CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
MÓDULO 18
Índice
Exercícios resolvidos (continuação) ..................................3
Bibliografia básica .........................................................4
Bibliografia complementar ..............................................4
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Contabilidade Tributária – Módulo 18
EXERCÍCIOS RESOLVIDOS (CONTINUAÇÃO)
No mês de outubro de 2008, a empresa “X” apurou um lucro operacional
bruto de 3.0000 nas operações de compra e venda de sua mercadoria
“gama”, cuja tributação de ICMS é feita à alíquota de 17%.
O cálculo desse lucro considerou a contabilização de receita bruta de
vendas no valor de 10.000 e de compra de mercadorias no valor de 7.000.
O CMV foi equivalente a 50% do preço bruto de venda, e a COFINS foi de
3%. Não haverá PIS sobre o faturamento.
Após a contabilização dos fatos geradores do resultado acima
apresentado, ocorreu a devolução de 20% das compras e de 10% das
vendas do período.
A efetivação dos ajustes contábeis provocados pelas devoluções
mencionadas vai evidenciar, para o lucro operacional bruto, o valor correto
de:
a) 2.000.
b) 2.250.
c) 2.700.
d) 3.000.
e) 3.200.
Resolução
Antes das devoluções a empresa apresentava o seguinte resultado:
Quando da devolução de 10% das vendas, o resultado passou a ser o
seguinte:
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Resposta: C
Obs.: a devolução aos fornecedores de 20% das compras não afeta o
resultado.
BIBLIOGRAFIA BÁSICA
FABRETTI, Láudio Camargo. Contabilidade tributária. 10. ed. São Paulo:
Atlas, 2007.
OLIVEIRA, Gustavo Pedro de. Contabilidade tributária. 2.. ed. São Paulo:
Saraiva, 2008.
OLIVEIRA, Luís Martins de; PEREZ JUNIOR, José Hernandez; GOMES,
Marliete; et al. Manual de contabilidade tributária. 6. ed. São Paulo: Atlas,
2007.
BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR
BORGES, Humberto Bonavides. Planejamento tributário – IPI, ICMS, ISS e
IR. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2006.
NEVES, Silvério das; VICECONTI, Paulo Eduardo. Contabilidade básica. 13.
ed. São Paulo: Frase, 2006.
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