Secretaria da Receita Federal
Foro Internacional
Tecnología de la información para la
selección fiscal
Quito, Ecuador
30 de marzo de 2006
Contexto
Tributos en Brasil
• Gobierno Federal:
• impuesto sobre la renta (personas físicas y
jurídicas)
• contribuciones para la seguridad
• cpmf (contribución sobre transacciones financieras)
• impuesto sobre los productos industrializados
• impuestos al comercio exterior
• impuesto sobre la propiedad (actividad rural)
Contexto
Tributos en Brasil
• Gobiernos de las Provincias:
• ICMS – s/ circulación de mercancías (IVA)
• impuesto sobre la propiedad (vehículos)
• impuesto sobre la transmisión causa-mortis
• Gobiernos de los Municipios:
• impuesto sobre la propiedad (inmuebles urbanos)
• impuesto sobre la transmisión inter-vivos
Contexto
Fuentes de información:
Todas las personas y empresas, por intermedio de sus
declaraciones juradas, dan cuenta de sus
rentas/ganancias/compras/vendas etc., y también aquellos
que detienen informaciones sobre operaciones de terceros,
por ejemplo: administradoras de tarjetas de crédito,
instituciones financieras, registros públicos, intermediarios
de operaciones con inmuebles (compra, venta y alquiler),
otras entidades de la administración pública en general y
en especial de la administración tributaria en todas las
esferas de gobierno.
Siga - Sistema Generador de la Acción
Fiscal
Selección Fiscal
Herramienta para la selección de
contribuyentes
Sistema Generador de la Acción Fiscal
(Siga)
Evolución tecnológica
(hardware/software)
SIGA PF (Personas físicas) –
1986 hasta 2002
Plataforma Tecnológica
• Computadora (Mainframe): IBM
• Gestor de comunicación: CICs
• Banco de Datos: Adabas
• Lenguaje: Cobol y Natural batch para los
procesos de transformación
Natural on-line para la interfase
SIGA PF (Personas físicas) –
1986 hasta 2002
Característica: datos en base única (central)
El sistema hacia el almacenamiento de datos
elementales y agregados, con cerca de 23 fuentes
de información (aeronaves, embarcaciones,
vehículos, viajes al exterior, declaraciones juradas,
etc) totalizando unos 120 millones de líneas/año.
Sistema cerrado, con consultas estructuradas, sin
informaciones gerenciales para la área de
planificación.
SIGA PJ (Personas jurídicas) –
1994 a 2000
Plataforma Tecnológica
• Computadora: IBM
• Software de transmisión: IWW y FTP
• Banco de Datos: MS Access
• Lenguajes: Cobol y Natural batch para los
procesos de transformación
PLSql para acceso a los datos
MS Access para la interfase
• Almacenaje física: CD-R
SIGA PJ (Personas jurídicas) –
1994 a 2000
Característica: datos distribuidos
El sistema hacia el almacenamiento de datos
elementales y agregados, con cerca de 15 fuentes de
información: facturas de su emisión y de terceros,
remesas y recibimientos del exterior, compras de
empresas públicas, SIAF (pagos del Tesoro Nacional),
pagos de empresas sujetos a retención en la fuente,
declaraciones juradas de impuesto de la renta etc.
SIGA PJ (Personas jurídicas) –
1994 a 2000
Eran generados CD-R, con bases y rutinas MS Access,
distribuidos a unas cien unidades locales (Delegacias
de la Receita Federal), tiendo la unidad de São Paulo el
mayor volumen de datos (3 CD-R).
Sistema abierto, con consultas no estructuradas y
informaciones solamente sectorizadas (limitación
geográfica) para el área de planificación.
Premisas – Nuevo Siga
• Herramienta única
• Más seguridad de datos
• Crecimiento dramático de volumen de los datos
• Visión nacional y local de los datos (planificación
estratégica vs. selección)
• flexibilidad de consultas estructuradas y no
estructuradas
• facilidad de actualización de datos
Siga DW
Siga DW – Data Warehouse
W. H. Inmon: data warehouse es una colección de
datos orientada por asuntos, integrada, variable en
el tiempo y no volátil, cuya finalidad es dar soporte
a los procesos de tomada de decisión.
En otras palabras, data warehouse es un conjunto
de tablas (banco de datos) que contiene datos de
los sistemas de la organización y de otros sistemas
externos, optimizados para procesamiento de
consultas y no para procesamiento de
transacciones.
Siga DW
Siga DW
(PJ a partir de 2001, PF a partir de 2002)
Plataforma Tecnológica
• Computadora: IBM
• Software de transmisión: FTP
• Banco de Datos: Oracle 9i
• Lenguajes: Cobol y Natural batch para los
procesos de transformación
PLSql para acceso a los datos
Microstrategy 8 para interfase
• Almacenamiento físico: servidor IBM P590
• 5 servidores NT (4 Gygabytes de memoria)
• Área en disco: 5 Terabytes (1 Tb para el Siga)
Siga DW
(PJ a partir de 2001, PF a partir de 2002)
Característica: datos centralizados
El sistema almacena datos elementales y
agregados, con docenas de fuentes de información,
ocupando 320 Gigabytes para personas jurídicas y
600 Gygabytes para personas físicas, atendiendo a
cerca de 110 Delegacias da Receita Federal.
Sistema abierto, con consultas estructuradas y/o no
estructuradas, incluyendo informaciones para la
área de planificación.
Fuentes de información: Además de las fuentes de
informaciones conocidas, ha implementado formas
flexibles de carga de nuevas fuentes en formato
libre (desde que hagan numero de identificación)
Perspectivas
• Proyecto Harpia (Análisis de Riesgo
e inteligencia Artificial Aplicada)
• Siga DW
• Sistema Publico de Escrituración
Digital (SPED)
Proyecto Harpia
El proyecto consiste en la combinación de instrumentos
de análisis de riesgo y proyección de resultados, con
vistas a subvencionar la administración del riesgo y
perfeccionar la asignación de los recursos fiscales.
Empezando del descubrimiento del nivel y naturaleza del
riesgo inherente a la operación, el sistema intenta
determinar el momento de intervención y procedimiento
adecuado, estableciendo el orden de prioridad segundo la
cual las acciones fiscales correspondientes deben
ejecutarse.
Proyecto Harpia
Optimización de la aplicación del esfuerzo fiscal
DEFINICIÓN DEL NIVEL DE INTERES FISCAL
Evaluación de la Expectativa de Retorno
Análisis de
Riesgos
(Vector de
infracciones y
probabilidades )
Resultados
Inmediatos o
Efectos
Directos
Daño
Reparable
Retorno Mediato
Distribución de la
Presencia Fiscal
Daño
Consolidado
Red de
relaciones
Daño
Potencial
Tipo de
procedimiento
Costo del
Procedimiento
Sector
Económico
Política de
Fiscalización
Ranking de
Operaciones
Programadas
Proyecto Harpia
Siga DW
Perspectivas:
Vencidas las limitaciones iniciales de hardware y software,
los datos son cargados, a partir de 2006, inmediata e
integralmente en la base de datos de Siga DW. Así
ampliase la aplicación de la herramienta para la selección
de contribuyentes, inclusa até para revisión de
declaraciones.
La base Siga debe permanecer como fuente de
información para el proyecto Harpia y también como
herramienta de soporte a la selección de contribuyentes,
de forma técnica e impersonal, a partir de la experiencia
acumulada por los servidores responsables por esa
actividad.
Escrituración Digital
Sistema Público de Escrituración Digital (Sped):
sustituición de la emissión de libros y documentos
compatibles y fiscales, hechos en papel, por
documentos electrónicos con validad jurídica
transmitidos por los contribuyentes a las
administraciones tributarias.
Originase de la constatación de que gran parte de
los contribuyentes ya utiliza recursos de informática
para efectuar sus escrituraciones, sendo sus
imágenes en papel transpuestas de las
informaciones existentes en medio digital.
Escrituración Digital
Componentes:
• Escrituración Contable Digital – ECD
• Escrituración Fiscal Digital – EFD
• Nota Fiscal (Factura) Electrónica – NF-e
• La escrituración contable y fiscal dividiese
en:
• personas jurídicas en general
• instituciones financieras
Escrituración Digital
Seguimiento del proyecto:
• Recibir documentos digitales en piloto durante
2006 (simultáneo con papel)
• Empezar 2007 con estos documentos
generados exclusivamente en medio digital, con
validad jurídica para todos los fines
Gracias!
Flávio A. G. M. Araújo
[email protected]
Coordenador de Estudos e Programação
Coordenação-Geral de Fiscalização