada vez mais seletivo e concorrido.
Conforme os autores Gimenes et al., (2011, p. 9):
Desta forma, pode-se afirmar que o conhecimento de sua importância
e a utilização das suas ferramentas, quando alimentadas
corretamente torna se o mecanismo mais detalhado para a tomada
de decisão. Mesmo não sendo contemplado na lei das sociedades
anônimas, o fluxo de caixa é um relatório de informações precisas.
Além de proporcionar a possibilidade de planejar com precisão a vida
financeira da empresa, controlando as entradas e saídas do caixa,
36
através do Fluxo de caixa projetado, alterando os prazos de
pagamentos e recebimentos, quando necessário, após detalhada
análise.
O preenchimento correto das planilhas de Fluxo de Caixa resulta em
uma ferramenta sólida que fornece informações seguras sobre o disponível da
empresa, que serão utilizadas pelo gestor para que possa tomar decisões a
respeito do que necessita no momento ou para um futuro.
E, os autores concluem que:
Da mesma forma, o fluxo de caixa real registra o que de fato
aconteceu na empresa. Ambos precisam trabalhar em conjunto para
que se possa ter o controle do que se foi planejado e do que na
realidade ocorreu. O fluxo de caixa é de suma importância para
qualquer tipo de empresa, e sua utilização correta é de grande valia
no dia a dia da mesma. (GIMENES et al., 2011, p. 9).
Conforme Segundo Silva (2005, p. 78), “A qualidade da informação no
planejamento e consequente elaboração do fluxo de caixa são eminentes tanto
em empresas que apresentam dificuldades financeiras, como naquelas bem
capitalizadas”.
A utilização dessas ferramentas em conjunto é de extrema importância
para que a empresa consiga obter resultados mais sólidos e confiáveis. Essas
informações serão utilizadas pelo gestor que possuirá dados preciosos para
tomar decisões no momento ou em um futuro próximo. Efetuando de maneira
correta o Fluxo de Caixa torna-se uma importante ferramenta de decisão
empresarial que resultará em dados inestimáveis sobre a empresa, tanto no
presente quanto no futuro, através do fluxo de caixa planejado.
2.5
Procedimento para o fluxo de caixa planejado
O fluxo de caixa planejado possibilita um melhor estudo sobre os
encaixes e desencaixes de disponíveis, por isso é necessário que se faça uso
desta ferramenta no dia a dia da empresa, para que assim se tenha o total
controle do movimento financeiro, permitindo, portanto, um planejamento dos
recursos correntes em caixa.
Como o fluxo de caixa é o movimento de entradas e saídas de
recursos financeiros do caixa, um planejamento financeiro de curto
prazo, deve ser realizado periodicamente evidenciando, assim, os
37
recebimentos e os pagamentos detalhados por natureza e os déficits
e superávits decorrentes. (TÓFOLI, 2008, p.73)
Trata-se de avaliar, efetivamente, como se comportarão as entradas e
saídas de dinheiro no caixa da empresa, com base em históricos recentes,
carteiras de contas a receber e de contar a pagar, previsões de gastos
constantes dos orçamentos da organização. Constitui, portanto, uma
ferramenta importantíssima ao passo que demonstra o que acontecerá no
próximo período, referentes aos seus encaixes e desencaixes. Reforça-se que
o fluxo de caixa planejado auxilia nas tomadas de decisões, pois permite ao
gestor saber se haverá falta ou sobras de recursos.
Diante disso, para projeção de caixa em curto prazo pode-se utilizar a
planilha do Quadro I.
Quadro 1 – Fluxo de Caixa
FLUXO DE CAIXA PLANEJADO
EMPRESA______________________________________ período de _____/_____/______
Atividades operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de contas do crediário
3.1 idem de cartões
3.2 idem de duplicatas
3.3 idem de cheques pré
4. desconto de duplicatas/ cheques
5. empréstimos obtidos
6. Recebimentos de aluguel
7 . outros
8. subtotal
(soma de 1 a 7)
9. compras à vista
10. pagto. duplicatase empréstimos
11. pagto. Serviços
12. INSS/ COFINS/IPVA/ SEGUROS
13. Salários
14. Encargos sociais
15. Água, luz, telefone e internet
16. Contador
17. Aluguel
18. Retir Pró-Labore
19. Impostos
20. subtotal (soma de 9 a 19)
Saldo de caixa do dia. ( 8 - 20)
Data:
Visto:
Fonte: Tófoli, 2008, p. 74
segundafeira
terçafeira
quartafeira
quintafeira
sextafeira
sábado
38
2.6
Administração eficiente de caixa
O administrador de caixa tem a função de comparar o fluxo de caixa
previsto e o realizado, com o objetivo de identificar eventuais variações e as
causas de suas ocorrências.
A análise do fluxo de caixa da empresa auxiliará no entendimento das
origens e do uso do dinheiro. Essas informações possibilitam a adoção de
medidas administrativas de correção de rota no gerenciamento dos negócios
da empresa.
Para uma administração de caixa eficiente é importante que o gestor
conheça a fundo a vida da empresa e os fatores preponderantes para lidar com
fatores extraordinários que venham a afetar o caixa, tomando medidas
preventivas para diminuir os seus impactos sobre o mesmo.
Tófoli (2008) relata que na negociação no ato da compra, deve-se
procurar obter prazos de pagamentos favoráveis, o que constitui um fator de
suma
importância.
Ressalta
ainda
que
pagamentos
de
contas
com
antecedência devem ser realizados apenas quando o desconto financeiro for
compensador, sem que afete o conceito de crédito da empresa.
O prazo para pagamento de fornecedores também deve ser observado
para que não ocorram atrasos, pois isso pode resultar em cortes de créditos e
atrasos de entregas de mercadorias já programadas.
Outros fatores que também influenciam o caixa da empresa são o
recebimento de duplicatas a receber em menor tempo, sem que tenham perdas
de vendas futuras e descontos financeiros, que devem ser fornecidos somente
em situações realmente necessárias. É importante também trabalhar com a
possibilidade de atrasos de clientes, para que se possam esticar as
disponibilidades.
Com isso, pensar em estratégia empresarial sem pensar em estratégia
financeira é a fórmula perfeita para o fracasso.
2.7
Ciclo Operacional e Ciclo de Caixa
O ciclo operacional contempla o período de tempo a compreender o
momento em que ocorre a compra das mercadorias e o do recebimento de
39
suas vendas. Este ciclo demonstra como o produto adquirido circula entre as
contas do ativo. Começando com a conta estoque, sendo convertida em contas
a receber e finalmente caixa, quando as vendas são pagas.
Em seguida, encontra-se o ciclo de caixa, que por sua vez trata do
período de tempo compreendido entre o pagamento de seus fornecedores e o
do recebimento de suas vendas. Como pode ser observado, o ciclo de caixa
nada mais é do que a relação entre ciclo operacional e o período de contas a
receber.
O fluxo de caixa é composto pela composição dos dois ciclos, a
necessidade de uma administração financeira de curto prazo é indispensável
devido às variações de entradas e saídas do caixa.
A partir das informações acima citadas, observa-se que os dois ciclos
estão intimamente ligados e conforme Segundo Filho (2005, p. 36), “se ocorrer
da empresa administrar apenas um dos ciclos, estará deixando de lado ou a
rentabilidade ou a liquidez, com isso a empresa poderá entrar em processo de
descontinuidade”.
Um bom controle de caixa é o que proporciona fatores importantes para
a empresa. Com isso surge a necessidade de capital de giro para o melhor
desempenho da empresa.
A necessidade de capital de giro é constantemente alterada pela
variação dos níveis de operação da empresa – redução ou elevação
dos prazos de pagamentos, de recebimentos, estocagem de produtos
em menor ou maior tempo, oscilações consideráveis de vendas.
(TÓFOLI, 2008 p.70).
Assim, quanto maior for o ciclo de caixa de uma empresa, maior será
sua necessidade de capital de giro.
2.8
Gestão de recursos ociosos ou excedentes de caixa
Para realocar o excesso de dinheiro no caixa, existem dois fatores: o
que provoca mudanças só no ativo e o que provoca mudanças no ativo e no
passivo. Fatores estes, que têm como finalidade gerar maior rentabilidade para
a empresa. Conforme Araújo, Holanda e Uchôa (2004, p.18), caso haja
excedentes financeiros, caberá ao administrador financeiro estudar a
40
destinação mais eficiente dos mesmos, pois o caixa da empresa não deverá
apresentar excesso, pois de modo estratégico, o dinheiro que está parado não
trará retornos futuros através de investimentos e aplicações financeiras.
Dos investimentos que envolvem apenas as contas do ativo, que
consiste em tirar o dinheiro de caixa e aplicar em outra conta do ativo, sem
causar mudanças no passivo, pode-se exemplificar como:
a) compra de mercadorias, aumentando a conta estoques, sempre
associando a uma estratégia da vendas;
b) investimentos em curto prazo, geralmente feitos junto a bancos ou
corretoras de valores, incluindo-se desde poupança a ações;
c) investimentos em longo prazo, basicamente da mesma forma feita
que o investimento de curto prazo, porém com liquidez inferior;
d) investimentos no imobilizados, como: veículos, prédios, terrenos,
entre outros.
Nestes termos, o fluxo de caixa é o instrumento utilizado pelo
administrador financeiro, com a finalidade de detectar se o saldo inicial de caixa
adicionado ao somatório de ingressos, menos o somatório de desembolsos em
determinado período, apresentará excedentes de caixa ou escassez de
recursos financeiros pela empresa.
2.9
Gestão de falta de recursos em caixa
Operações ligadas ao ativo circulante e ao passivo circulante influenciam
diretamente no caixa.
Já as operações que provocam mudanças no ativo e no passivo,
consistem em saldar contas pendentes no passivo, tanto em curto quanto em
longo prazo. Contas estas que provocam despesas financeiras. Ao saldá-las ou
diminuí-las, os juros serão extintos ou reduzidos, respectivamente.
...investir em marketing, publicidade, consultoria e outros que também
trazem benefícios à empresa, porém todos entram como despesa na
DRE. Alterações no balanço apenas aparecerão no final dos
exercícios. (SOARES; NUNES; SANTOS, 2009, p. 37)
Conforme Tófoli (2008), o estudo de recursos e a definição de saldo
desejado tornarão possível o conhecimento de quantas alternativas serão
41
necessárias para levantar fundos ao caixa e quando haverá sobra de recursos,
permitindo que decisões corretas sejam tomadas em tempo hábil.
Quando se trata de falta de recursos em caixa, assumir compromissos
torna-se missão importantíssima ao administrador financeiro.
Da mesma forma com que acontece com o excesso de dinheiro em
caixa, há dois tipos de operações para obter recursos para o caixa: a que
produz mudanças só no Ativo e a que produz mudanças no Ativo e no Passivo.
As duas podem influenciar positivamente como negativamente no caixa.
Para que o pior não aconteça, é necessária a avaliação das operações que
reduziram o caixa.
A empresa, utilizando-se do fluxo de caixa planejado, consegue
reduzir a necessidade de capital de giro, diminuir custos financeiros e
dispor de liquidez. Para tanto, os numerários disponíveis devem ser
utilizados em conformidade com o planejamento do fluxo de caixa e
devem ser evitadas tentações de desviar os saldos positivos de caixa
para destinos não operacionais, como por exemplo, adquirir ou trocar
veículo particular, compra de ouro, compra de estoques especulativos
e sem critérios, dentre outros. (TÓFOLI, 2008, p. 70)
A falta de recursos no caixa deve ser avaliada com antecedência para
que possa obter recursos necessários para a solução do problema. Daí a
importância da utilização do fluxo de caixa planejado.
42
CAPÍTULO III
PESQUISA
3
INTRODUÇÃO
A empresa Amigãolins Supermercados tem sua matriz instalada na
cidade de Lins situada na Rua Olavo Bilac, nº 62, estado de São Paulo, e ao
longo dos anos vem apresentando significativo crescimento em toda a região,
contando hoje com oito filiais.
Em virtude de tal crescimento, torna-se necessária a utilização de
ferramentas eficazes que forneçam informações sólidas para a tomada de
decisão e execução do planejamento estratégico.
É nesse contexto que o fluxo de caixa surge como um instrumento
capaz de demonstrar detalhadamente todas as movimentações ocorridas no
caixa da empresa, dando a visão exata de onde a empresa se encontra.
Para demonstrar que o fluxo de caixa constitui mecanismo de controle
essencial para acompanhamento empresarial, pois por sua elaboração, análise
e acompanhamento a empresa conhece o fluxo de encaixes e desencaixes
futuros, proporcionando maiores facilidades nas tomadas de decisão, será
realizada pesquisa de campo na empresa Amigãolins Supermercado Ltda., no
período de fevereiro a outubro de 2012.
Para a realização das pesquisa de acordo com os padrões científicos,
utilizaram-se os seguintes métodos:
a) Método de Estudo de Caso: foi realizado estudo de caso na empresa
Amigãolins Supermercados Ltda., analisando os controles de caixa
utilizados nos aspectos relacionados ao fluxo de caixa e coletando
informações necessárias para a implantação do mesmo;
b) Método de Observação Sistemática: foram observadas, analisadas e
acompanhadas as etapas e procedimentos aplicados nos processos que
demandam encaixes e desencaixes no caixa da empresa, bem como o
fluxo de suas operações, permitindo embasamento para desenvolver o
estudo de caso.
As técnicas utilizadas foram:
a) Roteiro de Estudo de Caso (APÊNDICE A)
43
b) Roteiro de Observação Sistemática (APÊNDICE B)
c) Roteiro de entrevista para o contador (APÊNDICE C)
d) Roteiro de entrevista para os proprietários (APÊNDICE D)
3.1
Análise da empresa e suas necessidades financeiras
Uma vez coletados os dados referentes aos encaixes e desencaixes, os
mesmos foram transferidos para uma planilha de acordo com a classificação e
data, onde ficou constatado que por não utilizarem a ferramenta, os
desencaixes ocorriam de forma desorganizada, ocasionando o estouro de
caixa em determinada data.
A implantação do fluxo de caixa trará como benefício a visualização
antecipada de variações que ocorrerão no caixa e que poderão afetá-lo, e
ainda trará uma melhor administração dos recursos disponíveis, evitando que a
empresa opere com saldos negativos ou com excessos de numerários.
Para a apuração dos Fluxos de Caixa Real e Planejado, em virtude da
empresa não possuir o fluxo de caixa implantado, e por isso, não possuir um
modelo específico, foi utilizado um modelo adaptado de Tófoli (2008), com
algumas modificações para melhor encaixe em relação à situação da empresa,
conforme demonstrado no item a seguir.
3.2
Modelo de ferramenta do Fluxo de Caixa aplicado à empresa
Existem vários modelos disponíveis de fluxo de caixa para a utilização
das empresas. Nessa pesquisa utilizou-se o modelo de Tófoli (2008), adaptado
em planilha do Excel, com algumas modificações realizadas para uma melhor
compatibilidade em relação aos diferenciais existentes na empresa pesquisada,
principalmente no que diz respeito ao enquadramento de receitas e despesas
existentes na empresa Amigãolins Supermercados Ltda., a fim de se obter um
modelo que atenda perfeitamente as suas necessidades e permita uma melhor
visualização e controle, através da separação das despesas e receitas para
que seja realizada uma análise analítica das movimentações ocorridas no caixa
da empresa.
44
Quadro 2: Modelo de planilha de fluxo de caixa
Fluxo de Caixa
Segunda
Terça
Quarta
Quinta
Sexta
Dia 01
Dia 02
Dia 03
Dia 04
Dia 05
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 3)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores
7. água
8. energia
9. telefone, internet e softwares
10. salários
11. combustível/IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis
14. propagandas e publicidade
15. FGTS
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS Dif. Alíquota- ICMS ST
19. IPTU / ISS / Taxas Prefeitura
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. multas por infrações indedutíveis
23. despesas com pessoal
24. aluguel computadores e periféricos
25. bens de natureza permanente
26. material de escritório
27. material de uso e consumo
28. funrural
29. benfeitorias em prédio
30. despesas de
conservação/manutenção
31. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
32. Saldo do caixa acumulado no dia
(4-31)
Fonte: Adaptado de Tófoli, (2008, p. 74)
45
3.3
Demonstrativo do fluxo de caixa real no mês de abril/2012
A seguir são elencados os fluxos de caixa reais dos meses de abril a
junho
de
2012,
de
forma
simplificada
e
resumida,
considerando
especificamente os encaixes e desencaixes englobados. Os detalhamentos
desses elementos estão contemplados nos Apêndices E, F e G.
Quadro 3: Fluxo de Caixa Real mês 04/2012
(continua)
1ª Semana abril
Dia 01
Dia 02
Dia 03
Dia 04
Dia 05
1. Saldo do dia anterior
412.122,20
596.884,22
541.780,43
312.765,32
426.611,07
2. Encaixes do dia
191.313,29
171.789,86
203.901,56
247.532,37
379.261,99
3. Subtotal (1+2)
603.435,49
768.674,08
745.681,99
560.297,69
805.873,06
4. Desencaixes do dia
6.551,27
226.893,65
432.916,67
133.686,62
140.065,14
5. Saldo do dia (3-4)
596.884,22
541.780,43
312.765,32
426.611,07
665.807,92
2ª Semana abril
Dia 06
Dia 07
Dia 08
Dia 09
Dia 10
1. Saldo do dia anterior
665.807,92
949.578,92
1.275.370,76
1.410.628,94
1.101.459,31
2. Encaixes do dia
284.653,00
326.171,74
135.258,18
123.536,98
155.384,27
3. Subtotal (1+2)
950.460,92
1.275.750,66
1.410.628,94
1.534.165,92
1.256.843,58
4. Desencaixes do dia
882,00
379,90
-
432.706,61
336.162,43
5. Saldo do dia (3-4)
949.578,92
1.275.370,76
1.410.628,94
1.101.459,31
920.681,15
3ª Semana de abril
Dia 11
Dia 12
Dia 13
Dia 14
Dia 15
1. Saldo do dia anterior
920.681,15
774.980,38
732.155,43
765.248,65
937.560,05
2. Encaixes do dia
130.840,59
122.505,51
158.277,43
172.376,40
136.367,94
3. Subtotal (1+2)
1.051.521,74
897.485,89
890.432,86
937.625,05
1.073.927,99
4. Desencaixes do dia
276.541,36
165.330,46
125.184,21
65,00
5.798,68
5. Saldo do dia (3-4)
774.980,38
732.155,43
765.248,65
937.560,05
1.068.129,31
4ª Semana de abril
Dia 16
Dia 17
Dia 18
Dia 19
Dia 20
1. Saldo do dia anterior
1.068.129,31
756.843,91
746.473,21
779.252,00
765.862,18
2. Encaixes do dia
123.080,99
100.238,32
152.343,23
105.521,58
171.424,94
3. Subtotal (1+2)
1.191.210,30
857.082,23
898.816,44
884.773,58
937.287,12
4. Desencaixes do dia
434.366,39
110.609,02
119.564,44
118.911,40
519.265,87
5. Saldo do dia (3-4)
756.843,91
746.473,21
779.252,00
765.862,18
418.021,25
5ª Semana de abril
Dia 21
Dia 22
Dia 23
Dia 24
Dia 25
1. Saldo do dia anterior
418.021,25
609.418,26
751.303,66
507.055,90
486.391,20
2. Encaixes do dia
191.397,01
142.865,40
95.678,93
115.414,06
100.412,10
3. Subtotal (1+2)
609.418,26
752.283,66
846.982,59
622.469,96
586.803,30
4. Desencaixes do dia
-
980,00
339.926,69
136.078,76
544.932,20
5. Saldo do dia (3-4)
609.418,26
751.303,66
507.055,90
486.391,20
41.871,10
6ª Semana de abril
Dia 26
Dia 27
Dia 28
Dia 29
Dia 30
1. Saldo do dia anterior
41.871,10
-142.082,69
-160.293,23
53.524,70
201.088,44
46
(conclusão)
2. Encaixes do dia
184.463,13
161.169,52
215.044,13
147.563,74
193.622,10
3. Subtotal (1+2)
226.334,23
19.086,83
54.750,90
201.088,44
394.710,54
4. Desencaixes do dia
368.416,92
179.380,06
1.226,20
-
322.451,74
-160.293,23
53.524,70
201.088,44
72.258,80
-142.082,69
5. Saldo do dia (3-4)
Fonte: Elaborado pelos autores, 2012.
3.4
Demonstrativo do fluxo de caixa real no mês de maio/2012
Quadro 4: Fluxo de Caixa Real mês 05/2012
(continua)
1ª Semana maio
Dia 01
Dia 02
Dia 03
Dia 04
Dia 05
1. Saldo do dia anterior
72.258,80
72.008,80
4.288,62
9.875,41
74.673,03
2. Encaixes do dia
feriado
191.673,63
165.653,79
169.108,67
275.801,98
3. Subtotal (1+2)
72.258,80
263.682,43
161.365,17
178.984,08
350.475,01
4. Desencaixes do dia
250,00
267.971,05
151.489,76
104.311,05
-
5. Saldo do dia (3-4)
72.008,80
4.288,62
9.875,41
74.673,03
350.475,01
2ª Semana maio
Dia 06
Dia 07
Dia 08
Dia 09
Dia 10
1. Saldo do dia anterior
350.475,01
528.828,04
166.043,22
192.327,57
238.332,84
2. Encaixes do dia
178.353,03
157.829,25
140.139,65
161.963,46
180,935,48
3. Subtotal (1+2)
528.828,04
686.657,29
306.182,87
354.291,03
419.268,32
4. Desencaixes do dia
-
520.614,07
113.855,30
115.958,19
260.466,27
5. Saldo do dia (3-4)
528.828,04
166.043,22
192.327,57
238.332,84
158.802,05
3ª Semana de maio
Dia 11
Dia 12
Dia 13
Dia 14
Dia 15
1. Saldo do dia anterior
158.802,05
289.936,49
532.723,08
672.786,83
442.257,77
2. Encaixes do dia
200.999,61
243.222,33
140.063,75
119.448,76
130.134,07
3. Subtotal (1+2)
359.801,66
533.158,82
672.786,83
792.235,59
572.391,84
4. Desencaixes do dia
69.865,17
435,74
-
349.977,82
165.457,09
5. Saldo do dia (3-4)
289.936,49
532.723,08
672.786,83
442.257,77
406.934,75
4ª Semana de maio
Dia 16
Dia 17
Dia 18
Dia 19
Dia 20
1. Saldo do dia anterior
406.934,75
359.473,77
324.354,44
153.910,88
375.324,68
2. Encaixes do dia
109.824,34
113.893,35
133.752,33
221.413,80
147.603,73
3. Subtotal (1+2)
516.759,09
473.367,12
458.106,77
375.324,68
522.928,41
4. Desencaixes do dia
157.285,32
149.012,68
304.195,89
-
87.706,33
5. Saldo do dia (3-4)
359.473,77
324.354,44
153.910,88
375.324,68
435.222,08
5ª Semana de maio
Dia 21
Dia 22
Dia 23
Dia 24
Dia 25
1. Saldo do dia anterior
435.222,08
248.876,94
263.623,13
266.476,56
176.934,51
2. Encaixes do dia
113.949,24
132.564,49
125.217,39
124.404,86
130.279,56
3. Subtotal (1+2)
549.171,32
381.441,43
388.840,52
390.881,42
307.214,07
4. Desencaixes do dia
300.294,38
117.818,30
122.363,96
213.946,91
157.547,61
5. Saldo do dia (3-4)
248.876,94
263.623,13
266.476,56
176.934,51
149.666,46
6ª Semana de maio
Dia 26
Dia 27
Dia 28
Dia 29
Dia 30
47
(conclusão)
1. Saldo do dia anterior
149.666,46
324.855,92
443.616,28
169.470,69
234.963,73
2. Encaixes do dia
175.189,46
130.280,36
106.156,57
151.756,68
109.149,41
3. Subtotal (1+2)
324.855,92
455.136,28
549.772,85
321.227,37
344.113,14
4. Desencaixes do dia
-
11.520,00
380.302,16
86.263,64
252.820,95
5. Saldo do dia (3-4)
324.855,92
443.616,28
169.470,69
234.963,73
91.292,19
7ª Semana de maio
Dia 31
1. Saldo do dia anterior
91.292,19
2. Encaixes do dia
127.336,49
3. Subtotal (1+2)
218.628,68
4. Desencaixes do dia
126.931,02
91.697,66
5. Saldo do dia (3-4)
Fonte: Elaborado pelos autores, 2012.
3.5
Demonstrativo do fluxo de caixa real no mês de junho/2012
Quadro 5: Fluxo de Caixa Real mês 06/2012
(continua)
1ª Semana junho
Dia 01
Dia 02
Dia 03
Dia 04
Dia 05
1. Saldo do dia anterior
91.697,66
107.162,37
326.801,58
493.675,43
406.448,06
2. Encaixes do dia
162.996,96
227.312,01
166.873,85
146.218,89
145.292,86
3. Subtotal (1+2)
254.694,62
334.474,38
493.675,43
639.894,32
551.740,92
4. Desencaixes do dia
147.532,25
7.672,80
-
233.446,26
192.696,14
5. Saldo do dia (3-4)
107.162,37
326.801,58
493.675,43
406.448,06
359.044,78
2ª Semana junho
Dia 06
Dia 07
Dia 08
Dia 09
Dia 10
1. Saldo do dia anterior
359.044,78
78.325,45
318.911,85
148.274,74
348.210,17
2. Encaixes do dia
176.694,90
241.267,40
246.832,37
199.935,43
138.484,89
3. Subtotal (1+2)
535.739,68
319.592,85
565.744,22
348.210,17
486.695,06
4. Desencaixes do dia
457.414,23
681,00
417.469,48
-
12.156,17
5. Saldo do dia (3-4)
78.325,45
318.911,85
148.274,74
348.210,17
474.538,89
3ª Semana de junho
Dia 11
Dia 12
Dia 13
Dia 14
Dia 15
1. Saldo do dia anterior
474.538,89
365.325,74
384.725,76
328.660,04
334.055,94
2. Encaixes do dia
148.926,04
165.148,45
143.749,44
127.554,22
183.793,38
3. Subtotal (1+2)
623.464,93
530.474,19
528.475,20
456.214,26
517.849,32
4. Desencaixes do dia
258.139,19
145.748,43
199.815,16
122.158,32
208.675,62
5. Saldo do dia (3-4)
365.325,74
384.725,76
328.660,04
334.055,94
309.173,70
4ª Semana de junho
Dia 16
Dia 17
Dia 18
Dia 19
Dia 20
1. Saldo do dia anterior
309.173,70
482.833,80
612.037,18
588.285,11
636.510,84
2. Encaixes do dia
178.735,41
130.413,88
127.084,45
132.141,61
128.956,39
3. Subtotal (1+2)
487.909,11
613.247,68
739.121,63
720.426,72
765.467,23
48
(conclusão)
4. Desencaixes do dia
5.075,31
1.210,50
150.836,52
83.915,88
365.362,92
5. Saldo do dia (3-4)
482.833,80
612.037,18
588.285,11
636.510,84
400.104,31
5ª Semana de junho
Dia 21
Dia 22
Dia 23
Dia 24
Dia 25
1. Saldo do dia anterior
400.104,31
333.733,90
210.921,11
371.774,16
511.340,82
2. Encaixes do dia
120.019,77
181.556,56
160.853,05
140.690,16
104.790,06
3. Subtotal (1+2)
520.124,08
515.290,46
371.774,16
512.464,32
616.130,88
4. Desencaixes do dia
186.390,18
304.369,35
-
1.123,50
218.455,73
5. Saldo do dia (3-4)
333.733,90
210.921,11
371.774,16
511.340,82
397.675,15
6ª Semana de junho
Dia 26
Dia 27
Dia 28
Dia 29
Dia 30
1. Saldo do dia anterior
397.675,15
409.984,02
401.305,05
356.495,71
367.595,12
2. Encaixes do dia
100.102,17
114.397,73
113.328,93
153.655,95
195.181,76
3. Subtotal (1+2)
497.777,32
524.381,75
514.633,98
510.151,66
562.776,88
4. Desencaixes do dia
87.793,30
123.076,70
158.138,27
142.556,54
1.746,54
401.305,05
356.495,71
367.595,12
561.030,34
409.984,02
5. Saldo do dia (3-4)
Fonte: Elaborado pelos autores, 2012.
3.6
Elaboração do Fluxo de Caixa Planejado
Depois de analisados os fluxos de caixa realizados dos meses de abril,
maio e junho de 2012 e destacados os desencaixes em grande escala em
determinadas datas, provocando grande redução de saldo e até mesmo o
estouro de caixa, em virtude do montante de pagamento de fornecedores
estarem concentrados em datas específicas, foram elaborados os fluxos de
caixa planejados com a finalidade de possibilitar uma visão antecipada dos
encaixes e desencaixes de recursos financeiros futuros.
Para a elaboração dos Fluxos de Caixa Planejados coletou-se as
informações necessárias para a alimentação dos mesmos através de
documentações fornecidas pela empresa.
A partir do fluxo de caixa real, elaborou-se o fluxo de caixa projetado,
tendo como base as operações realizadas nos meses do fluxo de caixa
realizado e informações coletadas junto à empresa.
Para a projeção dos encaixes, foram utilizadas as informações
disponíveis nos fluxos já realizados levando em consideração as variações
previstas. Já os desencaixes foram previstos de acordo com os registros de
pagamento disponíveis fornecidos pela empresa através de planilhas e
relatórios que a empresa utiliza para efetuar seu controle interno, visto que não
49
possui o fluxo de caixa implantado.
3.7
Demonstração do Fluxo de Caixa Planejado para o mês de julho/2012
Assim como no fluxo de caixa real, a seguir são demonstrados os fluxos
de caixa projetados dos meses de julho a setembro de 2012, de forma
sintética. Os detalhamentos desses elementos estão contemplados nos
Apêndices H, I, J.
Quadro 6: Fluxo de Caixa Planejado mês 07/2012
(continua)
1ª Semana julho
Dia 01
Dia 02
Dia 03
Dia 04
Dia 05
1. Saldo do dia anterior
561.030,34
738.186,34
708.866,64
751.146,86
770.575,35
2. Encaixes do dia
177.156,00
196.928,00
168.817,00
187.622,00
266.787,00
3. Subtotal (1+2)
738.186,34
935.114,34
877.683,64
938.768,86
1.037.362,35
4. Desencaixes do dia
-
226.247,70
126.536,78
168.193,51
124.878,75
5. Saldo do dia (3-4)
738.186,34
708.866,64
751.146,86
770.575,35
912.483,60
2ª Semana julho
Dia 06
Dia 07
Dia 08
Dia 09
Dia 10
1. Saldo do dia anterior
912.483,60
732.324,49
974.081,49
1.148.159,49
974.969,98
2. Encaixes do dia
213.236,00
241.757,00
174.078,00
161.813,00
158.270,00
3. Subtotal (1+2)
1.125.719,60
974.081,49
1.148.159,49
1.309.972,49
1.133.239,98
4. Desencaixes do dia
393.395,11
-
-
335.002,51
163.372,23
5. Saldo do dia (3-4)
732.324,49
974.081,49
1.148.159,49
974.969,98
969.867,75
3ª Semana de julho
Dia 11
Dia 12
Dia 13
Dia 14
Dia 15
1. Saldo do dia anterior
969.867,75
925.328,20
935.177,07
850.232,97
990.026,97
2. Encaixes do dia
160.257,00
176.960,00
147.365,00
139.794,00
150.099,00
3. Subtotal (1+2)
1.130.124,75
1.102.288,20
1.082.542,07
990.026,97
1.140.125,97
4. Desencaixes do dia
204.796,55
167.111,13
232.309,10
-
-
5. Saldo do dia (3-4)
925.328,20
935.177,07
850.232,97
990.026,97
1.140.125,97
4ª Semana de julho
Dia 16
Dia 17
Dia 18
Dia 19
Dia 20
1. Saldo do dia anterior
1.140.125,97
1.112.508,94
1.029.510,47
1.041.171,78
1.078.288,66
2. Encaixes do dia
137.215,00
114.184,00
137.728,00
153.028,00
149.330,00
3. Subtotal (1+2)
1.277.340,97
1.226.692,94
1.167.238,47
1.194.199,78
1.227.618,66
4. Desencaixes do dia
164.832,03
197.182,47
126.066,69
115.911,12
327.185,35
5. Saldo do dia (3-4)
1.112.508,94
1.029.510,47
1.041.171,78
1.078.288,66
900.433,31
5ª Semana de julho
Dia 21
Dia 22
Dia 23
Dia 24
Dia 25
1. Saldo do dia anterior
900.433,31
1.042.314,31
1.194.644,31
1.101.739,00
763.184,93
2. Encaixes do dia
141.881,00
152.330,00
127.252,00
126.838,00
111.829,00
3. Subtotal (1+2)
1.042.314,31
1.194.644,31
1.321.896,31
1.228.577,00
875.013,93
4. Desencaixes do dia
-
-
220.157,31
465.392,07
372.017,23
50
(conclusão)
5. Saldo do dia (3-4)
1.042.314,31
1.194.644,31
1.101.739,00
763.184,93
502.996,70
6ª Semana de julho
Dia 26
Dia 27
Dia 28
Dia 29
Dia 30
1. Saldo do dia anterior
502.996,70
299.963,89
341.388,26
499.593,26
773.432,26
2. Encaixes do dia
143.274,00
180.495,00
158.205,00
273.839,00
187.027,00
3. Subtotal (1+2)
646.270,70
480.458,89
499.593,26
773.432,26
960.459,26
4. Desencaixes do dia
346.306,81
139.070,63
-
-
303.342,19
5. Saldo do dia (3-4)
299.963,89
341.388,26
499.593,26
773.432,26
657.117,07
7ª Semana de julho
Dia 31
1. Saldo do dia anterior
657.117,07
2. Encaixes do dia
136.430,00
3. Subtotal (1+2)
793.547,07
4. Desencaixes do dia
213.825,89
579.721,18
5. Saldo do dia (3-4)
Fonte: Elaborado pelos autores, 2012.
3.8
Demonstração do Fluxo de Caixa Planejado para o mês de agosto/2012
Quadro 7: Fluxo de Caixa Planejado mês 08/2012
(continua)
1ª Semana agosto
Dia 01
Dia 02
Dia 03
Dia 04
Dia 05
1. Saldo do dia anterior
579.721,18
669.498,36
666.335,09
623.778,67
811.401,67
2. Encaixes do dia
177.157,00
196.929,00
168.819,00
187.623,00
266.788,00
3. Subtotal (1+2)
756.878,18
866.427,36
835.154,09
811.401,67
1.078.189,67
4. Desencaixes do dia
87.379,82
200.092,27
211.375,42
-
-
5. Saldo do dia (3-4)
669.498,36
666.335,09
623.778,67
811.401,67
1.078.189,67
2ª Semana agosto
Dia 06
Dia 07
Dia 08
Dia 09
Dia 10
1. Saldo do dia anterior
1.078.189,67
1.166.469,92
1.014.844,81
853.843,30
852.207,07
2. Encaixes do dia
213.239,00
241.760,00
174.081,00
161.816,00
158.273,00
3. Subtotal (1+2)
1.291.428,67
1.408.229,92
1.188.925,81
1.015.659,30
1.010.480,07
4. Desencaixes do dia
124.958,75
393.385,11
335.082,51
163.452,23
204.876,55
5. Saldo do dia (3-4)
1.166.469,92
1.014.844,81
853.843,30
852.207,07
805.603,52
3ª Semana de agosto
Dia 11
Dia 12
Dia 13
Dia 14
Dia 15
1. Saldo do dia anterior
805.603,52
965.865,52
1.142.829,52
1.146.225,41
1.053.635,31
2. Encaixes do dia
160.262,00
176.964,00
147.370,00
139.799,00
1.098.374,00
3. Subtotal (1+2)
965.865,52
1.142.829,52
1.290.199,52
1.286.024,41
1.203.739,31
4. Desencaixes do dia
-
-
143.974,11
232.389,10
164.902,03
5. Saldo do dia (3-4)
965.865,52
1.142.829,52
1.146.225,41
1.053.635,31
1.038.837,28
4ª Semana de agosto
Dia 16
Dia 17
Dia 18
Dia 19
Dia 20
1. Saldo do dia anterior
1.038.837,28
978.991,81
967.232,12
1.104.963,12
1.257.994,12
2. Encaixes do dia
137.217,00
114.187,00
137.731,00
153.031,00
149.333,00
3. Subtotal (1+2)
1.176.054,28
1.093.178,81
1.104.963,12
1.257.994,12
1.407.327,12
51
(conclusão)
4. Desencaixes do dia
197.062,47
125.946,69
-
-
116.001,12
5. Saldo do dia (3-4)
978.991,81
967.232,12
1.104.963,12
1257.994,12
1.291.326,00
5ª Semana de agosto
Dia 21
Dia 22
Dia 23
Dia 24
Dia 25
1. Saldo do dia anterior
1.291.326,00
1.106.043,65
1.039.511,34
701.484,27
659.124,88
2. Encaixes do dia
141.883,00
152.333,00
127.255,00
126.840,00
111.832,00
3. Subtotal (1+2)
1.433.209,00
1.258.376,65
1.166.766,34
828.324,27
770.956,88
4. Desencaixes do dia
327.165,35
218.865,31
465.282,07
169.199,39
-
5. Saldo do dia (3-4)
1.106.043,65
1.039.511,34
701.484,27
659.124,88
770.956,88
6ª Semana de agosto
Dia 26
Dia 27
Dia 28
Dia 29
Dia 30
1. Saldo do dia anterior
770.956,88
914.233,88
755.108,00
606.991,13
880.833,13
2. Encaixes do dia
143.277,00
180.498,00
158.208,00
273.842,00
186.993,00
3. Subtotal (1+2)
914.233,88
1.094.731,88
913.316,00
880.833,13
1.067.862,13
4. Desencaixes do dia
-
339.623,88
306.324,87
-
237.142,91
5. Saldo do dia (3-4)
914.233,88
755.108,00
606.991,13
880.833,13
830.719,22
7ª Semana de agosto
Dia 31
1. Saldo do dia anterior
830.719,22
2. Encaixes do dia
136.433,00
3. Subtotal (1+2)
967.152,22
4. Desencaixes do dia
345.828,72
621.323,50
5. Saldo do dia (3-4)
Fonte: Elaborado pelos autores, 2012.
3.9
Demonstração do Fluxo de Caixa Planejado para o mês de
setembro/2012
Quadro 8: Fluxo de Caixa Planejado mês 09/2012
(continua)
1ª Semana setembro
Dia 01
Dia 02
Dia 03
Dia 04
Dia 05
1. Saldo do dia anterior
621.323,50
798.480,50
995.409,50
938.050,80
999.237,02
2. Encaixes do dia
177.157,00
196.929,00
168.819,00
187.623,00
266.788,00
3. Subtotal (1+2)
798.480,50
995.409,50
1.164.228,50
1.125.673,80
1.266.025,02
4. Desencaixes do dia
-
-
226.177,70
126.436,78
168.113,51
5. Saldo do dia (3-4)
798.480,50
995.409,50
938.050,80
999.237,02
1.097.911,51
2ª Semana setembro
Dia 06
Dia 07
Dia 08
Dia 09
Dia 10
1. Saldo do dia anterior
1.097.911,51
1.186.351,76
1.034.706,65
1.208.787,65
1.370.603,65
2. Encaixes do dia
213.239,00
241.760,00
174.081,00
161.816,00
158.273,00
3. Subtotal (1+2)
1.311.150,51
1.428.111,76
1.208.787,65
1.370.603,65
1.528.876,65
4. Desencaixes do dia
124.798,75
393.405,11
-
-
334.922,51
5. Saldo do dia (3-4)
1.186.351,76
1034.706,65
1.208.787,65
1.370.603,65
1.193.954,14
3ª Semana de setembro
Dia 11
Dia 12
Dia 13
Dia 14
Dia 15
52
(conclusão)
1. Saldo do dia anterior
1.193.954,14
1.190.923,91
1.163.171,36
1.166.747,25
1.074.317,15
2. Encaixes do dia
160.262,00
176.964,00
147.370,00
139.799,00
150.104,00
3. Subtotal (1+2)
1.354.216,14
1.367.887,91
1.310.541,36
1.306.546,25
1.224.421,15
4. Desencaixes do dia
163.292,23
204.716,55
142.794,11
232.229,10
-
5. Saldo do dia (3-4)
1.190.923,91
1.163.171,36
1.166.747,25
1.074.317,15
1.224.421,15
4ª Semana de setembro
Dia 16
Dia 17
Dia 18
Dia 19
Dia 20
1. Saldo do dia anterior
1.224.421,15
1.361.638,15
1.311.063,12
1.251.691,65
1.278.735,96
2. Encaixes do dia
137.217,00
114.187,00
137.731,00
153.031,00
149.333,00
3. Subtotal (1+2)
1.361.638,15
1.475.825,15
1.448.794,12
1.404.722,65
1.428.068,96
4. Desencaixes do dia
-
164.762,03
197.102,47
125.986,69
115.821,12
5. Saldo do dia (3-4)
1.361.638,15
1.311.063,12
1.251.691,65
1.278.735,96
1.312.247,84
5ª Semana de setembro
Dia 21
Dia 22
Dia 23
Dia 24
Dia 25
1. Saldo do dia anterior
1.312.247,84
1.127.015,49
1.279.348,49
1.406.603,49
1.313.366,18
2. Encaixes do dia
141.883,00
152.333,00
127.255,00
126.840,00
111.832,00
3. Subtotal (1+2)
1.454.130,84
1.279.348,49
1.406.603,49
1.533.443,49
1.425.198,18
4. Desencaixes do dia
327.115,35
-
-
220.077,31
351.098,33
5. Saldo do dia (3-4)
1.127.015,49
1.279.348,49
1.406.603,49
1.313.366,18
1.074.099,85
6ª Semana de setembro
Dia 26
Dia 27
Dia 28
Dia 29
Dia 30
1. Saldo do dia anterior
1.074.099,85
877.209,72
518.027,87
-10.108,65
361.895,35
2. Encaixes do dia
133.277,00
162.865,00
131.575,00
351.786,70
278.560,00
3. Subtotal (1+2)
1.207.376,85
1.040.074,72
649.602,87
361.895,35
640.455,35
4. Desencaixes do dia
330.167,13
522.046,85
659.711,52
-
-
518.027,87
-10.108,65
361.895,35
640.455,35
877.209,72
5. Saldo do dia (3-4)
Fonte: Elaborado pelos autores, 2012.
3.10 Considerações Finais do Estudo de Caso
Diante do trabalho realizado ficou constatada a grande variação dos
saldos diários e observou-se que a geração de caixa diária aliada ao saldo do
dia anterior é, na maioria das vezes, no mês, suficiente para quitar o total dos
dispêndios diários, de acordo com a visualização diária dos encaixes de
valores.
Entretanto, por haver uma grande oscilação dos volumes de saldo de
caixa diários, há o comprometimento de sua rentabilidade ao passo que em
determinados períodos o caixa fica muito escasso devido a falta de
planejamento de desembolsos, fator que aliado a um pequeno volume de
ingressos de recursos no dia, tem como resultado um estouro de caixa em
determinadas datas o que torna necessária a adoção de medidas que
53
uniformizem os dispêndios de valores, redistribuindo-os em dias estratégicos,
isto é, onde há a maior concentração de recebimentos.
Em relação aos fluxos de caixa planejados, os valores apresentados
foram estimados com base do fluxo de caixa real. Observa-se que as contas
pagas no fim de semana foram direcionadas para dias úteis devido a uma
maior facilidade nos pagamentos.
As
contas
que
apresentaram
disparidades
nos
valores
foram
consideradas de acordo com suas particularidades. Além disso, o tributo
Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS), foi pago em
maior valor no dia 20 devido a obrigatoriedade estipulada pelo órgão
competente. Os demais valores pagos em outras datas do mês referem-se à
Substituição Tributária que é paga no ato do recebimento das mercadorias.
Contudo, deve ser feito um controle com atenção sobre os encaixes e
desencaixes que ocorrem diariamente na empresa, efetuando pagamentos em
uma data fixa, equilibrando o saldo do caixa e analisando em comparação o
fluxo de caixa real e planejado para que o gestor tenha conhecimento do que
está se passando para poder tomar uma decisão assertiva.
A ferramenta fluxo de caixa planejado é um método muito completo e
que deve ser utilizado para se ter uma noção de como poderão ocorrer as
saídas e entradas de numerários na empresa, por isso sua utilização é fator
preponderante para o sucesso do negócio.
54
PROPOSTA DE INTERVENÇÃO
Diante do trabalho realizado e dos conceitos e técnicas aplicados em
relação à ferramenta fluxo de caixa, ficou constatada a necessidade da
implantação de forma permanente na empresa, em virtude da grande oscilação
do saldo de caixa diário.
A implantação deve abranger tanto o Fluxo de Caixa Real, quanto o
Fluxo de Caixa Planejado, para que se possa ter controle tanto da situação
atual quanto da situação futura do empreendimento, permitindo aplicar os
excessos de numerários e preservar uma liquidez imediata essencial à
manutenção das atividades da empresa.
Ressalta-se que, embora constitua uma atividade relativamente simples,
são necessários diversos requisitos para uma manutenção eficaz, tais como
colaboração, desempenho, controle e dedicação.
Recomenda-se diminuir a oscilação dos numerários por meio da
definição de pagamentos em datas determinadas, para que se obtenham datas
certas para cada desembolso, o que favorece o controle em relação ao
pagamento de seus compromissos, possibilitando uma programação melhor e
proporcionando a redução do risco de uma escassez de numerários.
Em síntese, as propostas são:
a) implantar o Fluxo de Caixa Real e Planejado;
b) realizar os fluxos de caixa mensalmente ou semanalmente, em função
do volume de informações, em lugar de Fluxo de Caixa Diário;
c) efetuar modificações nas datas dos desembolsos para todas as
quintas-feiras, por exemplo, como forma de equilibrar o saldo do caixa.
Esta prática propiciará uma concentração de pagamentos em um só dia,
evitando-se transferências bancárias diárias, emissões de cheques e
outros, simplificando e racionalizando procedimentos;
d) aplicar os excedentes de caixa;
e) sempre efetuar a comparação entre o Fluxo de Caixa Real e o
Planejado para que os gestores possam procurar conhecer os motivos
de possíveis divergências.
55
CONCLUSÃO
O atual contexto econômico moderno de extrema concorrência de
mercado exige que as empresas procurem sempre obter maior eficiência em
relação a seus recursos financeiros, não havendo lugar para indecisões.
Para que uma empresa se mantenha em operação, é necessário que a
mesma possua um controle efetivo de suas entradas e dispêndios de
numerários, pois esse controle possibilita a liquidação correta de seus
compromissos e a manutenção de saldos de caixa, o que propicia folga
financeira imediata à empresa.
Diante desse contexto, o Fluxo de Caixa surge como ferramenta capaz
de possibilitar uma boa gestão dos recursos financeiros, auxiliando no
planejamento e nas tomadas de decisões. Sua utilização é de grande valia,
visto que através de sua elaboração é possível prognosticar eventuais sobras
ou faltas de caixa, determinando medidas corretivas a serem tomadas.
Com a realização deste trabalho, constatou-se que a empresa
Amigãolins Supermercados Ltda. é uma empresa em pleno crescimento, que
não elabora de forma técnica as ferramentas fluxo de caixa e planejado.
Porém, para que seja mantido o nível de crescimento atual, torna-se
necessária a implantação da ferramenta fluxo de caixa como instrumento
auxiliar no controle de recursos permanentemente, como forma de evitar
possíveis eventualidades prejudiciais.
O estudo de caso realizado teve como principal objetivo a análise e
elaboração do fluxo de caixa na empresa Amigãolins e tem como consequência
a visualização da necessidade de sua implantação como forma de se obter
informações fidedignas para os gestores executarem um eficiente controle
financeiro da empresa, trazendo ainda o benefício de tomar decisões
assertivas rumo a seus objetivos.
A associação das teorias, práticas e apontamentos da empresa
estagiada permitiram perceber que a elaboração do fluxo de caixa por uma
empresa fortalece a capacidade de tomadas de decisão, como por exemplo, o
conhecimento das concentrações de desencaixes e dos encaixes e, com isso,
estabelecer-se procedimentos correspondentes de retenção ou aplicação de
recursos, estabelecimento de um dia único na semana para os pagamentos,
56
assegurando uma organização mais eficiente, evitando-se emissão de ordens
de pagamentos ou similares diversas vezes no período, assinaturas de
autorizações e outros.
Diante do exposto, conclui-se que a ferramenta fluxo de caixa auxilia no
controle financeiro do Amigãolins e proporciona um melhor direcionamento de
seus recursos, resultando em vantagem competitiva.
Ressalta-se que o trabalho é de grande relevância para a ferramenta
fluxo de caixa e em muito contribuiu para o conhecimento teórico e prático do
grupo, além de constituir um assunto amplo e interessante que deve ser
explorado a quem interessar, por ser um assunto vasto que não se finda aqui.
Ressalte-se, também, o registro do elevado grau de ampliação do
conhecimento dos autores, podendo ser percebida a importância da pesquisa e
da busca de informações.
57
REFERÊNCIAS
ARAUJO, F. C. B. P; HOLANDA, M. M.; UCHÔA, N.N. Fluxo de Caixa –
Importância, Composição e Aplicação nas Empresas. 2004. Monografia.
(Curso de Especialização em Controladoria e Finanças) – Unigranrio –
Universidades de Grande Rio. Fortaleza – Ceará.
GIMENES, et al. Fluxo de Caixa. Universitári@ - Revista Científica do
Unisalesiano. Lins, n. 5, p. 372-378, out. 2011.
NONES, I. C. et al. Fluxo de Caixa: o melhor remédio para sua empresa:
Drogaria Santa Rita de Lins Ltda., 2008. Monografia. (Curso de Ciências
Contábeis) – Centro Universitário Católico Salesiano Auxilium, Lins.
SEGUNDO FILHO, J. Controles Financeiros e Fluxo de Caixa. Rio de
Janeiro: Qualitymark, 2005.
SILVA, E. C. Como Administrar o Fluxo de Caixa das Empresas. São Paulo:
Atlas, 2005.
SOARES, C. S.; NUNES, D. D. A.; SANTOS, L. H. C. Fluxo de Caixa:
Amigãolins Supermercados Ltda., 2009. Monografia. (Curso Administração) –
Centro Universitário Católico Salesiano Auxilium. Lins.
TÓFOLI, I. Administração Financeira Empresarial: Uma tratativa prática.
Campinas: Arte Brasil, 2008.
TRINDADE, et al. Influência do Índice de Valor Agregado (IVA) no Custo
Final do Produto: Amigãolins Supermercados Ltda., 2010. Monografia (Curso
Ciências Contábeis) - Centro Universitário Católico Salesiano Auxilium. Lins
58
APÊNDICES
59
APÊNDICE A - Roteiro de Estudo de Caso
1
INTRODUÇÃO
Será realizado o levantamento histórico da empresa Amigãolins
Supermercados Ltda. com o objetivo de analisar as movimentações ocorridas
no caixa da empresa para preparar e analisar o fluxo de caixa.
2
RELATO DO TRABALHO REALIZADO REFERENTE AO ASSUNTO
ESTUDADO
a) Descrição dos processos e métodos utilizados para a elaboração do
fluxo de caixa;
b) Entrevista com a Contadora e Proprietários.
3
DISCUSSÃO
Através da pesquisa será realizada uma comparação entre a teoria do
fluxo de caixa e os procedimentos adotados pela empresa.
4
PARECER
FINAL
SOBRE
O
CASO
MODIFICAÇÕES DE PROCEDIMENTOS
E
SUGESTÕES
SOBRE
60
APÊNDICE B - Roteiro de Observação Sistemática
I
DADOS DE IDENTIFICAÇÃO
Empresa:..............................................................................................................
Localização:..........................................................................................................
Cidade:............................................................Estado:..........................................
Atividade econômica:............................................................................................
Início das atividades:.............................................................................................
Número de funcionários:.......................................................................................
Número de lojas:...................................................................................................
II
ASPECTOS A SEREM OBSERVADOS
1
Histórico da Empresa
2
Instalações e tecnologia
3
Procedimentos internos
4
Controle do fluxo de caixa
.
61
APÊNDICE C - Roteiro de entrevista para a Contadora
I
DADOS DE IDENTIFICAÇÃO
Tempo de empresa:...............................................................................................
Cargo/Função:.......................................................................................................
Escolaridade:.........................................................................................................
Especialidade:........................................................................................................
Experiências profissionais anteriores:...................................................................
Experiências profissionais atuais:..........................................................................
Cidade:................................................Estado:......................................................
II
PERGUNTAS ESPECÍFICAS
1
Como é feito o fluxo de caixa na empresa Amigãolins Ltda.?
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
2
São utilizados os fluxos de caixa real e planejado?
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
3
Com que frequência é feito o fluxo de caixa planejado?
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
62
4
Quem é o responsável pela manutenção do fluxo de caixa?
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
5
O responsável pela atividade possui formação específica?
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
6
Qual o procedimento realizado quando é previsto uma falta de dinheiro
no caixa?
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
7
Como a empresa consegue recursos para suprir a necessidade de
numerários?
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
8
O que é feito quando há sobra de recursos no caixa?
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
9
Onde e como são aplicados esses recursos?
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
63
APÊNDICE D - Roteiro de entrevista para os Proprietários
I
DADOS DE IDENTIFICAÇÃO
Tempo de atuação no mercado:............................................................................
Cargo/Função:..............................................................................................................
Escolaridade:.....................................................................................................................
Experiências no ramo:.......................................................................................................
Cidade:................................................Estado:...............................................
II
1
PERGUNTAS ESPECÍFICAS
Como a ferramenta fluxo de caixa colabora na tomada de decisões da empresa?
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
2
Quais os benefícios proporcionados pela ferramenta fluxo de caixa para o
projeto de expansão da empresa Amigãolins?
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
3
Caso ocorra excedentes de caixa, existe algum plano de investimento
específico?
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
64
3.1
Quais?
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
4
Caso ocorra falta de caixa, existem ações específicas para obtenção de
recursos?
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
4.1
Quais?
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
5
O fluxo de caixa diário facilita a visualização das entradas e saídas de recursos
do caixa?
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
65
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3.recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 3)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível/IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS – ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. multas por infrações indedutíveis
23. despesas com pessoal
24. aluguel computadores e periféricos
25. bens de natureza permanente
26. material de escritório
27. material de uso e consumo
28. funrural
29. benfeitorias em prédio
30. despesas de conservação/manut.
31. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
32. saldo do caixa acumulado no dia (4-31)
Fluxo de Caixa Realizado - abril de 2012
Domingo
Segunda
Dia 01
Dia 02
R$ 412.122,20
R$ 596.884,22
R$
R$ 51.440,60
R$ 52.397,64
R$
R$ 108.174,36
R$ 81.005,73
R$
R$ 31.698,33
R$ 38.386,49
R$
R$ 603.435,49
R$ 768.674,08
R$
Terça
Dia 03
541.780,43
57.775,61
85.387,84
60.738,11
745.681,99
R$
218.645,36
160.006,08
R$
30,00
R$
R$
131.582,34
R$
73.125,44
R$
R$
R$
7.909,39
1.378,54
887,00
R$
26.995,51
R$
47,64
R$
18.596,61
R$
R$
2.150,00
18,00
50.000,00
11.300,00
R$
355,98
R$
774,45
R$
1.511,31
R$
164,57
R$
617,88
2.516,40
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Quinta
Dia 05
426.611,07
124.242,71
162.773,99
92.245,29
805.873,06
R$
6.375,90
R$ 200.860,79
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Quarta
Dia 04
312.765,32
69.802,39
116.100,60
61.629,38
560.297,69
4.034,87
R$
6.551,27
R$ 596.884,22
R$
1.692,83
241,00
R$
5.500,00
R$
610,00
R$ 226.893,65
R$ 541.780,43
R$
2.817,00
R$ 432.916,67
R$ 312.765,32
R$
411,45
R$ 133.686,62
R$ 426.611,07
R$
4.034,87
R$
4.922,14
R$ 140.065,14
R$ 665.807,92
APÊNDICE E – Fluxo de Caixa Real mês 04/2012
Atividades Operacionais
66
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
R$
R$
R$
R$
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 3)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível/IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS – ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. multas por infrações indedutíveis
23. despesas com pessoal
24. aluguel computadores e periféricos
25. bens de natureza permanente
26. material de escritório
27. material de uso e consumo
28. funrural
29. benfeitorias em prédio
30. despesas de conservação/manut.
31. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
R$
32. saldo do caixa acumulado no dia (4-31)
R$
Fluxo de Caixa Realizado - abril de 2012
Sexta
Sábado
Domingo
Dia 06
Dia 07
Dia 08
665.807,92
R$
949.578,92
R$
1.275.370,76
108.119,65
R$
129.899,79
R$
58.837,05
123.771,39
R$
143.421,33
R$
61.126,94
52.761,96
R$
52.850,62
R$
15.294,19
R$
950.460,92
1.275.750,66
R$
1.410.628,94
882,00
Segunda
Dia 09
R$
39.544,32
61.740,85
22.251,81
R$
1.534.165,92
R$
R$
R$
R$
882,00
949.578,92
R$
R$
379,90
379,90
R$
1.275.370,76
R$
R$
1.410.628,94
1.410.628,94
R$
R$
R$
426.629,89
Terça
Dia 10
R$
1.101.459,31
R$
R$
R$
57.588,49
70.028,30
27.767,48
R$
1.256.843,58
R$
148.703,64
R$
1.283,95
R$
2.506,03
R$
R$
8.399,30
133.657,30
R$
25.757,26
925,24
R$
1.520,00
R$
13.392,07
R$
3.303,98
R$
112,10
R$
R$
R$
114,00
15,90
227,86
R$
R$
R$
634,00
1.471,12
336.162,43
R$
920.681,15
R$
R$
215,40
432.706,61
R$
1.101.459,31
67
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 3)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível/IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS – ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. multas por infrações indedutíveis
23. despesas com pessoal
24. aluguel computadores e periféricos
25. bens de natureza permanente
26. material de escritório
27. material de uso e consumo
28. funrural
29. benfeitorias em prédio
30. despesas de conservação/manut.
31. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
32. saldo do caixa acumulado no dia (4-31)
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Fluxo de Caixa Realizado - abril de 2012
Quarta
Quinta
Sexta
Dia 11
Dia 12
Dia 13
920.681,15
R$
774.980,38
R$
732.155,43
45.152,02
R$
41.158,36
R$
49.235,10
59.036,05
R$
57.998,75
R$
70.115,73
26.652,52
R$
23.348,40
R$
38.926,60
1.051.521,74
R$
897.485,89
R$
890.432,86
R$
340,00
187.859,72
R$
157.525,42
R$
106.603,34
186,00
5.488,05
R$
2.860,12
R$
1.416,49
R$
252,43
R$
R$
R$
R$
R$
Domingo
Dia 15
937.560,05
47.036,11
67.642,88
21.688,95
1.073.927,99
R$
4.712,20
R$
1.086,48
533,62
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Sábado
Dia 14
765.248,65
39.191,66
96.494,08
36.690,66
937.625,05
98,49
R$
R$
340,48
71.356,31
R$
R$
15.977,98
34,18
R$
R$
R$
R$
R$
420,00
887,84
17,40
R$
6.479,80
R$
6.568,05
340,58
276.541,36
R$
165.330,46
R$
R$
1.469,73
125.184,21
R$
R$
65,00
65,00
774.980,38
R$
732.155,43
R$
765.248,65
R$
937.560,05
R$
5.798,68
R$
1.068.129,31
68
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 3)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível /IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. multas por infrações indedutíveis
23. despesas com pessoal
24. aluguel computadores e periféricos
25. bens de natureza permanente
26. material de escritório
27. material de uso e consumo
28. funrural
29. benfeitorias em prédio
30. despesas de conservação/manut.
31. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
32. saldo do caixa acumulado no dia (4-31)
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Fluxo de Caixa Realizado - abril de 2012
Segunda
Terça
Quarta
Dia 16
Dia 17
Dia 18
1.068.129,31
R$
756.843,91
R$
746.473,21
45.595,79
R$
26.925,07
R$
45.828,29
52.489,90
R$
54.976,39
R$
89.291,80
24.995,30
R$
18.336,86
R$
17.223,14
1.191.210,30
R$
857.082,23
R$
898.816,44
408.381,74
5.950,00
R$
R$
R$
91.318,30
8.633,13
R$
R$
R$
814,17
75,75
R$
R$
2.233,36
661,49
R$
15.547,44
R$
3.760,61
R$
R$
875,00
128,00
R$
R$
R$
R$
111.585,86
2.250,00
R$
R$
110.505,97
R$
R$
R$
R$
R$
Quinta
Dia 19
779.252,00
25.072,24
60.848,71
19.600,63
884.773,58
R$
R$
R$
749,13
110.609,02
746.473,21
R$
118,55
R$
143,68
R$
R$
191,54
3.607,22
R$
R$
191,54
1.767,00
R$
196,15
R$
2.899,51
R$
R$
R$
2.127,66
118.911,40
765.862,18
R$
R$
R$
R$
245,00
R$
975,00
R$
25.089,85
R$
R$
66.122,92
1.482,97
R$
900,32
R$
R$
R$
2.823,00
722,45
127,40
R$
R$
R$
145,00
519.265,87
418.021,25
3.920,56
1.431,76
2.165,53
434.366,39
756.843,91
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Sexta
Dia 20
765.862,18
58.116,51
75.055,85
38.252,58
937.287,12
320,00
420.311,96
1.220,60
119.564,44
779.252,00
69
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 3)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível /IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. multas por infrações indedutíveis
23. despesas com pessoal
24. aluguel computadores e periféricos
25. bens de natureza permanente
26. material de escritório
27. material de uso e consumo
28. funrural
29. benfeitorias em prédio
30. despesas de conservação/manut.
31. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
32. saldo do caixa acumulado no dia (4-31)
R$
R$
R$
R$
R$
Fluxo de Caixa Realizado - abril de 2012
Sábado
Domingo
Segunda
Dia 21
Dia 22
Dia 23
418.021,25
R$
609.418,26
R$
751.303,66
67.283,13
R$
50.045,98
R$
37.572,15
84.426,94
R$
70.592,22
R$
40.662,50
39.686,94
R$
22.227,20
R$
17.444,28
609.418,26
R$
752.283,66
R$
846.982,59
R$
R$
R$
R$
609.418,26
R$
R$
R$
980,00
980,00
751.303,66
336.275,88
R$
R$
R$
R$
R$
Quarta
Dia 25
486.391,20
31.977,15
54.569,77
13.865,18
586.803,30
R$
95.772,37
R$
193.236,59
R$
36.350,89
R$
521,40
R$
350.093,56
R$
833,50
R$
247,15
R$
R$
544.932,20
41.871,10
144,32
R$
106,24
R$
R$
400,00
460,00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Terça
Dia 24
507.055,90
45.765,62
47.261,19
22.387,25
622.469,96
2.540,25
339.926,69
507.055,90
R$
552,00
R$
98,00
R$
R$
R$
3.305,50
136.078,76
486.391,20
70
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 3)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível /IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. multas por infrações indedutíveis
23. despesas com pessoal
24. aluguel computadores e periféricos
25. bens de natureza permanente
26. material de escritório
27. material de uso e consumo
28. funrural
29. benfeitorias em prédio
30. despesas de conservação/manut.
31. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
32. saldo do caixa acumulado no dia (4-31)
R$
R$
R$
R$
R$
Fluxo de Caixa Realizado - abril de 2012
Quinta
Sexta
Sábado
Dia 26
Dia 27
Dia 28
41.871,10 -R$
142.082,69 -R$
160.293,23
33.265,48
R$
47.128,63
R$
67.054,46
104.472,65
R$
79.044,67
R$
104.927,68
46.725,00
R$
34.996,22
R$
43.061,99
226.334,23
R$
19.086,83
R$
54.750,90
R$
338.863,51
R$
R$
23.000,00
1.320,00
R$
3.776,44
R$
R$
127,69
43,28
R$
692,65
R$
R$
-R$
593,35
368.416,92
142.082,69
R$
R$
177.920,61
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Domingo
Dia 29
53.524,70
51.531,42
75.953,11
20.079,21
201.088,44
1.226,20
221,36
R$
R$
R$
R$
R$
Segunda
Dia 30
201.088,44
62.791,85
98.361,51
32.468,74
394.710,54
R$
287.294,74
R$
R$
R$
2.300,00
4.370,00
815,87
R$
R$
10.764,67
30,00
R$
10.980,23
R$
127,69
R$
R$
585,13
3.370,00
R$
345,40
R$
R$
R$
459,50
272,00
49,60
R$
R$
-R$
765,00
179.380,06
160.293,23
R$
R$
R$
1.160,00
322.451,74
72.258,80
R$
R$
1.226,20
53.524,70
R$
R$
201.088,44
71
Atividades Operacionais
R$
R$
R$
R$
259.026,31
R$
137.066,77
R$
1.214,17
R$
2.586,12
R$
80,72
R$
1.345,20
R$
13.665,26
R$
R$
R$
1.290,00
426,00
21,00
R$
R$
78,66
425,55
R$
R$
-R$
2.062,25
267.971,05
4.288,62
R$
R$
R$
172,80
151.489,76
9.875,41
R$
R$
R$
R$
R$
Sexta
Dia 04
9.875,41
43.176,90
83.965,73
41.966,04
178.984,08
R$
97.529,94
R$
R$
1.214,16
3.087,64
R$
1.511,31
R$
368,00
R$
600,00
R$
R$
104.311,05
74.673,03
R$
R$
R$
R$
R$
Sábado
Dia 05
74.673,03
75.427,78
122.983,30
77.390,90
350.475,01
250,00
250,00
72.008,80
R$
R$
350.475,01
APÊNDICE F – Fluxo de Caixa Real mês 05\2012
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 3)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível /IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS
16. INSS
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. multas por infrações indedutíveis
23. despesas com pessoal
24. aluguel computadores e periféricos
25. bens de natureza permanente
26. material de escritório
27. material de uso e consumo
28. funrural
29. benfeitorias em prédio
30. despesas de conservação/manut.
31. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
32. saldo do caixa acumulado no dia (4-31)
Fluxo de Caixa Realizado - maio de 2012
Terça
Quarta
Quinta
Dia 01
Dia 02
Dia 03
R$
72.258,80
R$
72.008,80 -R$
4.288,62
FERIADO
R$
49.169,82
R$
44.854,22
FERIADO
R$
100.740,50
R$
75.390,95
FERIADO
R$
41.763,31
R$
45.408,62
R$
72.258,80
R$
263.682,43
R$
161.365,17
72
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3.recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 3)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível /IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS
16. INSS
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. multas por infrações indedutíveis
23. despesas com pessoal
24. aluguel computadores e periféricos
25. bens de natureza permanente
26. material de escritório
27. material de uso e consumo
28. funrural
29. benfeitorias em prédio
30. despesas de conservação/manut.
31. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
32. saldo do caixa acumulado no dia (4-31)
R$
R$
R$
R$
R$
Fluxo de Caixa Realizado - maio de 2012
Domingo
Segunda
Terça
Dia 06
Dia 07
Dia 08
350.475,01
R$
528.828,04
R$
166.043,22
63.549,09
R$
59.218,68
R$
48.857,57
86.418,16
R$
62.622,80
R$
66.691,59
28.385,78
R$
35.987,77
R$
24.590,49
528.828,04
R$
686.657,29
R$
306.182,87
R$
204.349,15
R$
R$
R$
R$
14.492,59
215.879,37
538,14
50.000,00
R$
R$
600,00
26.576,70
R$
96.428,03
R$
14.568,16
R$
318,37
R$
R$
R$
R$
R$
Quarta
Dia 09
192.327,57
57.385,87
68.606,08
35.971,51
354.291,03
R$
R$
R$
R$
R$
Quinta
Dia 10
238.332,84
52.453,15
71.881,94
56.600,39
419.268,32
R$
109.213,00
R$
148.143,50
R$
1.240,57
R$
1.062,45
R$
2.710,17
R$
R$
333,28
2.946,14
R$
25.757,26
R$
73.257,27
R$
R$
294,00
927,86
R$
R$
R$
5.034,34
260.466,27
158.802,05
R$
R$
R$
R$
R$
R$
528.828,04
R$
R$
R$
170,24
3.751,37
4.256,51
520.614,07
166.043,22
R$
R$
R$
R$
2.420,74
120,00
113.855,30
192.327,57
R$
R$
R$
R$
1.187,66
982,75
1.862,21
1.472,00
115.958,19
238.332,84
73
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 3)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível /IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS
16. INSS
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. multas por infrações indedutíveis
23. despesas com pessoal
24. aluguel computadores e periféricos
25. bens de natureza permanente
26. material de escritório
27. material de uso e consumo
28. funrural
29. benfeitorias em prédio
30. despesas de conservação/manut.
31. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
32. saldo do caixa acumulado no dia (4-31)
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Fluxo de Caixa Realizado - maio de 2012
Sexta
Sábado
Domingo
Dia 11
Dia 12
Dia 13
158.802,05
R$
289.936,49
R$
532.723,08
87.999,90
R$
70.359,49
R$
50.212,98
72.798,38
R$
116.260,08
R$
72.689,17
40.201,33
R$
56.602,76
R$
17.161,60
359.801,66
R$
533.158,82
R$
672.786,83
68.144,38
R$
796,71
R$
R$
109,46
420,90
R$
393,72
R$
R$
69.865,17
289.936,49
R$
R$
R$
435,74
435,74
532.723,08
R$
R$
672.786,83
R$
R$
R$
R$
R$
Segunda
Dia 14
672.786,83
45.112,68
48.904,07
25.432,01
792.235,59
325.880,97
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Terça
Dia 15
442.257,77
42.703,43
60.074,45
27.356,19
572.391,84
480,00
133.839,92
R$
R$
186,00
R$
120,00
R$
4.900,00
R$
R$
R$
R$
R$
3.218,76
2.608,88
1.181,07
7.524,82
180,00
R$
2.094,68
R$
2.366,00
R$
R$
R$
6.942,96
165.457,09
406.934,75
R$
2.927,91
R$
19.910,04
R$
R$
288,00
34,92
R$
R$
R$
749,98
349.977,82
442.257,77
74
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 3)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível /IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS
16. INSS
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. multas por infrações indedutíveis
23. despesas com pessoal
24. aluguel computadores e periféricos
25. bens de natureza permanente
26. material de escritório
27. material de uso e consumo
28. funrural
29. benfeitorias em prédio
30. despesas de conservação/manut.
31. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
32. saldo do caixa acumulado no dia (4-31)
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Fluxo de Caixa Realizado - maio de 2012
Quarta
Quinta
Sexta
Dia 16
Dia 17
Dia 18
406.934,75
R$
359.473,77
R$
324.354,44
40.480,40
R$
27.879,58
R$
42.928,23
50.667,80
R$
55.710,38
R$
66.940,28
18.676,14
R$
30.303,39
R$
23.883,82
516.759,09
R$
473.367,12
R$
458.106,77
114.574,43
52,55
R$
148.951,37
R$
95.104,11
R$
153,71
R$
160.756,17
61,31
R$
43.762,16
149.012,68
324.354,44
R$
R$
R$
R$
R$
R$
150,00
3.330,32
800,00
139,42
304.195,89
153.910,88
R$
R$
R$
R$
R$
Sábado
Dia 19
153.910,88
62.405,47
119.421,58
39.586,75
375.324,68
R$
R$
R$
R$
R$
Domingo
Dia 20
375.324,68
54.625,87
68.222,65
24.755,21
522.928,41
R$
87.566,33
R$
R$
R$
140,00
87.706,33
435.222,08
2.810,21
370,51
819,37
38.446,25
212,00
157.285,32
359.473,77
R$
R$
R$
R$
R$
375.324,68
75
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 3)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível /IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS
16. INSS
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. multas por infrações indedutíveis
23. despesas com pessoal
24. aluguel computadores e periféricos
25. bens de natureza permanente
26. material de escritório
27. material de uso e consumo
28. funrural
29. benfeitorias em prédio
30. despesas de conservação/manut.
31. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
32. saldo do caixa acumulado no dia (4-31)
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Fluxo de Caixa Realizado - maio de 2012
Segunda
Terça
Quarta
Dia 21
Dia 22
Dia 23
435.222,08
R$
248.876,94
R$
263.623,13
49.951,56
R$
38.927,32
R$
56.511,28
48.217,17
R$
77.097,94
R$
51.829,97
15.780,51
R$
16.539,23
R$
16.876,14
549.171,32
R$
381.441,43
R$
388.840,52
320,00
286.016,55
R$
113.297,98
R$
105.649,00
R$
1.945,00
R$
4.250,00
R$
56,09
R$
2.879,85
R$
209,74
R$
R$
R$
R$
3.291,48
1.325,67
300.294,38
248.876,94
R$
R$
R$
R$
R$
R$
834,61
R$
R$
R$
R$
R$
Sexta
Dia 25
176.934,51
35.374,88
58.380,50
36.524,18
307.214,07
R$
175.440,03
R$
123.156,05
R$
R$
33.579,57
715,20
R$
750,55
R$
700,00
R$
311,55
R$
2.200,00
R$
1.320,00
R$
700,59
R$
168,60
1.566,71
1.470,00
649,00
117.818,30
263.623,13
R$
R$
R$
R$
R$
Quinta
Dia 24
266.476,56
45.829,85
54.113,36
24.461,65
390.881,42
R$
932,01
R$
R$
2.393,00
21.029,81
R$
150,00
R$
231,50
R$
250,00
R$
R$
R$
R$
11.855,44
1.808,93
122.363,96
266.476,56
R$
1.560,00
R$
R$
213.946,91
176.934,51
R$
R$
R$
R$
7.470,00
1.486,65
157.547,61
149.666,46
76
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 4)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível /IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS
16. INSS
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. multas por infrações indedutíveis
23. despesas com pessoal
24. aluguel computadores e periféricos
25. bens de natureza permanente
26. material de escritório
27. material de uso e consumo
28. funrural
29. benfeitorias em prédio
30. despesas de conservação/manut.
31. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
32. saldo do caixa acumulado no dia (431)
R$
R$
R$
R$
R$
Sábado
Dia 26
149.666,46
44.222,93
85.755,05
45.211,48
324.855,92
Fluxo de Caixa Realizado - maio de 2012
Domingo
Segunda
Dia 27
Dia 28
R$
324.855,92 R$
443.616,28
R$
46.362,43 R$
37.547,84
R$
64.863,93 R$
51.551,38
R$
19.054,00 R$
17.057,35
R$
455.136,28 R$
549.772,85
R$
R$
720,00
R$
R$
324.855,92
R$
75.018,99
10.800,00
R$
R$
R$
369.776,11
R$
R$
R$
R$
R$
Terça
Dia 29
169.470,69
77.694,50
56.102,43
17.959,75
321.227,37
3.200,00
83,31
R$
R$
R$
R$
2.584,05
2.198,34
425,00
596,06
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Quarta
Dia 30
234.963,73
38.025,22
51.435,61
19.688,58
344.113,14
90,00
243.294,15
R$
2.050,78
R$
2.300,00
R$
755,93
R$
R$
R$
R$
R$
Quinta
31
91.292,19
37.633,96
65.642,56
24.059,97
218.628,68
R$
113.028,96
R$
10.989,84
R$
R$
500,00
673,42
560,00
83,28
R$
R$
425,58
3.003,67
R$
420,84
R$
11.520,00
R$
R$
1.439,29
380.302,16
R$
R$
10.601,37
86.263,64
R$
R$
480,00
252.820,95
R$
R$
1.738,80
126.931,02
R$
443.616,28
R$
169.470,69
R$
234.963,73
R$
91.292,19
R$
91.697,66
77
Atividades Operacionais
R$
R$
R$
R$
R$
R$
100.981,54
R$
R$
6.583,20
534,42
R$
629,32
R$
R$
R$
R$
R$
Segunda
Dia 04
493.675,43
54.998,78
64.420,06
26.800,05
639.894,32
R$
R$
R$
R$
R$
Terça
Dia 05
406.448,06
38.404,26
80.148,89
26.739,71
551.740,92
R$
215.290,25
R$
94.812,42
R$
R$
7.022,39
24.123,05
R$
R$
50.000,00
11.500,00
R$
101,55
R$
3.240,17
R$
279,25
R$
641,81
R$
534,42
R$
11.877,30
R$
3.674,92
R$
4.152,00
R$
R$
610,00
131,46
R$
R$
R$
4.796,00
462,00
233.446,26
R$
R$
820,00
192.696,14
R$
406.448,06
R$
359.044,78
R$
R$
R$
34.300,25
1.358,25
147.532,25
R$
2.891,48
R$
7.672,80
R$
107.162,37
R$
326.801,58
R$
R$
493.675,43
APÊNDICE G – Fluxo de Caixa Real mês 06\2012
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 3)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível /IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. multas por infrações indedutíveis
23. despesas com pessoal
24. aluguel computadores e periféricos
25. bens de natureza permanente
26. material de escritório
27. material de uso e consumo
28. funrural
29. benfeitorias em prédio
30. despesas de conservação/manut.
31. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
32. saldo do caixa acumulado no dia (431)
Fluxo de Caixa Realizado - junho de 2012
Sexta
Sábado
Domingo
Dia 01
Dia 02
Dia 03
91.697,66
R$
107.162,37
R$
326.801,58
54.094,30
R$
53.408,34
R$
52.834,14
73.185,07
R$
104.640,76
R$
82.149,21
35.717,59
R$
69.262,91
R$
31.890,50
254.694,62
R$
334.474,38
R$
493.675,43
78
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 3)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível /IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. multas por infrações indedutíveis
23. despesas com pessoal
24. aluguel computadores e periféricos
25. bens de natureza permanente
26. material de escritório
27. material de uso e consumo
28. funrural
29. benfeitorias em prédio
30. despesas de conservação/manut.
31. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
32. saldo do caixa acumulado no dia (431)
R$
R$
R$
R$
R$
Fluxo de Caixa Realizado - junho de 2012
Quarta
Quinta
Sexta
Dia 06
Dia 07
Dia 08
359.044,78
R$
78.325,45
R$
318.911,85
51.315,65
R$
86.047,35
R$
77.945,23
92.163,48
R$
110.026,72
R$
118.803,63
33.215,77
R$
45.193,33
R$
50.083,51
535.739,68
R$
319.592,85
R$
565.744,22
R$
218.772,64
R$
R$
896,00
195.453,40
R$
27.209,71
R$
681,00
R$
347.733,34
R$
2.479,84
R$
3.958,10
R$
66.196,03
R$
R$
6.860,00
237,58
R$
33,45
R$
R$
4.026,80
457.414,23
R$
681,00
R$
R$
1.026,82
417.469,48
R$
78.325,45
R$
318.911,85
R$
148.274,74
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Sábado
Dia 09
148.274,74
61.103,23
89.843,73
48.988,47
348.210,17
348.210,17
R$
R$
R$
R$
R$
Domingo
Dia 10
348.210,17
49.200,20
69.325,99
19.958,70
486.695,06
R$
9.927,10
R$
1.762,40
R$
466,67
R$
12.156,17
R$
474.538,89
79
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 3)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível /IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. multas por infrações indedutíveis
23. despesas com pessoal
24. aluguel computadores e periféricos
25. bens de natureza permanente
26. material de escritório
27. material de uso e consumo
28. funrural
29. benfeitorias em prédio
30. despesas de conservação/manut.
31. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
32. saldo do caixa acumulado no dia (431)
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Fluxo de Caixa Realizado - junho de 2012
Segunda
Terça
Quarta
Dia 11
Dia 12
Dia 13
474.538,89
R$
365.325,74
R$
384.725,76
59.552,24
R$
46.476,32
R$
51.961,12
62.471,35
R$
60.754,92
R$
70.574,44
26.902,45
R$
57.917,21
R$
21.213,88
623.464,93
R$
530.474,19
R$
528.475,20
R$
480,00
202.210,80
R$
117.592,70
R$
198.179,16
5.179,84
R$
R$
5.690,10
R$
2.982,82
R$
302,46
840,00
R$
R$
R$
R$
R$
Quinta
Dia 14
328.660,04
37.836,79
62.185,76
27.531,67
456.214,26
R$
119.013,09
R$
466,00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Sexta
Dia 15
334.055,94
75.371,38
69.304,60
39.117,40
517.849,32
482,00
169.714,26
7.682,01
R$
69,00
R$
2.875,00
R$
R$
R$
3.105,81
167,11
1.371,41
R$
11.199,62
R$
R$
4.540,10
1.340,00
R$
R$
R$
333,28
523,95
982,75
R$
25.757,26
R$
14.009,13
R$
13.906,09
R$
R$
142,50
2.526,41
R$
24,26
R$
R$
6.473,27
258.139,19
R$
R$
R$
4.500,00
270,00
145.748,43
R$
R$
796,00
199.815,16
R$
R$
180,00
122.158,32
R$
R$
R$
1.466,00
4.663,30
208.675,62
R$
365.325,74
R$
384.725,76
R$
328.660,04
R$
334.055,94
R$
309.173,70
R$
2.499,23
80
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 3)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível /IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. multas por infrações indedutíveis
23. despesas com pessoal
24. aluguel computadores e periféricos
25. bens de natureza permanente
26. material de escritório
27. material de uso e consumo
28. funrural
29. benfeitorias em prédio
30. despesas de conservação/manut.
31. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
32. saldo do caixa acumulado no dia (431)
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Fluxo de Caixa Realizado - junho de 2012
Sábado
Domingo
Segunda
Dia 16
Dia 17
Dia 18
309.173,70
R$
482.833,80
R$
612.037,18
50.212,56
R$
44.378,78
R$
45.392,59
84.569,29
R$
65.698,60
R$
61.512,63
43.953,56
R$
20.336,50
R$
20.179,23
487.909,11
R$
613.247,68
R$
739.121,63
5.075,31
R$
1.210,50
R$
137.566,17
R$
R$
R$
R$
R$
Terça
Dia 19
588.285,11
46.743,88
57.744,61
27.653,12
720.426,72
R$
80.055,38
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Quarta
Dia 20
636.510,84
40.645,27
65.250,25
23.060,87
765.467,23
320,00
142.644,58
R$
R$
245,00
1.822,00
R$
5.680,95
R$
1.440,00
R$
R$
3.520,00
163.975,54
R$
R$
1.321,91
3.259,44
R$
45.686,33
R$
711,76
R$
2.742,86
25,00
2.638,19
810,00
221,66
365.362,92
400.104,31
R$
1.766,00
R$
1.377,00
R$
R$
14,70
5,00
90,00
1.458,35
150.836,52
R$
R$
R$
372,00
345,50
83.915,88
R$
R$
R$
R$
R$
588.285,11
R$
636.510,84
R$
R$
5.075,31
R$
1.210,50
R$
R$
R$
R$
482.833,80
R$
612.037,18
R$
81
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 3)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível /IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. multas por infrações indedutíveis
23. despesas com pessoal
24. aluguel computadores e periféricos
25. bens de natureza permanente
26. material de escritório
27. material de uso e consumo
28. funrural
29. benfeitorias em prédio
30. despesas de conservação/manut.
31. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
32. saldo do caixa acumulado no dia (431)
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Fluxo de Caixa Realizado - junho de 2012
Quinta
Sexta
Sábado
Dia 21
Dia 22
Dia 23
400.104,31
R$
333.733,90
R$
210.921,11
30.603,10
R$
53.891,98
R$
46.584,84
68.509,82
R$
93.803,08
R$
78.177,94
20.906,85
R$
33.861,50
R$
36.090,27
520.124,08
R$
515.290,46
R$
371.774,16
100,00
176.947,14
R$
301.910,84
R$
692,61
R$
233,69
R$
R$
R$
R$
R$
Domingo
Dia 24
371.774,16
48.379,90
66.823,89
25.486,37
512.464,32
R$
R$
R$
R$
R$
Segunda
Dia 25
511.340,82
42.467,23
45.791,14
16.531,69
616.130,88
R$
1.123,50
R$
177.742,57
R$
32.802,72
R$
2.000,00
R$
580,00
R$
452,47
6.700,00
352,04
R$
142,00
R$
692,61
R$
R$
3.224,53
328,90
R$
222,00
R$
800,00
R$
295,20
R$
R$
1.927,00
186.390,18
R$
R$
39,60
304.369,35
278,50
750,84
218.455,73
R$
333.733,90
R$
210.921,11
397.675,15
R$
R$
371.774,16
R$
1.123,50
R$
R$
R$
R$
511.340,82
R$
82
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 3)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível /IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. multas por infrações indedutíveis
23. despesas com pessoal
24. aluguel computadores e periféricos
25. bens de natureza permanente
26. material de escritório
27. material de uso e consumo
28. funrural
29. benfeitorias em prédio
30. despesas de conservação/manut.
31. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
32. saldo do caixa acumulado no dia (431)
R$
R$
R$
R$
R$
Fluxo de Caixa Realizado - junho de 2012
Terça
Quarta
Quinta
Dia 26
Dia 27
Dia 28
397.675,15
R$
409.984,02
R$
401.305,05
34.293,76
R$
46.653,83
R$
34.764,44
49.981,63
R$
53.978,03
R$
58.521,80
15.826,78
R$
13.765,87
R$
20.042,69
497.777,32
R$
524.381,75
R$
514.633,98
R$
80.879,68
R$
2.685,23
R$
26,69
R$
750,00
R$
2.768,28
R$
274,22
R$
119.877,29
R$
144.017,73
R$
12.600,00
R$
429,92
R$
187,41
R$
85,13
R$
R$
85,13
30,00
R$
R$
R$
R$
R$
Sexta
Dia 29
356.495,71
55.042,88
70.940,67
27.672,40
510.151,66
R$
110.820,31
R$
R$
155,42
3.968,93
R$
840,52
R$
432,43
R$
738,00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Sábado
Dia 30
367.595,12
52.879,99
99.363,63
42.938,14
562.776,88
R$
305,62
25.000,00
416,36
123,00
R$
1.050,00
1.200,00
1.051,93
123.076,70
R$
R$
480,00
158.138,27
R$
R$
R$
1.100,00
132,00
142.556,54
390,92
409,20
87.793,30
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
1.746,54
R$
409.984,02
R$
401.305,05
R$
356.495,71
R$
367.595,12
R$
561.030,34
83
Atividades Operacionais
R$
R$
R$
R$
R$
R$
193.094,18
R$
R$
R$
R$
R$
738.186,34
76.536,78
R$
R$
R$
R$
R$
Quarta
Dia 04
751.146,86
55.993,00
88.163,00
43.466,00
938.768,86
Quinta
Dia 05
R$ 770.575,35
R$ 79.359,00
R$ 121.969,00
R$ 65.459,00
R$ 1.037.362,35
R$
148.134,17
R$
77.814,56
R$
20.880,11
R$
26.184,08
50.000,00
800,61
R$
1.868,10
R$
18.191,24
R$
9.954,43
R$
22.398,48
R$
226.247,70
R$
126.536,78
R$
168.193,51
R$
124.878,75
R$
708.866,64
R$
751.146,86
R$
770.575,35
R$
912.483,60
APÊNDICE H – Fluxo de Caixa Planejado mês 07/2012
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 4)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível/IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. despesas com pessoal
23. aluguel computadores e periféricos
24. bens de natureza permanente
25. material de escritório
26. material de uso e consumo
27. funrural
28. benfeitorias em prédio
29. despesas de conservação/manut.
30. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
31. saldo do caixa acumulado no dia (431)
Fluxo de Caixa Planejado - julho de 2012
Domingo
Segunda
Terça
Dia 01
Dia 02
Dia 03
561.030,34
R$ 738.186,34
R$ 708.866,64
52.768,00
R$ 51.659,00
R$ 51.822,00
90.680,00
R$ 95.463,00
R$ 70.982,00
33.708,00
R$ 49.806,00
R$ 46.013,00
738.186,34
R$ 935.114,34
R$ 877.683,64
84
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 4)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível/IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. despesas com pessoal
23. aluguel computadores e periféricos
24. bens de natureza permanente
25. material de escritório
26. material de uso e consumo
27. funrural
28. benfeitorias em prédio
29. despesas de conservação/manut.
30. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
31. saldo do caixa acumulado no dia (431)
R$
R$
R$
R$
R$
Fluxo de Caixa Planejado - julho de 2012
Sexta
Sábado
Domingo
Dia 06
Dia 07
Dia 08
912.483,60
R$
732.324,49
R$
974.081,49
74.329,00
R$
91.722,00
R$
61.880,00
100.785,00
R$
105.357,00
R$
82.208,00
38.122,00
R$
44.678,00
R$
29.990,00
1.125.719,60
R$
974.081,49
R$
1.148.159,49
R$
141.561,59
R$
215.003,55
R$
36.829,97
R$
393.395,11
R$
732.324,49
R$
R$
974.081,49
R$
R$
1.148.159,49
R$
R$
R$
R$
R$
Segunda
Dia 09
1.148.159,49
52.678,00
73.397,00
35.738,00
1.309.972,49
R$
R$
R$
R$
R$
Terça
Dia 10
974.969,98
53.081,00
70.413,00
34.776,00
1.133.239,98
R$
290.263,75
R$
135.353,38
R$
4.629,55
R$
1.984,09
R$
26.034,76
R$
40.109,21
R$
335.002,51
R$
163.372,23
R$
974.969,98
R$
969.867,75
85
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 4)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível/IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. despesas com pessoal
23. aluguel computadores e periféricos
24. bens de natureza permanente
25. material de escritório
26. material de uso e consumo
27. funrural
28. benfeitorias em prédio
29. despesas de conservação/manut.
30. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
31. saldo do caixa acumulado no dia (431)
R$
R$
R$
R$
R$
Fluxo de Caixa Planejado - julho de 2012
Quarta
Quinta
Sexta
Dia 11
Dia 12
Dia 13
969.867,75
R$
925.328,20
R$
935.177,07
64.235,00
R$
52.665,00
R$
50.470,00
64.769,00
R$
78.338,00
R$
71.127,00
31.253,00
R$
45.957,00
R$
25.768,00
1.130.124,75
R$
1.102.288,20
R$
1.082.542,07
R$
152.738,30
R$
137.559,06
R$
2.717,77
R$
6.325,05
R$
R$
210.221,16
R$
3.573,28
R$
18.514,66
R$
R$
R$
R$
R$
Sábado
Dia 14
850.232,97
40.714,00
69.195,00
29.885,00
990.026,97
R$
R$
R$
R$
R$
Domingo
Dia 15
990.026,97
55.037,00
65.674,00
29.388,00
1.140.125,97
49.340,48
R$
23.227,02
R$
204.796,55
R$
167.111,13
R$
232.309,10
R$
925.328,20
R$
935.177,07
R$
850.232,97
R$
R$
990.026,97
R$
R$
1.140.125,97
86
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 4)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível/IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. despesas com pessoal
23. aluguel computadores e periféricos
24. bens de natureza permanente
25. material de escritório
26. material de uso e consumo
27. funrural
28. benfeitorias em prédio
29. despesas de conservação/manut.
30. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
31. saldo do caixa acumulado no dia (431)
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Fluxo de Caixa Planejado - julho de 2012
Segunda
Terça
Quarta
Dia 16
Dia 17
Dia 18
1.140.125,97
R$
1.112.508,94
R$
1.029.510,47
45.430,00
R$
33.062,00
R$
44.717,00
62.576,00
R$
58.796,00
R$
72.582,00
29.209,00
R$
22.326,00
R$
20.429,00
1.277.340,97
R$
1.226.692,94
R$
1.167.238,47
142.426,49
8.157,57
R$
176.413,99
R$
5.722,75
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Sexta
Dia 20
1.078.288,66
51.130,00
69.510,00
28.690,00
1.227.618,66
R$
114.392,08
R$
111.585,86
R$
3.990,69
R$
159.751,66
R$
51.857,14
7.600,00
R$
R$
120.134,83
R$
R$
R$
R$
R$
Quinta
Dia 19
1.041.171,78
44.742,00
79.339,00
28.947,00
1.194.199,78
3.544,45
R$
1.519,04
6.647,97
R$
15.045,73
R$
2.387,41
R$
164.832,03
R$
197.182,47
R$
126.066,69
R$
115.911,12
R$
327.185,35
R$
1.112.508,94
R$
1.029.510,47
R$
1.041.171,78
R$
1.078.288,66
R$
900.433,31
87
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 4)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível/IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. despesas com pessoal
23. aluguel computadores e periféricos
24. bens de natureza permanente
25. material de escritório
26. material de uso e consumo
27. funrural
28. benfeitorias em prédio
29. despesas de conservação/manut.
30. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
31. saldo do caixa acumulado no dia (431)
R$
R$
R$
R$
R$
Fluxo de Caixa Planejado - julho de 2012
Sábado
Domingo
Segunda
Dia 21
Dia 22
Dia 23
900.433,31
R$
1.042.314,31
R$
1.194.644,31
49.280,00
R$
47.622,00
R$
46.890,00
67.052,00
R$
80.498,00
R$
56.891,00
25.549,00
R$
24.210,00
R$
23.471,00
1.042.314,31
R$
1.194.644,31
R$
1.321.896,31
R$
1.382,00
R$
216.840,95
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Terça
Dia 24
1.101.739,00
46.659,00
56.067,00
24.112,00
1.228.577,00
R$
R$
R$
R$
R$
Quarta
Dia 25
763.184,93
36.607,00
52.914,00
22.308,00
875.013,93
R$
404.816,13
R$
338.965,79
R$
34.078,18
R$
8.990,00
R$
833,29
R$
23.228,15
1.934,36
R$
R$
R$
1.042.314,31
R$
R$
1.194.644,31
12.294,02
R$
14.203,74
R$
220.157,31
R$
465.392,07
R$
372.017,23
R$
1.101.739,00
R$
763.184,93
R$
502.996,70
88
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 4)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível/IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. despesas com pessoal
23. aluguel computadores e periféricos
24. bens de natureza permanente
25. material de escritório
26. material de uso e consumo
27. funrural
28. benfeitorias em prédio
29. despesas de conservação/manut.
30. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
31. saldo do caixa acumulado no dia (431)
Fluxo de Caixa Planejado - julho de 2012
Sexta
Sábado
Dia 27
Dia 28
R$ 299.963,89
R$ 341.388,26
R$
65.963,00
R$
71.667,00
R$
46.715,00
R$
46.456,00
R$
67.817,00
R$
40.082,00
R$ 480.458,89
R$ 499.593,26
R$
R$
R$
R$
R$
Quinta
Dia 26
502.996,70
80.070,00
27.282,00
35.922,00
646.270,70
R$
335.093,06
R$
136.167,95
R$
6.772,93
R$
2.902,68
R$
4.440,82
R$
346.306,81
R$
139.070,63
R$
299.963,89
R$
341.388,26
R$
R$
499.593,26
Domingo
Dia 29
R$ 499.593,26
R$
67.666,00
R$ 184.269,00
R$
21.904,00
R$ 773.432,26
R$
R$
773.432,26
Segunda
Dia 30
R$ 773.432,26
R$
83.054,00
R$
51.233,00
R$
52.740,00
R$ 960.459,26
R$
R$
R$
R$
R$
Terça
Dia 31
657.117,07
65.643,00
37.631,00
33.156,00
793.547,07
R$
303.342,19
R$
213.825,89
R$
303.342,19
R$
213.825,89
R$
657.117,07
R$
579.721,18
89
Atividades Operacionais
Sexta
Dia 03
666.335,09
51.823,00
70.983,00
46.013,00
835.154,09
R$
R$
193.194,18
R$
18.181,24
R$
R$
211.375,42
623.778,67
R$
76.636,78
798,61
R$
9.944,43
R$
R$
87.379,82
669.498,36
R$
148.234,17
R$
50.000,00
R$
1.858,10
R$
R$
200.092,27
666.335,09
Sábado
Dia 04
623.778,67
55.994,00
88.163,00
43.466,00
811.401,67
Domingo
Dia 05
R$ 811.401,67
R$ 79.360,00
R$ 121.969,00
R$ 65.459,00
R$ 1.078.189,67
R$
R$ 811.401,67
R$
R$ 1.078.189,67
R$
R$
R$
R$
R$
APÊNDICE I – Fluxo de Caixa Planejado mês 08/2012
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3.recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 4)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível/IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. despesas com pessoal
23. aluguel computadores e periféricos
24. bens de natureza permanente
25. material de escritório
26. material de uso e consumo
27. funrural
28. benfeitorias em prédio
29. despesas de conservação/manut.
30. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
31. saldo do caixa acumulado no dia (4-31)
Fluxo de Caixa Planejado - agosto de 2012
Quarta
Quinta
Dia 01
Dia 02
R$ 579.721,18
R$ 669.498,36
R$
R$
52.769,00
R$ 51.659,00
R$
R$
90.680,00
R$ 95.464,00
R$
R$
33.708,00
R$ 49.806,00
R$
R$ 756.878,18
R$ 866.427,36
R$
90
Fluxo de Caixa Planejado - agosto de 2012
Segunda
Terça
Quarta
Dia 06
Dia 07
Dia 08
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 4)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível/IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. despesas com pessoal
23. aluguel computadores e periféricos
24. bens de natureza permanente
25. material de escritório
26. material de uso e consumo
27. funrural
28. benfeitorias em prédio
29. despesas de conservação/manut.
30. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
31. saldo do caixa acumulado no dia (4-31)
R$
1.078.189,67
R$
1.166.469,92
R$
R$
R$
74.330,00
100.786,00
38.123,00
R$
R$
R$
91.723,00
105.358,00
44.679,00
R$
1.291.428,67
R$
1.408.229,92
R$
77.914,56
R$
141.661,59
R$
20.870,11
R$
214.903,55
R$
36.819,97
R$
R$
R$
R$
1.014.844,81
R$
R$
R$
61.881,00
82.209,00
29.991,00
R$
1.188.925,81
Quinta
Dia 09
R$
853.843,30
R$
52.679,00
R$
73.398,00
R$
35.739,00
R$
1.015.659,30
Sexta
Dia 10
R$
852.207,07
R$
53.082,00
R$
70.414,00
R$
34.777,00
R$
1.010.480,07
R$
290.363,75
R$
135.453,38
R$
152.838,30
R$
4.619,55
R$
1.974,09
R$
2.707,77
R$
26.024,76
R$
40.099,21
R$
49.330,48
R$
R$
335.082,51
853.843,30
R$
R$
204.876,55
805.603,52
26.174,08
124.958,75
1.166.469,92
R$
R$
393.385,11
1.014.844,81
R$
R$
163.452,23
852.207,07
91
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
R$
R$
R$
R$
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 4)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível/IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. despesas com pessoal
23. aluguel computadores e periféricos
24. bens de natureza permanente
25. material de escritório
26. material de uso e consumo
27. funrural
28. benfeitorias em prédio
29. despesas de conservação/manut.
30. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
R$
31. saldo do caixa acumulado no dia (4-31)
Fluxo de Caixa Planejado - agosto de 2012
Sábado
Domingo
Segunda
Dia 11
Dia 12
Dia 13
R$
1.142.829,52
805.603,52
R$
965.865,52
64.237,00
R$
52.667,00 R$
50.472,00
64.769,00
R$
78.339,00 R$
71.129,00
31.256,00
R$
45.958,00 R$
25.769,00
R$
R$
965.865,52
1.142.829,52
1.290.199,52
R$
R$
R$
R$
965.865,52
R$
R$
1.142.829,52
-
R$
137.659,06
Terça
Dia 14
R$
1.146.225,41
R$
40.716,00
R$
69.197,00
R$
29.886,00
R$
1.286.024,41
Quarta
Dia 15
R$
1.053.635,31
R$
55.039,00
R$
65.676,00
R$
29.389,00
R$
1.203.739,31
R$
R$
R$
142.526,49
8.147,57
R$
7.590,00
R$
6.637,97
210.321,16
R$
3.563,28
R$
18.504,66
6.315,05
143.974,11
R$
1.146.225,41
R$
232.389,10
R$
1.053.635,31
R$
164.902,03
R$
1.038.837,28
92
Fluxo de Caixa Planejado - agosto de 2012
Quinta
Sexta
Sábado
Dia 16
Dia 17
Dia 18
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
R$
R$
R$
R$
1.038.837,28
45.431,00
62.577,00
29.209,00
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 4)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível/IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. despesas com pessoal
23. aluguel computadores e periféricos
24. bens de natureza permanente
25. material de escritório
26. material de uso e consumo
27. funrural
28. benfeitorias em prédio
29. despesas de conservação/manut.
31. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
R$
1.176.054,28
R$
176.313,99
R$
5.712,75
32. saldo do caixa acumulado no dia (4-31)
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
978.991,81
33.063,00
58.797,00
22.327,00
R$
1.093.178,81
R$
R$
R$
R$
967.232,12
44.718,00
72.584,00
20.429,00
R$
1.104.963,12
Domingo
Dia 19
R$
1.104.963,12
R$
44.744,00
R$
79.339,00
R$
28.948,00
R$
1.257.994,12
Segunda
Dia 20
R$
1.257.994,12
R$
51.131,00
R$
69.511,00
R$
28.691,00
R$
1.407.327,12
R$
120.034,83
R$
114.492,08
R$
3.534,45
R$
1.509,04
R$
2.377,41
R$
125.946,69
15.035,73
197.062,47
978.991,81
R$
967.232,12
R$
R$
1.104.963,12
-
R$
R$
1.257.994,12
-
R$
116.001,12
R$
1.291.326,00
93
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
R$
R$
R$
R$
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 4)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível/IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. despesas com pessoal
23. aluguel computadores e periféricos
24. bens de natureza permanente
25. material de escritório
26. material de uso e consumo
27. funrural
28. benfeitorias em prédio
29. despesas de conservação/manut.
31. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
R$
32. saldo do caixa acumulado no dia (4-31)
R$
Fluxo de Caixa Planejado - agosto de 2012
Terça
Quarta
Quinta
Dia 21
Dia 22
Dia 23
R$
R$
1.291.326,00
1.106.043,65
1.039.511,34
49.281,00
R$
47.623,00 R$
46.891,00
67.053,00
R$
80.499,00 R$
56.892,00
25.549,00
R$
24.211,00 R$
23.472,00
R$
R$
1.433.209,00
1.258.376,65
1.166.766,34
R$
1.372,00
111.685,86
R$
216.940,95 R$
404.916,13
R$
R$
Sexta
Dia 24
Sábado
Dia 25
R$
R$
R$
R$
701.484,27
46.659,00
56.068,00
24.113,00
R$
R$
R$
R$
659.124,88
36.608,00
52.915,00
22.309,00
R$
828.324,27
R$
770.956,88
R$
136.267,95
R$
8.980,00
R$
823,29
R$
23.128,15
34.068,18
3.980,69
R$
159.651,66
R$
51.847,14
R$
1.924,36
R$
R$
327.165,35
R$
1.106.043,65
R$
218.865,31
R$
1.039.511,34
12.194,02
R$
14.103,74
R$
465.282,07
R$
169.199,39
R$
701.484,27
R$
659.124,88
R$
R$
770.956,88
94
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
R$
R$
R$
R$
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 4)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível/IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. despesas com pessoal
23. aluguel computadores e periféricos
24. bens de natureza permanente
25. material de escritório
26. material de uso e consumo
27. funrural
28. benfeitorias em prédio
29. despesas de conservação/manut.
31. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
R$
32. saldo do caixa acumulado no dia (4-31)
Fluxo de Caixa Planejado - agosto de 2012
Domingo
Segunda
Terça
Dia 26
Dia 27
Dia 28
770.956,88
R$
914.233,88 R$
755.108,00
80.071,00
R$
65.964,00 R$
71.668,00
27.283,00
R$
46.716,00 R$
46.457,00
35.923,00
R$
67.818,00 R$
40.083,00
R$
914.233,88
1.094.731,88
R$
913.316,00
R$
R$
R$
R$
914.233,88
335.193,06
R$
303.442,19
R$
2.882,68
R$
R$
R$
R$
Quarta
Dia 29
606.991,13
67.667,00
184.269,00
21.906,00
R$
880.833,13
Quinta
Dia 30
R$
880.833,13
R$
83.055,00
R$
51.234,00
R$
52.740,00
R$
1.067.862,13
R$
R$
R$
R$
Sexta
Dia 31
830.719,22
65.644,00
37.632,00
33.157,00
R$
967.152,22
R$
R$
339.065,79
R$
6.762,93
R$
345.828,72
R$
621.323,50
213.925,89
4.430,82
R$
339.623,88
R$
306.324,87
R$
755.108,00
R$
606.991,13
R$
R$
880.833,13
R$
23.217,02
R$
237.142,91
R$
830.719,22
95
Atividades Operacionais
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$ 798.480,50
R$
R$ 995.409,50
192.994,18
Terça
Dia 04
R$ 938.050,80
R$ 55.994,00
R$ 88.163,00
R$ 43.466,00
R$ 1.125.673,80
Quarta
Dia 05
R$ 999.237,02
R$ 79.360,00
R$ 121.969,00
R$ 65.459,00
R$ 1.266.025,02
R$
76.436,78
R$
148.034,17
R$
50.000,00
R$
1.878,10
R$
18.201,24
810,61
R$
9.964,43
R$
22.408,48
R$
R$
226.177,70
938.050,80
R$
R$
126.436,78
999.237,02
R$ 168.113,51
R$ 1.097.911,51
APÊNDICE J – Fluxo de Caixa Planejado mês 09/2012
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3.recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 4)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível/IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. despesas com pessoal
23. aluguel computadores e periféricos
24. bens de natureza permanente
25. material de escritório
26. material de uso e consumo
27. funrural
28. benfeitorias em prédio
29. despesas de conservação/manut.
30. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
31. saldo do caixa acumulado no dia (4-31)
Fluxo de Caixa Planejado - setembro de 2012
Sábado
Domingo
Segunda
Dia 01
Dia 02
Dia 03
621.323,50
R$ 798.480,50
R$ 995.409,50
52.769,00
R$ 51.659,00
R$ 51.823,00
90.680,00
R$ 95.464,00
R$ 70.983,00
33.708,00
R$ 49.806,00
R$ 46.013,00
798.480,50
R$ 995.409,50
R$ 1.164.228,50
96
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
R$
R$
R$
R$
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 4)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível/IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. despesas com pessoal
23. aluguel computadores e periféricos
24. bens de natureza permanente
25. material de escritório
26. material de uso e consumo
27. funrural
28. benfeitorias em prédio
30. despesas de conservação/manut.
30. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
R$
31. saldo do caixa acumulado no dia (4-31)
Fluxo de Caixa Planejado - setembro de 2012
Quinta
Sexta
Sábado
Dia 06
Dia 07
Dia 08
R$
R$
1.186.351,76
1.034.706,65
1.097.911,51
74.330,00
R$
91.723,00
R$
61.881,00
100.786,00
R$
105.358,00
R$
82.209,00
38.123,00
R$
44.679,00
R$
29.991,00
R$
1.311.150,51
R$
1.428.111,76
1.208.787,65
R$
77.714,56
R$
20.890,11
R$
R$
R$
R$
141.461,59
R$
215.103,55
R$
36.839,97
Domingo
Dia 09
R$
1.208.787,65
R$
52.679,00
R$
73.398,00
R$
35.739,00
R$
1.370.603,65
Segunda
Dia 10
R$
R$
R$
R$
1.370.603,65
53.082,00
70.414,00
34.777,00
R$
1.528.876,65
R$
290.163,75
R$
4.639,55
R$
40.119,21
R$
334.922,51
R$
1.193.954,14
26.194,08
124.798,75
1.186.351,76
R$
R$
393.405,11
1.034.706,65
R$
R$
1.208.787,65
-
R$
R$
1.370.603,65
-
97
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
R$
R$
R$
R$
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 4)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível/IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. despesas com pessoal
23. aluguel computadores e periféricos
24. bens de natureza permanente
25. material de escritório
26. material de uso e consumo
27. funrural
28. benfeitorias em prédio
29. despesas de conservação/manut.
30. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
R$
31. saldo do caixa acumulado no dia (4-31)
Fluxo de Caixa Planejado - setembro de 2012
Terça
Quarta
Quinta
Dia 11
Dia 12
Dia 13
R$
R$
1.190.923,91
1.163.171,36
1.193.954,14
64.237,00
R$
52.667,00
R$
50.472,00
64.769,00
R$
78.339,00
R$
71.129,00
31.256,00
R$
45.958,00
R$
25.769,00
R$
1.354.216,14
R$
1.367.887,91
1.310.541,36
R$
135.253,38
R$
152.638,30
R$
137.459,06
R$
1.994,09
R$
2.727,77
R$
6.335,05
R$
26.044,76
R$
49.350,48
R$
163.292,23
R$
204.716,55
R$
1.190.923,91
R$
1.163.171,36
R$
143.794,11
R$
1.166.747,25
Sexta
Dia 14
R$
1.166.747,25
R$
40.716,00
R$
69.197,00
R$
29.886,00
R$
1.306.546,25
R$
210.121,16
R$
3.583,28
R$
18.524,66
R$
232.229,10
R$
1.074.317,15
Sábado
Dia 15
R$
R$
R$
R$
1.074.317,15
55.039,00
65.676,00
29.389,00
R$
1.224.421,15
R$
R$
1.224.421,15
98
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
R$
R$
R$
R$
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 4)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível/IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. despesas com pessoal
23. aluguel computadores e periféricos
24. bens de natureza permanente
25. material de escritório
26. material de uso e consumo
27. funrural
28. benfeitorias em prédio
29. despesas de conservação/manut.
30. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
R$
31. saldo do caixa acumulado no dia (4-31)
Fluxo de Caixa Planejado - setembro de 2012
Domingo
Segunda
Terça
Dia 16
Dia 17
Dia 18
R$
R$
1.361.638,15
1.311.063,12
1.224.421,15
45.431,00
R$
33.063,00
R$
44.718,00
62.577,00
R$
58.797,00
R$
72.584,00
29.209,00
R$
22.327,00
R$
20.429,00
R$
1.361.638,15
R$
1.475.825,15
1.448.794,12
R$
R$
R$
R$
142.326,49
8.167,57
R$
176.313,99
R$
5.732,75
R$
1.361.638,15
Quinta
Dia 20
R$
R$
R$
R$
1.278.735,96
51.131,00
69.511,00
28.691,00
R$
1.428.068,96
R$
120.034,83
R$
114.292,08
R$
3.554,45
R$
1.529,04
R$
2.397,41
R$
115.821,12
R$
1.312.247,84
7.610,00
6.657,97
R$
R$
Quarta
Dia 19
R$
1.251.691,65
R$
44.744,00
R$
79.339,00
R$
28.948,00
R$
1.404.722,65
R$
164.762,03
R$
1.311.063,12
R$
15.055,73
197.102,47
R$
1.251.691,65
R$
125.986,69
R$
1.278.735,96
99
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
R$
R$
R$
R$
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 4)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível/IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. despesas com pessoal
23. aluguel computadores e periféricos
24. bens de natureza permanente
25. material de escritório
26. material de uso e consumo
27. funrural
28. benfeitorias em prédio
29. despesas de conservação/manut.
30. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
R$
31. saldo do caixa acumulado no dia (4-31)
R$
Fluxo de Caixa Planejado - setembro de 2012
Sexta
Sábado
Domingo
Dia 21
Dia 22
Dia 23
R$
R$
1.127.015,49
1.279.348,49
1.312.247,84
49.281,00
R$
47.623,00
R$
46.891,00
67.053,00
R$
80.499,00
R$
56.892,00
25.549,00
R$
24.211,00
R$
23.472,00
R$
1.454.130,84
R$
1.279.348,49
1.406.603,49
111.485,86
R$
4.000,69
R$
159.761,66
R$
51.867,14
R$
R$
327.115,35
1.127.015,49
Segunda
Dia 24
R$
1.406.603,49
R$
46.659,00
R$
56.068,00
R$
24.113,00
R$
1.533.443,49
R$
1.392,00
R$
216.740,95
R$
R$
R$
1.279.348,49
R$
R$
1.406.603,49
-
R$
Terça
Dia 25
R$
R$
R$
R$
1.313.366,18
36.608,00
52.915,00
22.309,00
R$
1.425.198,18
R$
304.716,13
R$
34.078,18
R$
12.304,02
R$
351.098,33
R$
1.074.099,85
1.944,36
220.077,31
R$
1.313.366,18
100
Atividades Operacionais
1. saldo do dia anterior
2. vendas à vista
3. recebimento de cartões
3.1 idem de cheques pré
4. SUBTOTAL (soma de 1 a 4)
5. aluguel do prédio
6. pagamento de fornecedores/ emp.
7. água e esgoto
8. energia
9. telefone/ internet/software
10. salários
11. combustível/IPVA/licenciamento
12. pro-labore
13. serviços contábeis e advocatícios
14. propagandas e publicidade
15. FGTS - GRRF rescisão
16. INSS / IRRF
17. contribuição sindical / confed.
18. ICMS - ST
19. IPTU / ISS / Taxas
20. PIS/COFINS
21. serviços prestados pessoa jurídica
22. despesas com pessoal
23. aluguel computadores e periféricos
24. bens de natureza permanente
25. material de escritório
26. material de uso e consumo
27. funrural
28. benfeitorias em prédio
29. despesas de conservação/manut.
30. SUBTOTAL ( soma de 5 a 30)
31. saldo do caixa acumulado no dia (4-31)
R$
R$
R$
R$
R$
Fluxo de Caixa Planejado - setembro de 2012
Quarta
Quinta
Sexta
Dia 26
Dia 27
Dia 28
R$
877.209,72
R$
518.027,87 -R$
1.074.099,85
70.069,00
R$
64.964,00
R$
61.668,00 R$
27.285,00
R$
46.715,00
R$
36.456,00 R$
35.923,00
R$
51.186,00
R$
33.451,00 R$
1.207.376,85
R$
1.040.074,72
R$
649.602,87 R$
R$
320.331,84
R$
9.000,00
R$
835,29
R$
487.606,08
R$
619.356,95
R$
6.772,93
R$
2.902,68
R$
4.440,82
R$
23.238,15
R$
14.213,74
R$
-R$
659.711,52
10.108,65
R$
R$
R$
330.167,13
877.209,72
R$
R$
Sábado
Dia 29
10.108,65
110.488,00
203.086,00
58.430,00
361.895,35
R$
R$
R$
R$
R$
Domingo
Dia 30
361.895,35
125.877,00
80.048,00
72.635,00
640.455,35
23.227,02
522.046,85
518.027,87
R$
R$
361.895,35
R$
R$
640.455,35